Дело № 2а-1472/2023

УИД № 42RS0008-01-2023-001351-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Тарасовой В.В.,

при секретаре Труфановой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

24 июля 2023 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к Родину ФИО4 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее - МИФНС России № 14 по Кемеровской области, Инспекция) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указывая, что ФИО1 (№) состоял на учёте в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 10.05.2018 по 14.10.2021.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя. То есть ответчик должен был оплатить задолженность по страховым взноса за I квартал 2020 года со сроком уплаты 30.11.2020:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 2 225 руб.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 в размере 522 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с января 2017 года) в размере 297 руб.;

А также за 9 месяцев 2020 года со сроком уплаты 30.11.2020:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 3 041 руб.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 в размере 924 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 293 руб.

Поскольку суммы исчисленных страховых взносов за 2020 год не были уплачены в установленный законом срок, подлежит начислению пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 10,59 руб.,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 2,89 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 1,18 руб.

Ответчику направлено требование № от 17.11.2021 об уплате налога и пени со сроком уплаты до 21.12.2021. В срок, установленный в требовании, сумма налога административным ответчиком в бюджет не внесена.

16.03.2022 мировым судьёй судебного участка № 1 Рудничного судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением от 30.01.2023 судебный приказ отменён на основании представленных ФИО1 возражений относительно его исполнения.

С учётом уточнённых требований просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 7 346,66 руб., из них:

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 5 296 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 10,59 руб.;

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 1 446 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 2,89 руб.;

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 590 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 1,18 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом.

Согласно части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, материалы гражданского дела №, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Исходя из части 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

В соответствии со статьёй 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» обязательные платежи - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (в том числе страховых пенсий, фиксированных выплат к ним и социальных пособий на погребение), включая индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение накопительной пенсии и иных выплат за счет средств пенсионных накоплений.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Статьёй 430 НК РФ установлен размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчётный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьёй 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчётный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьёй 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период такими плательщиками.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчётного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчётный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

В соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 состоял на регистрационном учёте в качестве страхователя по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию как индивидуальный предприниматель с 10.05.2018 по 14.10.2021 (л.д. 21 - 24).

ФИО1 представил в инспекцию расчёты по страховым взносам за период I квартал 2020 года - 2020 год. Инспекцией проведён анализ начисленных страховых взносов. Данные из представленных расчётов по страховым взносам за период I квартал 2020 - 2020 год сверены и соответствуют карточке расчётов с бюджетом.

ФИО1 должен был оплатить задолженность по страховым взносам за I квартал 2020 года со сроком уплаты 30.11.2020:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 2 225 руб.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 522 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с января 2017 года в размере 297 руб.,

а также страховые взносы за 9 месяцев 2020 года со сроком уплаты 30.11.2020:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 3 041 руб.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 924 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с января 2017 года) в размере 293 руб.

За неуплату страховых взносов за 2020 год в установленный срок за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов инспекцией исчислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 10,59 руб.,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС 2020 год за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 2,89 руб.

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2020 год за период времени с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 1,18 руб.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счёта налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признаётся извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трёх месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счёта этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Инспекцией в адрес ФИО1 направлено требование № от 17.11.2021 об уплате задолженности по сборам и страховым взносам в срок до 21.12.2021 (л.д. 8 - 11), однако требование в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнено.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №1 Рудничного судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени (

<

данные изъяты>

16.03.2022 мировым судьёй судебного участка № 1 Рудничного судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции задолженности по налогу в размере 10 757 руб., пени в размере 21,51 руб., задолженности по налогу на ОПС в размере 5 296 руб., пени по налогу на ОПС в размере 10,59 руб., задолженности по налогу на ОСС в размере 590 руб., пени по налогу на ОСС в размере 1,18 руб., задолженности по налогу на ОМС в размере 1 446 руб., пени по налогу на ОМС в размере 2,89 руб., государственной пошлины в размере 362,50 руб. 

<

данные изъяты>

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Рудничного судебного района г. Кемерово от 30.01.2023 судебный приказ отменён на основании поданных должником возражений относительно исполнения судебного приказа (

<

данные изъяты> л.д. 16).

В установленные законом сроки ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена, в том числе и после направления требования об уплате налога (сборам и страховым взносам), в связи с чем истец обратился с административным исковым заявлением в суд о взыскании задолженности по уплате и пени по страховым взносам. Порядок направления административного искового заявления административным истцом соблюдён, расчёт налога ответчиком не оспорен, доказательств в его опровержение суду не представлено.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, согласно пункту 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 286 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к Родину ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6, 

<

данные изъяты> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (

<

данные изъяты> задолженность по налогам и пени в размере 7 346,66 руб., из них:

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 5 296 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 10,59 руб.;

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 1 446 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 2,89 руб.;

- задолженность по уплате налога и пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год по требованию № от 17.11.2021 в размере 590 руб. и пени за период с 09.11.2021 по 16.11.2021 в размере 1,18 руб.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> государственную пошлину в размере 400 руб. в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления 31 июля 2023 года решения суда в окончательной форме, путём подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово.

Председательствующий: