Дело №1-251/2019

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации г. Воронеж 20 июня 2019 года 

Левобережный районный суд г.Воронежа в составе: председательствующего судьи Гусельниковой Н.В.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Левобережного района г.Воронежа Смагина Н.И.,

подсудимой ФИО1, 

защитника – адвоката Елисеева А.Б., представившей удостоверение № 821 и ордер № 80,

при секретаре Серовой Н.Н.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 285 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершила злоупотребление должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, из корыстной и иной личной заинтересованности, повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 52-ФЗ) «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы Российской Федерации это единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2 вышеуказанного Закона РФ, единая централизованная система налоговых органов состоит из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов.

В целях реализации вышеуказанных полномочий на территории обслуживания 

<

адрес> в структуре УФНС России по 

<

адрес> создана инспекция Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> (далее - ИФНС России по 

<

адрес>), которая является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

ФИО3, будучи назначенной на должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии с приказом начальника Инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, а впоследствии - на должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии с приказом и.о. начальника Инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, являлась должностным лицом государственного органа, будучи наделенным в установленном законом порядке на постоянной основе распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от нее в служебной зависимости, а также правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами, организациями, учреждениями независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности.

В соответствии с должностным регламентом в служебные обязанности ФИО2 входило: администрирование деклараций по налогу на добавленную стоимость юридических лиц, находящихся на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, проведение камеральных налоговых проверок на основании представленных налоговых деклараций, осуществление контроля за правильностью исчисления налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, участвующих в схемах минимизации налогообложения, рассмотрение дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах в порядке, определенном законодательством РФ, не нарушение запретов, установленных законодательством РФ для государственных гражданских служащих, сообщение представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принятие мер к предотвращению такого конфликта, не совершение поступков, порочащих честь и достоинство государственного служащего.

В период не ранее чем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, у ФИО2 возник и сформировался преступный умысел на использование своих служебных полномочий с целью извлечения материальной выгоды от коммерческой деятельности 

<

данные изъяты>), единственным учредителем и директором которого являлась находившаяся в близких и доверительных отношениях с нею *** Будучи достоверно осведомленной о том, что 

<

данные изъяты>» на возмездной основе оказывает услуги юридическим и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям) по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой отчетности, ФИО2 приняла решение использовать свои служебные полномочия вопреки интересам службы, а именно оказывать покровительство стоящим на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес> клиентам 

<

данные изъяты>», желающим минимизировать размер налоговых выплат, выраженное в предоставлении консультативных услуг, последующее непринятие к ним мер налогового контроля и неприменение предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах ответственности, что давало ей основания на получение части прибыли вышеуказанного общества.

В дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, ФИО2 вопреки установленным для государственных гражданских служащих запретам, как лично, так и через своих доверенных лиц - *** и родную сестру ***, также являющуюся работником 

<

данные изъяты>», участвовала в управлении данным обществом, давая обязательные для исполнения указания относительно основных вопросов его финансово-хозяйственной деятельности, взаимоотношениям с организациями-контрагентами, получая за это денежное вознаграждение в виде части от его прибыли.

При этом, в вышеуказанный период ФИО2, желая увеличить прибыль ООО «Налоговый советник» и, как следствие - долю подлежащего ей выплате денежного вознаграждения, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, из корыстной заинтересованности стала оказывать покровительство стоящим на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес> клиентам 

<

данные изъяты>», желающим минимизировать размер налоговых выплат, выраженное в: консультировании при создании фиктивных цепочек договорных обязательств с различными организациями, обладающими признаками фирм-однодневок, без фактического осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, что давало им основания включать результаты от мнимых финансово-хозяйственных взаимоотношений в налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, а также непринятии мер налогового контроля и не привлечении к установленной законом ответственности при наличии информации о нарушениях налогового законодательства.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и время следствием не установлены, к ФИО2 обратился директор 

<

данные изъяты>) ***, являющийся клиентом ООО «

<

данные изъяты>» и преследовавший цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость возглавляемой им организации в крупном размере за 2-4 кварталы 2017 года, с просьбой оказать ему содействие в получении налоговых вычетов, выраженное в создании фиктивных цепочек договорных обязательств данного общества с подконтрольными ему организациями, стоящими на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, последующее непринятие мер налогового контроля и не привлечение к установленной законом ответственности, не посвящая при этом последнюю в свои преступные планы. ФИО2, понимая, что представляемые *** организации являются постоянными клиентами 

<

данные изъяты>», которым данное общество на возмездной основе оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой отчетности, будучи заинтересованной в увеличении его прибыли и, как следствие, размера собственных доходов от деятельности 

<

данные изъяты>», на данное, предложение ответила согласием.

Впоследствии, в указанный период времени ФИО2, будучи не посвященной в преступные планы *** по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость возглавляемым им ООО ЛЦ «

<

данные изъяты> разработала схему мнимых финансово-хозяйственных взаимоотношений, выгодоприобретателем по которой являлась указанная организация в части получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, согласно которой в период с 2-го по 4-й кварталы 2017 года 

<

данные изъяты>» перечисляла полученные от оказанных услуг по автомобильным перевозкам грузов денежные средства на расчетный счет подконтрольного *** 

<

данные изъяты>), стоящего на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, по фиктивным договорам без фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности, то есть транзитом. В дальнейшем указанные денежные средства перечислялись с расчетного счета 

<

данные изъяты> на счета аффилированных *** индивидуальных предпринимателей ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты> ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

***>), ИП *** (

<

данные изъяты>), ИП *** (

<

данные изъяты>), "ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>), ИП *** (ИНН 

<

данные изъяты>) ИП **** (

<

данные изъяты>) и снимались последними по банковским картам физических лиц, после чего передавались *** При этом, указанные финансовые операции, не относящиеся к реальной предпринимательской деятельности, то есть не связанные с приобретением продукции (товаров, работ, услуг), не отражались в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «АвтоПром», о чем достоверно было известно *** Одновременно с этим по указанию *** для придания видимости реальности совершаемых финансовых операций и заувалирования фактической деятельности по обналичиванию денежных средств, сотрудниками ООО «Налоговый советник» *** и *** готовились и сдавались в ИФНС России по 

<

адрес> фиктивные бухгалтерские документы (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж) и налоговая отчетность о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными *** 

<

данные изъяты> с одной стороны, и ООО ***), ***), ***), ***), ИП *** (

<

данные изъяты>), с другой стороны, при фактическом отсутствии договорных отношений и перечислений денежных средств на счета указанных юридических лиц за якобы оказанные услуги (поставленные товары). В результате, созданная при помощи *** фиктивная цепочка договорных обязательств между ***» и ***» (

<

данные изъяты>), стоявшем на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, без фактического осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности по данным договорным обязательствам, позволило *** включить результаты от мнимых финансово-хозяйственных взаимоотношений в налоговые вычеты ООО ЛЦ «Вертикаль» по налогу на добавленную стоимость, а именно внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС за 2-4 кварталы 2017 года, что повлекло за собой получение вышеуказанным юридическим лицом необоснованных налоговых выгод в виде неуплаченного за период со 2-го по 4-й кварталы 2017 года налога на добавленную стоимость в размере 

<

данные изъяты>, 45 руб.

При совершении вышеуказанных действий ФИО2 была достоверно осведомлена о том, что числящиеся по документам в качестве директоров 

<

данные изъяты>» *** и ***, ООО «

<

данные изъяты>» ***, ООО «

<

данные изъяты>» ***, ООО «

<

данные изъяты> ***, ООО «

<

данные изъяты>» *** сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц, реально не осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа в коммерческих организациях, являясь «номинальными» директорами, а фактическим руководителем данных юридических лиц является *** - клиент ООО «

<

данные изъяты>», то есть о наличии нарушений требований Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, что влечет административное наказание вплоть до дисквалификации должностных лиц.

Однако, преследуя свой корыстный преступный умысел, ***, достоверно зная вышеуказанные нормы законодательства РФ, регламентирующие основные задачи и функции налоговых органов РФ, в том числе связанные с контролем за соблюдением законодательства о налогах и сборах, находясь на своем рабочем месте в помещении ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> проспект 

<

адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при проведении камеральных проверок предоставленных 

<

данные изъяты>» деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-4 кварталы 2017 года, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженной в стремлении увеличить прибыль ООО «Налоговый советник» и, как следствие, свое материальное благосостояние, скрыла факты нарушения положений Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также факты отсутствия перечисления денежных средств со стороны ООО «АгроПром» в адрес контрагентов ***), ***), ***), ***), ИП ***), то есть фиктивный характер указанных финансово-хозяйственных взаимоотношений, приняв декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-4 кварталы 2017 года с заявленными ООО «АвтоПром» налоговыми вычетами, несмотря на то, что в соответствии с ч. 1 ст. 100 Налогового кодекса РФ при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах при проведении камеральной налоговой проверки ФИО2 обязана была составить акт налоговой проверки по установленной форме и направить его руководителю УФНС России по Воронежской области для принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в его привлечении к ответственности, то есть осуществила действия, объективно противоречащие тем целям и задачам, для достижения которых ФИО2 была наделена соответствующими полномочиями.

В качестве оплаты за оказанные услуги по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче налоговой отчетности за период со 2-го по 4-й кварталы 2017 года, а также за вышеуказанные действия и бездействие ФИО2 *** в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил с расчетного счета 

<

данные изъяты>» на счет 

<

данные изъяты>» денежную сумму в общем размере 33 320 рублей, использованную на нужды данного общества, в том числе и на выплату денежного вознаграждения ФИО2 в виде части от общей прибыли указанной организации.

Вышеуказанные незаконные действия и бездействия старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России по 

<

адрес> ФИО2 повлекли существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, выразившиеся в подрыве авторитета налоговых органов, оказав негативное влияние на нормальное функционирование государственного учреждения, осуществляющего свои контрольные (надзорные) полномочия в сфере законодательства о налогах и сборах, а также не привлечение виновных лиц к административной ответственности, и, кроме того, явилось условием, способствовавшим совершению *** преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и в конечном итоге причинили ущерб бюджетной системе Российской Федерации при получении ООО ЛЦ «Вертикаль» необоснованных налоговых выгод в виде неуплаченного за период со 2-го по 4-й кварталы 2017 года налога на добавленную стоимость в размере 5 256 134, 45 рубля.

Подсудимая ФИО2 в судебном заседании согласилась с предъявленным ей обвинением в полном объеме, свою вину признала полностью, ходатайствовала о рассмотрении уголовного дела в отношении нее в особом порядке судебного разбирательства. Ходатайство поддержано защитником ***

Судом проверено, что ходатайство подано добровольно, после консультации с защитником, в период, установленный п. 1 ч. 2 ст. 315 УПК РФ, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, характер и последствия заявленного ходатайства, ФИО2 осознает.

В соответствии со ст. 314 УПК РФ, обвиняемый вправе при наличии согласия государственного обвинителя заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное УК РФ, не превышает десяти лет лишения свободы. Санкция инкриминируемого ФИО2 преступления предусматривает наказание в виде лишения свободы сроком до 4 лет. Основания для прекращения уголовного дела отсутствуют.

Суд удостоверился в соблюдении установленных законом условий. Подсудимая понимает существо предъявленного ей обвинения и соглашается с ним в полном объеме. ФИО2 своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявила ходатайство об особом порядке, она осознает характер и последствия заявленного ходатайства, у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке. 

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о возможности рассмотреть уголовное дело в отношении ФИО2 в особом порядке принятия судебного решения, поскольку отсутствуют обстоятельства, препятствующие разбирательству уголовного дела в особом порядке.

Суд считает, что обвинение, предъявленное ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 285 УК РФ, с которым она согласилась, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами. Действия подсудимой надлежит квалифицировать по ч. 1 ст. 285 УК РФ, как злоупотребление должностными полномочиями, то есть использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, из корыстной и иной личной заинтересованности, повлекшее существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства.

Определяя вид и размер наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, смягчающие обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни её семьи.

ФИО2 ранее не судима, совершила преступление, относящееся к категории средней тяжести, по месту жительства и работы характеризуется удовлетворительно, не состоит на учете в БУЗ ВО «ВОКНД» и КУЗ ВО «ВОКПНД».

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает признание подсудимой своей вины, что свидетельствует о раскаянии её в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья ФИО2, имеющей хронические заболевания, состояние здоровья ее родителей, имеющих хронические заболевания, возраст и состояние здоровья ее бабушки, также страдающей хроническими заболеваниями. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2 не имеется.

Учитывая все обстоятельства по делу в совокупности, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказания в виде штрафа, размер которого определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденной и её семьи, а также с учетом возможности получения ей заработной платы и иного дохода.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категорий преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ. Оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу суд считает возможным не избирать.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ: 

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 285 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей. 

Меру пресечения ФИО2 не избирать.

Информация, необходимая для перечисления суммы штрафа: УФК по 

<

адрес> (СУ СК России по 

<

адрес> л/с 

<

***>); ИНН - 

<

***>, КПП - 366401001, расчетный счет: 40№, БИК 042007001, наименование банка: отделение Воронеж 

<

адрес>, ОГРН: 

<

***>, ОКПО: 83633369, Код ОКТМО: 20701000, КОД бюджетной классификации (КБК): 41№.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу: USB флеш-карта «Smartbuy 4 gb» в корпусе белого цвета, хращуюся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела, передать ФИО2; два DVD диска с №с (13 фай-лов) и №с (23 файла), а также на жесткий диск «Seagate с/н NA8R0J2H», CD диск с аудио № Э 495 с, CD диск с аудио № Э 553 с, CD диск с аудио № Э 554 с, CD диск с аудио № Э 555 с, CD диск с аудио № Э 561 с, CD диск с аудио № Э 562 с, CD диск с аудио № Э 842 с, CD диск с аудио № Э 843 с, CD диск с аудио № Э 844 с, CD диск с аудио № Э 845 с, CD диск с аудио № Э 847 с, CD диск с аудио № Э 848 с, - хращиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела- уничтожить. СD-R со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «Автопром» за 2-4 квартал 2017 года, а также книг покупок и продаж за аналогичный период - хращиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела - хранить в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела до рассмотрения уголовного дела в отношении ***

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Н.В. Гусельникова