Уголовное дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Екатеринбург 09 сентября 2020 года

Судья Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга Орлова Т.М., при секретаре Сова К.С., с участием помощника прокурора Верх-Исетского района г. Екатеринбурга Малышкиной Е.Л., подозреваемого ФИО1, защитника - адвоката Прокопива С.В., 

рассмотрев постановление следователя о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

ФИО1, являясь соучредителем и заместителем директора по коммерческим вопросам 

<

данные изъяты> и лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, в обязанности которого входит организация бухгалтерского и налогового учета, подготовка и подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, заведомо зная об имеющейся у возглавляемого им предприятия недоимки (задолженности) по налогам и сборам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

<

данные изъяты> выставлены требования об уплате налога: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 785 458.98 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 171 510.37 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 357 636.79 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 141 284.08 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 358 177.47 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

ИФНС России по 

<

адрес> в связи с недостаточностью денежных средств на счетах 

<

данные изъяты> сумм, указанных в требованиях об уплате налога, вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика и приостановлении операций по счетам в банках: №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, направленные в Свердловское отделение № 

<

данные изъяты> 

Также руководителем ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика.

Таким образом, налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах 

<

данные изъяты>» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у 

<

данные изъяты> имелась недоимка по налогам и страховым взносам, сумма которой превысила 2 250 000,00 рублей и расчетный счет 

<

данные изъяты>» заблокирован поручениями на списание денежных средств и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка 

<

данные изъяты>» по налогам составила в общем размере 10 352 367,44 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, достоверно знающего об имеющейся у подконтрольного ему общества недоимке по налогам в общем размере 10 352 367,44 рублей, а также принятых мерах ИФНС России по 

<

адрес> по ее принудительному взысканию, осознающего реальную возможность осуществить уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, руководствующегося корыстными побуждениями, возник умысел на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам и, действуя в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, в целях намеренно сокрыть денежные средства организации в общей сумме 3 902 073,51 рублей путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица, а именно направлять руководителю контрагентов ООО 

<

данные изъяты> 

Таким образом, ФИО1 разработал преступную схему, согласно которой, определяя очередность и конкретные направления расходования денежных средств указанного общества, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных 

<

данные изъяты>», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

Так, между 

<

данные изъяты>» заключен договор №.3-15/322 от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого является аренда дизельного двигателя.

Также между 

<

данные изъяты>» заключен договор №.3-18/139 от ДД.ММ.ГГГГ на покупку оборудования.

<

данные изъяты> за подписью директора организации ФИО7, выполняющей указания фактического руководителя предприятия ФИО1 и неосведомленной о преступном умысле последнего и противоправности его действий, а также за подписью лично ФИО3, направлено на имя руководства ООО «

<

данные изъяты> писем с указанием о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору №.3-15/322 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагентов 

<

данные изъяты>» с указанием сумм, подлежащих перечислению денежных средств, реквизитов организации-получателя и назначения платежа, всего на общую сумму 2 102 073,51 рублей, а также направлено на имя руководства 

<

данные изъяты>» 1 письмо с указанием о перечислении денежных средств по соглашению об уступке требования к договору №.3-18/139 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, реализуя задуманное, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в офисном помещении № в здании № по 

<

адрес> в 

<

адрес>, действуя как фактический руководитель от лица 

<

данные изъяты>», имея своей целью избежание поступления денежных средств на расчетный счет подконтрольной ему организации №, открытый в 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» и, соответственно, избежание принудительного взыскания с него недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, направил в адрес контрагентов:

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Таким образом, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам в общем размере 10 352 367,44 рублей, а также принятых мерах ИФНС России по 

<

адрес> по ее принудительному взысканию, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, действуя в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, фактический руководитель 

<

данные изъяты>» ФИО1 намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 3 902 073,51 рублей путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица, а именно направлял руководителям контрагентов 

<

данные изъяты> распорядительные письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов и кредиторов 

<

данные изъяты>» на общую сумму 3 902 073,51 рублей, то есть в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь по особо важным делам следственного отдела по 

<

адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> ФИО8 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

После разъяснения судом юридических последствий удовлетворения заявленного ходатайства и предусмотренных законом оснований возражать против его удовлетворения, ФИО3 согласился с возможностью прекращения уголовного дела и назначения ему судебного штрафа.

В судебном заседании защитник ФИО9 просил прекратить уголовное дело по указанному основанию и назначить ФИО1 штраф в минимальном размере.

Прокурор не возражала против назначения ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как следует из представленный инспекцией ФНС России по 

<

адрес> выпиской операций по расчету с бюджетом 

<

данные изъяты> по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщиком в указанный период производятся налоговые отчисления, кроме того, в материалы дела представлены документы, свидетельствующие о погашении налоговой задолженности 

<

данные изъяты>» в общей сумме 5 183 556, 6 рублей (т. 2 л.д. 31-57).

Выслушав мнение участников судебного заседания, проверив материальное положение подозреваемого, пояснившего, что он продолжает трудовую деятельность в указанном обществе, где имеет стабильную заработную плату, располагает возможностью погашения судебного штрафа, иные подлежащие учету обстоятельства, суд приходит к выводу о наличии достаточных оснований к удовлетворению ходатайства следователя. 

В соответствии с требованиями ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, к уголовной ответственности привлекается впервые, женат, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, в содеянном раскаивается, полностью возместил причиненный преступлением вред, пояснил, что как соучредитель и заместитель директора по коммерческим вопросам Общества непосредственно инициировал погашение налоговой задолженности Общества, в том числе путем формирования взаимоотношений с контрагентами, направленных на формирование прогнозируемых стабильных финансовых отношений с ними с целью исключения образования вновь налоговых задолженностей, при этом по представленной информации ФНС России по 

<

адрес> образовавшаяся на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и сборам погашена. 

Последствия прекращения уголовного дела и неуплаты судебного штрафа ФИО1 разъяснены и понятны.

Определяя размер судебного штрафа, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, подозрение ФИО1 в совершении преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, имущественное положение подозреваемого, возможность получения им заработной платы. В судебном заседании ФИО1 пояснил, что ипотечных обязательств не имеет, имеет кредитные обязательства, вместе с тем он, а также его супруга имеют стабильную заработную плату, вследствие чего у него имеются средства в достаточном размере для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует отменить по вступлении постановления в законную силу.

Судьбу вещественных доказательств суд решает в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить.

На основании ст. 76.2 УК РФ назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей, который он должен уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Сведения об уплате судебного штрафа представить судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования, назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: копии требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

Судья Т.М. Орлова