Дело № 2а-2353/2020

24RS0002-01-2020-003081-11

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2020 года г. Ачинск Красноярского края,

ул. Назарова, 28-Б

Ачинский городской суд Красноярского края в составе: председательствующего судьи Порядиной А.А., при помощнике судьи Лисичко С.С., 

рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю (далее по тексту – МИ ФНС № 4) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2018 год в сумме 21 475 руб., пени по транспортному налогу за период со 03.12.2019 по 19.12.2019 в сумме 67,14 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в границах городских округов в сумме 33 379 руб., пени по налогу на имущество за период 03.12.2019 по 19.12.2019 в размере 121,84 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 15 714 руб., пени по земельному налогу за период 03.12.2019 по 19.12.2019 в размере 57,36 руб., мотивируя тем, что ответчик как собственник недвижимого имущества, транспортного средства является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога. Налоговым органом на имя ответчика через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 1336672 от 27.06.2019 на уплату транспортного налога за 2018 год в сумме 21 475 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 33 379 руб., земельного налога за 2018 год в сумме 15 714 руб. сроком уплаты не позднее 02.12.2019. Однако, административным ответчиком в установленный законом срок обязанность по уплате налогов не исполнена. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику за период со 02.12.2017 г. по 17.12.2017 г. начислены пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате транспортного налога в сумме 67,14 руб., за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налога на имущество в границах городских округов в сумме 121,84 руб.; за несвоевременное исполнение обязательств по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городского округов, с 03.12.2019 по 19.12.2019 в сумме 57,36 руб.

На основании ст. 11.2 НК РФ требование об уплате налогов и пеней № 59720 по состоянию на 20.12.2019 сроком уплаты до 21.01.2020 размещено в личном кабинете налогоплательщика. В установленный для добровольного исполнения требования срок, задолженность не оплачена. 10.04.2020 мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-182/2020 о взыскании с ФИО2 задолженности по вышеуказанным налогам и пени, который 25.05.2020 отменен в связи с поступлением возражений должника. До настоящего времени ФИО1 задолженность по налогам и пени не погашена, в связи с чем, административный истец вынужден обратиться в суд (л.д. 4-5).

Представитель административного истца МИ ФНС № 4 в судебное заседание не явился, извещен (л.д.39), просил рассмотреть дело в свое отсутствие (л.д.5).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом (л.д.39), возражений по исковым требованиям не представил. 

Исследовав материалы дела, суд считает требования МИ ФНС № 4 подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым законодательством.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 48 ч.2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 231 НК РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ.

В силу ст. 75 ч.1, ч.2 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ (в ред. от 23.11.2015 г.) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 гл. НК РФ.

Согласно п. 1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 391 НК РФ).

В соответствии со ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован автомобиль Форд Эксплорер, регистрационный знак 

<

***> (л.д. 8).

Также, ФИО1 с 10.12.2002 является собственником нежилого сооружения по адресу: 

<

адрес>, с 25.03.2002 собственником земельного участка по адресу: 

<

адрес>, с 09.10.2002 по 27.12.2018 являлся собственником ? доли в праве собственности на земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с 02.12.2015 является собственником земельного участка по адресу: 

<

адрес> (л.д.8-9,42).

Согласно налоговому уведомлению № 1336672 от 27.06.2019, направленному через личный кабинет налогоплательщика и полученного им 12.08.2019, ФИО1 в соответствии с данными о принадлежащем ему имуществе исчислен транспортный налог за 2018 год в сумме 21 475 рублей; налог на имущество физических лиц за 2018 в границах городских округов в сумме 33 379 рублей ; земельный налог за 2018 год в сумме 15 714 руб.; со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 (л.д. 10,11). 

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2018 год ответчику, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 по транспортному налогу в размере 67,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 121,84 руб., по земельному налогу в размере 57,36 руб. (л.д. 13), расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2018 год, налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика административному ответчику направлено требование №59720 по состоянию на 20.12.2019, в соответствии с которым, должнику предлагалось в срок до 21.01.2020 погасить числящуюся за ним задолженность по налогам и пени в общей сумме 70 568 руб. Указанное уведомление получено административным ответчиком 24.12.2019 (л.д.12, 14).

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом по почте, оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Суд приходит к выводу о надлежащем направлении налоговым органом ФИО1 уведомлений и требования об уплате транспортного налога, налога на доходы физических лиц, земельного налога и пени.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с тем, что срок исполнения требований об уплате налога и пени истек, истец, в пределах срока установленного законом, обратился с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на доходы физических лиц, земельного налога и пени (л.д.25-26,27), и 10 апреля 2020 года (с учетом определения об исправлении описки в судебном приказе от 15.09.2020) мировой судья вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога в размере 21 475 руб. и пени 67,14 руб., налога на имущество физических лиц в размере 33 379 руб. и пени 121,84 руб., земельного налога в размере 15 714 руб. и пени 57,36 (л.д.28,47), который 25 мая 2020 года был отменен в связи с обращением должника с заявлением об отмене в связи с несогласием с начисленной суммой (л.д. 29,30).

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В связи с этим, истец своевременно обратился в суд 29.06.2020 с настоящим исковым заявлением (л.д.20).

На основании изложенного, поскольку ответчиком не исполнена предусмотренная законом обязанность по оплате налогов и пени, исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 также подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 2 324,43 руб. 

Согласно ч.3 ст. 894 КАС РФ в случае удовлетворения административного иска принятые меры предварительной защиты сохраняются до исполнения решения суда.

На основании определения Ачинского городского суда от 03.07.2020 года приняты меры предварительной защиты в виде наложения ареста на имущество, принадлежащее административному ответчику ФИО1 в общем размере, соответствующем сумме 70 814,34 руб. Учитывая, что судом требования административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю удовлетворены в полном объеме, суд считает необходимым сохранить меры предварительной защиты до исполнения решения суда.

Руководствуясь ст. ст. 290, 177, 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> в доход соответствующего бюджета транспортный налог за 2018 года в сумме 21 475 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 67 рублей 14 копеек, а всего 21 542 (двадцать одну тысячу четыреста семьдесят пять) рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц в границах городских округов за 2018 год в сумме 33 379 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов в сумме 121 рубль 84 копейки, всего 33 500 (тридцать три тысячи пятьсот) рублей 84 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> в доход соответствующего бюджета земельный налог за 2018 года в сумме 15 714 рублей, пени по земельному налогу в сумме 57 рублей 36 копеек, всего 15 771 рубль (пятнадцать тысяч семьсот семьдесят один ) рубль 36 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета муниципального образования город Ачинск государственную пошлину в размере 2 324 (две тысячи триста двадцать четыре) рубля 43 копейки.

Сохранить меры предварительной защиты, принятые на основании определения суда от 03 июля 2020 года до исполнения решения суда, после чего - ОТМЕНИТЬ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через Ачинский городской суд.

Судья Порядина А.А.

Мотивированное решение составлено 23 сентября 2020 года.