Дело № 2а-1-3675/2025

УИД 64RS0042-01-2025-004870-43

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 сентября 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Мельникова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1, заинтересованное лицо Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд 

<

адрес> с административным иском к ФИО1

МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории 

<

адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен транспортный налог за 2021, 2022 год, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде. 

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.

Согласно сведениям инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика отрицательное сальдо ЕНС в сумме 24 156 руб. 64 коп., в том числе по пени 3 290 руб. 64 коп., в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 2 594 руб. 44 коп.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика также направлялось решение № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность по транспортному налогу и пени не погашены.

Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 

<

адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ, которым задолженность по транспортному налогу и пени с ФИО1 взыскана. 

На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.

С учетом изложенного, уточнив требования, истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 443 руб. 19 коп., за 2022 год в размере 3 600 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 594 руб. 44 коп. за счет имущества налогоплательщика.

Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился.

Каких-либо заявлений, ходатайств стороны суду до рассмотрения дела не представили.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в следующем объеме по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, документированному паспортом гражданина РФ №, выданным ОУФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в 2023 году на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

Транспортное средство:

Инфинити FX50, государственный регистрационный знак № с двигателем 400,0 л.с. (л.д. 39-40).

В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога. 

При этом главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам. 

На территории 

<

адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории 

<

адрес> транспортного налога».

На основании 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории 

<

адрес> транспортного налога», ФИО1 (ИНН №) начислен транспортный налог согласно следующему расчету:

за 2021 год – 3 300 руб. и за 2022 год – 3 600 руб. (л.д. 46, 47) в отношении:

- моторной лодки «Амур», бортовой номер №,

- моторной лодки №.

Однако, представленными ГИМС ГУ МЧС России по 

<

адрес> сведениями подтверждается регистрация за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ моторной лодки «Кальмар», бортовой номер № со стационарным лодочным мотором «

<

адрес>», мощностью 45 л.с., а также с ДД.ММ.ГГГГ моторной лодки «Прогресс 2» с бортовым номером № со стационарным лодочным мотором «Honda», мощностью 30 л.с. (л.д. 174).

Таким образом, с учетом положений статьи 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории 

<

адрес> транспортного налога» в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений, транспортный налог за 2021 год следовало исчислить в размере 3 000 руб.:

- моторная лодка «Кальмар», бортовой номер № со стационарным лодочным мотором «

<

адрес>», мощностью 45 л.с.

45 л.с. х 60 руб. / 12 х 12 = 2 700 руб.

- моторная лодка «Прогресс 2» с бортовым номером № со стационарным лодочным мотором «Honda», мощностью 30 л.с.

30 л.с. х 20 руб. / 12 х 6 = 300 руб.

Транспортный налог за 2022 год следовало исчислить в размере 3 300 руб.:

- моторная лодка «Кальмар», бортовой номер № со стационарным лодочным мотором «

<

адрес>», мощностью 45 л.с.

45 л.с. х 60 руб. / 12 х 12 = 2 700 руб.

- моторная лодка «Прогресс 2» с бортовым номером № со стационарным лодочным мотором «Honda», мощностью 30 л.с.

30 л.с. х 20 руб. / 12 х 12 = 600 руб.

Таким образом, налоговым органом ФИО1 излишне исчислен транспортный налог за 2021, 2022 год в по 300 руб. 

Учитывая, что в настоящее время административный истец просит взыскать с административного ответчика в качестве недоимки транспортного налога 443 руб. 19 коп. и 3 600 руб., а административным ответчиком до рассмотрения дела по существу не представлено доказательств уплаты данных денежных средств, суд приходит к выводу о том, что транспортный налог за 2021 год ФИО1 изначально не оплачен на сумму 143 руб. 19 коп. (443 руб. 19 коп. – 300 руб.), недоимка по транспортному налогу за 2022 год составляет 3 300 руб. (3 600 руб. – 300 руб.), которые в отсутствие доказательств оплаты и следует с него взыскать.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17-18). 

С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено, что в состав совокупной обязанности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом учтена недоимка, в том числе по транспортному налогу за 2018-2022 годы, по налогу на имущество и земельному налогу за 2018-2020 годы (л.д. 108-111).

При рассмотрении дела установлено, что недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 700 руб., налогу на имущество за 2020 год в размере 326 руб., налогу на имущество за 2018 год в размере 846 руб., налогу на имущество за 2019 год в размере 975 руб., земельному налогу за 2019 год в размере 619 руб., земельному налогу за 2020 год в размере 464 руб., транспортному налогу за 2019, 2021, 2022 год, соответственно, в размере 2 700 руб., 3 000 руб., 3 300 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, отмененным ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка за 2018 год по земельному и транспортному налогам, соответственно, в размере 668 руб. и 2 700 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№.

Сведений, опровергающих данные обстоятельства с привидением мотивированного расчета, суду не представлено, в связи с чем судом произведен следующий расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Задол-женность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

с

по

дней

2 700,00

01.01.2023

Новая задолженность на 2 700,00 руб. (транспортный налог 2020)

2 700,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

2 700,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

3 026,00

01.01.2023

Новая задолженность на 326,00 руб. (налог на имущество 2020)

3 026,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

3 026,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

3 872,00

01.01.2023

Новая задолженность на 846,00 руб. (налог на имущество 2018)

3 872,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

3 872,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

4 847,00

01.01.2023

Новая задолженность на 975,00 руб. (налог на имущество 2019)

4 847,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

4 847,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

5 466,00

01.01.2023

Новая задолженность на 619,00 руб. (земельный налог 2019)

5 466,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

5 466,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

5 930,00

01.01.2023

Новая задолженность на 464,00 руб. (земельный налог 2020)

5 930,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

5 930,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

6 598,00

01.01.2023

Новая задолженность на 668,00 руб. (земельный налог 2018)

6 598,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

6 598,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

9 298,00

01.01.2023

Новая задолженность на 2 700,00 руб. (транспортный налог 2018)

9 298,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

9 298,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

12 298,00

01.01.2023

Новая задолженность на 3 000,00 руб. (транспортный налог 2021)

12 298,00

01.01.2023

31.12.2022

0

7,50

12 298,00 * 0 * 1/300 * 7.5%

0,00 р.

14 998,00

01.01.2023

Новая задолженность на 2 700,00 руб. (транспортный налог 2019)

14 998,00

01.01.2023

23.07.2023

204

7,50

14 998,00 * 204 * 1/300 * 7.5%

764,90 р.

14 998,00

24.07.2023

14.08.2023

22

8,50

14 998,00 * 22 * 1/300 * 8.5%

93,49 р.

14 998,00

15.08.2023

17.09.2023

34

12,00

14 998,00 * 34 * 1/300 * 12%

203,97 р.

14 998,00

18.09.2023

29.10.2023

42

13,00

14 998,00 * 42 * 1/300 * 13%

272,96 р.

14 998,00

30.10.2023

01.12.2023

33

15,00

14 998,00 * 33 * 1/300 * 15%

247,47 р.

18 298,00

02.12.2023

Новая задолженность на 3 300,00 руб. (транспортный налог 2022)

18 298,00

02.12.2023

17.12.2023

16

15,00

18 298,00 * 16 * 1/300 * 15%

146,38 р.

18 298,00

18.12.2023

04.03.2024

78

16,00

18 298,00 * 78 * 1/300 * 16%

761,20 р.

Сумма основного долга: 18 298,00 руб. 

Сумма неустойки: 2 490,37 руб.

Таким образом, в связи с чем подлежит взысканию с административного ответчика пени на отрицательное сальдо период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 490 руб. 37 коп.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 (№) направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12, 15).

В адрес налогоплательщика также направлялось решение № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13, 14).

В установленный требованиями срок задолженность по налогам и пени также не была уплачена, доказательств обратного до рассмотрения дела по существу административным ответчиком не представлено, налоговым органом об этом суду не сообщено.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> выдан судебный приказ о взыскании недоимки налогам и пени с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №.

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д. 11).

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № поступило в районный суд.

Судом установлен факт неисполнения административным ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме. 

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 5 933 руб. 56 коп., в остальной части иска следует отказать.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, 2- 

<

адрес>, ИНН №, паспорт гражданина РФ №, выданный ОУФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 143 руб. 19 коп., за 2022 год в размере 3 300 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 490 руб. 37 коп., а всего 5 933 руб. 56 коп.

В удовлетворении остальной части административного иска – отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, 2- 

<

адрес>, ИНН №, паспорт гражданина РФ №, выданный ОУФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Мотивированное решение суда изготовлено 29 сентября 2025 года.

Председательствующий: подпись

Верно. Судья: Д.А. Мельников