Дело № 2а-1674/2023

64RS0043-01-2023-001272-82

Решение

Именем Российской Федерации

23 июня 2023 года 

<

адрес>

Волжский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего Магазенко Ю.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО23

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО6, заинтересованные лица: межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> о взыскании налога и пени,

установил:

истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (далее по тексту - ИФНС № по 

<

адрес>) обратилась в суд с иском к ФИО1 ФИО7. о взыскании налога и пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 ФИО8 состоял на учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме того, по сведениям, представленным по электронным каналам связи Управления ГИБДД по 

<

адрес> ФИО1 ФИО9 является владельцем:

- транспортного средства ФИО2, государственный регистрационный знак №;

- транспортного средства Дэу Нексия, государственный регистрационный знак №

Соответственно, ФИО1 ФИО10. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, и плательщиком страховых взносов. Обязанность по уплате страховых взносов, транспортного налога и налога на имущество физических лиц в полном объеме не исполнена. Требования об уплате задолженностей не исполнены. Суммы задолженности по налогам и пени взысканы с ФИО1 ФИО11 судебным приказом мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от ответчика возражениями относительно исполнения судебного приказа. В связи с наличием недоимки по налогам ответчику направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, однако задолженность по требованиям в размере 18 089 руб. 44 коп. не погашена. Также решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ФИО12 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в размере 5 262 руб.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просит взыскать с ответчика налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 и 2021 работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные в размере 990 руб. 45 коп., пени в размере 1 728 руб. 86 коп.; налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 и 2021 в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 3 071 руб. 48 коп, пени в размере 7 766 руб. 78 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1 086 руб. 36 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2017, 2019, 2020 в размере 3 085 руб., пени в размере 360 руб. 51 коп., штраф за налоговое правонарушение, установленное Главой 16 НК РФ в размере 5 262 руб. 

Представитель административного истца надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уважительных причин неявки не сообщил.

Административный ответчик надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, возражений на иск не предоставил.

С учетом положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту - КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, материалы административного дела судебного участка № 

<

адрес> №, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подп. 2 пункта 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года (29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 руб. за расчетный период 2019 года и 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.

По общему правилу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В силу ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» в соответствующей редакции.

Согласно ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 ФИО13 состоял на учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме того, по сведениям, представленным по электронным каналам связи Управления ГИБДД по 

<

адрес> ФИО1 ФИО14 является владельцем:

- транспортного средства ФИО2, государственный регистрационный знак №

- транспортного средства Дэу Нексия, государственный регистрационный знак №;

Налоговым органом административному ответчику ФИО1 ФИО15 ДД.ММ.ГГГГ направлено уведомление № на уплату налогов за ДД.ММ.ГГГГ год по транспортному налогу в сумме 1 403 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом административному ответчику ФИО1 ФИО16 направлено уведомление № на уплату налогов за ДД.ММ.ГГГГ год по уплате транспортного налога в сумме 1 121 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом административному ответчику ФИО1 ФИО17 направлено уведомление № на уплату налогов за ДД.ММ.ГГГГ год по уплате транспортного налога в сумме 561 руб.

Уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3).

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 3). Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4). Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6).

Добровольная оплата налогов, и пени не была ответчиком произведена, в связи с чем инспекцией в адрес ответчика было направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма по требованию ответчиком была погашена частично.

В связи с неуплатой в добровольном порядке обязательных налоговых платежей налогоплательщику были начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 7 766 руб. 78 коп.; 

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 1 728 руб. 86 коп.; 

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 1 086 руб. 36 коп.

- по транспортному налогу - 360 руб. 51 коп. 

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных отношений) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Анализ взаимосвязанных положений пунктов 1 - 3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

В судебном заседании установлено, что обращение в суд последовало в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 ФИО18 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника судебный приказ определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> отменен.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный истец обратился в суд с настоящим иском в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

Расчет задолженности ответчиком не оспорен, признается судом верным.

Принадлежность вышеуказанного имущества, являющегося объектом налогообложения, ответчику ФИО1 ФИО19 в спорный период времени подтверждается имеющимся в материалах списком, предоставленным уполномоченным органом, а также истребованными по запросу суда сведениями регистрирующих органов.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в заявленных истцом размерах.

В связи с тем, что административным истом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 901 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Саратовской области к ФИО1 ФИО21 о взыскании налога и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО22 (№) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (№) налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 и 2021 работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные в размере 990 руб. 45 коп., пени в размере 1 728 руб. 86 коп.; налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 и 2021 в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 3 071 руб. 48 коп, пени в размере 7 766 руб. 78 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1 086 руб. 36 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2017, 2019, 2020 в размере 3 085 руб., пени в размере 360 руб. 51 коп., штраф за налоговое правонарушение, установленное Главой 16 НК РФ в размере 5 262 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО20 (№) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 901 руб. 

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме - ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий Ю.Ф. Магазенко