Дело № 2-76/2024

УИД 34RS0007-01-2023-004075-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 марта 2024 года г. Волгоград

Тракторозаводский районный суд города Волгограда в составе:

председательствующего судьи Левочкиной О.Н.,

при секретаре Землянухиной А.А.,

с участием представителя истца помощника Волгоградского транспортного прокурора Аришина Е.С., 

представителя ответчика ФИО4 - ФИО8,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Юго-Западного транспортного прокурора действующего в интересах Российской Федерации к ФИО4 ФИО10 о взыскании денежных средств,

У С Т А Н О В И Л:

Юго-Западный транспортный прокурор Московской Межрегиональной транспортной прокуратуры Российской Федерации в интересах Российской Федерации обратился с исковым заявлением кФИО4 о взыскании денежных средств. Требования мотивированы тем, что отделом дознания Центральной акцизной таможни ФТС России (далее - ОД ЦАТ ФТС России) расследовано уголовное дело № 12204009610000030, возбужденное28 ноября 2022 годав отношении ФИО4 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере. Дознанием по уголовному делу установлено, что 14 мая 2021 года ФИО4, будучи осведомленным о существовании на территории Республики Абхазия преступной схемы, позволяющей беспрепятственно, без уплаты таможенных платежей, ввозить на территорию ЕАЭС транспортные средства под видом транспортных средств международной перевозки с освобождением от уплаты таможенных платежей. Преследуя корыстную цель, выраженную в экономии денежных средств путем уклонения от уплаты таможенных платежей, прибыл на территорию Республики Абхазия, точное место не установлено, где за 400000 руб. 00 коп., у неустановленного дознанием лица, приобрел транспортное средство марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ. Не желая нести расходы по уплате таможенных платежей, приобрел у неустановленного дознанием лица на территории Республики Абхазия, заведомо не соответствующие действительности документы, свидетельствующие о его трудоустройстве у индивидуального предпринимателя ФИО1 в качестве водителя транспортного средства международной перевозки пассажира гражданки РФ ФИО2, ДАТА ИЗЪЯТА года рождения, позволяющие ФИО3 осуществить временный ввоз транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, под видом транспортного средства международной перевозки, с освобождением от уплаты причитающихся таможенных платежей для начала международной перевозки пассажира ФИО2 по маршруту: «из Республики Абхазия АДРЕС ИЗЪЯТ в Казань». ДАТА ИЗЪЯТА, в период времени с 20 час. 00 мин. до 23 час. 59 мин., ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, как водитель транспортного средства международной перевозки прибыл на многосторонний автомобильный пункт пропуска (далее МАПП) «Адлер» Краснодарской таможни, расположенный по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ километр автодороги «Джубга-Сочи», где выступая в качестве декларанта, осознавая противоправный характер своих действий, подал таможенную декларацию на транспортное средство ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, которой при регистрации присвоен регистрационный ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, предоставив в обоснование сведений, заявленных в таможенной декларации, ранее приобретенные подложные документы. То есть ФИО4 сознательно исказил истинное положение дел, представив таможенному органу недействительные документы, составленные от имении индивидуального предпринимателя ФИО1: трудовой договор ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ с водителем от ДАТА ИЗЪЯТА, путевой лист ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ легкового автомобиля юридического лица от ДАТА ИЗЪЯТА, командировочное удостоверение ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от ДАТА ИЗЪЯТА, свидетельство о регистрации транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, согласно которому собственником транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ является ФИО5, договор аренды автомобиля ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от ДАТА ИЗЪЯТА, заключенный арендатором индивидуальным предпринимателем ФИО1 и арендодателем ФИО5, договор международной перевозки пассажира 3 49 от ДАТА ИЗЪЯТА, заключенный между индивидуальным предпринимателем ФИО1 и ФИО2. ДАТА ИЗЪЯТА, в период времени с 22 час. 30 мин. до 23 час. 59 мин., старшим государственным таможенным инспектором отдела специальных таможенных процедур ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ указанного таможенного поста ФИО6, автомобиль ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, выпущен в соответствии с заявленной ФИО4 таможенной процедурой, для осуществления недостоверно заявленной цели – начала международной перевозки пассажира. Далее, имея корыстную заинтересованность и продолжая реализовывать свои преступные намерения, заключающиеся в уклонении от уплаты таможенных платежей, ФИО3 направился в АДРЕС ИЗЪЯТ и использовал транспортное средство ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ на территории РФ в личных целях, в том числе передав право управления иным лицам ДАТА ИЗЪЯТА, ДАТА ИЗЪЯТА и ДАТА ИЗЪЯТА. Международная перевозка пассажира в соответствии с заявленной таможенной процедурой не осуществлена. ФИО4, являясь декларантом и лицом ответственным за использование транспортного средства международной перевозки, игнорируя запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством ЕАЭС, посредством совершения обманных действий, преследуя личную корыстную заинтересованность, реализовал свое преступное намерение, заключающееся в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС автомобиля марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, в целях его личного использования, без уплаты таможенных платежей. ФИО4 своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ, а именно уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физических лиц, совершенное в крупном размере, выразившееся в предоставлении таможенному органу недостоверных сведений относительно цели ввоза транспортного средства марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ и последующего незаконного использования указанного транспортного средства на таможенной территории Таможенного союза. Осознавая, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и, желая этого, ФИО4 причинил вред охраняемым уголовным законом интересам Российской Федерации, нарушил установленный государством порядок использования иностранного товара на территории ЕАЭС, а также установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, обеспечивающий поступление в бюджет обязательных к уплате таможенных платежей в размере 2301688 руб. 54 коп.. На основании изложенного, с учётом уточненных исковых требований, просит взыскать с ФИО4 в пользу Российской Федерации денежные средства в размере 2301688 руб. 54 коп. в счет возмещения ущерба, пени по состоянию на 15 января 2024 года в размере 1 088858 руб. 54 коп.

В судебном заседании помощник Волгоградского транспортного прокурора ФИО7 исковые требования поддержал по доводам указанным в иске, просилвзыскать с ФИО3 в пользу Российской Федерации денежные средства в размере 2301688 руб. 54 коп. в счет возмещения ущерба, пени по состоянию на ДАТА ИЗЪЯТА в размере 1088858 руб. 54 коп.

Ответчик ФИО4 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменные возражения относительно исковых требований (том № 1, л.д. 186-194).

Представитель ответчика ФИО4 - ФИО8 в судебном заседании пояснила, что поддерживает доводы, указанные в письменных возражениях. С исковыми требованиями ответчик согласен частично. ФИО4 признает размер таможенных платежей, установленный в рамках уголовного дела, в сумме 2301688 руб. 54 коп.. Полагает, что размер пени рассчитан неверно, истец при расчете пени применяет ставку 1/100 Центрального банка РФ, поскольку ответчику выставлялось уведомление и решение о взыскании задолженности. Считает, что основанием для взыскания таможенных платежей является не уведомление и решение Таможенного органа, а уголовно-наказуемое деяние, установленное вступившим в законную силу приговором в действиях ФИО4, в связи с чем, необходимо применять ключевую ставку Центрального банка РФ 1/360. Исковое заявление в рамках уголовного дела заявлено 03 апреля 2023 года, то есть значительно ранее выставленного уведомления Таможенным органом, в связи с чем, начисление пеней по ставке 1/100 является незаконным. Считает, что при исчислении подлежат применению положения пункта 10 ст. 72 ФЗ № 289-ФЗ от 03 августа 2018 года. При расчете пени подлежат применению сроки, установленные приговором, то есть с 15 января 2021 года по ставке 1/360. Указала, что таможенному органу, к моменту возбуждения уголовного дела, была известна дата совершения преступления, дата нарушения определенных норм таможенных требований. Кроме того, полагает, что исковое заявление не подлежит рассмотрению в порядке ст. 44 УПК РФ, ст. 45 ГПК РФ, поскольку процедура взыскания таможенных платежей и пени предусмотрена ст. 73-75 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Истцом в данном случае должен выступать Таможенный орган. Кроме того, считает, что Таможенный орган пропустил 6-ти месячный срок для обращения с исковым заявлением в гражданско-правовом порядке. Юго-Западная транспортная прокуратура не является надлежащим истцом, так как таможенные органы являются самостоятельным истцом и обладают самостоятельными правами на обращение в суд с исковым заявлением о взыскании таможенных платежей и пеней. Просит в удовлетворении исковых требовании, превышающих размер пени на сумму 591406 руб. 09 коп., за период с 15 мая 2021 года по 15 января 2024 года отказать, применить срок исковой давности, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Представитель третьего лица Центрального таможенного управления ФТС России в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменные пояснения относительно искового заявления, в которых просил исковые требования Юго-Западного транспортного прокурора удовлетворить (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 64-71), заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 57).

Выслушав представителя истца, представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 51 ч. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза" транспортные средства международной перевозки" - транспортные средства, которые используются для международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа, с находящимися на них специальным оборудованием, предназначенным для погрузки, разгрузки, обработки и защиты грузов, предметами материально-технического снабжения и снаряжения, а также запасными частями и оборудованием, предназначенными для ремонта, технического обслуживания или эксплуатации транспортного средства в пути следования.

В соответствии с ч. 1 ст. 273 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза" временно ввозимые транспортные средства международной перевозки ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.

В силу ч. 4 ст. 275 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза" на таможенной территории Союза не допускаются:

1) использование временно ввезенных транспортных средств международной перевозки для внутренней перевозки, за исключением такой перевозки в случаях, указанных в пунктах 5, 7 и 8 настоящей статьи;

2) передача временно ввезенных транспортных средств международной перевозки иным лицам, в том числе в аренду (субаренду), за исключением:

их передачи для технического обслуживания, ремонта и (или) хранения;

их передачи в целях завершения операции перевозки путем вывоза с таможенной территории Союза транспортного средства международной перевозки;

передачи временно ввезенного железнодорожного транспортного средства международной перевозки и (или) перевозимых на железнодорожных транспортных средствах контейнеров в случаях, предусмотренных пунктом 9 настоящей статьи.

Согласно п. 35 ч. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза" таможенное декларирование - заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенному декларированию подлежат транспортные средства для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу Союза любым способом, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государствах-членах.

В силу с п. 6 ч. 14 ст. 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза декларантами товаров для личного пользования могут выступать достигшие 16-летнего возраста физические лица государств-членов или иностранные физические лица следующие через таможенную границу Союза в транспортном средстве для личного пользования, принадлежащем им на праве владения, пользования и (или) распоряжения, если иное не установлено настоящей главой.

Частью 1 статьи 56 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза предусмотрено, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза.

В силу части 2 статьи 56 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию Союза - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию Союза, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

В соответствии с положениями части 2 статьи 56 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары.

Согласно части 1 статьи 268 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования, за исключением товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, подлежащих таможенному декларированию с применением пассажирской таможенной декларации, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации.

В силу части 19 статьи 268 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза при незаконном перемещении через таможенную границу Союза товаров для личного пользования с недостоверным таможенным декларированием таможенные пошлины, налоги исчисляются в соответствии с настоящей главой, за исключением случая, установленного абзацем вторым настоящего пункта. При этом фактически уплаченные при таможенном декларировании товаров для личного пользования суммы таможенных пошлин, налогов повторно не уплачиваются (не взыскиваются), а излишне уплаченные и (или) взысканные суммы таможенных пошлин, налогов подлежат возврату в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 3 статьи 84 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

Согласно пункту 25 части 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза "незаконное перемещение товаров через таможенную границу Союза" - перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 настоящего Кодекса должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

В судебном заседании установлено следующее.

16 января 2022 года Федеральной Таможенной Службой составлен акт камеральной таможенной проверки, согласно которому должностными лицами таможенного органа проведена камеральная таможенная проверка в отношении ФИО4. Предметом проверки являлось соблюдение условий использования на таможенной территории ЕАЭС транспортного средства международной перевозки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ соответствии с таможенной процедурой, предусмотренной Таможенным кодексом Евразийского экономического союза и соблюдение требований норм права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании при таможенном декларировании лицом транспортного средства. По результатам проведенной камеральной таможенной проверки у ФИО3 по вопросу соблюдения им требований норм права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании, установлен факт незаконного перемещения транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ на таможенную территорию ЕАЭС с использованием недействительных документов, содержащих фиктивные сведения о цели ввоза. Согласно предварительному расчету сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, без учета пени, в отношении проверяемого товара составляет 2301688 руб. 54 коп. (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 31-41). 

Указанный акт таможенной проверки был направлен в адрес ФИО3 (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 42).

В материалы дела стороной истца представлено заключение эксперта Экспертно-исследовательского отделения ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ экспертно-криминалистической службы – регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления АДРЕС ИЗЪЯТ-на-дону от ДАТА ИЗЪЯТА, согласно которому идентификационный номер транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ изменениям либо уничтожению не подвергался. Транспортное средство – бывший в эксплуатации легковой автомобиль марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, не прошедший таможенное оформление в Российской Федерации, рыночной стоимости на территории Российской Федерации в качестве транспортного средства, предназначенного для перевозки по дорогам людей, по состоянию на ДАТА ИЗЪЯТА не имеет. Рыночная стоимость аналогичного транспортного средства, используемого для перевозки по дорогам людей – бывшего в эксплуатации легкового автомобиля марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ выпуска, объем двигателя 4490 см?, прошедшего таможенное оформление в Российской Федерации, находящегося в полностью исправном состоянии, на внутреннем рынке Российской Федерации, по состоянию на ДАТА ИЗЪЯТА, составила 487217 руб. 12 коп. (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 43-49).

03 мая 2023 года Адлерским районным судом г. Сочи Краснодарского края вынесен приговор в отношении ФИО4 по которому он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 150000 руб. 00 коп. (том ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, л.д. 52-58).

Данным приговором суда установлено, что ДАТА ИЗЪЯТА, ФИО3, будучи осведомленным о существовании на территории Республики Абхазия преступной схемы, позволяющей беспрепятственно без уплаты таможенных платежей ввозить на территорию ЕАЭС транспортные средства под видом транспортных средств международной перевозки с освобождением от уплаты таможенных платежей, преследуя корыстную цель, выраженную в экономии денежных средств путем уклонения от уплаты таможенных платежей, прибыл на территорию Республики Абхазия, точное место не установлено, где за 400000 руб. 00 коп., у неустановленного дознанием лица приобрел транспортное средство марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ. Далее, не желая нести расходы по уплате таможенных платежей, приобрел у неустановленного дознанием лица на территории Республики Абхазия, заведомо не соответствующие действительности документы, свидетельствующие о его трудоустройстве у индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРН 3АДРЕС ИЗЪЯТ от ДАТА ИЗЪЯТА, АДРЕС ИЗЪЯТ) в качестве водителя транспортного средства международной перевозки пассажира - гражданки РФ ФИО2, ДАТА ИЗЪЯТА года рождения, позволяющие ФИО4 осуществить временный ввоз транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ под видом транспортного средства международной перевозки с освобождением от уплаты причитающихся таможенных платежей для начала международной перевозки пассажира ФИО2 по маршруту: «из Республики Абхазия АДРЕС ИЗЪЯТ в Казань». ДАТА ИЗЪЯТА, в период времени с 20 час.00 мин. до 23 час. 59 мин., ФИО4, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, как водитель транспортного средства международной перевозки прибыл на многосторонний автомобильный пункт пропуска (далее МАПП) «Адлер» Краснодарской таможни, расположенный по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ километр автодороги «Джубга-Сочи», где, выступая в качестве декларанта, осознавая противоправный характер своих действий, подал таможенную декларацию на транспортное средство ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, которой при регистрации присвоен регистрационный ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, предоставив в обоснование сведений, заявленных в таможенной декларации, ранее приобретенные подложные документы. То есть ФИО4 сознательно исказил истинное положение дел, представив таможенному органу недействительные документы, составленные от имении ИП ФИО1: трудовой договор ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ с водителем от ДАТА ИЗЪЯТА, путевой лист ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ легкового автомобиля юридического лица от ДАТА ИЗЪЯТА, командировочное удостоверение ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от ДАТА ИЗЪЯТА, свидетельство о регистрации транспортного средства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ согласно которому собственником транспортного средства NISSAN CIMA является ФИО5, договор аренды автомобиля ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от ДАТА ИЗЪЯТА, заключенный арендатором индивидуальным предпринимателем ФИО1 и арендодателем ФИО5, договор международной перевозки пассажира 3 49 от ДАТА ИЗЪЯТА, заключенный между ИП ФИО1 и гражданкой Российской Федерации ФИО2 А.С.. ДАТА ИЗЪЯТА, в период времени с 22 час. 30 мин. до 23 час. 59 мин., старшим государственным таможенным инспектором отдела специальных таможенных процедур ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ (автомобильная составляющая) указанного таможенного поста ФИО6, автомобиль ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, выпущен в соответствии с заявленной ФИО4 таможенной процедурой, для осуществления недостоверно заявленной цели – начала международной перевозки пассажира. Далее, имея корыстную заинтересованность и продолжая реализовывать свои преступные намерения, заключающиеся в уклонении от уплаты таможенных платежей, ФИО4 направился в г. Волгоград и использовал транспортное средство ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ на территории Российской Федерации в личных целях, в том числе передав право управления иным лицам 03 сентября 2021 года, 03 октября 2021 года и 23 октября 2021 года. Международная перевозка пассажира в соответствии с заявленной таможенной процедурой не осуществлена. 

Таким образом, ФИО4, являясь декларантом и лицом, ответственным за использование транспортного средства международной перевозки, игнорируя запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством ЕАЭС, посредством совершения обманных действий, преследуя личную корыстную заинтересованность, реализовал своё преступное намерение, заключающееся в незаконном перемещении через таможенную границу ЕАЭС автомобиля марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ в целях его личного использования без уплаты таможенных платежей. 

ФИО4 своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ, а именно уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физических лиц, совершенное в крупном размере, выразившееся в предоставлении таможенному органу недостоверных сведений относительно цели ввоза транспортного средства марки ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ и последующего незаконного использования указанного транспортного средства на таможенной территории Таможенного союза. 

Осознавая, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и, желая этого, ФИО4 причинил вред охраняемым уголовным законом интересам Российской Федерации, нарушил установленный государством порядок использования иностранного товара на территории ЕАЭС, а также установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, обеспечивающий поступление в бюджет обязательных к уплате таможенных платежей, в размере 2301688 руб. 54 коп.

Как следует из приговора суда, ФИО4 в судебном заседании признал вину в совершении инкриминируемого ему преступного деяния.

Указанный приговор вступил в законную силу 19 мая 2023 года.

В соответствии со статьей 71 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации приговор суда отнесен к числу письменных доказательств по гражданскому делу, и обстоятельства, установленные приговором, имеют значение для рассмотрения и разрешения настоящего дела.

Согласно части 2 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

В силу части 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Таким образом, в результате преступления, совершенного ответчиком, государству был причинен ущерб на сумму неуплаченных таможенных платежей в размере 2301688 руб. 54 коп.

В судебном заседании представитель ответчика пояснила, что ФИО4 признает исковые требования истца в части взыскания с него таможенных платежей в размере 2301688 руб. 54 коп.

Таким образом, в судебном заседании подтвержден факт причинения Российской Федерации ущерба в виде неуплаты необходимых таможенных платежей при перемещении транспортного средства через таможенную границу.

Согласно ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

С учетом изложенного, оценив представленные суду доказательства в их совокупности по правилам ст. 67 ГПК РФ, проанализировав фактические обстоятельства дела, а также учитывая, что сторона ответчика исковые требования в части взыскания ущерба в размере 2301688 руб. 54 коп. признает в полном объеме, суд приходит к выводу, что исковые требования Юго-Западного транспортного прокурора, действующего в интересах Российской Федерации, о взыскании с ФИО4 в счёт возмещения ущерба денежных средств в размере 2301688 руб. 54 коп., подлежат удовлетворению.

Рассматривая требования истца о взыскании с ФИО4 пени, по состоянию на 05 марта 2024 года, в размере 1272993 руб. 62 коп., суд приходит к следующему.

В силу частью 14 статьи 73 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в случае принятия таможенным органом решения по результатам таможенного контроля в соответствии со статьей 218 настоящего Федерального закона о признании лица, участвовавшего в незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза, лица, которое приобрело в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, несущим солидарную с лицом, незаконно перемещающим товары через таможенную границу Союза, обязанность по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, таможенный орган направляет такому лицу уведомление (уточнение к уведомлению) не позднее десяти рабочих дней после принятия такого решения.

В соответствии с частью 15 статьи 73 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уведомление должно быть направлено плательщику (лицу, несущему солидарную обязанность) не позднее десяти рабочих дней со дня обнаружения факта неисполнения или ненадлежащего исполнения им обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок.

Согласно пункту 4 части 2 статьи 74 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" днем обнаружения факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок признается день регистрации таможенным органом расчета таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам.

На основании решения по результатам таможенного контроля от 06 марта 2023 года № 10009000/210/060323/Т000195/001 таможенным органом составлен расчёт таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа от 24 апреля 2023 года № 100090000/240423/Ф-00008 (том № 1, л.д. 82-83).

В соответствии со ст. 73 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Управлением, письмом от 28 апреля 2023 года № 79-11/1174, в адрес ФИО4 направлено уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 27 апреля 2023 года № 10100000/у2023/0022475 на общую сумму 2701766 руб. 78 коп., из них таможенные платежи - 2301688 руб. 54 коп., пени - 400078 руб. 24 коп. (том № 1, л.д. 81, 85).

Срок добровольной уплаты по уведомлению истек 02 июня 2023 года и по истечении срока для добровольного погашения задолженности по уплате таможенных платежей, уведомление исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено. 

Согласно ч. 10 ст. 72 Федерального закона от 03 август 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" ставка пени принимается равной одной трехсотшестидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на день ее применения, если иное не предусмотрено частью 11 настоящей статьи.

В силу ч. 11 ст. 72 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», ставка пени в размере одной сотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на день её применения, применяется при начислении пеней в случаях, определенных пунктами 4, 5 и 6 части 13 и частью 14 настоящей статьи, начиная со дня, следующего за днем формирования уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней.

Согласно расчету истца, пени за ненадлежащее исполнение ФИО4 обязанности по уплате таможенных платежей по состоянию на 05 марта 2024 года, за период с 15 мая 2021 года по 05 марта 2024 года, составляет сумму в размере 1272993 коп. 62 коп.

Сторона ответчика в судебном заседании оспаривала расчет пени, представленный стороной истца, представитель истца пояснила, что при расчете пени подлежат применению сроки установленные приговором, то есть с 15 мая 2021 года по ставке 1/360 рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, применение стороной истца при расчете пени ставки 1/100 противоречит приговору.

При этом стороной ответчика представлен был свой расчёт, с применением ставки 1/100 рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, согласно которому размер пени за ненадлежащее исполнение ФИО4 обязанности по уплате таможенных платежей, за период с 15 мая 2021 года по 15 января 2024 года, составляет 591406 руб. 09 коп.

Суд принимает за основу расчет пени, представленный истцом, поскольку расчёт выполнен арифметически верно, исходя из количества дней задержки исполнения обязательств, и считает необходимым взыскать с ФИО4 в пользу Российской Федерации пени по состоянию на 05 марта 2024 года, за период с 15 мая 2021 года по 05 марта 2024 года, в размере 1272993 руб. 62 коп.

Доводы представителя ответчика о том, что подлежит применению ставка пени в размере 1/360 рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, суд считает несостоятельными, поскольку они основаны на неверном толковании приведенных выше норм права.

Относительно заявления ответчика о применении срока исковой давности, суд приходит к выводу о том, что оно не подлежит удовлетворению по следующим обстоятельствам.

В соответствии со ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Согласно ч. 1 ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 статьи 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

На основании части 6 статьи 71 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" меры взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней применяются таможенным органом после истечения срока исполнения уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, за исключением случаев, если в соответствии с пунктом 4 статьи 55 Кодекса Союза, частями 10 и 11 статьи 76, частью 2 статьи 79 настоящего Федерального закона такое уведомление не направляется, а также, если плательщиком является таможенный орган.

В силу части 8 статьи 71 Федерального закона от 03 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" меры взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней не применяются, если уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, предусмотренное статьей 73 настоящего Федерального закона, не направлено в течение трех лет со дня истечения срока уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, либо со дня обнаружения факта их неуплаты при проведении таможенного контроля после выпуска товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 126 Кодекса Союза, либо со дня наступления обстоятельств, при которых обязанность лиц уплачивать таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, проценты и пени в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации подлежит исполнению.

Как следует из материалов дела, обязанность по уплате таможенных платежей наступила у ответчика 14 мая 2021 года, уведомление о неуплаченных таможенных платежах направлено ФИО4 в пределах установленного трехлетнего срока 28 апреля 2023 года, срок взыскания задолженности не истек, в связи с чем довод о пропуске срока исковой давности является несостоятельным.

Довод ответчика о том, что Юго-Западный транспортный прокурор в интересах Российской Федерации является ненадлежащим истцом, суд считает несостоятельным по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. 

Поскольку Российской Федерации причинен ущерб в виде неуплаты необходимых таможенных платежей при перемещении транспортного средства через таможенную границу, в результате преступления совершенного ответчиком, Юго-Западный транспортный прокурор в соответствии со ст. 45 ГПК РФ вправе обратиться в суд с заявлением в интересах Российской Федерации с данным исковым заявлением.

Учитывая, что истец при подаче искового заявления в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации были освобожден от уплаты государственной пошлины, она в силу пункта 1 статьи 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 26073 руб. 41 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

исковое заявление Юго-Западного транспортного прокурора действующего в интересах Российской Федерации к ФИО4 ФИО11 о взыскании денежных средств, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ в пользу Российской Федерации в счёт возмещения ущерба денежные средства в размере 2301688 руб. 54 коп., пени по состоянию на 05 марта 2024 года в размере 1272993 руб. 62 коп., а всего 3574682 (три миллиона пятьсот семьдесят четыре тысячи шестьсот восемьдесят два) руб. 16 коп.

Взыскать с ФИО4 ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 26073 (двадцать шесть тысяч семьдесят три) руб. 41 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Тракторозаводский районный суд г.Волгограда в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Мотивированный тест решения изготовлен 28 марта 2024 года.

Судья ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ

ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ О.Н. Левочкина