Дело № 2а-3224/2025 12 марта 2025 года

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Андреева И.А.

при секретаре Мороз В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. А именно, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2920 руб. 00 коп., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21322 руб. 00 коп., пени в сумме 10282 руб. 49 коп., а всего 34524 руб. 49 коп.

В обоснование заявленных требований указано следующее.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на следующие транспортные средства: 

- 

<

данные изъяты>; №; №; 

- 

<

данные изъяты>; №; №;

- 

<

данные изъяты>; №; №;

- 

<

данные изъяты>; №; №.

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где

МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;

М – количество месяцев в налоговом периоде.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ был рассчитан следующим образом:

-

<

данные изъяты>; №; №: 211,00*75,00*12/12=15825,00 руб.

-

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №; ОКТМО №: 110,00*35,00*12/12=3850,00 руб.

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №: 82,30*24,00*4/12=658,00 руб.

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №:113*35*3/12=989,00руб.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено добровольно погасить сумму образовавшейся задолженности в указанный срок, до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. на следующее имущество:

Сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по адресу:

<

адрес> составила 1488,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (2348042*14/16*0,10%*12/12) *1,1.

<

адрес>, составила 1432,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (1617536*1*0,30%*12/12) *1,1.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени. 

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок. 

Вынесенный судебный приказ о взыскании задолженности отменен по возражению должника.

До настоящего времени задолженность не погашена, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, об уважительных причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении не заявил.

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц. 

Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.

ФИО1, (далее – налогоплательщик) в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 57 Конституции РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. 

С 01.01.2023 г. Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 г. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г. каждому плательщику сформировано входящее сальдо ЕНС.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 287798 руб. 84 коп, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ФИО1, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 34524 руб. 49 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 21322,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2920,00 руб.;

- пени в размере 10282,49 руб.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

ФИО1 (далее - налогоплательщик), согласно сведениям ГИБДД, полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 5 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является владельцем транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему заявлению.

В соответствии с Главой 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 г. №487-53 «О транспортном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями). ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязана уплатить налог на имеющееся в её собственности транспортные средства, зарегистрированные на её имя по сведениям ГИБДД.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Санкт-Петербурга устанавливаются ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года № 487-53 «О транспортном налоге».

Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на следующие транспортные средства: 

- 

<

данные изъяты>; №; №; 

- 

<

данные изъяты> №; ОКТМО №;

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №;

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №.

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где

МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;

М – количество месяцев в налоговом периоде.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ был рассчитан следующим образом:

-

<

данные изъяты>; №; №: 211,00*75,00*12/12=15825,00 руб.

-

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №; ОКТМО №: 110,00*35,00*12/12=3850,00 руб.

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №: 82,30*24,00*4/12=658,00 руб.

- 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №:113*35*3/12=989,00руб.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено добровольно погасить сумму образовавшейся задолженности в указанный срок, до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, на основании п. 2 ст. 218 ГК РФ, сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог на имеющееся в его собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему исковому заявлению.

До ДД.ММ.ГГГГ года налог на имущество физических лиц исчислялся исходя из их инвентаризационной стоимости согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» по формуле:

(Инвентаризационная стоимость имущества – Налоговый вычет) * Коэффициент периода владения * Доля владения * Ставка.

В соответствии с ст. 403, 404 НК РФ, налог на имущество физических лиц исчисляется ежегодно на основании последних данных о кадастровой стоимости объекта налогообложения, внесенных в ЕГРН и подлежащих применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

Налоговые ставки по данному виду налога на территории Санкт-Петербурга устанавливаются Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге».

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

(Кадастровая стоимость имущества – Налоговый вычет) * Коэффициент периода владения * Доля владения * Ставка.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. на следующее имущество:

Пунктом 8.1. статьи 408 Кодекса предусмотрено, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии со статьей 408 исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по адресу:

<

адрес> составила 1488,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (2348042*14/16*0,10%*12/12) *1,1.

<

адрес>, составила 1432,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (1617536*1*0,30%*12/12) *1,1.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. 

На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени. 

Расчет суммы пени производится по следующей формуле:

Пени = З х СР х Д, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ

Таким образом, на указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщик: ФИО1, ИНН: №, Адрес местожительства: 

<

адрес>

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 287798 руб. 84 коп., в том числе пени 32937 руб. 58 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 32937 руб. 58 коп

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 334944 руб. 21 коп., в том числе пени 55840 руб. 95 коп

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 45558 руб. 46 коп.

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

№пп 

№ (№ исх.ЗВСП) 

Дата (дата исх.ЗВСП) 

Суммы взыскания по документу 

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего 

в том числе пени 

1 

ЗВСП по ст.48 

300 

ДД.ММ.ГГГГ

300419.72 

45558.46 

45558.46 

ИТОГО 

45558.46 

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

55840 руб. 95 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 45558 руб. 46 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10282 руб. 49 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата начала начисления пени 

Дата окончания начисления пени 

Вид обязанности 

Тип пени 

Кол. дней просрочки 

Недоимка для пени, руб. 

Ставка расчета пени/ делитель 

Ставка расчета пени/ % 

Итого начислено пени, руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

204 

-206111.26 

300 

7.5 

-10511.67 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

22 

-206111.26 

300 

8.5 

-1284.76 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

34 

-206111.26 

300 

12 

-2803.11 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

42 

-206111.26 

300 

13 

-3751.22 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

33 

-206111.26 

300 

15 

-3400.84 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

10 

-230353.26 

300 

15 

-1151.77 

ИТОГО 

-22903.37 

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ

-11106.94 

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Задолженность до настоящего времени в добровольном порядке налогоплательщиком не уплачены.

В установленные законом сроки Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по Санкт-Петербургу в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, подала заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки на налогам за ДД.ММ.ГГГГ, пени с ФИО1 в судебный участок № 209 Санкт-Петербурга. Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № Мировой судья судебного участка № 209 Санкт-Петербурга отменила судебный приказ о взыскании недоимки на налогам за ДД.ММ.ГГГГ, пени в пользу Межрайонной ИФНС России №11 по Санкт-Петербургу с должника ФИО1.

Административный ответчик не представил доказательств оплаты предъявленной к взысканию денежной суммы в опровежение доводов административного истца о наличии задолженности.

При указанных обстоятельствах суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.

Руководствуясь ст.175-180, 244 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), проживающей по адресу: 

<

адрес> задолженность: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2920 руб. 00 коп., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21322 руб. 00 коп., пени в сумме 10282 руб. 49 коп., а всего 34524 руб. 49 коп

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд гор.Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 25 марта 2025 года.

Судья Андреев И.А.