Дело № 12-267/2019

Р Е Ш Е Н И Е

г.Воронеж 29 апреля 2019 года

Набережная Авиастроителей, 18а

Судья Левобережного районного суда г. Воронежа Шпакова Н.А.,

с участием заявителя ФИО1,

представителя заявителя ФИО2, представляющего интересы ФИО1 по устному ходатайству заявителя,

представителя заинтересованного лица ФИО3, действующей на основании доверенности от 16.04.2019 г. 

рассмотрев заявление (жалобу) ФИО1 о признании незаконным и отмене постановления начальника инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа № 2 от 07.02.2019 г. о привлечении к административной ответственности должностного лица – председателя правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа № 2 от 07.02.2019 г. должностное лицо – председатель правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 признан виновным, в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением ФИО1 обратился в суд с заявлением, согласно которому просит признать указанное постановление незаконным и отменить его.

В судебном заседании заявитель ФИО1 заявленные требования поддержал, суду пояснил, что ТСЖ «Сфера» обеспечивают дом коммунальными услугами, но сами поставщиками каких-либо услуг ТСЖ не являются. 25.05.2014 г. между ТСЖ «Сфера» и ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» заключен договор, согласно которому плата от жителей многоквартирного дома в безналичном порядке поступает на счет ЕРКЦ. При этом инспекция ошибочно полагает, что ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» является платежным агентом ТСЖ «Сфера», поскольку все операции с ЕРКЦ осуществляются в безналичном порядке. ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» по письменному заявлению ТСЖ «Сфера» осуществляет перевод денежных средств с их банковского счета поставщикам коммунальных услуг, в безналичном порядке. У ТСЖ «Сфера» специального счета не имеется, ранее указанный счет был открыт, но в последующем был закрыт Сбербанком, о чем Банк должен был уведомить не только ТСЖ, но и налоговую инспекцию. Также просил производство по делу прекратить.

Представитель заявителя ФИО2 в судебном заседании поддержал позицию своего доверителя ФИО1, пояснив, что положения п. 4 ст. 1 Закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» не применимы к ТСЖ, поскольку все поступающие в адрес ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» для ТСЖ «Сфера» платежи осуществляются собственниками многоквартирного дома в безналичном порядке. У ТСЖ «Сфера» нет специального счета, за исключением спецсчета по капитальному ремонту. Представитель заявителя полагает, что в открытии специального счета у ТСЖ нет необходимости, поскольку ТСЖ поставщикам услуг ничего не переводит. Только по первой строке в квитанции, в которой имеется услуга содержание, ремонт и обслуживание, денежные средства перечисляются ТСЖ, но опять таки через ЕРКЦ. При наличии указанного специального счета ТСЖ не смогло бы оплачивать заработную плату своим работникам, поскольку с указанного счете нельзя снять денежные средства. Также подчеркнул, что физические лица платят по единой квитанции за коммунальные услуги, в безналичном порядке через банки и эти деньги идут в ООО «ЕРКЦ «Домостроитель», они и распределяют эти денежные средства по поставщикам, в том числе и денежные средства по оплате 1 строки, которые ЕРКЦ перечисляет в безналичном порядке в ТСЖ.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица ФИО3 полагала, что постановление № 2 от 07.02.2019 г. в отношении председателя правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ является законным и обоснованным, поскольку ТСЖ «Сфера» по строке № 1 является поставщиком, и именно эти денежные средства должны быть перечислены на специальный счет, в том числе и при безналичном расчете.

Выслушав лиц участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно примечанию к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций, несут административную ответственность как должностные лица.

Из материалов дела усматривается, что на основании поручения от 10.01.2019 года N 3 сотрудниками ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа проведена проверка в отношении ТСЖ «Сфера» по вопросу соблюдения требований законодательства РФ по применению специальных банковских счетов за период с 10.01.2019 года по 06.02.2019 года. (л.д. 15).

01.02.2019 г. налоговым инспектором в отношении председателя правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (л.д. 20).

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении в отношении председателя правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 07.02.2019 г. было вынесено оспариваемое постановление N 2 о привлечении его к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей. (л.д. 17-18).

В целях устранения причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ ФИО1 в соответствии с п. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей необходимо было обеспечить открытие специального банковского счета, что следует из представления начальника инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа. (л.д. 19).

По сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ТСЖ «Сфера», расположенное по 

<

адрес> имеет действующие расчетные счета, открытые в ПАО «Сбербанк», которые специальными счетами не являются. 

Согласно п. 2 ст. 154 Жилищного кодекса РФ плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя: 1) плату за содержание жилого помещения, включающего в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме; 2) взнос на капитальный ремонт; 3) плату за коммунальные услуги.

Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги для собственников жилых помещений установлена ст. 153 Жилищного кодекса РФ.

Из Устава ТСЖ «Сфера» следует, что одной из целей деятельности данного ТСЖ является обеспечение дома коммунальными услугами. (л.д. 31-38)

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 2 упомянутого Федерального закона платежным агентом может являться юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. При этом платежным агентом является либо оператор по приему платежей, либо платежный субагент.

Под оператором по приему платежей - платежным агентом - понимается юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно ч. 15 ст. 4 Федерального закона платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет.

В силу п. 1 ст. 2 Федерального закона поставщиком, в частности, признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ.

Так согласно договору, заключенному между ТСЖ «Сфера» (Заказчик) и ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» (Исполнитель) № 23 от 25.05.2014 г., Заказчик поручил, а Исполнитель принял на себя обязательства: по заключению и исполнению договоров с организациями, осуществляющими прием платежей от населения; выполнения информационных услуг: по производству начисления, обработки, учета и перечисления платежей, взимаемых с собственников (нанимателей) жилых помещений за жилищно-коммунальные и другие услуги по платежным услугам; проведению расчета (перерасчета) стоимости жилищно-коммунальных и других услуг по распорядительным письмам Заказчика; проведению начисления стоимости жилищно-коммунальных и других услуг и печать платежных документов. (л.д. 39-42).

Кроме того, в ходе судебного разбирательства установлено ТСЖ «Сфера» является поставщиком услуг: содержание, ремонт и обслуживание многоквартирного дома (1 строка в квитанции об оплате коммунальных услуг).

Таким образом, ТСЖ «Сфера» является поставщиком предоставляемых населению коммунальных услуг, в частности за управление многоквартирным домом, содержание общего имущества многоквартирного дома, его текущий ремонт (по первой строке квитанции), а ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» в силу Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ является оператором по приему платежей, т.е. платежным агентом.

В соответствии с ч. 18 ст. 4 названного Федерального закона на поставщике при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет. Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Однако по результатам проверки было установлено, что ТСЖ «Сфера» не открыло специальный банковский счет поставщика, необходимый для зачисления сумм, принятых от населения, и перечисляемых оператором по приему платежей - ООО «ЕРКЦ «Домостроитель», в нарушение требований п. 4 ст. 18 вышеуказанного Закона по приему платежей физических лиц, что также не оспаривалось в ходе судебного разбирательства ФИО1 и его представителем.

Согласно части 1 статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Доводы заявителя ФИО1 и его представителя ФИО2 о том, что ООО «ЕРКЦ «Домостроитель» не является платежным агентом ТСЖ «Сфера», поскольку все операции с ЕРКЦ осуществляются в безналичном порядке, суд находит несостоятельными, поскольку в рассматриваемом случае денежные средства, внесенные физическим лицом оператору по приему платежей (платежному агенту) через Банки являются наличными расчетами и подпадают под действие Федерального закона № 103-ФЗ, независимо от формы получения данных денежных средств платежным агентом лично, либо с использованием сторонних организаций, в том числе путем использования банковских услуг.

Кроме того, ФИО1 не представлено доказательств невозможности зачисления указанных платежей на специальный счет.

В соответствии со ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений:

-об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;

-об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление;

-об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление;

- об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания;

- об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.

При изложенных обстоятельствах, учитывая отсутствие на момент проверки открытого ТСЖ «Сфера» специального банковского счета поставщика, что является нарушением требований Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", суд не находит оснований для отмены постановления начальника инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа № 2 от 07.02.2019 г., поскольку должностное лицо установило все юридически значимые обстоятельства совершения описанного выше административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и правильно применило положения действующего законодательства. Оснований для прекращения производства по делу суд также не усматривает.

руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

постановление начальника инспекции ФНС России по Левобережному району г. Воронежа № 2 от 07.02.2019 г. вынесенное в отношении должностного лица – председателя правления ТСЖ «Сфера» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение 10 дней с момента получения копии решения.

Судья Шпакова Н.А.