Дело № 2а-810/2019

Решение

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе председательствующего судьи Горячевой О.Н., при секретаре Липатниковой А.Г. рассмотрев в г. Кемерово **.**,** в открытом судебном заседании административное дело по иску ИФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании налога, пени

установил:

ИФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании налога, пени, в котором просит взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженки г. Кемерово:

задолженность по уплате транспортного налога за 2015г. в сумме: 71060,00 руб. 

задолженность по уплате налога на имущество за 2016 гг. в сумме: 813,00 руб. 

пени по налогу на имущество в сумме: 41,74 руб. 

пени по налогу на транспорт в сумме: 319,77 руб. 

Требование мотивировано тем, что по сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2016 году имела зарегистрированные на свое имя:

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ № **, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12.

-BMW X6, Автомобили легковые, 408,00 л.с., рег. № № **, налоговая ставка 135.0 руб., количество месяцев владения 12.

По сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2015 году имела зарегистрированную на свое имя:

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, инвентаризационная стоимость 221731 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 222,00 руб.

По сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2016 году имела зарегистрированные на свое имя:

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, кадастровая стоимость 1 100 751,00 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 398,00 руб.,

- иные строения, помещения и сооружения, 652700, 42, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 3 782,00 рублей, доля в праве 1/1, ставка налога 0,50%, сумма налога 4,00 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ пеня по транспортному налогу составляет 319,77 руб., 41,74 руб. - пеня по налогу на имущество). 

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № ** от **.**,**., № ** от **.**,**, № ** от **.**,**. 

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № ** от **.**,**.,о **.**,**.

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

В связи с отменой **.**,** судебного приказа от 25.07.2018г., в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

Представитель истца ФИО4, действующая на основании доверенности № ** от **.**,**, исковые требования поддержала. 

Ответчик в судебное заседание не явилась. О времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, причины неявки суду не сообщила (л.д. 27-28).

На основании ст. 150 КАС РФ, поскольку оснований для отложения рассмотрения дела не имеется, суд полагает, что верным будет рассмотрение дела по существу в отсутствие ответчика. 

Изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям. 

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 п.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.363 п. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге", принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ст. 2 закона предусмотрено, что налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Согласно ст. 4 закона физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно ст. 2 закона, на 235 л.с. должна быть применена ставка налога 68, 00 рублей на 1 л.с., на 408 л.с. налоговая ставка 135, 00 рублей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочна пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющейся налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лица в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Как установлено в судебном заседании по сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2016 году имела зарегистрированные на свое имя ТС:

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ № **, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12.

- BMW X6, Автомобили легковые, 408,00 л.с., рег. № № **, налоговая ставка 135.0 руб., количество месяцев владения 12.

По сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2015 году имела зарегистрированное на свое имя имущество:

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, инвентаризационная стоимость 221731 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 222,00 руб.

По сведениям, представленным регистрирующими органами Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 в 2016 году имела зарегистрированное на свое имя имущество:

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, кадастровая стоимость 1 100 751,00 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 398,00 руб.,

- иные строения, помещения и сооружения, 652700, 42, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 3 782,00 рублей, доля в праве 1/1, ставка налога 0,50%, сумма налога 4,00 рубля.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № ** от 17.08.2017г., № ** от **.**,**, № ** от **.**,**. ( л.д. 11, 13, 19), в которых был установлен срок их исполнения. 

В установленный срок в добровольном порядке налоги уплачены не были. 

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № ** от 18.12.2017г.от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,** ( л.д. 17-18, 15-16, 8-10). Данные требования также не были исполнены ответчиком. 

В связи с изложенным, суд полагает, что имеются законные основания для взыскания налога и пени, поскольку недоимка по налогу имеет место, не оплачена в установленный законом срок. 

Суд полагает верными следующие расчеты по иску: 

Транспортный налог за 2016 год: 

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ Е350ТК42, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12 (235,00 х 68,00 х 12/12 = 15980,00).

- BMW X6, Автомобили легковые, 408,00 л.с., рег. № М575ТУ42, налоговая ставка 135.0 руб., количество месяцев владения 12 (408,00 х 135,00 х 12/12 = 55080,00).

Налог на имущество физических лиц за 2015 год: 

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, инвентаризационная стоимость 221731 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 222,00 руб. (221731 х0,10 х 12/12 = 222,00)

Налог на имущество физических лиц за 2016 год:

- квартира, адрес: 650003, ...Б-41, кадастровый № **, кадастровая стоимость 1 100 751,00 руб., доля в праве 1/1, ставка налога 0,10%, сумма налога к уплате 398,00 руб. 

- иные строения, помещения и сооружения, 652700, 42, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 3 782,00 рублей, доля в праве 1/1, ставка налога 0,50%, сумма налога 4,00 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ пеня по транспортному налогу составляет 319,77 руб., 41,74 руб. - пеня по налогу на имущество. Истцом предоставлены подробные расчеты пени по иску по каждому налоговому требованию ( л.д. 5-7). 

Судом расчеты налога и пени, представленные истцом, проверены, суд полагает их правильными, ответчиком расчет не оспорен. 

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, поскольку **.**,** ИФНС по ... обратилась к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района ... за выдачей судебного приказа. Данный приказ был выдан **.**,**, по заявлению должника отменен определением от **.**,**. 

Срок обращения в суд, предусмотренный ч. 2 ст. 48 НК истцом соблюден. 

Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность (ст. 112 НК РФ) не имеется. 

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны и обоснованы письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме. 

Согласно ст. 114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина из расчета :

(72 234, 51 – 20 000) х 3% + 800 = 2 367, 03 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ суд

Решил:

Исковые требования ИФНС России по ... к ФИО1 о взыскании налога, пени удовлетворить. 

Взыскать в пользу ИФНС России по ... с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженки ..., зарегистрированной по адресу ...:

- задолженность по уплате транспортного налога за 2015г. в сумме: 71060,00 руб. 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2016 гг. в сумме: 813,00 руб. 

- пени по налогу на имущество в сумме: 41,74 руб. 

- пени по налогу на транспорт в сумме: 319,77 руб. 

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженки ..., зарегистрированной по адресу ... госпошлину в доход федерального бюджета 2 367, 03 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 1 месяца со дня составления мотивированного решения. 

Судья: подпись

Копия верна: судья 

Мотивированное решение изготовлено 24.05.2019 года.