Уголовное дело №1-277/2021

Уникальный идентификатор дела 21RS0025-01-2021-000601-18 

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 июля 2021 года г.Чебоксары

Ленинский районный суд г.Чебоксары под председательством судьи Тимофеевой М.В. при ведении протокола помощником судьи Капитоновой А.В.,

с участием государственного обвинителя Тарапыгиной А.А.,

подсудимого ФИО6, 

защитника Павлова А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО6, ------

------

------ 

находящегося под мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО6 совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах. 

Будучи назначенным на основании протокола внеочередного общего собрания участников от 28.02.2017 генеральным директором ФИО7, имеющего юридический и фактический адрес: адрес, зарегистрированного 20.04.1994 в администрации ------ и состоящего с дата на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары (далее ИФНС России по г.Чебоксары), расположенной по адресу: 

<

...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика -----, он, осуществляя руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе давая указания работникам бухгалтерии, наделённый полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ФИО7, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомлённый о наличии у ФИО7 задолженности по налоговым платежам, страховым взносам и о принимаемых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по её взысканию, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и страховые взносы; ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказа Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию ведения бухгалтерского учёта в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, в период с 25.05.2018 по 31.05.2018, имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме 12 500 000 руб. на расчётный счёт ФИО7 и тем самым частично погасить недоимку по налогам и страховым взносам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счёт денежных средств организации, умышленно скрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере на сумму 12 500 000 руб., при следующих обстоятельствах.

Вследствие ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, у ФИО7 образовалась недоимка по неуплаченным в установленный налоговым законодательством срок налогам и страховым взносам в бюджет и внебюджетные фонды, которая постоянно превышала 2 250 000 руб. и составила:

9 509 793,87 руб. на 01.03.2018, в том числе: 

- по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, на сумму 218 731,58 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 06.10.2017, 15.02.2018);

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 2 963 697,45 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года по срокам уплаты 25.01.2018, 26.02.2018);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 32 909 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по сроку уплаты 28.02.2018);

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 27 860 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по сроку уплаты 28.02.2018);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 842 171 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 01.12.2017, 04.12.2017, 25.12.2017, 26.12.2017, 29.12.2017);

- по транспортному налогу с организаций на сумму 1 112 771 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 02.05.2017, 31.07.2017, 31.10.2017, 01.02.2018);

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года) на сумму 3 432 416,89 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года, на сумму 802 688,19 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 76 548,76 руб. (по уточнённому расчёту за 9 месяцев 2017 года, по расчёту за 2017 год по срокам уплаты 15.08.2017, 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

19 232 034,86 руб. на 01.04.2018, в том числе:

- по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, на сумму 2 187 31,58 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 06.10.2017, 15.02.2018);

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 5 199 338 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года по срокам уплаты 25.01.2018, 26.02.2018, 26.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 3 904 916 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 454 492 руб. (по декларации за 9 месяцев 2017 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 123 181 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 01.12.2017, 04.12.2017, 25.12.2017, 26.12.2017, 29.12.2017), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по транспортному налогу с организаций на сумму 883 510,63 руб. (по декларации за 2017 год по срокам уплаты 31.07.2017, 31.10.2017, 01.02.2018);

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) на сумму 3 371 316,89 руб. (по расчёту за 12 месяцев 2017 года по срокам уплаты 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 76 548,76 руб. (по уточнённому расчёту за 9 месяцев 2017 года, по расчёту за 2017 год по срокам уплаты 15.08.2017, 15.11.2017, 15.12.2017, 15.01.2018);

19 168 130,38 руб. на 01.05.2018, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 5 478 037,01 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 26.03.2018, 25.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 4 177 592 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018, 28.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 502 611 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.03.2018, 28.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 789 338 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 16.01.2018, 18.01.2018, 19.01.2018, 22.01.2018, 24.01.2018, 26.01.2018, 29.01.2018, 31.01.2018, 01.02.2018, 02.02.2018, 05.02.2018, 07.02.2018, 08.02.2018, 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01 января 2017 года), на сумму 2 501 714,24 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, на сумму 649 990,10 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 68 848,03 руб. (по расчёту за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

21 762 610,19 руб. на 01.06.2018, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги) на сумму 8 762 708,70 руб. (по декларации за 4 квартал 2017 года, за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 26.03.2018, 25.04.2018, 25.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму 3 942 400,12 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.04.2018, 28.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 492 503 руб. (по декларациям за 9 месяцев 2017 года, 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 28.02.2018, 28.04.2018, 28.05.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 3108 руб. (по декларации за 1 квартал 2018 года по сроку уплаты 11.05.2018);

- по налогу на доходы физических лиц с доходов с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, на сумму 5 341 338 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 16.01.2018, 18.01.2018, 19.01.2018, 22.01.2018, 24.01.2018, 26.01.2018, 29.01.2018, 31.01.2018, 01.02.2018, 02.02.2018, 05.02.2018, 07.02.2018, 08.02.2018, 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018), по решению ИФНС России по г.Чебоксары от 22.02.2018 №16-10/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по сроку уплаты 22.02.2018;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), на сумму 2 501 714,24 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, на сумму 649 990,10 руб. (по расчёту за 3 месяца 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018);

- по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии на сумму 68 848,03 руб. (по расчёту за 1 квартал 2018 года по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018).

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ ИФНС России по г.Чебоксары в адрес ФИО7 вынесла 6 требований об уплате налогов и страховых взносов, которые направлены в ФИО7 по телекоммуникационным каналам связи или через отделение связи, на общую сумму 19 534 879,06 руб.:

- №16089 от 29.03.2018 со сроком исполнения по 18.04.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 17 710 руб. по сроку уплаты 28.03.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 100 358 руб. по сроку уплаты 28.03.2018; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 1 647 961 руб. по сроку уплаты 26.03.2018;

- №5016 от 29.03.2018 со сроком исполнения по 18.04.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 419 072 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 3 771 649 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 355 455 руб. по сроку уплаты 22.02.2018; на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, в размере 4 476 010 руб. по сроку уплаты 22.02.2018.;

- №20028 от 17.04.2018 со сроком исполнения по 11.05.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемому в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), в размере 1 936 232,51 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 448 853,89 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018; на сумму недоимки по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемому в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда), в размере 45 725,46 руб. по срокам уплаты 15.02.2018, 15.03.2018;

- №20223 от 19.04.2018 со сроком исполнения по 14.05.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемому в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017), в размере 867 646,44 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 201 136,21 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемому в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда), в размере 23 122,57 руб. по сроку уплаты 16.04.2018;

- №23335 от 03.05.2018 со сроком исполнения по 25.05.2018 на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 3 583 739 руб. по сроку уплаты 25.04.2018; на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, в размере 1 319 412 руб. по срокам уплаты 09.02.2018, 12.02.2018, 15.02.2018, 26.02.2018, 01.03.2018, 12.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 02.04.2018;

- №24891 от 08.05.2018 со сроком исполнения по 30.05.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 48 119 руб. по сроку уплаты 28.04.2018; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 272 676 руб. по сроку уплаты 28.04.2018; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемому в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 0,98 руб. по сроку уплаты 17.04.2017; 

ФИО6, достоверно зная о поступивших в ФИО7 из ИФНС России по г.Чебоксары требованиях об уплате налогов и страховых взносов, обязанность по уплате налогов и страховых взносов в сроки, указанные в требованиях, добровольно не исполнил. 

В связи с этим ИФНС России по г.Чебоксары в соответствии со ст.46 Налогового кодекса РФ вынесла решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) – организации на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, на общую сумму 16 684 227,07 руб., в том числе:

- №20160 от 24.04.2018 на сумму 1 892 074,78 руб. на основании требования от 29.03.2018 №16089; 

- №20161 от 24.04.2018 на сумму 11 507 729 руб. на основании требования от 29.03.2018 №5016;

- №23383 от 21.05.2018 на сумму 2 187 615,32 руб. на основании требования от 17.04.2018 №20028; 

- №23384 от 21.05.2018 на сумму 1 096 807,97 руб. на основании требования от 19.04.2018 №20223.

В соответствии со ст.46 Налогового кодекса РФ и во исполнение вышеуказанных решений ИФНС России по г.Чебоксары в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счёт денежных средств ФИО7 по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 выставлены и направлены в Банк3 поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды необходимых денежных средств с расчётного счета ----- ФИО7 на общую сумму 14 002 683,37 руб.:

- №160678 от 24.04.2018 на сумму 1 647 961 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160680 от 24.04.2018 на сумму 100 358 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160682 от 24.04.2018 на сумму 17 710 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160687 от 24.04.2018 на сумму 355 455 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160690 от 24.04.2018 на сумму 3 771 649 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160693 от 24.04.2018 на сумму 419 072 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №160696 от 24.04.2018 на сумму 4 469 926 руб. на основании решения о взыскании от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №168103 от 21.05.2018 на сумму 1 634 067,80 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168105 от 21.05.2018 на сумму 45 725,46 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168107 от 21.05.2018 на сумму 448 853,89 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №168109 от 21.05.2018 на сумму 867 646,44 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №168111 от 21.05.2018 на сумму 23 122,57 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №168113 от 21.05.2018 на сумму 201 136,21 руб. на основании решения о взыскании от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018. 

В связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на расчётных счетах, указанные поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очерёдности, установленном ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ «Очерёдность списания денежных средств со счёта».

В период с 24.04.2018 по 21.05.2018 банком вышеперечисленные поручения на списание и перечисление денежных средств ИФНС России по г.Чебоксары о бесспорном взыскании денежных средств с расчётных счетов ФИО7 в сумме 14 002 683,37 руб. не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст.76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов ИФНС России по г.Чебоксары приняты решения о приостановлении операций по расчётным счетам ФИО7:

- №20308 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20303 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20307 от 24.04.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20305 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20304 от 24.04.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3», на основании решения от 24.04.2018 №20160 и по требованию от 29.03.2018 №16089 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №20306 от 24.04.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 24.04.2018 №20161 и по требованию от 29.03.2018 №5016 со сроком исполнения до 18.04.2018;

- №24883 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый Банк1, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24882 от 21.05.2018 на расчётные счета -----, открытые в Банк3, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24881 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 21.05.2018 №23384 и по требованию от 17.04.2018 №20028 со сроком исполнения до 11.05.2018;

- №24879 от 21.05.2018 на расчётные счета №-----, открытые в Банк3, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №24880 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк1, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018;

- №24878 от 21.05.2018 на расчётный счёт -----, открытый в Банк2, на основании решения от 21.05.2018 №23383 и по требованию от 19.04.2018 №20223 со сроком исполнения до 14.05.2018.

Кроме того, ИФНС России по г.Чебоксары в соответствии с пунктом 7 ст.46 Налогового кодекса РФ, предусматривающим, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счёт иного имущества налогоплательщика, в отношении ФИО7 27.04.2018 вынесено постановление №12238 от 27.04.2018 на сумму налога в размере 13 399 803,78 руб., вынесенного на основании решения от 27.04.2018 №13231 о взыскании налогов, сборов страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества ФИО7 в связи с неисполнением требований от 29.03.2018 №№16089, 5016 и неисполнения решений о взыскании в форме поручений от 24.04.2018 №№160678, 160680, 160682, 160687, 160690, 160693, 160696, о взыскании налогов и страховых взносов за счёт иного имущества налогоплательщика ФИО7, которое было направлено в Межрайонный отдел по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике для возбуждения исполнительных производств.

На основании указанного постановления ИФНС России по г.Чебоксары судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике вынесено постановление ------ о возбуждении исполнительного производства о взыскании c ФИО7 налоговых платежей в пользу ИФНС России по г.Чебоксары на сумму 13 399 803,78 руб.

Таким образом, ИФНС России по г.Чебоксары и Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике в отношении ФИО7 были применены все меры и способы принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых ИФНС России по г.Чебоксары для принудительного взыскания задолженности ФИО7 по налогам и страховым взносам в период с 01.03.2018 по 31.05.2018, размер недоимки ФИО7 перед бюджетом и внебюджетными фондами составлял более 2 250 000 рублей.

В результате выставления ИФНС России по г.Чебоксары вышеуказанных поручений на списание и перечисление необходимых денежных средств и принятия решений о приостановлении операций по расчётным счетам ФИО7 у общества в период с 01.03.2018 по 31.05.2018 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они в соответствии с требованиями ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счёт погашения задолженности по налогам и страховым взносам, о чём достоверно было известно генеральному директору ФИО7 ФИО6

В период действия поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств, а также решений о приостановлении операций по расчётным счетам с 01.03.2018 по 31.05.2018 ФИО7 осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своём распоряжении денежные средства. 

Так, 25.05.2018 между ФИО7 в лице генерального директора ФИО6 (продавец) и ФИО8 ИНН ----- в лице генерального директора Свидетель19 (покупатель) был заключён договор купли-продажи земельных участков, согласно которому ФИО7 реализовало ФИО8 в собственность: 1) земельный участок с кадастровым номером ------; 2) земельный участок с кадастровым номером ------; 3) земельный участок с кадастровым номером ------; 4) земельный участок с кадастровым номером ------ 5) объект индивидуального жилищного строительства с кадастровым номером ------, на общую сумму 12 500 000 руб., с условием оплаты стоимости объектов в день перехода прав на недвижимое имущество и сделок с ним в Россреестре по Чувашской Республике к покупателю. 

В период имевшихся обязательств по уплате недоимки по налогам и страховым взносам у ФИО8 перед ФИО7 по вышеуказанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 у ФИО8 возникла обязанность по его оплате путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО7. 

Однако генеральный директор ФИО7 ФИО6, являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомлённым о наличии у ФИО7 недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, принятых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчётным счетам и выставленных поручениях на списание и перечисление необходимых денежных средств на расчётные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчётный счёт ФИО7 денежных средств от ФИО8 в счёт оплаты обязательств последнего, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию ИФНС России по г.Чебоксары недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды с ФИО7 и удержания в распоряжении общества сокрытых денежных средств, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, 25.05.2018, находясь на своём рабочем месте в офисе ФИО7 по адресу: Чувашская адрес, реализуя возникший умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчётном счёте руководимого им общества, дал указание неустановленному лицу из числа работников ФИО7, не осведомлённому о его преступных намерениях, изготовить распорядительное финансовое письмо и направить его в адрес ФИО8, в котором он просил в счёт взаиморасчётов между обществами и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчётный счёт ФИО7, на который налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчётный счёт своего кредитора, т.е. ФИО8, где он также является генеральным директором, реквизиты которого были указаны в письме, тем самым осуществить расчёты, минуя расчётные счета ФИО7 в банке. 

25.05.2018 ФИО6, находясь в помещении ФИО7 по адресу: адрес, подписал вышеуказанное распорядительное письмо в адрес ФИО8, изготовленное по его указанию неустановленным лицом из числа работников ФИО7, и организовал его направление в последующем в ФИО8.

На основании указанного распорядительного письма ФИО8 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 в счёт взаиморасчётов и погашения своей кредиторской задолженности перед ФИО7 перечислило со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России денежные средства на расчётный счёт кредитора ФИО7 в общей сумме 12 500 000 руб.:

- 10 000 000 руб. платёжным поручением №2299 от 30.05.2018 на расчётный счёт ФИО8 с основанием платежа «в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018»;

- 2 500 000 руб. платёжным поручением №2322 от 31.05.2018 на расчётный счёт ФИО8 с основанием платежа «в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018». 

Тем самым ФИО6, единолично определявший очерёдность и конкретные направления расходования денежных средств ФИО7, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершил действия, направленные на избежание пополнения расчётного счёта ФИО7 в условиях, когда оно было возможно, то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчётном счёте ФИО7 и выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчётные счета ФИО7 недоимки данного общества по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, поставив тем самым интересы ФИО7 выше интересов государства.

Подсудимый ФИО6 свою вину в совершении указанного преступления не признал. Суду показал, что ещё до возбуждения уголовного дела вся недоимка по состоянию на 31.05.2018 ФИО7 была полностью погашена в октябре 2018 года. Из перечисленной ФИО8 дебиторской задолженности в размере 12 500 000 руб. на расчётный счёт ФИО8 денежные средства в размере 4 831 176 руб. были перечислены за ФИО7 в счёт уплаты налогов 01.06.2018, таким образом, если допустить, что имело место сокрытие, то на сумму менее 9 000 000 руб., что исключает квалификацию его действий по ч.2 ст.199.2 УК РФ. Также указывает, что дебиторская задолженность как имущественное право не является предметом преступления, в связи с чем в его действиях отсутствует состав какого-либо преступления.

Данную позицию суд связывает с желанием избежать уголовной ответственности за совершённое деяние, поскольку она опровергается совокупностью согласующихся между собой доказательств стороны обвинения, приведённых ниже, являющихся допустимыми и относящимися к существу рассмотренного уголовного дела.

Согласно материалам дела, 29.04.2020 УФНС России по Чувашской Республике обратилось в СУ СК РФ по ЧР с сообщением о преступлении, выявленном в ходе проверки деятельности ФИО7 (т.1 л.д.8-81).

Как следует из Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 06.02.2020 в отношении ФИО7, полное наименование данной организации – ФИО7, сокращённое наименование – ФИО7, юридический адрес: адрес. ФИО7 зарегистрировано 20.04.1994 и состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г.Чебоксары, имеет ИНН -----, КПП -----, ОГРН -----, основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий. Учредителями в указанном обществе являются ФИО46, ФИО6, ФИО47, руководителем постоянно действующего исполнительного органа – ФИО6 (т.1 л.д.106-110). 

20.04.1994 Главой администрации Московского района г.Чебоксары ФИО1 вынесено постановление ------ о регистрации товарищества ФИО7 (т.13 л.д.57).

Постановлением Главы администрации Московского района г.Чебоксары ------ от 07.12.1998 зарегистрировано изменение правового статуса и наименования товарищества ФИО7 (т.13 л.д.65).

Из протокола внеочередного общего собрания участников ФИО7 от 28.02.2017 следует, что генеральным директором общества с данной даты назначен ФИО6 (т.13 л.д.53).

Согласно Уставу ФИО7, утверждённому решением участников ФИО7 от 19.08.2009, генеральный директор ФИО7 является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчётен Общему собранию участников, избирается Общим собранием участников Общества на 5 лет, без согласования с Общим собранием участников Общества в числе прочего осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи финансовых документов, представляет интересы Общества, распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения текущей деятельности, принимает решения и издаёт приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, организует бухгалтерский учёт и отчётность в Обществе (т.13 л.д.143-148).

Свидетель ФИО9 суду показал, что работает в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по г.Чебоксары, в его должностные обязанности входит выставление требований организациям, которые не платят, инкассовых поручений, решений о взыскании, приостановлении операций по счетам. Он курирует ФИО7 по задолженностям. В 2018 году у ФИО7 была задолженность по налогам и взносам, которая позже погашалась. По состоянию на 01.03.2018 общая задолженность по налогам была 9 509 793,87 руб.: земельный налог - 218 731,58 руб., НДС - 2 963 697,45 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 32 909 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 27 860 руб., НДФЛ - 842 171 руб., транспортный налог - 1 112 771 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 3 432 416,89 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 802 688,19 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ - 76 548,76 руб.; на 01.04.2018 - 19 232 034,86 руб.: земельный налог - 218 731,58 руб., НДС - 5 199 338 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации - 3 904 916 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 454 492 руб., НДФЛ - 5 123 181 руб., транспортный налог - 883 510,63 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 3 371 316,89 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 76 548,76 руб.; на 01.05.2018 - 19 168 130,38 руб.: НДС - 5 478 037,01 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 4 177 592 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 502 611 руб., НДФЛ - 5 789 338 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 2 501 714,24 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 649 990,10 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 68 848,03 руб.; на 01.06.2018 - 21 762 611,17 руб.: НДС - 8 762 708,70 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, - 3 942 400,12 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, - 492 503 руб., налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, - 3108 руб., НДФЛ - 5 341 338 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ - 2 501 714,24 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 649 990,10 руб., страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу - 68 848,03 руб. ИФНС России по г.Чебоксары в адрес ФИО7 выставлялись требования на уплату налогов, которые в указанный в требовании срок не были исполнены. В связи с этим ИФНС Росси по г.Чебоксары выносились решения о взыскании налогов за счёт денежных средств организации на счетах в банках, инкассовые поручения и решения о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам, а также направлялись на взыскание судебным приставам. С 01.03.2018 по 31.05.2018 у ФИО7 было 6 расчётных счетов: В Акционерном банке малого бизнеса был открыт 1 расчётный счёт, 1 расчётный счёт в Банк1, 4 расчётных счёта в Банк3. Инкассовые поручения выставлялись на один расчётный счёт – в Банк3, а решение о приостановлении операций по счетам выставлялось во все банки. Также ИФНС России по г.Чебоксары были направлены постановления о взыскании налогов и страховых взносов за счёт иного имущества налогоплательщика в Службу судебных приставов. Налоговая задолженность, которая была у ФИО7 по состоянию на 01.06.2018, полностью погашена, последнее требование исполнено 02.10.2018. При анализе расчётного счёта ФИО7 они увидели, что ФИО8 перечисляло денежные средства 30.05.2018 10 млн.руб и 31.05.2018 2,5 млн.руб. на расчётный счёт ФИО8 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, после чего материалы были направлены Следственный комитет. Бывали случаи, когда через ФИО8 оплачивались налоги за ФИО7, конкретные суммы назвать не может. 

Свидетель ФИО10 суду показала, что работает в должности заместителя начальника отдела регулирования задолженности ------, в её должностные обязанности входит взыскание с юридических лиц задолженности в принудительном порядке. У ФИО7» в 2018 году были задолженности по налогам. В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ сначала направлялись требования, затем выносились решения о взыскании за счёт денежных средств со счетов налогоплательщика и в связи с отсутствием денежных средств на расчётных счетах направлялись постановления в Службу судебных приставов о принудительном исполнении за счёт имущества. Недоимка по налогам и сборам периодически погашалась, но выявлялась новая задолженность. При анализе деятельности ФИО7 выявлено, что при наличии задолженности по налоговым платежам в размере более 2 250 000 руб. расчёты проводились через контрагентов. ФИО8 30.05.2018 перечислил 10 млн.руб. ФИО8, назначение платежа по операции - возврат финансовой помощи за ФИО7 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на сумму 10 млн.руб. 31.05.2018 ФИО8 перечислил 2,5 млн.руб. ФИО8, назначение платежа по операции - возврат финансовой помощи за ФИО7. В свою очередь ФИО8 погашал налоги за ФИО7, когда именно и в каком размере сказать не может.

Свидетель ФИО10. суду показала, что проводила документальные проверки, анализ финансово-хозяйственной деятельности в отношении ФИО7. В соответствии с представленными требованиями была установлена задолженность с 01.03.2018 по 02.08.2018 свыше 9 млн.руб. за каждый месяц: на 01.03.2018 - 9 597 144 руб., на 01.04.2018 – 19 232 032 руб., на 01.05.2018 – 19 168 130 руб., на 01.06.2018 - 21 762 610 руб., на 01.07.2018 – 4 533 231 руб., на 01.08.2018 – 18 238 815 руб. ИФНС России по г.Чебоксары вынесла требования, так как ФИО7 не исполнила требования ИФНС, были вынесены решения и высланы поручения в банки. Затем были направлены постановления в УФССП по Чувашской Республике. Все требования в последующем были исполнены. В ходе исследования деятельности ФИО7 было выявлено, что с 01.03.2018 по 02.08.2018 ФИО7 имела постоянную задолженность перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, превышающих 9 млн.руб. Срок первого требования для исполнения истёк 23.03.2018, первое решение было принято 26.03.2018. Расчёты ФИО7 с контрагентами анализировались с 27.03.2018. В этот период был договор купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, заключённый между ФИО7 - продавцом, и ФИО8 - покупателем. Согласно договору ФИО7 обязуется передать ФИО8 в собственность земельные участки и жилой дом на сумму 12 500 000 руб. Ей была предоставлена автоматизированная программа 1С: Предприятие ФИО7, в которой имелись бухгалтерские записи реализации земельных участков ФИО8 путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО8. Перечисления проводились в адрес ФИО8 двумя платёжными документам на сумму 10 000 000 руб. от 30.05.2018 и на сумму 2 500 000 руб. от 31.05.2018. ФИО8 являлся должником ФИО7, и с расчётного счёта ФИО8 денежные средства в размере 12 500 000 руб. были направлены в адрес ФИО8 по письменному указанию генерального директора ФИО7 - письму №365 от 25.05.2018 с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи земельных участков в размере 12 500 000 руб. в адрес ФИО8 с указанием назначение платежа – возврат финансовой помощи за ФИО7 в счёт расчёта по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018, подписанному ФИО6 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора ------, в её обязанности входит, в том числе работа по урегулированию задолженности, вопросы применения мер, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленными на принудительное взыскание недоимки. ФИО7 за период с 01.03.2018 по 31.05.2018 имело постоянную задолженность по налоговым платежам, превышающую 2 250 000 руб., при этом сумма недоимки по налогам составляла: на 01.03.2018 - 9 709 793,87 руб.; на 01.04.2018 - 19 232 034,86 руб.; на 01.05.2018 - 19 168 130,38 руб.; на 01.06.2018 - 21 762 611,17 руб. За период с 01.03.2018 по 31.05.2018 расходные операции по всем расчётным счетам ФИО7 в связи с имеющейся недоимкой по налогам, были приостановлены. В период с марта 2018 года ИФНС России по г.Чебоксары были проведены все мероприятия, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по взысканию недоимки с ФИО7, в том числе: выставлены требования на уплату налогов; вынесены решения о взыскании налогов за счёт денежных средств организации на счетах в банках; на расчётные счета выставлены поручения на списание денежных средств, приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у ФИО7; вынесены постановления о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика – организации, которые переданы на исполнение в Межрайонный отдел судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП России по Чувашской Республике (т.11 л.д.220-222).

Показания вышеуказанных свидетелей подтверждаются письменными доказательствами.

Так, согласно материалам дела ИФНС России по г.Чебоксары в адрес руководителя ФИО7 направлялись требования об уплате недоимок по налогам и сборам, в том числе:

- №16089 от 29.03.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 17 710 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 100 358 руб.; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 1 647 961 руб. со сроком исполнения 18.04.2018 (т.3 л.д.13);

- №5016 от 29.03.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в размере 419 072 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 3 771 649 руб.; на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 355 455 руб.; на сумму недоимки НДФЛ налоговых агентов в размере 4 476 010 руб. со сроком исполнения 18.04.2018 (т.3 л.д.18);

- №20028 от 17.04.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в общем размере 1 936 232,51 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в общем размере 448 853,89 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в общем размере 45 725,46 руб. со сроком исполнения 11.05.2018 (т.3 л.д.14);

- №20223 от 19.04.2018 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 867 646,44 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 201 136,21 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в размере 23 122,57 руб. со сроком исполнения 14.05.2018 (т.3 л.д.15);

- №23335 от 03.05.2018 на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 3 583 739 руб.; на сумму недоимки по НДФЛ налоговых агентов в общем размере 1 319 412 руб. со сроком исполнения 25.05.2018 (т.3 л.д.16-17);

- №24891 от 08.05.2018 на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет в общем размере 48 119 руб.; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в общем размере 272 676 руб.; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 0,98 руб. со сроком исполнения 30.05.2018 (т.3 л.д.19). 

По истечению предоставленного на уплату недоимок срока ИФНС России по г.Чебоксары были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счёт денежных средств, а также электронных денежных средств ФИО7 на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате:

- №20160 от 24.04.2018 по требованию №16089 от 29.03.2018 на общую суму 1 892 074,78 руб. (т.3 л.д.83);

- №20161 от 24.04.2018 по требованию №5016 от 29.03.2018 на общую сумму 11 507 729 руб. (т.3 л.д.84);

- №23383 от 21.05.2018 по требованию №20028 от 17.04.2018 на общую сумму 2 178 615,32 руб. (т.3 л.д.85);

- №23384 от 21.05.2018 по требованию №20223 от 19.04.2018 на общую сумму 1 096 807,97 руб. (т.3 л.д.86),

а также направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счёта ----- в Банк3 налогоплательщика ФИО7 в бюджетную систему Российской Федерации:

- №160678, №160680, №160682 от 24.04.2018 на основании решения №20160 от 24.04.2018 на суммы 100 358 руб., 1 647 961 руб. и 17 710 руб. (т.3 л.д.144, 145, 147);

- №160687, №160690, №160693, №160696 от 24.04.2018 на основании решения №20161 от 24.04.2018 на суммы 355 455 руб., 3 771 649 руб., 419 072 руб. и 4 469 926 руб. (т.3 л.д.145, 146, 147);

- №168103, №168105, №168107 от 21.05.2018 на основании решения №23383 от 21.05.2018 на суммы 1 634 067,80 руб., 45 725,46 руб. и 448 853,89 руб. (т.3 л.д.148, 149);

- №168109, №168111, №168113 от 21.05.2018 на основании решения №23384 от 21.05.2018 на суммы 867 646,44 руб., 23 122,57 руб. и 201 136,21 руб. (т.3 л.д.149, 150).

По состоянию на 17.03.2020 у ФИО7 имелись счета в:

- Банк2 №-----;

- в Банк1 №-----;

- в Банк3 №-----, -----, -----, ----- (т.1 л.д.158-159).

ИФНС России по г.Чебоксары приняты решения №№20303, 20304, 20305, 20306, 20307, 20308 от 24.04.2018, №№24878, 24879, 24880, 24881, 24882, 24883 от 21.05.2018 о приостановлении операций по данным счетам налогоплательщика, которые были направлены ФИО7 и в соответствующий банк (т.4 л.д.26-29). 

27.04.2018 заместителем начальника ИФНС России по г.Чебоксары ФИО2 вынесено постановление №12238 о взыскании налогов, пеней, штрафов за счёт имущества ФИО7 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате от 29.03.2018 №16089, срок исполнения которого истёк 18.04.2018, от 29.03.2018 №5016, срок исполнения которого истёк 18.04.2018, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений в сумме 13 399 803,78 руб. (т.4 л.д.92).

На основании указанного постановления судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФФСП по ЧР ФИО3 11.05.2018 возбуждено исполнительное производство ----- (т.4 л.д.177). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что на исполнении в Межрайонном ОСП по ИОИП УФССП России по Чувашской Республике в период с 29.03.2018 по 30.04.2019 находилось сводное исполнительное производство о взыскании с ФИО7 задолженности в пользу физических и юридических лиц, а также о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу ИФНС, УПФ и ФСС. Согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ в случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объёме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в следующей очерёдности: 1) в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причинённого здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причинённого преступлением, а также требования о компенсации морального вреда; 2) во вторую очередь удовлетворяются требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3) в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; 4) в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования. В связи с этим денежные средства, которые ФИО8 30.05.2018 и 31.05.2018 перечислило по распорядительному письму генерального директора ФИО7 ФИО6, содержащегося в материалах исполнительного производства, на расчётный счёт ООО «Речной фасад Чувашии» в случае поступления на арестованный судебным приставом-исполнителем расчётный счёт, согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» были бы списаны и в последующем направлены на погашение налогов и страховых взносов по третьей очерёдности в пользу ИФНС России по г.Чебоксары. Иные требования по исполнительным производствам возбуждённым в отношении ФИО7 о взыскании денежных средств в пользу физических и юридических лиц входящих в состав сводного исполнительного производства удовлетворяются согласно ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве» в четвёртую очередь после погашения задолженности предыдущей очереди (т.13 л.д.189-191).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что у неё на исполнении имеется сводное исполнительное производство в отношении ФИО7 ИНН -----, в том числе исполнительные производства о взыскании налоговых платежей. При этом исполнительные производства в отношении ФИО7 о взыскании налоговых платежей возбуждались Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП России по Чувашской Республике в период с 15.03.2018 по 18.12.2019, в том числе:

- №----- на основании постановления о взыскании №3494 от 28.02.2018 в размере 6 890 127,81 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №5517 от 13.03.2018 в размере 409 792,40 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №10020 от 30.03.2018 в размере 984 502,57 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №10559 от 05.04.2018 в размере 1 671 228,00 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №11305 от 13.04.2018 в размере 61 107,62 руб.;

- №----- на основании постановления о взыскании №12238 от 27.04.2018 в размере 13 399 803,78 руб.

По вышеуказанным исполнительным производствам в отношении ФИО7 предпринимались меры принудительного исполнения, в том числе: наложены аресты на денежные средства, находящиеся на счетах в банковских учреждениях указанной организации, тем самым приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у ФИО7, кроме того были наложены аресты на имущество организации и на кассу организации. В связи с признанием должника ФИО7 банкротом аресты и ограничения, запреты сняты в июне 2020 года. До июня 2020 года аресты и ограничения действовали и при поступлении денежных средств на расчётные счета ФИО7 они бы списались в счёт погашения недоимки по налогам и иным платежам в соответствии с очерёдностью взыскания. Перед предъявлением исполнительных документов о взыскании налоговых платежей налоговым органом проведены мероприятия, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах по взысканию недоимки с ФИО7, в том числе на расчётные счета выставлены инкассовые поручения и приостановлены все расходные операции по расчётным счетам, имеющимся у ФИО7 (т.12 л.д.94-98). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что с 01.01.1999 по 01.04.2018 она работала в ФИО7, с 2007 года была заместителем финансового директора. С начала 2017 года до момента её увольнения генеральным директором являлся ФИО6 Примерно в начале 2014 года ФИО7 приобрело 100% доли ФИО8, где генеральным директором являлся ФИО6 В штате ФИО8 сотрудников не было, всю бухгалтерию ФИО8 вели бухгалтера ФИО7 с ведома ФИО6 Примерно с середины 2017 года у ФИО7 начали возникать финансово-хозяйственные трудности, и стала появляться налоговая задолженность. В связи с этим ИФНС России по г.Чебоксары стала направлять требования об уплате налогов в бумажном и электронном виде. В бумажном виде требования об уплате налогов поступали почтой в приёмную генерального директора. После этого секретарь генерального директора передавала всю входящую почтовую корреспонденцию ФИО6 на изучение и последующее распределение между отделами. После изучения требований об уплате налогов генеральный директор ФИО6 со своей визой направлял их в бухгалтерию. При поступлении на расчётный счёт денежных средств генеральный директор ФИО6 распределял их, в том числе на оплату налогов по требованиям. Также требования на оплату налогов из ИФНС России по г.Чебоксары в ФИО7 поступали через электронный сервис СБИС, который был установлен в бухгалтерии. После поступления требования распечатывались и передавались в приёмную для передачи генеральному директору ФИО6 В последующем ФИО6 со своей визой данные требования направлял в бухгалтерию для последующего исполнения по мере поступления денежных средств. Соответственно, генеральный директор ФИО6 в 2017-2018 годах знал о наличии задолженности по налогам и предпринимал меры для её погашения. В связи с имеющейся задолженности по налогам расчётные счета ФИО7 были заблокированы налоговым органом и судебными приставами, о чём было известно генеральному директору ФИО6, так как в ФИО7 от судебных приставов и ИФНС России по г.Чебоксары приходили решения об аресте счетов. Были случаи, когда третьи лица перечисляли за ФИО7 денежные средства на расчётные счета ФИО8 или иным лицам, которые являлись кредиторами ФИО7. Данные перечисления могли быть произведены по распорядительным письмам с просьбами о перечислении, которые мог подписать генеральный директор ФИО6 (т.12 л.д.94-98).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что с апреля 2018 года по август 2019 года она работала в должности главного бухгалтера ФИО7. В соответствии с уставом ФИО7 единственным исполнительным органом являлся генеральный директор ФИО6 и все окончательные решения принимал он. Налоговая отчётность сдавалась за подписью генерального директора, он же обладал правом первой подписи финансовых документов. В его отсутствии финансовые документы подписывал коммерческий директор Свидетель18, который также являлся одним из учредителей организации. Расчётные счета на момент её работы в указанной организации были заблокированы. Декларации по налогам сдавались, а налоги не платили. У ФИО7 постоянно была задолженность по налогам и страховым взносам. Для погашения долгов продавались транспортные средства, активы, нежилые помещения, машинные места, квартиры, в том числе через судебных приставов, через арест транспортных средств. ФИО7» постоянно производило расчёты с ФИО8, было множество договоров переуступки. ФИО6 также является учредителем и генеральным директором ФИО8, где в штате был только директор. Все окончательные решения по финансово-хозяйственной вопросам ФИО8» принимал ФИО6 (т.12 л.д.111-114). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что с ноября 2016 года она работает в должности бухгалтера в ФИО7. Её непосредственными руководителями на момент трудоустройства были заместитель финансового директора ФИО10 и финансовый директор ФИО4. После увольнения ФИО4, примерно в апреле 2018 года финансовым директором стала ФИО10. С 2017 года по 2019 год генеральным директором ФИО7 являлся ФИО6, в обязанности которого входило общее руководство организацией, все окончательные решения по финансовым вопросам принимал генеральный директор ФИО6 ФИО7 принадлежит ФИО8, где генеральным директором также являлся ФИО6 В штате ФИО8 сотрудников нет, кто вёл бухгалтерию данной организации, она не знает. Примерно в 2018 году у ФИО7 были трудности в финансово-хозяйственной деятельности, были задолженности по налогам и страховым взносам. В связи с этим расчётный счёт ФИО7 был арестован налоговым органом и службой судебных приставов (т.12 л.д.129-131). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетль10 следует, что с 2001 года она работает в должности бухгалтера в ФИО7. В 2018 году её непосредственным руководителем был главный бухгалтер ФИО10, с начала 2017 года генеральным директором являлся ФИО6 В обязанности генерального директора входило общее руководство организацией. Окончательные решения по финансовым вопросам принимались финансовым директором и генеральным директором. По крупным сделкам решения принимались советом учредителей. В 2014 году ФИО7 приобрело ФИО8, генеральным директором которой являлся ФИО6 Примерно в 2018 году у ФИО7 были трудности в финансово-хозяйственной деятельности, задолженности по налогам и страховым взносам и перед субподрядчиками. В связи с этим у фирмы был арестован единственный расчётный счёт, который был в Банк3 (т.12 л.д.132-135). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель11 следует, что с июня 2015 года по февраль 2019 года она работала в должности инженера-проектировщика ФИО7. Примерно с начала 2017 года в ФИО7 по совместительству она также начала исполнять обязанности секретаря генерального директора. В период её работы в указанной организации генеральным директором был ФИО6 В её обязанности секретаря генерального директора ФИО7 входили регистрация входящих писем в журнале регистрации, приём телефонных звонков, составление различных писем от имени генерального директора по его указанию, оформление заказов на канцелярские принадлежности. Также должность секретаря по совместительству исполняла ФИО5, с которой они работали посменно. Все окончательные решения по финансовым вопросам принимал генеральный директор ФИО6 Примерно в 2018 году у ФИО7 возникли трудности в финансово-хозяйственной деятельности. ФИО7 принадлежит ФИО8, где генеральным директором также являлся ФИО6 По поводу деятельности ФИО8 ей ничего не известно. Иногда на электронную почту ФИО7 приходили письма, адресованные в ФИО8, которые она передавала генеральному директору ФИО6 В ФИО7 из ИФНС России по г.Чебоксары неоднократно поступали требования об уплате налогов. Данные документы передавались генеральному директору ФИО6, который в последующем корреспонденцию, в том числе поступившую из ИФНС России по г.Чебоксары, отписывал руководителям соответствующих подразделений. Требования об уплате налогов, поступившие из ИФНС России по г.Чебоксары ФИО6 отписывал в бухгалтерию. В ФИО7 поступали и иные документы из налогового органа, которые также на изучение и подпись передавались генеральному директору ФИО6 Кроме этого, поступали документы от судебных приставов, которые также регистрировались и передавались на изучение генеральному директору ФИО6 (т.12 л.д.247-250, т.14 л.д.49-51). 

Свидетель Свидетель12 суду показал, что в ФИО7 он работал с октября 2001 года по ноябрь 2018 года, сначала был ведущим специалистом, затем начальником отдела маркетинга. Генеральным директором ФИО7 являлся ФИО6 Финансово-хозяйственные вопросы решались генеральным директором, какие-то вопросы - бухгалтером. Примерно с 2014 года у ФИО7 появились финансовые трудности, в 2017-2018 годах ИФНС и ФССП принимались меры по аресту счетов организации. 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель13 следует, что с 2006 года по настоящее время он является соучредителем ФИО7, в указанной фирме он имеет 30% доли в уставном капитале. Работником ФИО7 он не являлся, какую-либо должность в фирме не занимал. С 2017 по 2019 года генеральным директором фирмы был ФИО6 В обязанности генерального директора ФИО6 входило общее руководство и ведение финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Так как в ФИО7 он какую-либо должность не занимал, появлялся там редко, только при проведении собраний учредителей и для подписания протоколов общих собраний учредителей, о финансово-хозяйственной деятельности фирмы он ничего пояснить не может. Ему известно, что фирма в последние годы испытывала финансовые трудности, из-за которых была вынуждена брать кредиты и займы. По поводу приобретения и продажи имущества ФИО7, в том числе в 2018 году, он ничего пояснить не может, так как данными вопросами он не интересовался. Все окончательные решения по финансовым вопросам должен был принимать генеральный директор ФИО6 как единоличный исполнительный орган. Со слов генерального директора ФИО6 ему стало известно, что у ФИО7 заблокированы расчётные счета налоговым органом и судебными приставами, в этот период у фирмы были задолженности по налогам. Сколько у фирмы было расчётных счетов и в каких банках, он не знает (т.14 л.д.43-45). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель14 следует, что с февраля 2016 года по 19.09.2019 он работал в ФИО7 в должности юрисконсульта. С начала 2018 года по конец апреля 2018 года генеральным директором ФИО7 был ФИО6 Он неоднократно выходил с административными исковыми заявлениями в Московский районный суд г.Чебоксары по обжалованию действий и бездействий должностных лиц налогового органа и ряда кредиторов ФИО7 по поводу уменьшения исполнительного сбора, при этом к административным исковым заявлениям прикладывал доказательства тяжёлого финансового положения организации, в том числе требования ИФНС России по г.Чебоксары об уплате налогов в бюджет и внебюджетные фонды, справки из налоговой о наличии расчётных счетов, справки из банков об остатке денежных средств, на которых всегда была картотека №1 и №2 неисполненных обязательств, в связи с чем ему было известно о задолженности ФИО7 по налоговым платежам. Генеральный директор ФИО7 был осведомлён о задолженности по налогам. Также ФИО6 был осведомлён о том, что расчётные счета фирмы были арестованы и заблокированы (т.14 л.д.16-21). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель15 следует, что в ФИО7 она работает с октября 2016 года в должности бухгалтера-кассира. Её непосредственным руководителем был генеральный директор ФИО6 У ФИО7 была задолженность по налогам, в связи с чем ИФНС России по г.Чебоксары направлялись инкассовые поручения, все денежные средства, поступавшие на расчётный счёт организации, списывались в счёт погашения налогов. Генеральный директор ФИО6 был осведомлён об имеющейся задолженности по налогам. Также ФИО6 был осведомлён о том, что расчётные счета организации приостановлены и заблокированы (т.14 л.д.22-30). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель16 следует, что в период с 2017 года по ноябрь 2019 года он работал в ФИО7 в должности юрисконсульта. В 2018 году директором ФИО7 был ФИО6 В связи с тем, что он участвовал в судебных заседаниях в Арбитражном суде Чувашской Республики в качестве представителя ответчика по иску ИФНС России по г.Чебоксары о признании ФИО7 банкротом, ему было известно о задолженности ФИО7 по налогам. Генеральный директор ФИО7 ФИО6 был осведомлён о задолженности по налогам и о том, что арестованы расчётные счета. До него данную информацию должны были довести главный бухгалтер ФИО10 и заместитель финансового директора ФИО10. Директором ФИО8 был ФИО6 Данная фирма располагалась по тому же адресу, что и ФИО7: адрес. Он по указанию ФИО6 представлял интересы ФИО8 в судах (т.14 л.д.31-36). 

Свидетель Свидетель17 суду показал, что до марта 2021 года он работал ФИО7. В ФИО7 имелись финансовые трудности, задолженности по налогам и страховым взносам. Он по поручению финансового директора или бухгалтера получал справки в налоговом органе, в которых была отражена текущая задолженность ФИО7, данные справки он предоставлял главному бухгалтеру. Периодически счета организации арестовывались, в какой период, сказать не может. 

Из показаний вышеперечисленных сотрудников ФИО7 следует, что в период с 01.03.2018 по 31.05.2018 генеральным директором являлся подсудимый ФИО6, которым единолично принимались решения по финансово-хозяйственной деятельности организации, имеющей задолженности по налогам и страховым взносам. О наличии такой задолженности генеральному директору было известно, как было известно и о принятых мерах по взысканию недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчётным счетам организации. Не доверять указанным показаниям свидетелей у суда оснований нет, так как они взаимно дополняют и подтверждают друг друга, в противоречие с письменными доказательствами не входят.

14.08.2020 в Московском районном суде г.Чебоксары была произведена выемка договора купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 и письма №365 от 25.05.2018 в ФИО8 (т.11 л.д.211-212), которые 20.08.2020 были осмотрены (т.12 л.д.62-64) и в тот же день признаны вещественными доказательствами (т.12 л.д.68-69).

Согласно договору купли-продажи земельных участков ФИО7 в лице генерального директора ФИО6 обязуется передать ФИО8 в собственность объекты недвижимости: ------, общей стоимостью 12 500 000 руб., с условием оплаты стоимости объектов в день перехода прав на недвижимое имущество и сделок с ним в Россреестре по Чувашской Республике к покупателю. 

В письме №365 от 25.05.2018 генеральный директор ФИО7 ФИО6 просит перечислить денежные средства по Договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. по реквизитам ФИО8 с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за ФИО7 в счёт расчётов по Договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018».

Согласно копии платёжного поручения №2299 от 30.05.2018, ФИО8 со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России пересилило на расчётный счёт ФИО8 денежные средства в сумме 10 000 000 руб. с основанием платежа «Возврат финансовой помощи за ФИО7 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 10 000 000-00 Без налога (НДС)» (т.9 л.д.43). 

Как следует из копии платёжного поручения №2322 от 31.05.2018, ФИО8 со своего расчётного счёта ----- в Отделении №8613 Сбербанка России пересилило на расчётный счёт ФИО8 денежные средства в сумме 2 500 000 руб. с основанием платежа «Возврат финансовой помощи за ФИО7 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 2 500 000-00 Без налога (НДС)» (т.9 л.д.45). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель18 следует, что он работает в должности коммерческого директора ФИО7, генеральным директором является ФИО6, в обязанности которого входит общее руководство организацией. Все окончательные решения по финансовым вопросам принимал единолично генеральный директор ФИО6 В 2018 году у ФИО7 судебными приставами-исполнителями на основании исполнительных производств был заблокирован единственный имеющийся в Банк3 расчётный счёт. Исполнительные производства судебными приставами были возбуждены в связи с имеющейся задолженностью перед кредиторами и в связи с имеющейся недоимкой по налогам. В мае 2018 года между ФИО8 и ФИО7 был заключён договор купли-продажи четырёх земельных участков и одного объекта индивидуального жилищного строительства на общую сумму 12 500 000 руб. О том, что оплата по данному договору произведена путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО8, и что генеральный директор ФИО6 писал письмо на имя генерального директора ФИО8 Свидетель19 с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору в адрес ФИО8, он узнал только после того, как правоохранительные органы начали проводить проверку. В связи с чем ФИО6 написал данное письмо, он не знает, с ним данный вопрос он не обсуждал (т.12 л.д.124-127).

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель19 следует, что он является генеральным директором ФИО8, которое до 03.09.2019 именовалось ФИО8. В его обязанности входит общее руководство организацией. 25.05.2018 между ФИО8 в его лице и ФИО7 в лице генерального директора ФИО6 был заключён договор купли-продажи земельных участков на общую сумму 12 500 000 руб. Всеми вопросами по заключению данного договора по согласованию с ним занимался его заместитель Свидетель20. При подписании данного договора купли-продажи земельных участков с генеральным директором ФИО7 ФИО6 он лично не встречался. Подписывать договор купли-продажи к ФИО6 ездил его заместитель Свидетель20. Какое точно количество экземпляров договоров купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 им было подписано, он не помнит, обычно подписывается три экземпляра. Оплата по данному договору ФИО8 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО8 в связи с тем, что 30.05.2018 в ФИО8 поступило письмо от генерального директора ФИО7 ФИО6 с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес ФИО8, с указанием в назначении платежа: «Возврат финансовой помощи за ФИО7, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018» (т.12 л.д.115-118).

Из оглашённых с согласия сторон показания свидетеля Свидетель20 следует, что он работает в должности первого заместителя генерального директора ФИО8. В его обязанности входит организация участия в аукционах, взаимодействие с банками, он также исполняет обязанности руководителя во время отпуска генерального директора. Между ФИО8 в лице генерального директора Свидетель19 и ФИО7 в лице генерального директора ФИО6 25.05.2018 был заключён договор купли-продажи земельных участков и объекта индивидуального жилищного строительства на общую сумму 12 500 000 руб. Для подписания указанного договора со стороны ФИО7 он лично ездил 25.05.2018 к ФИО6, который при нём его подписал в офисе ФИО7 по адресу: адрес, а после этого, он отвёз договор на подпись Свидетель19. Какое точно количество экземпляров договора купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 было подписано точно не помнит, но обычно подписывается не менее 3 экземпляров. Оплата по данному договору ФИО8 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО8 ИНН ----- в связи с тем, что 30.05.2018 в ФИО8 поступило письмо от ФИО7, подписанное генеральным директором ФИО6 с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес ФИО8 ИНН -----, с указанием в назначении платежа: «Возврат финансовой помощи за ФИО7» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018». Указанное письмо им было согласовано на оплату и передано для исполнения в бухгалтерию. ФИО8 произвело перечисление в адрес ФИО8 в счёт оплаты по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на общую сумму 12 500 000 руб. двумя платёжными поручениями: №2299 от 30.05.2018 на сумму 10 000 000 руб. и №2322 от 31.05.2018 на сумму 2 500 000 руб. Согласно акту сверки взаимных расчётов за период с 01.01.2018 по 09.04.2020 сумма задолженности ФИО8 перед ФИО7 на 30.05.2018 составляла 12 500 000 руб., на 31.05.2018 составляла 2 500 000 руб. То есть у ФИО8 имелась постоянная кредиторская задолженность перед ФИО7 на указанные даты перечислений 30.05.2018 и 31.05.2018 (т.11 л.д.213-216). 

Из оглашённых с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель21 следует, что с сентября 2012 года она работает в должности главного бухгалтера в ФИО8, в её обязанности входит ведение бухгалтерского учёта. Между ФИО8 в лице генерального директора Свидетель19 и ФИО7 в лице генерального директора ФИО6 25.05.2018 был заключён договор купли-продажи земельных участков на общую сумму 12 500 000 руб. Оплата по данному договору ФИО8 производилась путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ФИО8, поскольку 30.05.2018 в ФИО8 поступило письмо от ФИО7, подписанное генеральным директором ФИО6, с просьбой перечислить денежные средства по указанному договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 в размере 12 500 000 руб. в адрес ФИО8. ФИО8» произвело перечисление в адрес ФИО8 в счёт оплаты по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 на общую сумму 12 500 000 руб. двумя платёжными поручениями: 1) платёжное поручение №2299 от 30.05.2018 на сумму 10 000 000 руб. с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за ФИО7 ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018»; 2) платёжное поручение №2322 от 31.05.2018 на сумму 2 500 000 руб. с назначением платежа: «Возврат финансовой помощи за ФИО7 ИНН ------, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018». Согласно акту сверки взаимных расчётов за период с 01.01.2018 по 09.04.2020 между ФИО8 и ФИО7, сумма задолженности ФИО8 перед ФИО7 на 30.05.2018 составляла 12 500 000 руб., на 31.05.2018 составляла 2 500 000 руб., то есть у ФИО8 имелась постоянная кредиторская задолженность перед ФИО7 на указанные даты перечислений 30.05.2018 и 31.05.2018. Относительно вышеуказанных перечислений денежных средств каких-либо обращений от ФИО7 о возврате перечисленных денежных средств, либо о том, что данные перечисления ФИО8 в адрес ФИО8 произведены ошибочно, не было (т.11 л.д.200-203). 

Из протокола осмотра предметов (полученных на запросы из Банков CD-дисков) от 08.08.2020 следует, что движений денежных средств по расчётным счетам -----, -----, -----, -----, ----- в Банк3 за период с 01.01.2018 по 26.07.2020 у ФИО7 не имеется. В период с 01.03.2018 по 31.05.2018 денежные средства, имеющиеся на расчётном счёте ФИО7 ----- в Банк3 в основном были направлены на погашение задолженности по налогам по решениям ИФНС России по г.Чебоксары. 

30.05.2018 ФИО8 с расчётного счета ----- в Банк4 перечислило денежные средства в сумме 10 000 000 руб. на расчётный счёт -----, принадлежащий ФИО8 ИНН -----, открытый в Банк3. В графе назначение платежа имеется запись «Возврат финансовой помощи за ФИО7» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 10000000-00 Без налога (НДС)». 

31.05.2018 ФИО8 с расчётного счета ----- в Банк4 перечислило денежные средства в сумме 2 500 000 руб. на расчётный счёт -----, принадлежащий ФИО8 ИНН ----- открытый в Банк3. В графе назначение платежа имеется запись «Возврат финансовой помощи за ФИО7» ИНН -----, без НДС, в счёт расчётов по договору купли-продажи земельных участков от 25.05.2018 г. Сумма 2500000-00 Без налога (НДС)». 

Поступление указанных денежных средств отражено и выписке движения денежных средств по расчётному счёту ФИО8 ----- в Банк3.

Из выписки по расчётному счёту ФИО8 также следует, что 01.06.2018 за ФИО7 в ИФНС России по г.Чебоксары были перечислены денежные средства в счёт уплаты налогов в сумме 3 771 649 руб., 285 000 руб. и 355 455 руб.

(т.11, л.д.187, 197, 199, т.12 л.д.1-5). 

Из заключения бухгалтерской судебной экспертизы №БУХ0008/02 от 30.11.2020 следует, что сумма денежных средств, перечисленных с расчётного счёта ФИО8 ИНН ----- №-----, открытого в Банк4 на расчётные счета прочих контрагентов с основанием платежей «за ФИО7 на основании распорядительного письма №365 от 25.05.2018 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 составила в общей сумме 12 500 000 руб. На каждую дату платежа по распорядительному письму №365 от 25.05.2018 ФИО8 являлось дебитором ФИО7. Оплата организацией ФИО8 на основании распорядительного письма №365 от 25.05.2018 на расчётные счета прочих контрагентов с основанием платежа «за ФИО7 в период с 30.05.2018 по 31.05.2018 осуществлена на сумму 12 500 000 руб. (т.14 л.д.100-115).

Все письменные доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, вещественные доказательства изъяты при производстве следственных действий без нарушений, надлежащим образом осмотрены и приобщены к уголовному делу, в связи с чем не имеется оснований для исключения исследованных в ходе судебного следствия доказательств из числа допустимых. Оснований подвергать сомнению показания свидетелей у суда не имеется. Анализируя исследованные в ходе судебного следствия доказательства, сопоставляя их между собой, суд приходит к выводу о причастности ФИО6 к инкриминируемому ему преступлению. 

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные (ст.12 Налогового кодекса РФ).

Как следует из ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также страховые взносы.

В соответствии с положениями ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

При этом статьёй 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, и в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Правила, предусмотренные статьями 44, 45 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Судом установлено, что ФИО7 было зарегистрировано и поставлено на налоговый учёт в ИФНС России по г.Чебоксары, в рассматриваемый период с 01.03.2018 по 31.05.2018 осуществляло деятельность, связанную со строительством, применяло общий режим налогообложения, имело задолженность по налогам и страховым взносам, размер которой постоянно превышал 2 250 000 руб. и указан в требованиях об уплате налогов и страховых взносов от 29.03.2018, 17.04.2018, 19.04.2018, приведённых выше. Размер задолженности по налогам и сборам, сроки уплаты, в том числе по требованиям, содержатся как в письменных доказательствах – требованиях, решениях налогового органа, так и в показаниях свидетелей – сотрудников налогового органа, и стороной защиты не оспаривается. 

Требования налогового органа №16089, №5016, №20028, №20223 об уплате налогов и страховых взносов должны были быть исполнены в сроки – 18.04.2018, 11.05.2018, 14.05.2018.

По смыслу закона, уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ наступает после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса.

ФИО6, в том числе в период с 01.03.2018 по 31.05.2018, являлся генеральным директором ФИО7 и единоличным исполнительным органом данного Общества, что следует из протокола общего собрания участников от 28.02.2017 и Устава ФИО7.

В данном Обществе он выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжался его денежными средствами, был ответственным за выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, в том числе отвечал за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов. Соответственно, на нём лежала обязанность по организации и ведению бухгалтерского учёта, соблюдению законодательства при выполнении хозяйственных операций и исполнению обязанности уплачивать установленные налоги. Данный факт стороной защиты также не оспаривается и подтверждается исследованными письменными доказательствами и показаниями свидетелей – сотрудников ФИО7.

Он, зная о вынесенных ИФНС России по г.Чебоксары требованиях об уплате налогов и страховых взносов, на что указали свидетели ФИО10 и Свидетель11, как руководитель ФИО7, в срок, указанный в требованиях, уплату налогов и страховых взносов добровольно не исполнил. ФИО6 свою осведомлённость о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, а также выставленных требованиях налогового органа в ходе судебного заседания не оспаривал.

В связи с этим в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 налоговым органом приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ФИО7. На основании ст.46 Налогового кодекса РФ в кредитные учреждения, в которых открыты расчётные счета ФИО7, налоговым органом направлено 4 решения о взыскании налогов за счёт денежных средств, находящихся на расчётных счетах налогоплательщика в банке, на общую сумму 16 684 227,07 руб. К расчётным счетам Общества предъявлено 13 инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств, поступающих на данные счета, на общую сумму 14 002 683,37 руб. В соответствии со ст.76 Налогового кодекса РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов налоговым органом в период с 24.04.2018 по 21.05.2018 принято 12 решений о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам ФИО7, а в соответствие со ст.46 Налогового кодекса РФ 27.04.2018 вынесено постановление о взыскании налогов и страховых взносов за счёт имущества ФИО7 на общую сумму 13 399 803,78 руб., которое направлено в службу судебных приставов для исполнения и на основании которого 27.04.2018 возбуждено исполнительные производства по принудительному взысканию задолженности за счёт имущества налогоплательщика.

Таким образом, ФИО7 не имело фактической возможности осуществлять расчёты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя свои расчётные счета.

Однако, подсудимый ФИО6, достоверно зная об имеющейся у ФИО7 по состоянию на 25.05.2018 недоимки по налогам и страховым взносам в размере более 14 млн.руб., образовавшейся в результате неуплаты налогов и страховых взносов, а также зная о комплексе вышеуказанных принудительных мер, принятых налоговым органом и направленных на взыскание указанной недоимки, в нарушение требований ст.855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей очерёдность списания денежных средств, провёл финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 12 500 000 руб.

При этом он осознавал, что у ФИО7 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов посредством использования счетов ФИО7, поскольку в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам и сборам по инкассовым поручениям.

Будучи генеральным директором, ФИО6 с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика (ФИО7), за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере, превышающем 2 250 000 рублей, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить её, умышленно, с целью лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать денежные средства, на что указывает характер совершённых действий, 25.05.2018 совершил действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета Общества, которые при поступлении в принудительном порядке были бы направлены на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам: подготовил, подписал и организовал отправку в адрес ФИО8 распорядительного письма с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны поступить на расчётные счета ФИО7 в счёт расчётов по заключённому двухстороннему договору купли-продажи объектов недвижимости, не на расчётные счета продавца – ФИО7, а на расчётные счета третьего лица – организации, в которой он как единственный исполнительный орган имел исключительные права распоряжаться поступившими денежными средствами.

В свою очередь ФИО8, не посвящённое в его преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом, исполняя его волю, на основании его распорядительного письма, как директора ФИО7, произвело платежи на общую сумму 12 500 000 руб. на расчётный счёт ФИО8, минуя расчётные счета Общества.

Указанные обстоятельства подтверждаются наличием в материалах уголовного дела распорядительного письма, копий платёжных документов и информации по расчётным счетам организаций из банков, а также показаниями свидетелей – сотрудников ФИО8.

Доводы стороны защиты о том, что данные денежные средства как дебиторская задолженность не могут являться предметом преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, суд находит несостоятельными. 

ФИО6, не находясь в условиях крайней необходимости, намеренно исключил поступление указанных денежных средств на общую сумму 12 500 000 руб. на расчётные счета возглавляемого им ФИО7, с которых автоматически могли быть списаны в порядке очерёдности платежи, направленные на производство взыскания недоимки по налогам и страховым взносам Общества, в сумме 14 002 683,37 руб. При этом ФИО8 от своей обязанности по оплате за договор купли-продажи не уклонялось, на что указывает отсутствие претензионных писем, исковых заявлений и исполнительных производств, а в короткий промежуток времени перечислило всю сумму по сделке на указанный в распорядительном письме счёт. 

Размер сокрытых денежных средств для целей статьи 199.2 УК РФ определён в примечании к статье 170.2 УК РФ, в соответствии с которым сумма, превышающая 9 млн.руб. признаётся особо крупным размером. 

На основании изложенного, суд действия ФИО6 квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершённое в особо крупном размере. 

Последующая уплата недоимки по налогам и страховым взносам не исключают виновность ФИО6 в совершении указанного преступления, так как оно является оконченным после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страхового взноса и с момента совершения действий по сокрытию денежных средств. Не устраняет преступность деяния и полное погашение задолженности по налогам и страховым взносам до возбуждения уголовного дела. С учётом способа совершения преступления, его мотивов и целей, размера сокрытых денежных средств, суд не усматривает оснований для прекращения уголовного дела в отношении ФИО6 в связи с малозначительностью деяния. 

Как следует из материалов уголовного дела, подсудимый ФИО6 на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.13 л.д.197, 198). В судебном заседании он вёл себя адекватно ситуации, в связи с чем сомнений в его вменяемости у суда не возникло. Следовательно, он может нести уголовную ответственность за совершённое деяние. 

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия жизни его семьи.

ФИО6 совершено тяжкое преступление, на момент совершения преступления он судим не был, по месту жительства правоохранительными органами в связи с условным осуждением характеризуется посредственно (т.13 л.д.200), главой сельского поселения и по месту работы – положительно (т.13 л.д.202, 205), имеет почётное звание «Заслуженный строитель Чувашской Республики» (т.13 л.д.206-207), награждён медалью Русской православной церкви пресвятого Сергия Радонежского I степени (т.13 л.д.208), Грамотой Благотворительного Фонда «Меценаты столетия» (т.13 л.д.209), орденом Петра Великого II степени Академии проблем безопасности, обороны и правопорядка Российской Федерации (т.13 л.д.210).

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому, суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ признаёт полную уплату задолженности по налогам и страховым взносам на 02.10.2018, о чём показали свидетели – сотрудники налогового органа.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

С учётом фактических обстоятельств совершения преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории совершённого подсудимым преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ. 

По мнению суда, цели восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений будут достигнуты при назначении ему наказания в виде штрафа. При определении размера штрафа суд с учётом характеризующих личность подсудимого данных и наличия смягчающего наказание обстоятельства при отсутствии отягчающего наказание обстоятельства считает возможным применить положения ст.64 УК РФ и назначить его в размере, меньше предусмотренного санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ. Определяя конкретный размер штрафа, суд учитывает имущественное положение подсудимого и возможность получения им дохода. 

Приговор ------ суда г.Чебоксары дата подлежит самостоятельному исполнению.

По данному делу ФИО6 в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ не задерживался. В целях исполнения приговора, руководствуясь ч.2 ст.97 УПК РФ, до вступления приговора в законную силу следует сохранить ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ, в соответствии с которыми документы остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Процессуальных издержек по делу нет.

В целях обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий, на имущество ФИО6 был наложен арест. Учитывая, что ФИО6 назначается наказание в виде штрафа, имеется необходимость в сохранении данной меры процессуального принуждения до исполнения приговора.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд 

приговорил: 

ФИО6 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, который подлежит уплате по реквизитам:

получатель УФК по ЧР (СУ СК России по Чувашской Республике), ИНН 

<

***>, КПП 213001001, ОКТМО 97701000, л/с 

<

***>, р/с 

<

***> в Отделении – НБ Чувашская Республика Банка России // УФК по Чувашской Республике, БИК 019706900, кор.сч. 40102810945370000084, КБК 417 116 03122 01 0000 140, назначение платежа: уплата уголовного штрафа (основное наказание) по уголовном делу №1-227/2021 (следственный № 12002970009000034), УИН 0.

Меру пресечения ФИО6 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор ------ суда г.Чебоксары дата в отношении ФИО6 исполнять самостоятельно.

Арест, наложенный на имущество ФИО6:

- маломерное судно «------» с идентификационным номером ----- с подвесным лодочным мотором «------»; 

- снегоход «------», 2011 г.в., с заводским номером -----; 

- денежные средства, находящиеся на расчётном счёте -----, открытом в ------; 

- прицеп «-----», 2011 г.в., с идентификационным номером -----; 

- 6,5% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 650 руб.; 

- 100% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 11 000 руб.; 

- 30% доли в уставном капитале ------ ИНН ----- номинальной стоимостью 3000 руб.; 

- 30% доли в уставном капитале ФИО7 ИНН ----- номинальной стоимостью 3000 руб.; 

- денежные средства, находящиеся на расчётном счёте -----, открытом в Банк3,

сохранить до исполнения приговора.

Вещественные доказательства: договор купли-продажи от 25.05.2018, письмо №365 от 25.05.2018, 3 CD-диска – хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке и на него может быть принесено апелляционное представление в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через Ленинский районный суд г.Чебоксары в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционных жалобы или представления осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, данное ходатайство необходимо отразить в жалобе либо в отдельном заявлении.

Судья М.В.Тимофеева