Дело № 1-4/2019 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

11 июля 2019 года г. Ядрин 

Ядринский районный суд Чувашской Республики - Чувашии под председательством судьи Иванова Н.Г.,

при секретаре судебного заседания Смирновой Л.В., 

с участием:

государственного обвинителя – заместителя прокурора Ядринского района Чувашской Республики Владимирова А.В., 

защитника – адвоката Быкова Е.Н., предоставившего ордер и удостоверение, 

подсудимого ФИО1, 

гражданского истца - представителя МИ ФНС России №8 по Чувашской Республике ФИО5 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ядринского районного суда Чувашской Республики уголовное дело по обвинению 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.2 УК РФ, 

установил:

ФИО1, в период нахождения на налоговом учете как индивидуальный предприниматель, осуществляя предпринимательскую деятельность, умышленно уклонился от уплаты налогов на добавленную стоимость (далее НДС) за первый, второй, четвертый кварталы 2015 года, за первый, второй, третий, четвертый кварталы 2016 года и налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) за 2015, 2016 годы, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так он, на основании ст. 143 НК РФ, в качестве индивидуального предпринимателя, является налогоплательщиком НДС. 

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

По требованиям ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в соответствии со ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Кодекса и увеличенная на суммы восстановленного налога.

Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. 

По требованиям п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

На основании п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 %.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьёй налоговые вычеты. Налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с пунктом 8 раздела II «Ведение покупателями книги покупок» Постановления Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914 счёта-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. 

Регистрация счетов-фактур в книге покупок производится на ту сумму налога, которую продавец указал в счёте-фактуре и налоговый вычет налогоплательщику предоставляется на указанную в счет - фактуре сумму налога на добавленную стоимость.

ИП ФИО1 осуществлял деятельность в сфере производства общестроительных работ, применял общий режим налогообложения и вследствие этого, в соответствии со ст. 143 НК РФ, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость - НДС.

Так он, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, связанной с выполнением общестроительных работ, от имени ИП ФИО1 заключил договоры подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № с ООО «Ритм НН», согласно которым ИП ФИО1 является подрядчиком и в установленный срок обязуется провести ремонтно-отделочные работы. По результатам исполнения обязательств составлялись акты о приемке выполненных работ с выделением в них НДС, который ФИО1 не отразил в книге продаж по налоговым периодам 2015 года, что привело к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2015 года. 

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2015 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 67 432 руб. 88 коп., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, выставил акты выполненных работ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Ритм НН» ИНН 

<

***> с выделением сумм налога на добавленную стоимость НДС в размере 67 432 руб. 88 коп., рассчитанных по налоговой ставке 18 процентов:

- по акту выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 960 руб., в том числе НДС 39 502 руб. 37 коп.;

- по акту выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 900 руб., в том числе НДС 10 967 руб. 80 коп.;

- по акту выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 200 руб., в том числе НДС 16 962 руб. 71 коп.

На основании указанных актов выполненных работ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, составил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере ноль рублей, и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая оказывает консультационные услуги в сфере налогообложения и услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, которая представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: 

<

адрес>

Своими действиями ФИО1 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 67 432 руб., 88 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2 квартал 2015 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 10 606 руб. 03 коп., и включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, от ДД.ММ.ГГГГ выставил акт выполненных работ в адрес ООО «Ритм НН» ИНН 

<

***> с выделением сумм налога на добавленную стоимость, рассчитанных по налоговой ставке 18 процентов:

- по акту выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 000 руб., в том числе НДС 7 322 руб. 03 коп.

На основании указанного акта выполненных работ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеуказанный акт выполненных работ в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 223 475 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 220 191 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 3 284 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Ритм НН» в размере 7 322 руб. 03 коп. и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая оказывает консультационные услуги в сфере налогообложения и услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, которая, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь по месту регистрации: Чувашская Республика, 

<

адрес>, заведомо зная, что не отразил вышеуказанный акт выполненных работ в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 223 475 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 220 191 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 3 284 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Ритм НН» в размере 7 322 руб. 03 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил уточненную налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая оказывает консультационные услуги в сфере налогообложения и услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в МИ ФНС России № по Чувашской Республике. ФИО6 №13, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Своими действиями ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 3 284 руб., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб. 03 коп.

Кроме того, ИП ФИО1 заключил договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Весенние инвестиции», согласно которому ИП ФИО1 является подрядчиком и в установленный срок обязуется провести комплекс строительно-отделочных работ. В 4 квартале 2015 года во исполнение условий договора, в счет предстоящего выполнения работ по договору подряда, ООО «Весенние инвестиции» произвело предоплату путем перечисления платежными поручениями на расчётный счет ИП ФИО1 в сумме 850 765 руб. с выделением сумм НДС в размере 129 777 руб. 71 коп., которая в 4 квартале 2015 года не отражена в книге продаж, и не исчислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет от полученной предоплаты. 

По результатам исполнения обязательств по указанному выше договору подряда ИП ФИО1 в адрес ООО «Весенние инвестиции» выставлены счет-фактуры на сумму 2 966 809 руб. 08 коп., отраженные в книге покупок у ООО «Весенние инвестиции», и которые, ИП ФИО1 не отражены в книге продаж по налоговым периодам 2016 год, что привело к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС за 1 и 4 кварталы 2016 года на общую сумму 404 247 руб. 90 коп. 

За 4 квартал 2015 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 354 331 руб. 71 коп. (с учетом суммы в размере 160 315 руб. 57 коп. по фиктивным счетам-фактурам ООО «Монолит Строй»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отразил в книге продаж сумму оплаты от ООО «Весенние инвестиции» в размере 850 765 руб., полученную в счет предстоящего выполнения отделочных работ, с выделением сумм налога на добавленную стоимость, рассчитанных по налоговой ставке 18 % в размере 129 777 руб.71 коп.:

- по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 300 000 руб., в том числе НДС 45 762 руб. 71 коп.;

- по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 400 765 руб., в том числе НДС 61 133 руб. 64 коп.;

- по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 22 881 руб. 36 коп.

На основании указанных платежных поручений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 264 594 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 238 260 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 26 334 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 129 777 руб. 71 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, поскольку он не отразил вышеперечисленные операции в книге продаж, тем самым занизил налоговую базу в налоговых декларациях по НДС, с целью уклонения от уплаты налогов, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеперечисленные операции в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 462 814 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 238 260 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 224 554 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 129 777 руб. 71 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил уточненную налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 224 554 руб., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 129 777 руб. 71 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2016 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1 376 393 руб. 86 коп. (с учетом суммы в размере 813 916 руб. 16 коп. по фиктивным счетам-фактурам ООО «Капхозстрой», ООО «Сити Транс», ИП ФИО6 №4), и включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган, а в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отразил в книге продаж сумму оплаты от ООО «Весенние инвестиции» в размере 2 783 441 руб. 28 коп., полученную в счет предстоящего выполнения отделочных работ, с выделением сумм налога на добавленную стоимость, рассчитанных по налоговой ставке 18 % в размере 501 199 руб. 41 коп.:

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 99 568 руб. 38 коп., в том числе НДС 17 922 руб. 30 коп.;

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 375 069 руб. 51 коп., в том числе НДС 247 512 руб. 50 коп.;

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 744 377 руб. 12 коп., в том числе НДС 133 987 руб. 88 коп.;

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 565 426 руб. 27 коп., в том числе НДС 101 776 руб.73 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеперечисленные операции в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 322 467 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 280 883 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 41 584 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 501 199 руб. 41 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеперечисленные операции в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 723 961 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 662 683 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 61 278 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 501 199 руб. 41 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил уточненную налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеперечисленные операции в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил вторую уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 994 398 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 933 120 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 61 278 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 501 199 руб. 41 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил уточненную налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 61 278 руб., с учетом полученного аванса в счет предстоящего выполнения работ с учетом округления в размере 129 777 руб. 71 коп., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб. 70 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2016 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 894 305 руб. 63 коп. (с учетом суммы в размере 809 012 руб. 43 коп. по фиктивным счетам-фактурам ООО «Монолит Строй», ООО «Стройотряд НН»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, ДД.ММ.ГГГГ не отразил в книге продаж сумму оплаты от ООО «Весенние инвестиции» в размере 182 367 руб. 80 коп., полученную в счет предстоящего выполнения отделочных работ, с выделением сумм налога на добавленную стоимость, рассчитанных по налоговой ставке 18 % в размере 32 826 руб. 20 коп.:

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 182 367 руб. 80 коп., в том числе НДС 32 826 руб. 20 коп.

На основании указанной счет-фактуры в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, заведомо зная, что не отразил вышеперечисленную операцию в книге продаж, что приведет к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС, составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 2 316 424 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 2 263 957 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 52 467 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Весенние Инвестиции» в размере 32 826 руб. 20 коп. и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 52 467 руб., учитывая сумму переплаты 17 489 руб., умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 15 337 руб. 20 коп.

ИП ФИО1 заключил с ООО «Землеугодие-Инвест» договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №п-10/15, от ДД.ММ.ГГГГ №п-10/15, согласно которым ИП ФИО1 является подрядчиком и в установленный срок обязуется провести ремонтно-отделочные, а так же строительные работы. 

По результатам исполнения обязательств в адрес ООО «Землеугодие-Инвест» ИП ФИО1 выставлены счета-фактуры на сумму 419 227 руб. 11 коп., которые ФИО1 не в полном объеме отразил в книге продаж за 3 квартал 2016 года, что привело к занижению налоговой базы в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года на сумму 75 460 руб. 89 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 3 квартал 2016 года у ИП ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1 176 776 руб. 03 коп. (с учетом суммы в размере 1 073 531 руб. 14 коп. по фиктивным счетам-фактурам ООО «Капхозстрой», ООО «Стройотряд НН»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС с осуществляемой им предпринимательской деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отразил в книге продаж, выставленные в адрес ООО «Землеугодие-Инвест» счет-фактуры на сумму 419 227 руб. 11 коп., с выделением сумм налога на добавленную стоимость, рассчитанных по налоговой ставке 18 % в размере 75 460 руб. 89 коп.:

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 173 125 руб. 42 коп., в том числе НДС 31 162 руб. 58 коп.;

- по счет - фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 246 101 руб. 69 коп., в том числе НДС 44 298 руб. 31 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных счетов – фактур, ФИО1 составил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о своей финансово – хозяйственной деятельности как индивидуального предпринимателя, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 1 221 982 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 194 198 руб., сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 27 784 руб., при этом не отразив сумму НДС по операциям с ООО «Землеугодие-Инвест» в размере 75 460 руб. 89 коп., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 27 784 руб., умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 75 460 руб. 89 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2015 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 514 647 руб. 28 коп. (с учетом суммы в размере 129 777 руб. 71 коп. по счетам-фактурам, не отраженным в книге продаж выставленным в адрес ООО «Весенние инвестиции»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная, что ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***> фактически никакие расходные материалы, оборудование ИП ФИО1 не продавало, работы не выполняло, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***>, отразил в книге покупок за 4 квартал 2015 года и регистрах налогового учета ИП ФИО1, фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость в размере 160 315 руб. 57 коп., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 с ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***>, являющиеся первичными учетными документами:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 97 536 руб., в т.ч. НДС 14 878 руб. 37 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 94 024 руб., в т.ч. НДС 14 342 руб. 64 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 96 066 руб.75 коп., в т.ч. НДС 14 654 руб. 25 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 92 016 руб. 90 коп., в т.ч. НДС 14 036 руб. 48 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 92 016 руб. 90 коп., в т.ч. НДС 14 036 руб. 48 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 95 524 руб. 99 коп., в т.ч. НДС 14 571 руб. 61 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 94 909 руб., в т.ч. НДС 14 477 руб. 64 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 98 561 руб. 79 коп., в т.ч. НДС 15 034 руб. 85 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 94 357 руб., в т.ч. НДС 14 393 руб. 44 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 99 877 руб. 54 коп., в т.ч. НДС 15 235 руб. 56 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 96 066 руб. 75 коп., в т.ч. НДС 14 654 руб. 25 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 264 594 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 238 260 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***> в 4 квартале 2015 года составила 160 315 руб. 57 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 26 334 руб., и ДД.ММ.ГГГГ, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>. 

В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 462 814 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 238 260 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***> в 4 квартале 2015 года составила 160 315 руб. 57 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в размере 224 554 руб., и ДД.ММ.ГГГГ, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с учетом округления за 4 квартал 2015 года в сумме 160 315 руб. 57 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2016 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1 376 393 руб. 86 коп. (с учетом суммы в размере 501 199 руб. 70 коп. по счетам-фактурам, не отраженным в книге продаж, выставленным в адрес ООО «Весенние инвестиции»), и включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная, что ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***> фактически никакие расходные материалы и оборудование ИП ФИО1 не продавали, работы не выполняли, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***>, отразил в книге покупок за 1 квартал 2016 года и регистрах налогового учета ИП ФИО1, фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость в размере 813 916 руб. 16 коп., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 с ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***>, являющиеся первичными учетными документами, а именно:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 613 461 руб., в т.ч. НДС 93 578 руб. 80 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 1 159 400 руб., в т.ч. НДС 176 857 руб. 63 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 96 000 руб., в т.ч. НДС 14 644 руб. 07 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 840 руб., в т.ч. НДС 15 229 руб. 83 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 400 руб., в т.ч. НДС 15 162 руб. 71 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 225 руб., в т.ч. НДС 15 136 руб. 02 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 96 000 руб., в т.ч. НДС 14 644 руб. 07 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 550 руб., в т.ч. НДС 15 185 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 987 руб. 48 коп., в т.ч. НДС 15 099 руб. 79 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 97 317 руб. 90 коп., в т.ч. НДС 14 845 руб. 10 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 96 580 руб. 20 коп., в т.ч. НДС 14 732 руб. 57 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 571 600 руб., в т.ч. НДС 87 193 руб. 22 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 370 руб., в т.ч. НДС 15 005 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 370 руб., в т.ч. НДС 15 005 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 96 560 руб., в т.ч. НДС 14 729 руб. 49 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 94 250 руб., в т.ч. НДС 14 377 руб.12 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Сити Транс» на сумму 1 090 000 руб., в т.ч. НДС 166 271 руб. 19 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 630 761 руб., в т.ч. НДС 96 217 руб. 78 коп.

На основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 322 467 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 280 883 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***> в 1 квартале 2016 года составила 813 916 руб. 16 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 41 584 руб., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 723 961 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 662 683 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***> в 1 квартале 2016 года составила 813 916 руб. 16 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в размере 61 278 руб., и ДД.ММ.ГГГГ, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составил вторую уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 994 398 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 933 120 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, ООО «Сити Транс» ИНН 

<

***> в 1 квартале 2016 года составила 813 916 руб. 16 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в размере 61 278 руб., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 813 916 руб. 16 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2 квартал 2016 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 164 349 руб. 46 коп., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная, что ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***> фактически никакие расходные материалы и оборудование ИП ФИО1 не продавал, работы не выполнял, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***> отразил в книге покупок за 2 квартал 2016 года и регистрах налогового учета ИП ФИО1, фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость в размере 120 852 руб. 46 коп., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 с ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>, являющиеся первичными учетными документами:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 730 руб., в т.ч. НДС 15 060 руб. 51 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254 руб. 24 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 750 руб., в т.ч. НДС 15 216 руб. 10 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 96 800 руб., в т.ч. НДС 14 766 руб. 10 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 860 руб., в т.ч. НДС 15 080 руб. 34 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 600 руб., в т.ч. НДС 15 193 руб. 22 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 98 890 руб., в т.ч. НДС 15 084 руб. 92 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 на сумму 99 625 руб., в т.ч. НДС 15 197 руб. 03 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, составил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 1 012 585 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 969 088 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***> во 2 квартале 2016 года составила 120 852 руб. 46 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 43 497 руб., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

В последующем, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 1 012 585 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 969 088 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***> во 2 квартале 2016 года составила 120 852 руб. 46 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в размере 43 497 руб., и ДД.ММ.ГГГГ, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 120 852 руб. 46 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 3 квартал 2016 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1 176 776 руб. 03 коп. (с учетом суммы в размере 75 460 руб. 89 коп. по счетам-фактурам, не отраженным в книге продаж выставленным в адрес ООО «Землеугодие-Инвест»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная, что ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***> фактически никакие расходные материалы и оборудование ИП ФИО1 не продавали, работы не выполняли, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, отразил в книге покупок за 3 квартал 2016 года и регистрах налогового учета ИП ФИО1, фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость в размере 1 073 531 руб. 14 коп., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 с ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***>, являющиеся первичными учетными документами:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 349 308 руб., в т.ч. НДС 53 284 руб. 27 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 164 096 руб., в т.ч. НДС 25 031 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 658 737 руб., в т.ч. НДС 100 485 руб. 31 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 547 141 руб., в т.ч. НДС 83 462 руб. 19 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 489 481 руб., в т.ч. НДС 74 666 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 144 498 руб., в т.ч. НДС 22 042 руб. 07 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 597 907 руб., в т.ч. НДС 91 206 руб. 15 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 499 564 руб., в т.ч. НДС 76 204 руб. 68 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 280 514 руб., в т.ч. НДС 42 790 руб. 27 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 242 217 руб., в т.ч. НДС 36 948 руб. 36 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» на сумму 62 073 руб., в т.ч. НДС 9 468 руб. 76 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 300 962 руб., в т.ч. НДС 45 909 руб. 46 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 268 294 руб., в т.ч. НДС 40 926 руб. 20 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 286 846 руб., в т.ч. НДС 43 756 руб. 17 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 580 168 руб., в т.ч. НДС 88 500 руб. 20 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 340 287 руб., в т.ч. НДС 51 908 руб. 19 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 258 070 руб., в т.ч. НДС 39 366 руб. 61 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 280 922 руб., в т.ч. НДС 42 852 руб. 51 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 326 166 руб., в т.ч. НДС 49 754 руб. 14 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 360 342 руб., в т.ч. НДС 54 967 руб. 42 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, составил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 1 221 982 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 194 198 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Капхозстрой» ИНН 

<

***> в 3 квартале 2016 года составила 1 073 531 руб. 14 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 27 784 руб., и ДД.ММ.ГГГГ, представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 1 073 531 руб. 14 коп.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2016 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 894 305 руб. 63 коп. (с учетом суммы в размере 32 826 руб. 20 коп. по счет-фактуре, не отраженной в книге продаж и выставленной в адрес ООО «Весенние инвестиции»), включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, направленной на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная, что ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***> фактически никакие расходные материалы и оборудование ИП ФИО1 не продавали, работы не выполняли, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***>, отразил в книге покупок за 4 квартал 2016 года и регистрах налогового учета ИП ФИО1, фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость в размере 809 012 руб. 43 коп., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 с ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***>, являющиеся первичными учетными документами, а именно:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 239 994 руб., в т.ч. НДС 36 609 руб. 25 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС 30 508 руб. 47 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 231 036 руб., в т.ч. НДС 35 242 руб. 78 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 237 787 руб., в т.ч. НДС 36 272 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 169 341 руб., в т.ч. НДС 25 831 руб. 68 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 49 504 руб., в т.ч. НДС 7 551 руб. 46 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 243 316 руб., в т.ч. НДС 37 116 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 240 690 руб., в т.ч. НДС 36 715 руб. 42 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 271 799 руб., в т.ч. НДС 41 460 руб. 86 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 61 225 руб., в т.ч. НДС 9 339 руб. 41 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 99 127 руб., в т.ч. НДС 15 121 руб. 07 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 52 479 руб., в т.ч. НДС 8 005 руб. 27 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 41 140 руб., в т.ч. НДС 6 275 руб. 59 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 224 536 руб., в т.ч. НДС 34 251 руб. 25 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 211 922 руб., в т.ч. НДС 32 327 руб. 08 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 245 676 руб., в т.ч. НДС 37 476 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 272 200 руб., в т.ч. НДС 41 522 руб. 03 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 214 157 руб., в т.ч. НДС 32 668 руб. 02 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 210 745 руб., в т.ч. НДС 32 147 руб. 54 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 219 384 руб., в т.ч. НДС 33 465 руб. 36 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 211 507 руб., в т.ч. НДС 32 263 руб. 78 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 237 786 руб., в т.ч. НДС 36 272 руб. 44 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 240 880 руб., в т.ч. НДС 36 744 руб. 41 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 217 178 руб., в т.ч. НДС 33 128 руб. 85 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 211 145 руб., в т.ч. НДС 32 208 руб. 56 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» на сумму 219 385 руб., в т.ч. НДС 33 465 руб. 51 коп.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» на сумму 229 587 руб., в т.ч. НДС 35 021 руб. 75 коп.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных фиктивных счетов-фактур ФИО1, составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности ИП ФИО1, указав сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм налога в размере 2 316 424 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 2 263 957 руб. (в том числе сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «Стройотряд НН» ИНН 

<

***>, ООО «Монолит Строй» ИНН 

<

***> в 4 квартале 2016 года составила 809 012 руб. 43 коп.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 52 467 руб., и ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 809 012 руб. 43 коп.

Своими действиями ФИО1 за 1, 2, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 644 380 руб. 17 коп.

Так же ФИО1, осуществляя на систематической основе предпринимательскую деятельность в сфере выполнения общестроительных работ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) на общую сумму 4 119 306 руб., а именно за 2015 год в сумме 353 552 руб., за 2016 год в сумме 3 765 754 руб. при следующих обстоятельствах.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны учитывать все доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности при этом дата получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ, т. е. день: 

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;

3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, предусмотренных п. 1 ст. 221 НК РФ.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций».

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Статьей 253 НК РФ определено, что расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

3) расходы на освоение природных ресурсов;

4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

5) расходы на обязательное и добровольное страхование;

6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) прочие расходы.

К материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика, на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии, на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения и др.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от ДД.ММ.ГГГГ N 86н/БГ-3-04/430.

Индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами (далее - предпринимательская деятельность).

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 13%.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями в соответствии со ст. 227 НК РФ, которым определено, что исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 228 НК РФ, исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере выполнения общестроительных работ в ООО «Ритм НН», ООО «Весенние инвестиции», ООО «Землеугодие-Инвест», ООО МЛЗ «Красная Рамень» в размере 4 784 125 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2015 год. В указанный выше период ФИО1 произведены расходы в размере 2 037 070 руб. Налоговая база за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2 747 055 руб. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по НДФЛ за 2015 год, составила 357 117 руб. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, достоверно зная, что в 2015 году от осуществления предпринимательской деятельности им получен доход в размере 4 784 125 руб., произведены расходы в размере 2 037 070 руб., соответственно налоговая база составляет 2 747 055 руб., и он обязан в срок до ДД.ММ.ГГГГ исчислить, а в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДФЛ в размере 357 117 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составил налоговую декларацию по НДФЛ за 2015 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о полученных доходах, произведенных расходах, о размере налоговой базы и сумме НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в 2015 году, указав сумму дохода в размере 3 199 560 руб. (вместо действительной суммы дохода в размере 4 784 125 руб., разница составила 1 584 565 руб.), сумму расходов в размере 3 172 138 руб. (вместо действительной суммы расходов 2 037 070 руб., разница составила 1 135 068 руб.), налоговую базу в размере 27 422 руб. (вместо действительной суммы налоговой базы в размере 2 747 055 руб., разница составила – 2 719 633 руб.), сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 3 565 руб. (вместо действительной суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в размере 357 117 руб.), и ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанную налоговую декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о размере полученных доходов, профессиональных вычетов, налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной к уплате суммы налога в размере 3 565 руб., уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за 2015 год на сумму 353 552 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере выполнения общестроительных работ в ООО «Ритм НН», ООО «Весенние инвестиции», ООО «Землеугодие-Инвест», ООО МЛЗ «Красная Рамень» в размере 36 353 102 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2016 год. В указанный выше период ФИО1 произведены расходы в размере 7 270 620 руб. Налоговая база за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 29 082 482 руб., и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по НДФЛ за 2016 год, составила 3 780 723 руб. 

Однако, ФИО1, действуя умышленно, достоверно зная, что в 2016 году от осуществления предпринимательской деятельности им получен доход в размере 36 353 102 руб., произведены расходы в размере 7 270 620 руб., соответственно налоговая база составляет 29 082 482 руб., и он обязан в срок до ДД.ММ.ГГГГ исчислить, а в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДФЛ в размере 3 780 723 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составил налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о понесенных расходах, о размере налоговой базы и сумме НДФЛ в 2016 году, указав сумму дохода в размере 36 353 102 руб., сумму расходов в размере 36 285 531 руб. (вместо действительной суммы расходов 7 270 620 руб., разница составила 29 014 911 руб.), налоговую базу в размере 67 571 руб. (вместо действительной суммы налоговой базы в размере 29 082 482 руб., разница составила 29 014 911 руб.), сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 8 784 руб. (вместо действительной суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в размере 3 780 723 руб.) и ДД.ММ.ГГГГ представил вышеуказанную налоговую декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о размере полученных доходов, профессиональных вычетов, налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в электронном виде ФИО6 №13, являющейся сотрудником ООО КФ «Эталон», которая неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по поручению ФИО1 и в его интересах, находясь по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представила указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1, с учетом самостоятельно исчисленной к уплате суммы налога в размере 8 784 руб., с учетом переплаты в размере 6 184 руб. уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год на сумму 3 765 754 руб.

Своими действиями ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДФЛ за 2015 и 2016 годы на общую сумму 4 119 306 рублей.

В совокупности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДС за 1, 2, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в размере 3 644 380 руб. 17 коп., а также уклонился от уплаты НДФЛ за 2015 год и за 2016 год в размере 4 119 306 руб., а всего уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере на общую сумму 7 763 686 руб. 17 коп. При этом доля неуплаченных налогов к суммам налогов, страховых взносов, подлежащим уплате в бюджет за указанный период превысила 20 %. 

Своими действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 198 УК РФ, то есть уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 выражая свое отношение к предъявленному обвинению, вину в совершении преступления по ст. 198 ч. 2 УК РФ признал частично и показал, что неуплата налогов произошла и по вине организаций, с которыми он заключал договора. Эти организации несвоевременно оплачивали за выполненные работы. Так, ООО «Землеугодие – Инвест» имеет долг перед ним около 5 млн. рублей, а ООО «Весенние инвестиции» около 3 млн. рублей. Для выполнения некоторых работ он привлекал субподрядные организации, с которыми официально договора не оформлял. Указывает, что при своевременной уплате задолженностей, он погасил бы эти налоги. 

Но эти доводы подсудимого ФИО1 о невиновности опровергаются следующими доказательствами, собранными в ходе проведения предварительного расследования и исследованными в ходе судебного заседания.

Так, согласно акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по Чувашской Республике провела выездную налоговую проверку ИП ФИО1 по всем налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Проведенной проверкой установлено, что ИП ФИО1 допущена неуплата налога на добавленную стоимость (далее НДС): за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 290 094 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 1 185 337 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 45 531 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 1 148 992 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 841 830 руб., а всего на сумму 3 586 539 руб. Так ИП ФИО1 занижена налоговая база по НДС и исчислен и неуплачен в бюджет налог на добавленную стоимость:

- с доходов от выполнения строительно-отделочных работ для ООО «Весенние Инвестиции» в сумме 534 025 руб., в том числе: за 4 квартал 2015 года в сумме 128 778 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 32 826 руб., вследствие неотражения в книге продаж данных счетов-фактур, выставленных ФИО1 в адрес ООО «Весенние инвестиции» за 1 и 4 кварталы 2016 года: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, а также вследствие неотражения в книге продаж суммы дохода в размере 850 765 руб., полученной в счет предстоящего выполнения отделочных работ ИП ФИО1 в 4 квартале 2015 года с выделенной суммой НДС в размере 129 778 руб.;

- с доходов от выполнения ремонтно-отделочных работ для ООО «Землеугодие-Инвест» за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб., вследствие неотражения в книге продаж данных счетов-фактур, выставленных ФИО1 в адрес ООО «Землеугодие-Инвест» за 3 квартал 2016 года: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №;

- с доходов от выполнения ремонтно-отделочных работ для ООО «Ритм НН» в сумме 74 755 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 года в сумму 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб. вследствие неотражения в книге продаж данных актов о приемке выполненных работ, составленных по результатам исполнения обязательств за 1 квартал 2015 года: от ДД.ММ.ГГГГ № б/н, от ДД.ММ.ГГГГ № б/н, от ДД.ММ.ГГГГ № б/н, за 2 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ № б/н;

- вследствие применения налогоплательщиком налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по счетам – фактурам, содержащим недостоверные сведения за 3 квартал 2016 года в сумме 930 405 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, за 4 квартал 2016 года в сумме 501 555 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, оформленным от имени ООО "Стройотряд НН";

- вследствие применения налогоплательщиком налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по счетам – фактурам, содержащим недостоверные сведения за 1 квартал 2016 года в сумме 453 847 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; за 3 квартал 2016 года в сумме 143 126 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые оформлены на ООО "Капхозстрой";

- вследствие применения налогоплательщиком налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по счетам – фактурам, содержащим недостоверные сведения за 4 квартал 2015 года в сумме 160 316 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; за 4 квартал 2016 года в сумме 307 449 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, оформленным от имени ООО "Монолит Строй";

- вследствие применения налогоплательщиком налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по счетам – фактурам, содержащим недостоверные сведения за 1 квартал 2016 года в сумме 193 798 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; за 2 квартал 2016 года в сумме 45 531 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, оформленным от имени ИП ФИО6 №4;

- вследствие применения налогоплательщиком налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по счет – фактуре, содержащим недостоверные сведения за 1 квартал 2016 года в сумме 166 271 руб., а именно: от ДД.ММ.ГГГГ №, оформленным от имени ООО «Сити Транс». 

На основании документов, представленных ИП ФИО1 по взаимоотношениям с ООО "Стройотряд НН", ООО "Капхозстрой", ООО "Монолит Строй", ИП ФИО6 №4, ООО «Сити Транс» установлено, что сведения, содержащиеся в представленных налогоплательщиком документах, не подтверждают реальность осуществления индивидуальным предпринимателем хозяйственных операций с ООО "Стройотряд НН", ООО "Капхозстрой", ООО "Монолит Строй", ИП ФИО6 №4, ООО «Сити Транс», в связи с чем не могут служить основанием для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. 

Индивидуальным предпринимателем ФИО1 представлены в МИ ФНС № по Чувашской Республике налоговые декларации по НДФЛ за 2015 - 2016 годы. При формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в 2015 году установлено, ФИО1 получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере выполнения общестроительных работ в ООО «Ритм НН», ООО «Весенние инвестиции», ООО «Землеугодие-Инвест», ООО МЛЗ «Красная Рамень» в размере 4 784 125 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2015 год. В указанный выше период ФИО1 произведены расходы в размере 2 037 070 руб. Налоговая база составила 2 747 055 руб. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по НДФЛ за 2015 год, составила 357 117 руб. Однако ИП ФИО1 составил налоговую декларация по НДФЛ за 2015 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о полученных доходах, произведенных расходах, о размере налоговой базы и сумме НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в 2015 году, указав сумму дохода в размере 3 199 560 руб., сумму расходов в размере 3 172 138 руб., налоговую базу в размере 27 422 руб., сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 3 565 руб., что привело к занижению исчисленного налога на доходы физических лиц.

При формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2016 году установлено, что ФИО1 получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере выполнения общестроительных работ в ООО «Ритм НН», ООО «Весенние инвестиции», ООО «Землеугодие-Инвест», ООО МЛЗ «Красная Рамень» в размере 36 353 102 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2016 год. В указанный выше период ФИО1 произведены расходы в размере 7 270 620 руб. Налоговая база составила 29 082 482 руб. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по НДФЛ за 2016 год, составила 3 780 723 руб. Однако ИП ФИО1 составил налоговую декларация по НДФЛ за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о полученных доходах, понесенных расходах, о размере налоговой базы и сумме НДФЛ в 2016 году, указав сумму дохода в размере 36 353 102 руб., сумму расходов в размере 36 285 531 руб., налоговую базу в размере 67 571 руб., сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 8 784 руб., что привело к занижению исчисленного налога на доходы физических лиц. 

Исходя из изложенного, ИП ФИО1 уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц НДФЛ на сумму 4 125 491 руб. 

Из показаний свидетеля ФИО3 А.А., данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в ходе судебного заседания по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок МИФНС № по Чувашской Республике она работает с 2016 года. В ее должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок, оформление их результатов. Ею совместно с главным государственным налоговым инспектором МИФНС России № по Чувашской Республике ФИО6 №2 Н.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная налоговая проверка ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проведения проверки установлено, что ИП ФИО1 зарегистрирован по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>. Основной вид деятельности: производство общестроительных работ. В отношении ФИО1 проведена выездная налоговая проверка, решение на проведение выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ По результатам проверки составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №., за нарушения:

1. В нарушение п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 168, п. 5 ст. 174 НК РФ ИП ФИО1 занижена налоговая база по НДС и не исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость с доходов от оказания услуг по строительству и ремонту зданий в сумме 684 241 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 129 778 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 32 826 руб. 

По ООО «Весенние инвестиции» занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС с доходов от выполнения строительно-отделочных работ в сумме 534 025 руб., в том числе: за 4 квартал 2015 года в сумме 129 778 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 32 826 руб. ООО «Весенние инвестиции» отразило в книге покупок стоимость выполненных работ ИП ФИО1 ФИО1 выставил счета – фактуры на выполненные работы. ИП ФИО1 денежные средства за выполненные строительно-отделочные работы в книге продаж не отразил и, следовательно, не отразил в налоговых декларациях за соответствующие налоговый периоды.

По «Землеугодие-Инвест» ИНН 

<

***> занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС с доходов от выполнения ремонтно - отделочных работ за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб. ИП ФИО1 выставлены счета-фактуры в адрес ООО «Землеугодие-Инвест», но две счет-фактуры не отражены в книге продаж за 3 квартал 2016 года, и, следовательно, не отражены в налоговых декларациях за 3 квартал 2016 года, что привело к занижению налоговой базы и суммы НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб.

По ООО «Ритм НН» ИНН 

<

***> занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС с доходов от выполнения ремонтно - отделочных работ в сумме 74 755 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб. ИП ФИО1 выполнялись строительно-отделочные работы, по результатам которых составлены акты о приемке выполненных работ, счета – фактуры не были представлены, так как ООО «Ритм НН» не является плательщиком НДС, так как применяло УСН. ФИО1 не отразил в книге продаж по налоговым периодам 2015 года стоимость выполненных работ, что привело к занижению налоговой базы в налоговых декларациях по НДС соответственно за 1 и 2 кварталы 2015 года.

2. В нарушение ст. ст. 168, 169, 171 и п. 1 ст. 172, ст. 173 НК РФ ИП ФИО1 за проверяемый период неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Стройотряд НН», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 1 431 960 руб. в том числе: за 3 квартал 2016 года в сумме 930 405 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 501 555 руб. ООО «Стройотряд НН» является проблемным контрагентом, поставлено на учет в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ, в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ, в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ. Юридический адрес регистрации ООО «Стройотряд НН»: 603014, 

<

адрес>. Уставный капитал определен в размере 40 000 руб. Имущества, земельных участков и транспортных средств не имеет. Суммы налогов к уплате в бюджет заявлены в минимальных размерах. Руководитель на допрос не явился. Документы на требование налогового органа не представлены. В сопроводительном письме ООО «Стройотряд НН» отказалось от взаимоотношений с ИП ФИО1 ФИО1 в протоколе допроса показал, что расчеты производились наличными денежными средствами через водителей без оформления документов. 

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ юридический адрес регистрации ООО «Стройотряд НН»: 

<

адрес>. Уставный капитал определен в размере 40 000 руб. Учредителем и руководителем ООО «Стройотряд НН» с момента учреждения является ФИО19 Согласно данным, содержащихся в федеральном информационном ресурсе недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств, позволяющих осуществлять предпринимательскую деятельность, за ООО «Стройотряд НН» не зарегистрировано. В рамках контрольных мероприятий руководитель организации гражданин ФИО19 вызывался повесткой от ДД.ММ.ГГГГ № с целью допроса в качестве свидетеля, руководитель на допрос не явился. Организации выставлялось требование от ДД.ММ.ГГГГ №, документы не представлены. Сведения о наличии собственного имущества, земельных участков, транспортных средств отсутствуют. Должностным лицом инспекции ДД.ММ.ГГГГ проведен осмотр территории по адресу г. Н. Новгород, 

<

адрес>, оформленный протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ №. В результате осмотра установлено следующее: «по указанному адресу находится одноэтажное административное здание. Охрана пройти на территорию для осмотра не позволила. Визуальным осмотром местонахождение ООО «Стройотряд НН» по указанному адресу не установлено. Реклама и вывеска, обозначающая данную организацию, не обнаружена». Таким образом, у ООО «Стройотряд НН» отсутствовали основные средства (транспорт, имущество), необходимые для осуществления предпринимательской деятельности. ООО «Стройотряд НН» отчетность представлялась с минимальными суммами к уплате в бюджет. Согласно выписке банка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройотряд НН», поступлений денежных средств от ИП ФИО1 за проверяемый период не установлено. Таким образом, из анализа движения денежных средств по расчетному счету установлено: у ООО «Стройотряд НН» отсутствуют расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности (оплата за ГСМ, за аренду помещений, за коммунальные услуги, за связь, выдачу заработной платы и т.п.); оплата ИП ФИО1 за выполнение комплекса общестроительных работ по расчетным счетам не производилась.

3. В нарушение ст. 168, ст. 169, ст. 171 и п. 1 ст. 172, ст. 173 НК РФ ИП ФИО1 за проверяемый период в целях получения необоснованной налоговой выгоды неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная контрагентами ООО «Капхозстрой», ООО «Монолит Строй», ИП ФИО6 №4 и ООО «Сити Транс» в сумме 1 470 338 руб.

В нарушение ст. 168, ст. 169, ст. 171 и п. 1 ст. 172, ст. 173 НК РФ ИП ФИО1 за проверяемый период в целях получения необоснованной налоговой выгоды неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Капхозстрой», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 596 973 руб., в том числе: за 1 квартал 2016 года в сумме 453 847 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 143 126 руб.

ООО «Капхозстрой» является проблемным контрагентом. Руководитель: ФИО6 №10, является массовым руководителем. Юридический адрес: 664033, 

<

адрес>, пом. №. Уставной капитал 40 тыс. руб. Основной вид деятельности ООО " Капхозстрой " является «Производство общестроительных работ». Сведения о регистрации транспортных средств, имущества, в базе данных налоговых органов отсутствуют. ООО " Капхозстрой " имеет расчетные счета в ПАО "НБД-БАНК". С ДД.ММ.ГГГГ действует решение о приостановлении операций по счетам за неуплату налогов. Сведения по форме №-НДФЛ «Справка о доходах физических лиц» ООО " Капхозстрой " в налоговый орган за 2015 год представлены на 1 человека. Сведения о среднесписочной численности ООО " Капхозстрой " за 2015 г. на 1 человека. Подписантом декларации является ФИО20, уполномоченный представитель ООО «Счастливый бизнес». Согласно сведениям, содержащимся в федеральной базе данных (ФБД), сопровождаемые МИ ФНС России по ЦОД ООО " Капхозстрой " присвоены следующие критерии рисков: отсутствие основных средств; непредставление налоговой отчетности; отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера. Из вышеизложенного установлено, что у ООО "Капхозстрой" отсутствовали необходимые условия для достижения результатов деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, необходимых транспортных средств. Получение ИП ФИО1 необоснованной налоговой выгоды подтверждается наличием совокупности следующих обстоятельств, а именно: 1) наличие особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности действий: отсутствует информация о факте оплаты ИП ФИО1 ООО " Капхозстрой ", денежные средства передавались через курьера без документального оформления; 2) у ООО " Капхозстрой " отсутствовал персонал, что не позволяло ему осуществлять финансово-хозяйственную деятельность; 3) ООО " Капхозстрой " не могло реально осуществлять хозяйственные операции в связи отсутствием имущества, материальных ресурсов (основных средств, складских помещений, транспортных средств) экономически необходимых для реализации товара (выполнения работ, оказания услуг); 4) ООО " Капхозстрой " ДД.ММ.ГГГГ мигрировало в 

<

адрес>, но в ходе осмотра по месту регистрации не обнаружено; 5) не в полном объеме представление ИП ФИО1 документов по финансово-хозяйственным отношениям с ООО "Капхозстрой"; 6) непредставление документов ООО "Капхозстрой" по требованию о представлении документов в отношении ИП ФИО1; 7) договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ представленный в ходе проверки ИП ФИО1 не имеет юридической силы, так как подписан от имени «Директора» не уполномоченным лицом ФИО6 №11, в то время, когда директором ООО «Капхозстрой» по документам о государственной регистрации являлась ФИО6 №10, которая в объяснении от руководства организацией отказалась; 8) ИП ФИО1 не проявил должной осмотрительности, поскольку не проверил его правоспособность и факт государственной регистрации в качестве юридического лица, а также при подписании договора не проверил полномочия руководителя; 9) в книге продаж за 1, 2 и 3 кварталы 2016 года ООО «Капхозстрой» операции с ИП ФИО1 не отражены, следовательно, НДС к уплате в бюджет за 1, 2 и 4 кварталы 2016 года не исчислен и соответственно не уплачен; 10) отсутствие у ФИО1 личных контактов с руководителем ООО «Капхозстрой» (не знаком, контактировал через начальника участка, ФИО не называет); 11) наличие в действиях ИП ФИО1 признаков умысла, направленного на необоснованное уклонение от уплаты НДС и незаконное получение налоговой выгоды. 

Неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Монолит Строй», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 467 765 руб., в том числе: за 4 квартал 2015 года в сумме 160 316 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 307 449 руб.

ООО «Монолит Строй» является проблемным контрагентом. Поставлено на учет в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ. Юридический адрес регистрации ООО «Монолит Строй»: 603024, г. Н. Новгород, 

<

адрес>, пом. 18 – адрес массовой регистрации (по данному адресу зарегистрировано еще 12 организаций). Уставный капитал определен в размере 30 000 руб. Учредителями ООО «Монолит Строй» с момента учреждения и до ДД.ММ.ГГГГ является ФИО21 – доля вклада 30 000 с ДД.ММ.ГГГГ (учредитель еще в 3 организациях, руководитель в 8 организациях), ФИО22 (доля вклада 10 000 руб.) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО23 доля вклада 10 000 руб. Руководителями ООО «Монолит Строй» в проверяемый период являлись: ФИО6 №5 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО21 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО23 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сведения по форме 2-НДФЛ за 2016 год не представлены. Имущества, транспорта нет. Получение ИП ФИО1 необоснованной налоговой выгоды подтверждается наличием совокупности следующих обстоятельств, а именно: 1) наличие особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности действий: отсутствует информация о факте оплаты ИП ФИО1 ООО "Монолит Строй", денежные средства передавались через курьера без документального оформления; 2) в ООО "Монолит Строй" отсутствовал персонал, что не позволяло ему осуществлять финансово-хозяйственную деятельность; 3) ООО "Монолит Строй" не могло реально осуществлять хозяйственные операции в связи отсутствием имущества, материальных ресурсов (основных средств, складских помещений, транспортных средств) экономически необходимых для реализации товара (выполнения работ, оказания услуг); 4) не в полном объеме представление ИП ФИО1 документов по финансово-хозяйственным отношениям с ООО "Монолит Строй"; 5) непредставление документов ООО "Монолит Строй" по требованию о представлении документов в отношении ИП ФИО1 На почтовом отправлении сделана отметка об отсутствии адресата по указанному адресу; 6) юридический адрес ООО "Монолит Строй" является адресом массовой регистрации; 7) ИП ФИО1 не проявил должной осмотрительности, поскольку не проверил его правоспособность и факт государственной регистрации в качестве юридического лица, а также при подписании договора не проверил полномочия руководителя; 8) договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ представленный для проверки ИП ФИО1 не имеет юридической силы, так как подписан от имени «Директора» не уполномоченным лицом ФИО6 №5, в то время, когда директором ООО "Монолит Строй" являлся ФИО4; 9) в книге продаж за 4 квартал 2015 года и 4 квартал 2016 года ООО «Монолит Строй» операции с ИП ФИО1 не отражены, следовательно, НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года и 4 квартал 2016 года не исчислен и соответственно не уплачен; 10) отсутствие личных контактов с руководителем ООО «Монолит Строй» (не знаком, контактировал через начальника участка, ФИО не называет); 11) наличие в действиях ИП ФИО1 признаков умысла, направленного на необоснованное уклонение от уплаты НДС и незаконное получение налоговой выгоды.

Неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ИП ФИО6 №4, за приобретенные стройматериалы в сумме 239 329 руб., в том числе: за 1 квартал 2016 года в сумме 193 798 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 45 531 руб. ИП ФИО6 №4 является проблемным контрагентом, поставлен на учет в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета ДД.ММ.ГГГГ. Адрес регистрации ИП ФИО6 №4: 603104, г. Н. Новгород, 

<

адрес>. Получение ИП ФИО1 необоснованной налоговой выгоды подтверждается наличием совокупности следующих обстоятельств, а именно: 1) наличие особых форм расчетов: отсутствует информация о факте оплаты ИП ФИО1 ИП ФИО6 №4, денежные средства передавались наличными через шофера - курьера без документального оформления; 2) не в полном объеме представление ИП ФИО1 документов по финансово-хозяйственным отношениям с ИП ФИО6 №4; 3) непредставление документов ИП ФИО24 по требованию о представлении документов в отношении ИП ФИО1 4) в книге продаж за 1 и 2 кварталы 2016 года ИП ФИО6 №4 операции с ИП ФИО1 не отражены, следовательно, НДС к уплате в бюджет за 1 и 2 кварталы 2016 года не исчислен и соответственно не уплачен. 5) отсутствие у ФИО1 личных контактов с ИП ФИО6 №4 (не знаком); 6) по информации налогового органа ИП ФИО6 №4 не является плательщиком НДС, применяет специальный налоговый режим в виде ЕНВД; 7) наличие в действиях ИП ФИО1 признаков умысла, направленного на необоснованное уклонение от уплаты НДС и незаконное получение налоговой выгоды.

В целях получения необоснованной налоговой выгоды неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Сити Транс», за выполнение комплекса общестроительных работ за 1 квартал 2016 года в сумме 166 271 руб. ООО «Сити Транс» является проблемным контрагентом, поставлено на учет в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода - ДД.ММ.ГГГГ. Юридический адрес регистрации ООО «Сити Транс»: 603087, г. Н. Новгород, 

<

адрес>, пом. 3. Уставный капитал определен в размере 13 000 руб. Учредителями ООО «Сити Транс» с момента учреждения и до ДД.ММ.ГГГГ является ФИО25 – доля вклада 10 000 руб., ФИО26 – доля вклада 3 000 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ доля вклада 13 000 руб. Руководителями ООО «Сити Транс» в проверяемый период являлись: ФИО25 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО26 с ДД.ММ.ГГГГ. Получение ИП ФИО1 необоснованной налоговой выгоды подтверждается наличием совокупности следующих обстоятельств, а именно: 1) наличие особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности действий: отсутствует информация о факте оплаты ИП ФИО1 ООО "Сити Транс", денежные средства передавались через курьера без документального оформления; 2) в ООО "Сити Транс" отсутствовал персонал, что не позволяло ему осуществлять финансово-хозяйственную деятельность; 3) ООО "Сити Транс" не могло реально осуществлять хозяйственные операции в связи отсутствием имущества, материальных ресурсов (основных средств, складских помещений, транспортных средств) экономически необходимых для реализации товара (выполнения работ, оказания услуг); 4) не в полном объеме представление ИП ФИО1 документов по финансово-хозяйственным отношениям с ООО "Сити Транс"; 5) непредставление документов ООО "Сити Транс" по требованию о представлении документов в отношении ИП ФИО1 почтовое отправление вернулось с отметкой об отсутствии адресата по указанному адресу; 6) ИП ФИО1 не проявил должной осмотрительности, поскольку не проверил его правоспособность и факт государственной регистрации в качестве юридического лица, а также при подписании договора не проверил полномочия руководителя; 7) в книге продаж за 4 квартал 2015 года и 4 квартал 2016 года ООО "Сити Транс" операции с ИП ФИО1 не отражены, следовательно, НДС к уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года не исчислен и соответственно не уплачен; 8) отсутствие личных контактов с руководителем ООО "Сити Транс"; 9) наличие в действиях ИП ФИО1 признаков умысла, направленного на необоснованное уклонение от уплаты НДС и незаконное получение налоговой выгоды.

В нарушение п. 1 ст. 225 и п. 1 ст. 210 НК РФ ИП ФИО1 необоснованно занижена налоговая база по налогу на доходы физических лиц и не исчислен налог на доходы физических лиц в сумме 4 125 491 руб. ИП ФИО1 необоснованно занижена налоговая база по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в сумме 1 584 565 руб. (не отражены в доходах денежные средства, поступившие на расчетный счет от контрагентов за выполненные работы от ООО «Ритм», ООО «Весенние инвестиции», ООО «Землеугодие Инвест», ООО МЛЗ «Красная Рамень»). Всего ИП ФИО1 получено в оплату, за оказанные услуги по ремонту и строительству в 2015 году в сумме 4 784 125 руб. (5 645 267 – НДС 861 142). В налоговой декларации по форме 3НДФЛ за 2015 год доходы заявлены в сумме 3 199 560 руб. (вместо действительной суммы дохода в размере 4 784 125 руб., разница составила 1 584 565 руб.), сумма расходов в размере 3 172 138 руб. (вместо действительной суммы расходов 2 037 070 руб., разница составила 1 135 068 руб.), налоговая база в размере 27 422 руб. (вместо действительной суммы налоговой базы в размере 2 747 055 руб., разница составила – 2 719 633 руб.), сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет в размере 3 565 руб. (вместо действительной суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в размере 357 117 руб.). Таким образом, доходы, полученные от предпринимательской деятельности за 2015 год, занижены на 1 584 565 руб. По результатам проверки установлено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются затраты в сумме 9 307 690,40 руб., в том числе: перечисления за 2015 год составили 834 478,27 руб., в том числе НДС - 112 133 руб. (117 097 + 415 000 + 203 000) х18 :118), расходы, признаваемые в целях налогообложения составят 722 345 руб. Перечисления составили 4 062 864,69 руб., в том числе НДС - 488 008 руб. (122 359,26 + 53 461,60 + 1 417 675,47 + 1 212 890,42 + 105 000 + 62 192,65 + 21240 + 79 098,60 + 125 247,50)х18:118), расходы, признаваемые в целях налогообложения составят 3 574 857 руб. В связи с тем, что ИП ФИО1 в ходе настоящей проверки не смог представить все документы, подтверждающие произведенные расходы за 2016 год, вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов за 2016 год, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности и составляет 7 270 620,40 руб. (36 353 102 х 20%). Следовательно, на основании вышеизложенного в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются затраты в сумме 9 307 690,40 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 2 037 070 руб., за 2016 год в сумме 7 270 620 руб. По результатам проверки налоговая база по налогу на доходы физических лиц установлена: за 2015 год в сумме 2 747 055 руб. (4 784 125 – 2 037 070); за 2016 год в сумме 29 082 481,60 руб. (36 353 102 – 7 270 620,40), и в соответствии с п. 1 ст. 225 НК РФ доначислен налог на доходы физических лиц в сумме 4 137 840 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 357 117 руб. (2 747 055 х 13%); за 2016 год в сумме 3 780 723 руб. (29 082 481,60 х 13%). Занижение суммы налога составило в сумме 4 125 491 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 353 552 руб. (357 117 – 3 565), за 2016 год в сумме 3 771 939 руб. (3 780 723 – 8 784). Следовательно, в нарушение п. 1 ст. 225 и п. 1 ст. 210 НК РФ ИП ФИО1 необоснованно занижена налоговая база по налогу на доходы физических лиц и не исчислен налог на доходы физических лиц в сумме 4 125 491 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 353 552 руб.; за 2016 год в сумме 3 771 939 руб. 

Таким образом, по результатам выездной налоговой проверки в результате нарушений, отраженных в п. 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.3 акта установлено занижение налога на добавленную стоимость в сумме 3 586 539 руб. (684 241 + 1 431 960 + 1 470 338), в том числе: за 2015 год в сумме 364 849 руб. из них: за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 290 094 руб. (129 778 + 160 316), за 2016 год в сумме 3 221 690 руб. из них: за 1 квартал 2016 года в сумме 1 185 337 руб. (371 421 + 453 847 + 193 798 + 166 271), за 2 квартал 2016 года в сумме 45 531 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 1 148 992 руб. (75 461 + 930 405 + 143 126), за 4 квартал 2016 года 841 830 руб. в сумме (32 826 + 501 555 + 307 449). Итого по результатам проверки установлена неполная уплата налогов в сумме 7 712 030 руб., пени в сумме 953 582 руб., штраф в сумме 265 358 руб. 

Аналогичная сумма неуплаты налогов в размере 7 712 030 руб. в нарушении ст.ст. 171 – 174 Налогового кодекса РФ индивидуальным предпринимателем ФИО1 установлена решением МИФНС № по Чувашской Республике № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 5-71).

В ходе судебного заседания допрошенная в качестве свидетеля ФИО2 Н.В., работающая в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок МИ ФНС № по Чувашской Республике, подтвердила акт проверки от ДД.ММ.ГГГГ и указала на аналогичные обстоятельства, установленные показаниями свидетеля ФИО3 А.А., работающей государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по Чувашской Республике, проводившей совместно с ФИО2 Н.В. выездную налоговую проверку в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, который зарегистрирован по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>. 

В ходе судебного заседания, работающая в должности начальника отдела выездных налоговых проверок МИ ФНС № по Чувашской Республике, свидетель ФИО6 №1 так же подтвердила о проведении выездной налоговой проверки главным государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по ФИО2 Н.В. и государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по ФИО3 А.А. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИП ФИО1 за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же вышеуказанное заключение по акту от ДД.ММ.ГГГГ № об уклонении ФИО1 от уплаты налогов в бюджет.

Как следует из материалов уголовного дела, после ознакомления с выводами налоговой проверки допрошенный в присутствии защитника от ДД.ММ.ГГГГ в качестве подозреваемого ФИО1, соглашаясь актом проверки и признавая факт уклонения от уплаты налогов, показал, что с 2014 года он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, состоял на учете в МИ ФНС № по Чувашской Республике, по адресу: Чувашская Республика, 

<

адрес>. Находился на общем режиме налогообложения, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. Основным видом деятельности было производство общестроительных работ. Все налоговые декларации подготавливал и сдавал также он сам лично. Декларации он подготавливал и направлял в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, находясь у себя дома по адресу: 

<

адрес>. С выводами налогового органа по результатам выездной налоговой проверки он согласен. Им была занижена налоговая база по НДС и не исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость с доходов от оказания услуг по строительству и ремонту зданий в сумме 684 241 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 129 778 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 32 826 руб. По ООО «Весенние инвестиции» занижена налоговая база по НДС и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС с доходов от выполнения отделочных работ в сумме 534 025 руб., в том числе: за 4 квартал 2015 года в сумме 129 778 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 371 421 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 32 826 руб. По «Землеугодие – Инвест» занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС, с доходов от выполнения отделочных работ за 3 квартал 2016 года в сумме 75 461 руб. По ООО «Ритм НН» занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость и не исчислен, и не уплачен в бюджет НДС с доходов от выполнения отделочных работ в сумме 74 755 руб., в том числе: за 1 квартал 2015 года в сумме 67 433 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 322 руб. Им неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Стройотряд НН», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 1 431 960 руб. в том числе: за 3 квартал 2016 года в сумме 930 405 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 501 555 руб. Так же неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость с ООО «Капхозстрой», с ООО «Монолит Строй», с ИП ФИО6 №4, с ООО «Сити Транс» в сумме 1 470 338 руб. Им неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Капхозстрой», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 596 973 руб., в том числе: за 1 квартал 2016 года в сумме 453 847 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 143 126 руб. Неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Монолит Строй», за выполнение комплекса общестроительных работ в сумме 467 765 руб., в том числе: за 4 квартал 2015 года в сумме 160 316 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 307 449 руб. Так же неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ИП ФИО6 №4, за приобретенные стройматериалы в сумме 239 329 руб., в том числе: за 1 квартал 2016 года в сумме 193 798 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 45 531 руб. Неправомерно отнесена на налоговые вычеты сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «Сити Транс», за выполнение комплекса общестроительных работ за 1 квартал 2016 года в сумме 166 271 руб., и необоснованно занижена налоговая база по налогу на доходы физических лиц и не исчислен налог на доходы физических лиц в сумме 4 125 491 руб.: за 2015 год в сумме 353 552 руб., за 2016 год в сумме 3 771 939 руб. Всего, неуплата налогов по НДС и по НДФЛ составляет в сумме 7 712 030 руб. (т.9 л.д. 230-232).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №4, данных в ходе предварительного расследования следует, что с 2016 года он работает в должности руководителя складского комплекса ООО «Тетрасис». До ДД.ММ.ГГГГ он являлся индивидуальным предпринимателем, сферой его деятельности была торговля автозапчастями. Индивидуальный предприниматель ФИО1 ему не знаком, с ним каких-либо договоров не заключал. Никаких документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя ФИО1 он не получал, их не подписывал. Никаких работ ИП ФИО1 он не выполнял. 

В ходе судебного заседания свидетель ФИО6 №5 показал, что в одном из зданий банков в 

<

адрес> за вознаграждение незнакомые люди давали ему подписывать документы по оформлению ООО «Монолит Строй». Какие именно документы подписывал, точно не помнит, был в состоянии алкогольного опьянения. По какому адресу располагалось ООО «Монолит Строй» ему не известно. За оформление ООО «Монолит Строй» денежное вознаграждение он не получал, так как эти люди на связь с ним не выходили. Финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Монолит Строй» он не руководил, договора с ИП ФИО1 им не заключались, счета-фактуры не подписывались. 

Из показаний свидетеля ФИО6 №6 следует, что с 2011 года он постоянно работает заместителем директора по административно-хозяйственной части ООО «Фондсервис». По адресу: 

<

адрес> находится производственная база с магазином и административно-офисным зданием, принадлежащая на праве собственности ООО «Фондсервис». По данным собственника никаких договоров аренды, купли-продажи с ООО «Капхозстрой» не заключалось. Фактически ООО «Капхозстрой» по данному адресу не находилось, в том числе и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №7, данных в ходе предварительного расследования следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в должности главного бухгалтера ООО ТК «Комплект НН», который располагается по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>. ООО «Стройотряд НН» по данному адресу не располагается. Данная организация ей не известна. 

ФИО6 ФИО6 №8 в ходе судебного заседания показал, что в период с марта 2014 года по 2017 год он работал в должности заместителя директора по капитальному строительству ООО «Землеугодие Инвест», которое располагалось по адресу: 

<

адрес>. ООО «Землеугодие Инвест» осуществляло строительную деятельность. ФИО1 ему знаком с 2013 года. ООО «Землеугодие Инвест» в 2015 году заключало с ИП ФИО1 договора подряда, которые со стороны ООО «Землеугодие Инвест» были подписаны директором общества ФИО6 №16 Работы проводились ИП ФИО7 Р.

<

адрес>, которые использовались при производстве работ, принадлежали ООО «Землеугодие Инвест» и частично ИП ФИО1 О наличии задолженности у ООО «Землеугодие Инвест» перед ИП ФИО1 ему не известно. 

Из оглашенных в ходе судебного заседания в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО6 №16 следует, что ранее с ДД.ММ.ГГГГ по 2017 год он являлся директором ООО «Землеугодие-Инвест». Между ООО «Землеугодие-Инвест» и ИП ФИО1 заключались договора подряда на проведение строительных работ. После проведения ИП ФИО1 строительных работ, ООО «Землеугодие-Инвест» исполнило свои обязательства в части оплаты и перечисления денежных средств на счет ИП ФИО1 и отразило эти перечисления в книге покупок ООО «Землеугодие-Инвест». Какая именно сумма была перечислена за работы на счет ИП ФИО1 он не помнит. После предоставления ему на обозрение договоров подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ № пояснил, что подпись в них ставил он. Согласно представленным на обозрение документам, ИП ФИО1 выполнял строительно-монтажные работы для ООО «Землеугодие-Инвест». Он подтверждает выполнение ИП ФИО1 указанных работ и подтверждает произведенную оплату на счет ИП ФИО7 Р.

<

адрес> этих показаний подтвердил свидетель ФИО6 №16 и в ходе судебного заседания. 

ФИО6 ФИО6 №9 в ходе судебного заседания показала, что в должности финансового аналитика ООО «Аудит-Вита» она работает с августа 2018 года. В ее обязанности входит работа с финансовыми документами. ООО «Сити Транс» ей не знакомо, руководителя ООО «Сити Транс» ФИО25 она не знает. ООО «Аудит-Вита» занимает помещение № по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес> августа 2018 года. По данному адресу письма и уведомления на ООО «Сити-Транс» не поступали. 

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №10 следует, что ООО «Капхозстрой» ей не знакомо. О том, что она является директором данного общества она узнала от сотрудников полиции. Она ООО «Капхозстрой» не учреждала и никакого отношения к данному обществу не имеет. ИП ФИО1 она не знает, с ним никакой финансово-хозяйственной деятельности не вела. Документы по взаимоотношениям ООО «Капхострой» с ИП ФИО1 не подписывала, товары в его адрес не поставляла, услуги не оказывала. ФИО6 №11 ей не знакома. Для регистрации ООО «Капхозстрой» документы не предоставляла, в налоговый орган не ходила, доверенности не выдавала.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №11 следует, что около 4 лет назад она хотела заработать денег и ей предложили открыть фирму за денежное вознаграждение. У нотариуса в 

<

адрес> она подписала какие-то документы, какие именно она не помнит. Как оказалось, фирма называлась ООО «Капхозстрой». Через некоторое время ей позвонили и сказали, что она не подходит на должность директора и учредителя, поскольку у нее был просроченный кредит. Фактически учредителем ООО «Капхозстрой» она не являлась, никаких документов все это время она не подписывала, финансово-хозяйственную деятельность не вела, а гражданка ФИО6 №10 ей не знакома. Так же ИП ФИО1 ей не знаком. Никаких документов по деятельности ИП ФИО1 с ООО «Капхозстрой» она не подписывала, товары и услуги в его адрес не оказывала. О том, что она является учредителем ООО «Капхозстрой» она узнала от сотрудников полиции. 

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №12 следует, что в должности заместителя директора ООО «УК 13 этаж» она работает с мая 2017 года. В ее обязанности входит взаимодействие с собственниками и арендаторами здания бизнес-центра, расположенного по адресу: 

<

адрес>. ООО «Монолит Строй» ей не знакомо. Помещение № данное общество не занимает, сотрудников данного общества она не видела. Собственником данного помещения является ООО «НЭП». 

В ходе судебного заседания свидетель ФИО6 №14 показал, что в должности директора ООО МЛЗ «Красная Рамень» стал работать с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее, в период с 2015 года по 2016 год директором ООО МЛЗ «Красная Рамень» работал ФИО6 №15 По результатам инвентаризации в 2017 году ему стало известно, что ИП ФИО1 выполнял строительные работы для ООО МЛЗ «Красная Рамень». Задолженности по расчетам у ООО МЛЗ «Красная Рамень» перед ИП ФИО1 не имеется.

Из оглашенных в ходе судебного заседания показаний свидетеля ФИО6 №15, данных в ходе проведения предварительного расследования следует, что в период времени с 2014 года по 2016 год он являлся руководителем ООО МЛЗ «Красная Рамень». ДД.ММ.ГГГГ между обществом и ИП ФИО1 был заключен договор подряда №п/01, согласно которому ИП ФИО1 выполнял работы по ремонту кровли здания испытательной станции по адресу: 

<

адрес>, д. Заовражное, территория ОАО «Красный якорь». Указанный договор был подписан им и ФИО7 Р.

<

адрес> выполнения указанных в договоре работ от ООО МЛЗ «Красная Рамень» в адрес ИП ФИО1 были перечислены денежные средства, а именно: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 101 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 103 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 72 000 руб. Всего перечислений было на сумму 648 000 руб., в т.ч. НДС 98 847 руб. Эти суммы, отражённые в книге покупок ООО МЛЗ «Красная Рамень», были получены ИП ФИО1 за выполнение вышеуказанных работ. ИП ФИО1 получен доход в размере 549 153 руб.

В ходе судебного заседания свидетель ФИО6 №15 подтвердил эти показания, данные в ходе предварительного расследования и показал, что эти суммы были указаны в договорах, которые ему показал следователь. На этих договорах его подпись в качестве руководителя ООО МЛЗ «Красная Рамень». За период его работы задолженности по расчетам у ООО МЛЗ «Красная Рамень» перед ИП ФИО1 не имеется.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №17 следует, что в должности директора ООО «Ритм НН» он состоял с 2012 года по 2017 год. Между ООО «Ритм НН» и ИП ФИО1 были заключены договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым ИП ФИО1 выполнял ремонтно-отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Также по результатам исполнения обязательств по заключенным договорам составлялись акты о приемке выполненных работ: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 960 руб., от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 900 руб., от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 200 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 000 руб. Также после выполнения работ ООО «Ритм НН» перечислило несколькими платежами денежные средства на расчетный счет ИП ФИО1 за выполненные работы всего на сумму 490 060 руб. Всего сумма НДС по выполненным работам составила 74 755 руб. Работы ИП ФИО1 выполнялись своими силами. Таким образом, он подтверждает, что между ООО «Ритм НН» в его лице и ИП ФИО1 заключались вышеуказанные договора, а также после исполнения обязательств ИП ФИО1 перечислялись вышеуказанные денежные средства. Данные о перечислениях были отражены в книге покупок ООО «Ритм НН».

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №18 следует, что с 2010 года по настоящее время она является генеральным директором ООО «Весенние инвестиции». Между ООО «Весенние инвестиции» и ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор подряда. Во исполнение условий договора в счет предстоящего выполнения работ по договору в 2015 году произведена предоплата путем перечисления платежными поручениями на расчетный счет ИП ФИО1 всего на сумму 850 765 руб., в том числе: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС 45 762,71 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 400 765 руб., в т.ч. НДС 61 133,64 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС 22 881,36 руб. Назначение платежа обозначалось как аванс за выполнение отделочных работ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Указанная сумма в размере 850 765 руб. ею была отражена в книге покупок. Также после исполнения обязательств составлены акты о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,50 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,30 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 878 365 руб., НДС 133 978,88 руб. ИП ФИО1 выполнены работы на общую сумму 3 285 640,69 руб., НДС в сумме 501 199,41 руб. На указанную сумму выставлены счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 568,38 руб., НДС 17 922,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 375 069,51 руб., НДС 247 512,50 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 377,12 руб., НДС 133 987,88 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 565 426,27 руб., НДС 101 776,73 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 182 367,80 руб., НДС 32 826,20 руб. Указанные счет-фактуры были отражены в книге покупок. Таким образом, ИП ФИО1 выполнялись работы для ООО «Весенние инвестиции». Вышеуказанная сумма была перечислена на расчетный счет ИП ФИО1

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО6 №19 следует, что с 2006 года по август 2015 года она являлась директором ООО «Простор НН». По роду своей деятельности ООО «Простор НН» занималось сдачей в аренду нежилых помещений. В 2013 году в ООО «Простор НН» обратился мужчина по имени Андрей с просьбой предоставить в аренду помещение для офиса. Он же предложил ей открыть ООО «Капхозстрой». Она согласилась, так как за открытие ООО «Капхозстрой» он обещал платить ей деньги. В здании банка ВТБ она подписала документы на открытие счета ООО «Капхозстрой». Каких-либо документов от имени ООО «Капхозстрой», а так же договора на строительные работы она не подписывала. С ФИО1 она не общалась, договора не заключала. 

Согласно протокола выемки в МИ ФНС № по Чувашской Республике от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ИП ФИО1, а именно: 1) папка, приложение № к акту от ДД.ММ.ГГГГ № ИП ФИО1; 2) папка, приложение № к акту от ДД.ММ.ГГГГ № ИП ФИО1; 3) папка «Дело № ИП ФИО1, том 1»; 4) папка «Том 4 с документами по ИП ФИО1»; 5) папка «Том 5 с документами по ИП ФИО1»; 6) папка «Том 6 с документами по ИП ФИО1»; 7) папка «Том 7 с документами по ИП ФИО1»; 8) папка «Том 8 с документами по ИП ФИО1»; 9) папка «Том 9 с документами по ИП ФИО1»; 10) папка «Том 10 с документами по ИП ФИО1». (т. 6 л.д. 128-129).

В соответствии протокола выемки в ИФНС России по 

<

адрес> г. Н. Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: регистрационное дело ИП ФИО6 №4» (т. 7 л.д. 133-137).

По протоколу выемки в ИФНС России по 

<

адрес> г. Н. Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: регистрационное дело ООО «Сити Транс». (т. 7 л.д. 149-153).

По протоколу выемки в ИФНС России по 

<

адрес> г. Н. Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: регистрационное дело ООО «Монолит Строй» (т. 7 л.д. 155-159).

По протоколу выемки в ИФНС России по 

<

адрес> г. Н. Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: регистрационное дело ООО «Стройотряд НН» (т. 7 л.д. 190-192).

По протоколу выемки в МИ ФНС № по Чувашской Республике от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: папка «регистрационное дело ИП ФИО1», подшивка «Налоговые декларации ИП ФИО1» за период с 2014 года по 2016 год. (т. 7 л.д. 200-201).

Согласно протокола обыска в ООО «Весенние инвестиции» от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты: подшивка с документами ООО «Весенние инвестиции» по взаимоотношениям с ИП ФИО1 (т. 10 л.д. 186-188).

По протоколу выемки в МИ ФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ были изъяты материалы регистрационного дела ООО «Капхозстрой». (т. 12 л.д. 54-58).

Согласно протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ИП ФИО1, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС № по Чувашской Республике ДД.ММ.ГГГГ. В ходе вскрытия коробки установлено, что в ней имеются:

1) Папка с надписью на обложке «Дело №. Документы (акты, справки, решения) выездных налоговых проверок ИП ФИО1, том 1, пронумерованная и прошнурованная на 261 л. В папке имеется:

- решение МИ ФНС № по Чувашской Республике № о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП ФИО1;

- уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ №;

- решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № о возобновлении проведения выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- запрос об участии органа внутренних дел в выездной налоговой проверке;

- уведомление;

- решение № о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № о возобновлении проведения выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № о возобновлении проведения выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № о возобновлении проведения выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление ИП ФИО1;

- уведомление о проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов;

- ответ на требование;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов;

- ответ на письмо;

- сопроводительное письмо;

- объяснение ФИО6 №10 от ДД.ММ.ГГГГ;

- объяснение ФИО6 №8;

- объяснение ФИО6 №10;

- сопроводительное письмо;

- уведомление;

- справка № о проведенной выездной налоговой проверке;

- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо;

- уведомление;

- заключение № от ДД.ММ.ГГГГ на возражение ИП ФИО1 по акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство ИП ФИО1;

- акт сверки взаимных расчетов за период 2017 г. между ООО «Землеугодие-Инвест» и ИП ФИО1, согласно которому по данным ООО «Землеугодие-Инвест» обороты за период составили 12 742 758 руб., по данным ИП ФИО1 обороты за период составили 15 848 077,72 руб., задолженность ООО «Землеугодие-Инвест» перед ИП ФИО1 составляет 8 254 329,60 руб.;

- извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ; 

2) Папка с надписью на обложке «приложение № к акту от ДД.ММ.ГГГГ № ИП ФИО1, том 2», пронумерованная и прошнурованная на 77 л. В папке имеется:

- протокол № допроса свидетеля ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол № допроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1;

- протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов от ДД.ММ.ГГГГ;

- объяснение ФИО8;

- запрос;

- ответ на запрос ИФНС по автозаводскому району г. Н. Новгород;

- объяснение ФИО6 №5; 

- заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 №19

3) Папка с надписью на обложке «приложение № к акту от ДД.ММ.ГГГГ № ИП ФИО1, том 3», пронумерованная и прошнурованная на 135 л. В папке имеется:

- поручение об истребовании документов;

- сопроводительное письмо;

- книга покупок ООО «Весенние инвестиции» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно которой выставлены следующие счета фактуры ИП ФИО1: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,50 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 133 987,88 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС 45 762,71 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 765 руб., в т.ч. НДС 61 133,64 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС 22 881,36 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 000 руб., в т.ч. НДС 34 779,66 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 304,05 руб., в т.ч. НДС 30 554,86 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 374 000 руб., в т.ч. НДС 57 050,85 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 000 руб., в т.ч. НДС 49 576,27 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 044 руб., в т.ч. НДС 76 277,90 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог.№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 700 руб., в т.ч. НДС 34 276,27 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Весенние Инвестиции» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора выполнение комплекса строительно-отделочных работ для объекта «Гостиничный комплекс с крышной котельной и подземной автостоянкой по адресу пл. Театральная, 

<

адрес> г. Н. Новгород». Стоимость работ 3 029 865 руб., в том числе НДС 462 182,79 руб.;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 3 029 865 руб., в т.ч. НДС 462 183 руб.;

- дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 412 950 руб., в т.ч. НДС 62 992,37 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 568,37 руб., НДС 17 922,31 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,30 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,30 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,51 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,50 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,50 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 133 987,88 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 133 987,88 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 133 987,88 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- сопроводительное письмо;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000,40 руб., в т.ч. НДС 30 508,54 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218 000 руб., в т.ч. НДС 33 254,24 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 545,60 руб., в т.ч. НДС 30 591,70 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС 30 508,47 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб., плательщик ООО «Весенние инвестиции», получатель ИП ФИО1, оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ;

- книга покупок ООО «Весенние инвестиции» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно которой выставлены следующие счета фактуры ИП ФИО1: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- сопроводительное письмо ООО «Ритм НН»;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 960 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 000 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 900 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 200 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>»;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 71 900 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>»;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 71 900 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>»;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 258 960 руб.;

- сопроводительное письмо ООО МЛЗ «Красная рамень»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 000 руб., в т.ч. НДС 15 406,78 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ между ООО МЛЗ «Красная Рамень» и ИП ФИО1, согласно которому по данным ООО МЛЗ «Красная Рамень» обороты за период составили 204 000 руб., по данным ИП ФИО1 оборотов не было;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 000 руб., в т.ч. НДС 15 711,86 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт сверки взаимных расчетов за период с 9 месяцев 2015 г. между ООО МЛЗ «Красная Рамень» и ИП ФИО1, согласно которому по данным ООО МЛЗ «Красная Рамень» обороты за период составили дебет 444 000 руб., кредит 970 000 руб., сальдо конечное 526 000 руб., по данным ИП ФИО1 оборотов не было;

- договор подряда №П/01 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО МЛЗ «Красная Рамень» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора работы по ремонту кровли здания Испытательной станции, расположенного по адресу: 

<

адрес>, д. Завражное, Территория ОАО «Красный якорь». Стоимость работ 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- локальный сметный расчет №П/01, согласно которому сметная стоимость 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- книга покупок ООО МЛЗ «Красная Рамень» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно которой выставлены следующие счета-фактуры ИП ФИО1: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 руб., в т.ч. НДС 15 660 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 руб., в т.ч. НДС 24 406,78 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО МЛЗ «Красная Рамень» в адрес ИП ФИО1, согласно которому назначение платежа по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 87 000 руб., НДС 15 660 руб., считать неверным. Верным считать оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 87 000 руб., НДС 13 271,19 руб.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000 руб., в т.ч. НДС 10 983,05 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 000 руб., в т.ч. НДС 19 067,80 руб., плательщик ООО МЛЗ «Красная Рамень», получатель ИП ФИО1, оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., НДС 147 966,10 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., НДС 147 966,10 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., НДС 147 966,10 руб.;

4) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1 по ПАО АКБ «Авангард», том 4», пронумерованная и прошнурованная на 65 л. В папке имеется:

- сопроводительное письмо АКБ «Авангард» в отношении ООО «Монолит Строй»;

- уведомление об открытых счетах, согласно которому у ООО «Монолит Строй» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет №;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати ООО «Монолит Строй» в лице ФИО4;

- соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о принятии карточки с образцами подписей;

- заявление ФИО4 на открытие счета;

- анкета клиента;

- заявление на подключение к системе «Авангард Интернет-Банк»;

- заявление о получении логина для входа в корпоративную информационную систему «Авангард Интернет-Банк»;

- акт приема-передачи Кэш-карты;

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Монолит-Строй»;

- свидетельство о государственной регистрации ООО «Монолит-Строй»;

- копия паспорта ФИО4;

- выписка из списка участников ООО «Монолит-Строй», согласно которой 100% доли в уставном капитале имеет ФИО21;

- приказ № ООО «Монолит-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность директора назначен ФИО4;

- решение № ООО «Монолит-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО21 являющийся единственным участником общества, решил с согласия ФИО28, подавшего заявление о выходе из общества и ему выданы денежные средства в размере 10 000 руб., ФИО23 подавшего заявление о выходе из общества и ему выданы денежные средства в размере 10 000 руб., обязанности директора общества возложить на ФИО4;

- устав ООО «Монолит-Строй»;

- протокол № ООО «Монолит-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор аренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Монолит-Строй» арендовано помещение по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, 1 этаж, помещение П7;

- сведения по ip-адресам ООО «Монолит-Строй»;

- сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк»;

- карточка с образцами подписей ООО «Сити Транс» ФИО25;

- заявление на открытие банковского счета ООО «Сити Транс» ФИО25;

- договор специализированного зарплатного банковского счета №;

- дополнительное соглашение к договору;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту его нахождения ООО «Сити Транс»;

- свидетельство о государственной регистрации ООО «Сити Транс»;

- решение участника № ФИО25 о создании ООО «Сити Транс» от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист записи ЕГРЮЛ;

- копия паспорта ФИО25;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- устав ООО «Сити Транс»;

- сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк»;

- карточка с образцами подписей ООО «Сити Транс» ФИО25;

5) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 5», пронумерованная и прошнурованная на 212 л. В папке имеется:

- договор подряда на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО1 (заказчик) и ООО «Монолит Строй» (подрядчик). Предмет договора работы на объекте: Завод по производству рафинированного и легированного свинца в 

<

адрес>;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 1 160 732 руб., в т.ч. НДС 177 060,81 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 854 764 руб., в т.ч. НДС 130 387,73 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 922 руб., НДС 32 327,08 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 922 руб., НДС 32 327,08 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 507 руб., НДС 32 263,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 507 руб., НДС 32 263,78 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 157 руб., НДС 32 668,02 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 157 руб., НДС 32 668,02 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 178 руб., НДС 33 128,85 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 178 руб., НДС 33 128,85 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 036 руб., НДС 35 242,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 036 руб., НДС 35 242,78 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 787 руб., НДС 36 272,59 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 787 руб., НДС 36 272,59 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 536 руб., НДС 34 251,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 536 руб., НДС 34 251,25 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 786 руб., НДС 36 272,44 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 786 руб., НДС 36 272,44 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 229 587 руб., НДС 35 021,75 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 229 587 руб., НДС 35 021,75 руб.;

- договор подряда на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО1 (заказчик) и ООО «КАПХОЗСТРОЙ» (подрядчик). Предмет договора работы по адресу: 

<

адрес>;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 622 987 руб., НДС 95 031,91 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 622 987 руб., НДС 95 031,91 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 204 руб., НДС 71 726,03 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 204 руб., НДС 71 726,03 руб.;

- договор подряда на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО1 (заказчик) и ООО «КАПХОЗСТРОЙ» (подрядчик). Предмет договора работы на объекте: Завод по производству рафинированного и легированного свинца в 

<

адрес>;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 2 295 552 руб., в т.ч. НДС 350 168,95 руб.;

- договор подряда на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО1 (заказчик) и ООО «КАПХОЗСТРОЙ» (подрядчик). Предмет договора общестроительные работы по адресу: 

<

адрес>, завод Техпром;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 700 000 руб., НДС 259 322,03 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 700 000 руб., НДС 259 322,03 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 700 000 руб., НДС 259 322,03 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 761 руб., НДС 96 217,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 761 руб., НДС 96 217,78 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 571 600 руб., НДС 87 193,22 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 571 600 руб., НДС 87 193,22 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 620 000 руб., НДС 247 118,64 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 620 000 руб., НДС 247 118,64 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 620 000 руб., НДС 247 118,64 руб.;

- договор подряда на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО1 (заказчик) и ООО «КАПХОЗСТРОЙ» (подрядчик). Предмет договора работы на объекте: Завод по производству рафинированного и легированного свинца в 

<

адрес>;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

6) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 6», пронумерованная и прошнурованная на 282 л. В папке имеется:

- выписка операций по лицевому счету № ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому оборотов за период составило 214 796 руб.;

- выписка операций по лицевому счету № ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому оборотов за период составило 56 167,25 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 96 580,20 руб., НДС 14 732,58 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 580,20 руб., НДС 14 732,58 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 97 317,90 руб., НДС 14 845,11 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 317,90 руб., НДС 14 732,58 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 987,48 руб., НДС 15 099,79 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 987,48 руб., НДС 15 099,79 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 550 руб., НДС 15 185,58 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 550 руб., НДС 15 185,58 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 96 000 руб., НДС 14 644,07 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 000 руб., НДС 14 644,07 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 225 руб., НДС 15 136,01 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99225 руб., НДС 15 136,01 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 400 руб., НДС 15 162,71 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 400 руб., НДС 15 162,71 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 840 руб., НДС 15 229,83 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 840 руб., НДС 15 229,83 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 96 000 руб., НДС 14 644,07 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 000 руб., НДС 14 644,07 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,59 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,59 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,60 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,60 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 96 560 руб., НДС 14 729,50 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 560 руб., НДС 14 729,50 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 94 250 руб., НДС 14 377,12 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 250 руб., НДС 14 377,12 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 600 руб., НДС 15 193,22 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 600 руб., НДС 15 193,22 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,60 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 370 руб., НДС 15 005,60 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 625 руб., НДС 15 197,03 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 625 руб., НДС 15 197,03 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 860 руб., НДС 15 080,34 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 860 руб., НДС 15 080,34 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 96 800 руб., НДС 14 766,10 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 800 руб., НДС 14 766,10 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 99 750 руб., НДС 15 216,10 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 750 руб., НДС 15 216,10 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 100 000 руб., НДС 15 254,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., НДС 15 254,25 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: грузополучатель ИП ФИО1, поставщик ИП ФИО6 №4 на сумму 98 890 руб., НДС 15 084,92 руб.;

7) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 7», пронумерованная и прошнурованная на 348 л. В папке имеется документы ООО «Землеугодие-Инвест»:

- акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Землеугодие-Инвест» и ИП ФИО1

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 65 000 руб., НДС 9 915,25 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 руб., НДС 9 915,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 руб., НДС 9 915,25 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 220 000,09 руб., НДС 33 559,34 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 000,09 руб., НДС 33 559,34 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 000,09 руб., НДС 33 559,34 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 131 640 руб., НДС 20 080,68 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 640 руб., НДС 20 080,68 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 640 руб., НДС 20 080,68 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 45 000 руб., НДС 6 864,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб., НДС 6 864,41 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб., НДС 6 864,41 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 560 000 руб., НДС 85 423,72 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 000 руб., НДС 85 423,72 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 116 руб., НДС 36 322,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 116 руб., НДС 36 322,78 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 1 159 400 руб., НДС 176 857,63 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 1 159 400 руб., НДС 176 857,63 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 159 400 руб., НДС 176 857,63 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 461,6 руб., НДС 93 578,89 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 19 040 руб., НДС 2 904,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 040 руб., НДС 2 904,41 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 040 руб., НДС 2 904,41 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 490 000 руб., НДС 74 745,76 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 000 руб., НДС 74 745,76 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 000 руб., НДС 74 745,76 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 330 000 руб., НДС 50 338,98 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 руб., НДС 50 338,98 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 руб., НДС 50 338,98 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 750 руб., НДС 13 843,22 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 750 руб., НДС 13 843,22 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 853 руб., НДС 26 062,32 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 853 руб., НДС 26 062,32 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 809 руб., НДС 8 818,32 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 809 руб., НДС 8 818,32 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 582 руб., НДС 23 468,95 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 582 руб., НДС 23 468,95 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 117 руб., НДС 20 916,15 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 117 руб., НДС 20 916,15 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 116 руб., НДС 36 322,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 116 руб., НДС 36 322,78 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 752 руб., НДС 44 352 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 752 руб., НДС 44 352 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 184 руб., НДС 48 384 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 184 руб., НДС 48 384 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 622 987 руб., НДС 95 031,91 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 622 987 руб., НДС 95 031,91 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 187 руб., НДС 43 503,10 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 187 руб., НДС 43 503,10 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 100 руб., НДС 2 150,85 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 100 руб., НДС 2 150,85 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 829 руб., НДС 12 482,39 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 829 руб., НДС 12 482,39 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 962 руб., НДС 14 485,73 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 962 руб., НДС 14 485,73 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 250 руб., НДС 4 614,41 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 250 руб., НДС 4 614,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 907 464 руб., НДС 290 969,08 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 907 464 руб., НДС 290 969,08 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 700 руб., НДС 12 615,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 700 руб., НДС 12 615,25 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 450 руб., НДС 8 305,93 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 450 руб., НДС 8 305,93 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 238 руб., НДС 13 002,41 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 238 руб., НДС 13 002,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 393 руб., НДС 7 381,98 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 393 руб., НДС 7 381,98 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 74 100 руб., НДС 11 303,39 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 100 руб., НДС 11 303,39 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 100 руб., НДС 11 303,39 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 47 600 руб., НДС 7 261,02 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 600 руб., НДС 7 261,02 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 600 руб., НДС 7 261,02 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 руб., НДС 106 779,66 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 руб., НДС 106 779,66 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 204 руб., НДС 71 726,03 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 204 руб., НДС 71 726,03 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 481 руб., НДС 74 666,59 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 217 руб., НДС 36 948,36 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 073 руб., НДС 9 468,76 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., НДС 76 271,19 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., НДС 76 271,19 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 656 руб., НДС 149 896,68 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 982 656 руб., НДС 149 896,68 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 656 руб., НДС 149 896,68 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 498 руб., НДС 22 042,07 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 907 руб., НДС 91 206,15 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 597 907 руб., НДС 91 206,15 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 907 руб., НДС 91 206,15 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 580 168 руб., НДС 88 500,20 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 580 168 руб., НДС 88 500,20 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 580 168 руб., НДС 88 500,20 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 564 руб., НДС 76 204,68 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 499 564 руб., НДС 76 204,68 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 564 руб., НДС 76 204,68 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 737 руб., НДС 100 485,30 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 737 руб., НДС 100 485,30 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 658 737 руб., НДС 100 485,30 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 789 руб., НДС 16 900,02 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 789 руб., НДС 16 900,02 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 110 789 руб., НДС 16 900,02 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999 623 руб., НДС 152 484,86 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 999 623 руб., НДС 152 484,86 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 2 700 000 руб., НДС 411 864,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 287 руб., НДС 51 908,19 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 287 руб., НДС 51 908,19 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 340 287 руб., НДС 51 908,19 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 141 руб., НДС 83 462,19 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 141 руб., НДС 83 462,19 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 547 141 руб., НДС 83 462,19 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 986 руб., НДС 5 336,85 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 986 руб., НДС 5 336,85 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 34 986 руб., НДС 5 336,85 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 438 руб., НДС 7 693,93 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 438 руб., НДС 7 693,93 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 50 438 руб., НДС 7 693,93 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 169 341 руб., НДС 25 831,68 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 341 руб., НДС 25 831,68 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 341 руб., НДС 25 831,68 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 290 400 руб., НДС 44 298,31 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 400 руб., НДС 44 298,31 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 400 руб., НДС 44 298,31 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 55 000,08 руб., НДС 8 389,84 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 000,08 руб., НДС 8 389,84 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 000,08 руб., НДС 8 389,84 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 488 992 руб., НДС 74 592 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 992 руб., НДС 74 592 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 992 руб., НДС 74 592 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 421 890 руб., НДС 64 356,10 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 421 890 руб., НДС 64 356,10 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 421 890 руб., НДС 64 356,10 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., НДС 30 508,47 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., НДС 30 508,47 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 41 140 руб., НДС 6 275,59 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 140 руб., НДС 6 275,59 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 140 руб., НДС 6 275,59 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 543 999 руб., НДС 82 982,90 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 999 руб., НДС 82 982,90 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 999 руб., НДС 82 982,90 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 438 769 руб., НДС 66 930,86 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 769 руб., НДС 66 930,86 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 769 руб., НДС 66 930,86 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 52 479 руб., НДС 8 005,27 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 479 руб., НДС 8 005,27 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 479 руб., НДС 8 005,27 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 99 127 руб., НДС 15 121,07 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 127 руб., НДС 15 121,07 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 127 руб., НДС 15 121,07 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 61 225 руб., НДС 9 339,41 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 225 руб., НДС 9 339,41 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 225 руб., НДС 9 339,41 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 49 504 руб., НДС 7 551,46 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 504 руб., НДС 7 551,46 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 504 руб., НДС 7 551,46 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 80 713 руб., НДС 12 312,15 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 713 руб., НДС 12 312,15 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 713 руб., НДС 12 312,15 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 119 480 руб., НДС 18 225,76 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 480 руб., НДС 18 225,76 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 480 руб., НДС 18 225,76 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 563 000 руб., НДС 85 881,36 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 000 руб., НДС 85 881,36 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 000 руб., НДС 85 881,36 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 205 108 руб., НДС 31 287,66 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 108 руб., НДС 31 287,66 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 108 руб., НДС 31 287,66 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 22 011,50 руб., НДС 3 357,69 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 011,50 руб., НДС 3 357,69 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 011,50 руб., НДС 3 357,69 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 188 819 руб., НДС 28 802,90 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188 819 руб., НДС 28 802,90 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188 819 руб., НДС 28 802,90 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 436 160 руб., НДС 66 532,88 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 160 руб., НДС 66 532,88 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 160 руб., НДС 66 532,88 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 243 502 руб., НДС 37 144,37 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 502 руб., НДС 37 144,37 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 502 руб., НДС 37 144,37 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 1 160 732 руб., НДС 177 060,81 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 160 732 руб., НДС 177 060,81 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 160 732 руб., НДС 177 060,81 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 764 руб., НДС 130 387,73 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 764 руб., НДС 130 387,73 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 639 498 руб., НДС 97 550,54 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 639 498 руб., НДС 97 550,54 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 639 498 руб., НДС 97 550,54 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 286 149 руб., НДС 43 649,85 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 149 руб., НДС 43 649,85 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 149 руб., НДС 43 649,85 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 045 945 руб., НДС 159 550,93 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 045 945 руб., НДС 159 550,93 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 440 руб., НДС 50 558,64 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 440 руб., НДС 50 558,64 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 093 руб., НДС 65 912,49 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 093 руб., НДС 65 912,49 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., НДС 30 508,47 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., НДС 30 508,47 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 174 186 руб., НДС 26 570,75 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 186 руб., НДС 26 570,75 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 186 руб., НДС 26 570,75 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 721 564 руб., НДС 110 069,08 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 721 564 руб., НДС 110 069,08 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 513 000 руб., НДС 78 254,24 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 513 000 руб., НДС 78 254,24 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 513 000 руб., НДС 78 254,24 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 310 019 руб., НДС 47 291,03 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 019 руб., НДС 47 291,03 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 019 руб., НДС 47 291,03 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 575 926 руб., НДС 87 853,12 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 575 926 руб., НДС 87 853,12 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 575 926 руб., НДС 87 853,12 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 011 415 руб., НДС 154 283,64 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 011 415 руб., НДС 154 283,64 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., НДС 61 016,95 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., НДС 61 016,95 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 473 132 руб., НДС 72 172,68 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 132 руб., НДС 72 172,68 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 132 руб., НДС 72 172,68 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 330 645 руб., НДС 50 437,37 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 645 руб., НДС 50 437,37 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 645 руб., НДС 50 437,37 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 745 976 руб., НДС 113 792,95 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 976 руб., НДС 113 792,95 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 976 руб., НДС 113 792,95 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 146 649 руб., НДС 22 370,19 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 649 руб., НДС 22 370,19 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 649 руб., НДС 22 370,19 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 352 054 руб., НДС 53 703,15 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 054 руб., НДС 53 703,15 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 054 руб., НДС 53 703,15 руб.;

8) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 8», пронумерованная и прошнурованная на 233 л. В папке имеется документы ООО «Землеугодие Инвест», ООО «Ритм НН», ООО МЛЗ «Красная Рамень»:

- договор подряда № на проведение строительных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Землеугодие - Инвест» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: строительные работы по устройству плоских кровель на объекте: Реконструкция корпуса 615 склада со строительством пристроев и КПП для производства рафинированного и легированного свинца в 

<

адрес>, Восточный промрайон, Синтез;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 1 450 000 руб., НДС 221 186,44 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Землеугодие - Инвест» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: ремонтно-отделочные работы по адресу: Въездная группа КПП коттеджного поселка «Княжево»; 

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 46 348 руб., НДС 7 070,04 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 348 руб., НДС 7 070,04 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 348 руб., НДС 7 070,04 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 139 641,60 руб., НДС 21 301,27 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 641,60 руб., НДС 21 301,27 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139 641,60 руб., НДС 21 301,27 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 670 070 руб., НДС 102 214,08 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., НДС 102 214,08 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., НДС 102 214,08 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 637 140 руб., НДС 97 190,86 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 637 140 руб., НДС 97 190,86 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 637 140 руб., НДС 97 190,86 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 241 360 руб., НДС 36 817,61 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241 360 руб., НДС 36 817,61 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241 360 руб., НДС 36 817,61 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 301 600 руб., НДС 46 006,77 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 301 600 руб., НДС 46 006,78 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 138 000 руб., НДС 21 050,8 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 000 руб., НДС 21 050,8 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 000 руб., НДС 21 050,8 руб.;

- дополнительное соглашение № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 65 000 руб., НДС 9 915,25 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 256 442 руб., НДС 39 118 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 330 000 руб., НДС 58 425 руб.;

- дополнительное соглашение № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 600 руб., НДС 46 006,77 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 600 руб., НДС 46 006,77 руб.;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 54 980 руб., НДС 8 386,78 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 980 руб., НДС 8 386,78 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 980 руб., НДС 8 386,78 руб.;

- дополнительное соглашение № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 301 600 руб., НДС 46 006,78 руб.;

- дополнительное соглашение № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

- локальный сметный расчет, согласно которому сметная стоимость 241 360 руб., НДС 36 771,86 руб.;

- договор подряда № п – 10/15 на выполнение строительных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Землеугодие - Инвест» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: работы по примыканию кровель АБК и СГП к противопожарной стене согласно ТЗ на территории филиала ООО «Тубор», расположенного по адресу: 

<

адрес>; 

- договор подряда № п – 10/15 на выполнение строительных работ от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Землеугодие - Инвест» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: работы по усилению строительных конструкций административно-бытового корпуса (гаража) на территории филиала ООО «Тубор», расположенного по адресу: 

<

адрес>; 

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 350 000 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 руб., НДС 53 389,83 руб.;

- акт о приемке выполненных работ на сумму 350 000 руб., НДС 53 389,83 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Строительная помощь» на сумму 8 891,35 руб., НДС 1 356,31 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: проведение ремонтно-отделочных работ, по адресу: 

<

адрес>;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 258 960 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: проведение ремонтно-отделочных работ, по адресу: 

<

адрес>;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 71 900 руб.;

- договор подряда № на проведение ремонтно-отделочных работ от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Ритм НН» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: проведение ремонтно-отделочных работ, по адресу: 

<

адрес>;

- локальный сметный расчет №, согласно которому сметная стоимость 111 200 руб.;

- акт о приемке выполненных работ на сумму 258 960 руб.;

- акт о приемке выполненных работ на сумму 71 900 руб.;

- акт о приемке выполненных работ на сумму 111 200 руб.;

- уведомление ООО МЛЗ «Красная Рамень» об изменении назначения платежей;

- договор подряда № П/01 от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО МЛЗ «Красная Рамень» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: работы по ремонту кровли здания Испытательной станции по адресу: 

<

адрес>, д. Завражное, Территория ОАО «Красный Якорь». Стоимость работ 879 649,15 руб., в т.ч. НДС 134 183,77 руб.;

- локальный сметный расчет № П/01, согласно которому сметная стоимость 879 649,15 руб., в т.ч. НДС 134 183,77 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 руб., НДС 13 271,19 руб.; 

- акт о приемке выполненных работ на сумму 87 000 руб., НДС 13 271,19 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 руб., НДС 24 406,78 руб.; 

- акт о приемке выполненных работ на сумму 160 000 руб., НДС 24 406,78 руб.; 

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000 руб., НДС 10 983,05 руб.; 

- акт о приемке выполненных работ на сумму 72 000 руб., НДС 10 983,05 руб.; 

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 000 руб., НДС 19 067,80 руб.; 

- акт о приемке выполненных работ на сумму 125 000 руб., НДС 19 067,80 руб.; 

- договор подряда №П/01 от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО МЛЗ «Красная Рамень» (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: работы по ремонту кровли здания Испытательной станции по адресу: 

<

адрес>, д. Завражное, Территория ОАО «Красный Якорь». Стоимость работ 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- локальный сметный расчет №П/01, согласно которому сметная стоимость 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- акт о приемке выполненных работ на сумму 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 970 000 руб., в т.ч. НДС 147 966,10 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 95 524,99 руб., в т.ч. НДС 14 571,61 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 95 524,99 руб., в т.ч. НДС 14 571,61 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 909 руб., в т.ч. НДС 14 477,64 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 909 руб., в т.ч. НДС 14 477,64 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 98 561,79 руб., в т.ч. НДС 15 034,85 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 98 561,79 руб., в т.ч. НДС 15 034,85 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 024 руб., в т.ч. НДС 14 342,64 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 024 руб., в т.ч. НДС 14 342,64 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 99 877,54 руб., в т.ч. НДС 15 235,56 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 99 877,54 руб., в т.ч. НДС 15 235,56 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 357 руб., в т.ч. НДС 14 393,44 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 94 357 руб., в т.ч. НДС 14 393,44 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 97 536 руб., в т.ч. НДС 14 878,37 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 97 536 руб., в т.ч. НДС 14 878,37 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Монолит-Строй» на сумму 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

9) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 9», пронумерованная и прошнурованная на 241 л. В папке имеются документы по расходам за 2016 год.

10) Папка с надписью на обложке «опись переданных документов по ИП ФИО1, том 10», пронумерованная и прошнурованная на 168 л. В папке имеются документы по расходам за 2015 год. (т. 7 л.д. 98-122). 

Согласно протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены и исследованы выписки движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам ИП ФИО1, представленные на CD-R диске ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены и исследованы документы регистрационного дела ИП ФИО1 и налоговые декларации ИП ФИО1, изъятые в ходе выемки документов в МИ ФНС № по Чувашской Республике ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе вскрытия конверта установлено, что в нем имеется:

1) папка «регистрационное дело № ИП ФИО1» в которой содержатся следующие документы:

- заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 по Форме №Р21001, подписанное ФИО1;

- копия паспорта ФИО1;

- квитанция об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- расписка в получении документов, предоставленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, выданная ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № по Чувашской Республике ФИО1;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № по Форме Р80001, согласно которому МИ ФНС № по Чувашской Республике принято решение о государственной регистрации, внесение в ЕГРИП сведений о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 на основании предоставленных для государственной регистрации документов, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ №;

- лист записи ЕГРИП, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в отношении ИП ФИО1, ОГРН №, ГРНИП № 

2) подшивка налоговых деклараций ИП ФИО1 на 52 л., по НДС и НДФЛ за 2014-2016 гг. (т. 10 л.д. 77-78).

ФИО6 ФИО6 №13 в ходе суда показала, что работает в должности главного специалиста ООО КФ «Эталон» с 2014 года. В ее обязанности входит консультирования клиентов по вопросам налогообложения, заполнения деклараций для физических лиц, отправка отчетности по ТКС. Место ее работы расположено по адресу: 

<

адрес>. В ООО КФ «Эталон» в апреле 2015 года, точную дату она не помнит, обратился ФИО1, который сообщил, что ему необходимо каждый квартал отправлять декларации по НДС и НДФЛ в МИ ФНС № по Чувашской Республике для сдачи отчетности. Все декларации которые сдавались ФИО1 отправляла она. Так ФИО1 приносил в электронном виде на электронном носителе заполненные декларации по НДС и НДФЛ к ним в консультационный пункт, и просил ее отправлять данные декларация по ТКС в МИ ФНС № по Чувашской Республике. О достоверности сведений, указанных в декларации, она ответственности не несла, поскольку данные указанные в декларации она не сравнивала с документальными подтверждёнными сведениями. Все данные в декларации вносились ФИО1 В 2015 году ООО КФ «Эталон» договора по предоставлению сведений по налогам в ИНФС с клиентами не заключались, они стали заключаться лишь в 2016 году либо в конце 2015 года. С ФИО1 был заключен договор по передаче налоговой декларации по НДС в налоговый орган в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ. Также ФИО1 на ее имя была выдана доверенность от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены выписки движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам № ИП ФИО6 №4, №, № ФИО9 Рамень, представленные на CD-R диске ПАО НКБ «Радиотехбанк» от ДД.ММ.ГГГГ; 

выписка движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № ООО МЛЗ «Красная Рамень», представленная на CD-R диске ПАО НДБ Банк ДД.ММ.ГГГГ; 

выписка движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № ООО «Капхозстрой», представленная на CD-R диске ПАО НДБ Банк от ДД.ММ.ГГГГ; 

выписка движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам ООО «Весенние инвестиции», представленные на CD-R диске ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе осмотра и исследования CD-R диска, представленного ПАО НКБ «Радиотехбанк» от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что имеется две папки: 1. ИП ФИО6 №4 ИНН 

<

***>; 2. ФИО9 Рамень ИНН 

<

***>; 

В папке № имеется следующая информация: входящий остаток 4719,21 руб.; номер счета №; клиент ИП ФИО6 №4; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; сумма по дебету 4240491,33 руб.; сумма по кредиту 4235772,12 руб.; остаток 0,00 руб.

В ходе осмотра и исследования CD-R диска, представленного ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что на файле VS_117078_40702810242020102730_20180731_info.xls содержится информация:

- ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП ФИО7 Р.

<

адрес> по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная на сумму 300 000 руб., т.ч. НДС (18%) 45 762,71 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ получатель ИП ФИО7 Р.

<

адрес> по сч.№ от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы на кухне по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная на сумму 374 000 руб., т.ч. НДС (18%) 57 050,85 руб. (т. 10 л.д. 80-83). 

На основании протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены выписки движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам ООО «Весенние инвестиции», представленные на CD-R диске ПАО ВТБ ДД.ММ.ГГГГ. В ходе просмотра файла 201808011453-40№ установлено, что в нем содержится следующая информация:

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 400 765 руб., назначение доплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная, НДС (18%) 61 133,64 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 150 000 руб., назначение доплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная, НДС (18%) 22 881,36 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 228 000 руб., назначение доплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная, НДС (18%) 34 779,66 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 200 304,05 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы на кухне рестораны по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная НДС (18%) 30 554,86 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 325 000 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за доп. отделочные работы на кухне рестораны по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 49 576,27 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 500 044 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за доп. отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 76 277,90 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 224 700 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за доп. отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 34 276,27 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 200 000 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за доп. отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 30 508,47 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 200 545,60 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 30 591,70 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 218 000 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 33 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 200 000 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 30 508,54 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 100 000 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 100 000 руб., назначение аванс по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по 

<

адрес> по доп. смете №, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 100 425 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы по ДС № от ДД.ММ.ГГГГ к дог. № от ДД.ММ.ГГГГ, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 15 319,07 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 50 013 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы (кухня), пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 7 629,10 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 59 000 руб., назначение расчет по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы (кухня), пл. Театральная, 

<

адрес>. НДС (18%) 9 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 59 000 руб., назначение расчет по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы (кухня), пл. Театральная, 

<

адрес>. НДС (18%) 9 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 сумма 30 500 руб., назначение оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за отделочные работы, пл. Театральная, 

<

адрес> НДС (18%) 4 652,54 руб. (т. 10 л.д. 89-91). 

Согласно протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено регистрационное дело ООО «Сити Транс», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгород и представленное сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ; регистрационное дело ООО «Монолит-Строй», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгород и представленное сопроводительным письмом от 15.08.2018г., в котором имеется папка белого цвета с надписью: «Дело № ООО «Сити Транс». В указанной папке имеются следующие документы:

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А, согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ООО «Сити Транс»;

- лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Сити Транс» за ОГРН 

<

***>, ГРН 2155260122510, руководитель ФИО25;

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Сити Транс»;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- лист записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Сити Транс» за ОГРН 

<

***>;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгорода принято решение о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Сити Транс»;

- лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Сити Транс» зарегистрировано по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, помещение П3, учредитель и генеральный директор ФИО25;

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ;

- чек-ордер об уплате государственной пошлины на сумму 4 000 руб.; 

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001 адресованное в ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгорода, подписанное ФИО25;

- решение участника № о создании ООО «Сити Транс» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО25 принято решение о создании ООО «Сити Транс»;

- устав ООО «Сити Транс»;

- предварительный договор аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «Сити Транс» в лице ФИО25 намеревается арендовать помещение у ООО «Барк» в лице ФИО29 по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, помещение п3;

- свидетельство о государственной регистрации права согласно которому ООО «Барк» имеет в собственности помещение, расположенное по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, пом. п. 3;

- план помещения № п3 на 1 этаже.

В ходе осмотра бумажного конверта с пояснительной запиской «регистрационное дело ООО «Монолит-Строй» ИНН 

<

***>, изъятого в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгород» установлено, что в нем имеется папка белого цвета с надписью: «Дело № ООО «Монолит Строй», в котором имеются документы:

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А, согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Монолит Строй»;

- лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монолит Строй» за ОГРН 

<

***>, ГРН 2155260234798;

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Монолит Строй»;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- заявление о выходе из Общества от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО22 заявлено о своем выходе из Общества; 

- заявление о выходе из Общества от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО23 заявлено о своем выходе из Общества;

- решение № единственного участника ООО «Монолит Строй» согласно которому доли уставного капитала ФИО22, ФИО23 перешли к ФИО21;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А, согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Монолит Строй»;

- лист записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монолит Строй»;

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № внеочередного Общего собрания участников ООО «Монолит Строй»;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Монолит Строй»;

- устав ООО «Монолит Строй»;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Монолит Строй» в лице ФИО23 уполномочивает ФИО30, ФИО31 представлять ООО «Монолит Строй»;

- заявление о приеме в Общество ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб. внесение суммы в уставной капитал ФИО23;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А, согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Монолит Строй»; 

- лист записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монолит Строй»; 

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ;

- чек-ордер об уплате государственной пошлины на сумму 800 руб.; 

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ООО «Монолит Строй»;

- лист записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монолит Строй»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № единственного участника ООО «Монолит Строй» от 16.05.2014

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ООО «Монолит Строй»;

- лист записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому внесена запись в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Монолит Строй»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Монолит Строй» в лице ФИО21 уполномочивает ФИО32 представлять ООО «Монолит Строй»;

- чек-ордер об уплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Монолит Строй»;

- изменения в устав ООО «Монолит Строй»;

- заявление о приеме в Общество от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО21 просит принять его в ООО «Монолит Строй» с вкладом в уставной капитал в виде имущества (Ноутбук DNS 0143199) стоимостью 10 000 руб.;

- акт оценки и приема-передачи имущества от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № единственного участника ООО «Монолит Строй»;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 руб.;

- выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгорода принято решение о государственной регистрации внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО «Монолит Строй»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ;

- гарантийное письмо ФИО33 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому последняя гарантирует заключение договора аренды помещения, которое принадлежит ей на праве собственности;

- свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ФИО33 принадлежит нежилое помещение по адресу: 

<

адрес>, пом. 18; 

- чек-ордер об уплате государственной пошлины на сумму 4 000 руб.;

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Монолит Строй»;

- решение № учредителя ООО «Монолит Строй» от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ФИО22 решено учредить ООО «Монолит Строй»;

- устав ООО «Монолит Строй». (т. 10 л.д. 110-113).

Согласно протокола осмотра выписки движения денежных средств по счетам ООО МЛЗ «Красная Рамень», представленной на CD-R диске АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что имеются 1 архивированный файл: «ООО Красная рамень», в котором имеется информация: 

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 87 000 руб., НДС (18 %) 15 660 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 160 000 руб., НДС 24 406,78 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 72 000 руб., НДС (18%) 10 983,05 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 125 000 руб., НДС (18%) 19 067,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 103 000 руб., НДС (18%) 15 711,86 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1. Оплата по акту № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт кровли. Сумма 101 000 руб., НДС (18%) 15 406,78 руб. (т. 10 л.д. 121-122).

Согласно протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено регистрационное дело ИП ФИО6 №4, изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н.Новгород и представленное сопроводительным письмом ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлено наличие документов:

- расписка в получении документов, представленных индивидуальным предпринимателем в регистрирующий орган для внесения в ЕГРИП записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ;

- свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица №, согласно которому ФИО6 №4 проживающий по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, зарегистрирован отделом регистрации (

<

адрес>) ДД.ММ.ГГГГ в качестве предпринимателя без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя) бессрочно. Предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: торгово-закупочная;

- заявление о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРИП согласно которой внесена запись в отношении индивидуального предпринимателя ФИО6 №4; 

- определение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении выписки в отношении ФИО6 №4;

- выписка из ЕГРИП согласно которой внесена запись ИП ФИО6 №4 сведения о банковском счете;

- выписка из ЕГРИП согласно которой внесена запись в отношении индивидуального предпринимателя ФИО6 №4;

- свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица №, согласно которому ФИО6 №4 проживающий по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес> зарегистрирован отделом регистрации (

<

адрес>) ДД.ММ.ГГГГ в качестве предпринимателя без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя) бессрочно. Предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: торгово-закупочная;

- заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

- эскиз печати;

- копия паспорта ФИО6 №4 (т. 12 л.д. 59-60). 

По протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Весенние Инвестиции» и ИП ФИО1, изъятые от ДД.ММ.ГГГГ:

- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Весенние Инвестиции» в лице ФИО34 (заказчик) и ИП ФИО1 (подрядчик). Предмет договора: выполнение комплекса строительно-отделочных работ в административных помещениях и помещениях кухни для объекта «Гостиничный комплекс с крышной котельной и подземной автостоянкой по адресу пл. Театральная 

<

адрес>». Стоимость работ по договору составляет 3 029 865 руб., в том числе НДС 462 182,79 руб.;

- локальный сметный расчет № на отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Н. Новгород. Сметная стоимость 3 029 865 руб., НДС 462 183 руб.;

- приложение № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

- дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- локальный сметный расчет № на отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Н. Новгород. Сметная стоимость 960 576 руб., НДС 151 025,92 руб.; 

- смета № на отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Н. Новгород. Сметная стоимость 547 626,4 руб., НДС 83 536,23 руб.;

- доп. сметный расчет № на отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Н. Новгород. Сметная стоимость 270 480 руб., НДС 41 259,66 руб.;

- доп. сметный расчет № на отделочные работы по адресу: 

<

адрес>. Н. Новгород. Сметная стоимость 109 013 руб., НДС 16 629,10 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,51 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,51 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 622 582 руб., НДС 247 512,51 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,31 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,31 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 490,68 руб., НДС 17 922,31 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 113 987,88 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 987,88 руб., НДС 878 365 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 365 руб., НДС 133 987,88 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 203 руб., НДС 101 776,73 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 194 руб., НДС 32 826,20 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 085,12 руб., НДС 48 674 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 085,12 руб., НДС 48 674 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 085,12 руб., НДС 48 674 руб.;

- справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 144,40 руб., НДС 18 327,11 руб.;

- акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 144,40 руб., НДС 18 327,11 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 144,40 руб., НДС 18 327,11 руб. (т. 12 л.д. 65-67). 

На основании протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено регистрационное дело ООО «Стройотряд НН», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> г. Н.Новгорода и установлено наличие следующих документов: 

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН», согласно которому зарегистрировано 07.052015, руководителем является ФИО19;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №Б согласно которому принято решение о государственной регистрации ООО «Стройотряд НН»;

- письмо ООО «Стройотряд НН» в адрес ИФНС России по 

<

адрес> г. Н. Новгорода согласно которому просит исправить ошибку в сведениях ЕГРЮЛ в доле уставного капитала, где доля уставного капитала 100 % номинальной стоимостью 40 000 рублей принадлежит участнику Общества ФИО19;

- протокол общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ;

- уведомление о получении регистрационного и учетного дела;

- сопроводительное письмо;

- выписка ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- опись дела;

- листы записи ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А;

- расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- гарантийное письмо ИП ФИО35 согласно которому гарантирует предоставить офисное помещение № по адресу: 

<

адрес> ООО «Стройотряд НН»;

- свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ;

- чек-ордер об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- решение № единственного участника общества от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому адрес местонахождения ООО «Стройотряд НН»: 

<

адрес>;

- устав ООО «Стройотряд НН»;

- сообщение об изменении места нахождения налогоплательщика;

- сопроводительное письмо;

- внутренняя опись;

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- квитанция об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- решение единственного участника общества от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому изменено местонахождение ООО «Стройотряд НН» по адресу: 

<

адрес>, литер М, офис 12;

- устав ООО «Стройотряд НН»;

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- решение единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому изменено местонахождения общества на 

<

адрес>;

- устав ООО «Стройотряд НН»;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ФИО19 выдана доверенность ФИО36;

- договор аренды согласно которому ООО Компания «Содружество» предоставило ООО «Стройотряд НН» в аренду офисное помещение по адресу: 

<

адрес>, литер «Б»;

- акт № приема-передачи нежилого помещения в аренду;

- свидетельство о государственной регистрации права;

- сопроводительное письмо;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, предоставленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- заявление о выходе ФИО37 из ООО «Стройотряд НН»;

- заявление о выходе ФИО38 из ООО «Стройотряд НН»;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, предоставленных заявителем в регистрирующий орган;

- чек об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- протокол общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ;

- устав ООО «Стройотряд НН»;

- сопроводительное письмо;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО «Стройотряд НН»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- протокол общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о выходе ФИО39 из Общества;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ выданная ФИО19 на один год ФИО40;

- сопроводительное письмо;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- протокол общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо;

- уведомление о получении регистрационного дела;

- опись дела;

- сопроводительное письмо;

- решение о внесении изменений в ЕГРЮЛ в связи с технической ошибкой, допущенной регистрирующим органом;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРЮЛ;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ выданная ФИО38 ФИО41;

- сопроводительное письмо;

- решение о передаче регистрационного дела от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- чек об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы;

- протокол общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ;

- устав ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- акт приема и передачи имущества от ДД.ММ.ГГГГ;

- доверенность от ДД.ММ.ГГГГ выданная ФИО38 ФИО41;

- заявление ФИО38 о его принятии в ООО Торговый дом «Нижегородская кровля» и внесении вклада в размере 10 000 руб. имуществом;

- протокол общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- сопроводительное письмо;

- квитанция на сумму 400 руб.;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- устав ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- учредительный договор от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол внеочередного собрания участников ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»; 

- решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений, в учредительные документы;

- заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы;

- сопроводительное письмо;

- доверенность №;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 руб.;

- запрос;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 руб.;

- сопроводительное письмо;

- запрос;

- выписка ЕГРЮЛ ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;;

- запрос;

- решение о регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому принято решение о регистрации при создании юридического лица ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»; 

- выписка из ЕГРЮЛ ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица при создании;

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании;

- устав ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ;

- протокол общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № учредителя ООО Торговый дом «Нижегородская кровля»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 руб. (т. 12 л.д. 77-81).

Согласно протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено регистрационное дело ООО «Капхозстрой», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС № по 

<

адрес> и представленное ДД.ММ.ГГГГ сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ.

При вскрытии указанного пакета установлено, что в нем имеется папка со следующими документами:

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Капхозстрой»;

- решение о государственной регистрации ООО «Капхозстрой» от ДД.ММ.ГГГГ №А;

- устав ООО «Капхострой»;

- решение о государственной регистрации ООО «Капхозстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган;

- чек об оплате государственной пошлины на сумму 800 руб.;

- лист записи ЕГРЮЛ ООО «Капхозстрой»;

- решение № учредителя ООО «Капхозстрой», согласно которому директором является ФИО6 №19 (т. 12 л.д. 92-93).

Согласно выписке из ЕГРИП в отношении ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, ИП ФИО1 зарегистрирован в МИ ФНС № по Чувашской Республике со ДД.ММ.ГГГГ. (т. 10 л.д. 202-208).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2015 года, следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 0 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 0 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 0 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 0 руб. (т. 11 л.д. 245-247).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2015 года, следует, что расчет налога уточненный, номер корректировки - 1. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 1 241 525 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 223 475 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 220 191 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 3 284 руб. (т. 12 л.д. 6-8).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2015 года следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 2 571 188 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 462 814 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 238 260 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 224 554 руб. (т. 12 л.д. 9-11)

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 1 квартал 2016 года следует, что расчет налога уточненный, номер корректировки - 2. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 5 524 433 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 994 398 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 933 120 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 61 278 руб. (т. 12 л.д. 21-23)

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 2 квартал 2016 года следует, что расчет налога уточненный, номер корректировки - 1. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 5 625 470 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 1 012 585 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 969 088 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 43 497 руб. (т. 12 л.д. 24-26).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2016 года следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 6 788 787 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 1 221 982 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 1 194 198 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 27 784 руб. (т. 12 л.д. 27-29)

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДС за 4 квартал 2016 года следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая база составила 12 869 023 руб., общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 2 316 424 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – 2 263 957 руб., сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 52 467 руб. (т. 12 л.д. 30-32).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДФЛ за 2015 года следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению – 3 199 560 руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов – 3 172 138 руб., сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 3 565 руб. (т. 12 л.д. 37-40).

Из налоговой декларации ИП ФИО1 по НДФЛ за 2016 года следует, что расчет налога первичный. В графе ФИО физического лица указан «ФИО1». Дата представления декларации в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Общая сумма дохода – 36 353 102 руб., общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета – 36 285 531 руб., сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 8 784 руб. (т. 12 л.д. 41-44).

На актах приемок выполненных работ ИП ФИО1 указаны следующие сведения:

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Ритм НН» (т. 4 л.д. 190), сумма – 258 960 руб., в т.ч. НДС – 39 502,37 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Ритм НН» (т. 4 л.д. 191-192), сумма – 71 900 руб., в т.ч. НДС – 10 967,80 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «Ритм НН» (т. 4 л.д. 193), сумма – 111 200 руб., в т.ч. НДС – 16 962,71 руб.;

- акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «Ритм НН» (т. 4 л.д. 194), сумма – 48 000 руб., в т.ч. НДС – 7 322,03 руб.

На платежных поручениях ИП ФИО1 указаны следующие сведения:

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 14), сумма – 300 000 руб., в т.ч. НДС – 45 762,71 руб.;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 15), сумма – 400 765 руб., в т.ч. НДС – 61 133,64 руб.;

- платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 16), сумма – 150 000 руб., в т.ч. НДС – 22 881,36 руб.

На счет – фактурах ИП ФИО1 указаны следующие сведения:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 37-38), сумма – 99 568,38 руб., в т.ч. НДС – 17 922,30 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 42-43), сумма – 1 375 069,51 руб., в т.ч. НДС – 247 512,50 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 47-48), сумма – 744 377,12 руб., в т.ч. НДС – 133 987,88 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 52-53), сумма – 565 426,27 руб., в т.ч. НДС – 101 776,73 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Весенние Инвестиции» (т. 2 л.д. 68-69), сумма – 182 367,80 руб., в т.ч. НДС – 32 826,20 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Землеугодие Инвест» (т. 2 л.д. 79), сумма – 173 125,42 руб., в т.ч. НДС – 31 162,58 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Землеугодие Инвест» (т. 2 л.д. 78), сумма – 246 101,69 руб., в т.ч. НДС – 44 298,31 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 207), сумма – 97 536 руб., в т.ч. НДС 14 878,37 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 213), сумма – 94 024 руб., в т.ч. НДС 14 342,64 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 214), сумма – 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 216), сумма – 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 222), сумма – 92 016,90 руб., в т.ч. НДС 14 036,48 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 219), сумма – 95 524,99 руб., в т.ч. НДС 14 571,61 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 217), сумма – 94 909 руб., в т.ч. НДС 14 477,64 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 215), сумма – 98 561,79 руб., в т.ч. НДС 15 034,85 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 209), сумма – 94 357 руб., в т.ч. НДС 14 393,44 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 211), сумма – 99 877,54 руб., в т.ч. НДС 15 235,56 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 205), сумма – 96 066,75 руб., в т.ч. НДС 14 654,25 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 84), сумма – 96 000 руб., в т.ч. НДС 14 644,07 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 67), сумма – 99 840 руб., в т.ч. НДС 15 229,83 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 62), сумма – 99 400 руб., в т.ч. НДС 15 162,71 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 81), сумма – 99 225 руб., в т.ч. НДС 15 136,02 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 79), сумма – 96 000 руб., в т.ч. НДС 14 644,07 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 76), сумма – 99 550 руб., в т.ч. НДС 15 185,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 73), сумма – 98 987,48 руб., в т.ч. НДС 15 099,79 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 70), сумма – 97 317,90 руб., в т.ч. НДС 14 845,10 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 64), сумма – 96 580,20 руб., в т.ч. НДС 14 732,57 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 54), сумма – 98 370 руб., в т.ч. НДС 15 005,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 86), сумма – 98 370 руб., в т.ч. НДС 15 005,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 57), сумма – 96 560 руб., в т.ч. НДС 14 729,49 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 60), сумма – 94 250 руб., в т.ч. НДС 14 377,12 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 97), сумма – 98 730 руб., в т.ч. НДС 15 060,51 руб.;

- счет- которой сумма – 100 000 руб., в т.ч. НДС 15 254,24 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 108), сумма – 99 750 руб., в т.ч. НДС 15 216,10 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 105), сумма – 96 800 руб., в т.ч. НДС 14 766,10 руб.;

- счет- которой сумма – 98 860 руб., в т.ч. НДС 15 080,34 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 95), сумма – 99 600 руб., в т.ч. НДС 15 193,22 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 113), сумма – 98 890 руб., в т.ч. НДС 15 084,92 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ИП ФИО6 №4 (т. 4 л.д. 100), сумма – 99 625 руб., в т.ч. НДС 15 197,03 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 127), сумма – 349 308 руб., в т.ч. НДС 53 284,27 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 136), сумма – 164 096 руб., в т.ч. НДС 25 031,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 126), сумма – 658 737 руб., в т.ч. НДС 100 485,31 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 124), сумма – 547 141 руб., в т.ч. НДС 83 462,19 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» (т. 4 л.д. 120), сумма – 489 481 руб., в т.ч. НДС 74 666,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» (т. 4 л.д. 119), сумма – 144 498 руб., в т.ч. НДС 22 042,07 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 122), сумма – 597 907 руб., в т.ч. НДС 91 206,15 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 123), сумма – 499 564 руб., в т.ч. НДС 76 204,68 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 128), сумма – 280 514 руб., в т.ч. НДС 42 790,27 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» (т. 4 л.д. 118), сумма – 242 217 руб., в т.ч. НДС 36 948,36 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Капхозстрой» (т. 4 л.д. 117), сумма – 62 073 руб., в т.ч. НДС 9 468,76 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 130), сумма – 300 962 руб., в т.ч. НДС 45 909,46 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 129), сумма – 268 294 руб., в т.ч. НДС 40 926,20 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 131), сумма – 286 846 руб., в т.ч. НДС 43 756,17 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 125), сумма – 580 168 руб., в т.ч. НДС 88 500,20 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 121), сумма – 340 287 руб., в т.ч. НДС 51 908,19 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 132), сумма – 258 070 руб., в т.ч. НДС 39 366,61 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 133), сумма – 280 922 руб., в т.ч. НДС 42 852,51 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 135), сумма – 326 166 руб., в т.ч. НДС 49 754,14 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 134), сумма – 360 342 руб., в т.ч. НДС 54 967,42 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 152-153), сумма – 239 994 руб., в т.ч. НДС 36 609,25 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 160), сумма – 200 000 руб., в т.ч. НДС 30 508,47 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 170-171), сумма – 231 036 руб., в т.ч. НДС 35 242,78 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 168-169), сумма – 237 787 руб., в т.ч. НДС 36 272,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 142), сумма – 49 504 руб., в т.ч. НДС 7 551,46 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 147), сумма – 243 316 руб., в т.ч. НДС 37 116 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 154-155), сумма – 240 690 руб., в т.ч. НДС 36 715,42 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 159), сумма – 271 799 руб., в т.ч. НДС 41 460,86 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 143), сумма – 61 225 руб., в т.ч. НДС 9 339,41 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 144), сумма – 99 127 руб., в т.ч. НДС 15 121,07 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 145), сумма – 52 479 руб., в т.ч. НДС 8 005,27 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 146), сумма – 41 140 руб., в т.ч. НДС 6 275,59 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 166-167), сумма – 224 536 руб., в т.ч. НДС 34 251,25 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 175-177), сумма – 211 922 руб., в т.ч. НДС 32 327,08 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 149), сумма – 245 676 руб., в т.ч. НДС 37 476 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 159), сумма – 272 200 руб., в т.ч. НДС 41 522,03 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 173), сумма – 214 157 руб., в т.ч. НДС 32 668,02 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 148), сумма – 210 745 руб., в т.ч. НДС 32 147,54 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 150), сумма – 219 384 руб., в т.ч. НДС 33 465,36 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 174), сумма – 211 507 руб., в т.ч. НДС 32 263,78 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 164-165), сумма – 237 786 руб., в т.ч. НДС 36 272,44 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 156-157), сумма – 240 880 руб., в т.ч. НДС 36 744,41 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 172), сумма – 217 178 руб., в т.ч. НДС 33 128,85 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 161), сумма – 211 145 руб., в т.ч. НДС 32 208,56 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Стройотряд НН» (т. 4 л.д. 151), сумма – 219 385 руб., в т.ч. НДС 33 465,51 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № от имени ООО «Монолит Строй» (т. 4 л.д. 162-163), сумма – 229 587 руб., в т.ч. НДС 35 021,75 руб.

По условиям договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ следует, что предметом договора является выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>. Заказчиком является ООО «Ритм НН». (т. 4 л.д. 178-180).

По условиям договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ следует, что предметом договора является выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>. Заказчиком является ООО «Ритм НН». (т. 4 л.д. 182-184).

По условиям договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ следует, что предметом договора является выполнение ремонтно-отделочных работ по адресу: 

<

адрес>. Заказчиком является ООО «Ритм НН». (т. 4 л.д. 186-188).

По условиям договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ следует, что предметом договора является выполнение комплекса строительно-отделочных работ в административных помещениях и помещениях кухни для объекта «гостиничный комплекс с крышной котельной и подземной автостоянкой по адресу пл. Театральная 

<

адрес> г. Н. Новгород». Заказчиком является ООО «Весенние Инвестиции». (т. 2 л.д. 23-28).

По протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ было осмотрено трехэтажное здание с одноэтажным пристроем, расположенное по адресу: г. Н. Новгород, 

<

адрес>, и установлено, что ООО «Капхозстрой» по данному адресу не располагается, никаких помещений не занимает, почтовый ящик для получения корреспонденции отсутствует. (т. 10 л.д. 135-142).

По протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрена база, расположенная по адресу: 

<

адрес> установлено, что ООО «Стройотряд НН» по данному адресу не располагается, никаких помещений не занимает, почтовый ящик для получения корреспонденции отсутствует. (т. 10 л.д. 163-171).

По протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрено здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> установлено, что ООО «Монолит Строй» по данному адресу не располагается, никаких помещений не занимает, почтовый ящик для получения корреспонденции отсутствует. (т. 10 л.д. 172-176). 

По протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрено здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> установлено, что ООО «Сити Транс» по данному адресу не располагается, никаких помещений не занимает, почтовый ящик для получения корреспонденции отсутствует. (т. 10 л.д. 179-184).

В ходе осмотра и исследования выписки с расчетного счета ИП ФИО1 за 2015 год установлено наличие следующих перечислений: 

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 100 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 50 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 70 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 70 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 70 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 30 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 20 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 30 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 22 060 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 25 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ритм НН» оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги на сумму 23 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 50 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 7 627,12 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 50 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 7 627,12 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 60 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 9 152,54 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору на сумму 135 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 20 593,22 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 7 627,12 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 45 762,71 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда №П-10/15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 288,14 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору №П-10/15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 288,14 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда №П-10/15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 8 389,83 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 22 881,36 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 67 118,64 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору №П-10/15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 22 881,36 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 45 762,71 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 91 525,42 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 43 474,58 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 601 442 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 91 745,39 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» оплата по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 30 508,47 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» доплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 765 руб., в т.ч. НДС на сумму 61 113 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» доплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ аванс за выполнение отделочных работ по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 22 881,36 руб. (т. 1 л.д. 150-168).

В ходе осмотра и исследования выписки с расчетного счета ИП ФИО1 за 2016 год установлено наличие следующих перечислений:

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 350 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 53 389,83 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 228 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 34 779,66 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 45 762,71 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 700 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 106 779,66 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 76 271,19 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 1 159 400 руб., в т.ч. НДС на сумму 176 857,63 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 200 304,05 руб., в т.ч. НДС на сумму 30 554,86 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 374 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 57 050,85 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 1 496 116 руб., в т.ч. НДС на сумму 228 221,08 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 35 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 5 338,98 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 40 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 6 101,69 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 325 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 49 576,27 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 10 677,97 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Землеугодие-Инвест» на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 61 016,95 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 500 044 руб., в т.ч. НДС на сумму 76 277,90 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 227 700 руб., в т.ч. НДС на сумму 34 276,27 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 30 508,47 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 200 545,6 руб., в т.ч. НДС на сумму 30 591,70 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 218 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 33 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 200 000,4 руб., в т.ч. НДС на сумму 30 508,54 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Весенние Инвестиции» на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС на сумму 15 254,24 руб. (т. 1 л.д. 169-217).

Согласно ответа на требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов видно, что ООО «Стройотряд НН» сообщает о том, что взаимоотношений с ИП ФИО1 ИНН 

<

***> не было. (т. 2 л.д. 99).

По сведениям из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 2 квартал 2015 года стоимость покупок составила 1 443 477,33 руб., НДС 220 191,45 руб. (т. 4 л.д. 25). 

По сведениям из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 4 квартал 2015 года стоимость покупок составила 1 561 925,31 руб., НДС 238 259,80 руб. (т. 4 л.д. 26-27).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 2 квартал 2015 года стоимость продаж составила 1 465 000 руб., НДС 223 474,58 руб. (т. 4 л.д. 28).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 4 квартал 2015 года стоимость продаж составила 3 034 001,60 руб., НДС 462 813,80 руб. (т. 4 л.д. 29).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 1 квартал 2016 года стоимость продаж составила 6 518 831 руб., НДС 994 397,96 руб. (т. 4 л.д. 30).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 2 квартал 2016 года стоимость продаж составила 6 638 054 руб., НДС 1 012 584,50 руб. (т. 4 л.д. 31-32).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 3 квартал 2016 года стоимость продаж составила 8 010 769 руб., НДС 1 221 981,72 руб. (т. 4 л.д. 33).

По сведениям из книги продаж ИП ФИО1 за 4 квартал 2016 года стоимость продаж составила 15 185 446,58 руб., НДС 2 316 424,03 руб. (т. 4 л.д. 34-36).

По сведениям из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 1 квартал 2016 года стоимость покупок составила 6 117 117,06 руб., НДС 933 119,56 руб. (т. 4 л.д. 37-38).

По сведения из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 2 квартал 2016 года стоимость покупок составила 6 352 913,07 руб., НДС 969 088,41 руб. (т. 4 л.д. 39-41).

По сведениям из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 3 квартал 2016 года стоимость покупок составила 7 828 628,18 руб., НДС 1 194 197,52 руб. (т. 4 л.д. 42-44).

По сведениям из книги покупок ИП ФИО1 об операциях за 4 квартал 2016 года стоимость покупок составила 14 841 494,89 руб., НДС 2 263 956,84 руб. (т. 4 л.д. 45-48). 

На основании заключения налоговой судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных от имени контрагентов ООО «Стройотряд НН», ООО «Капхозстрой», ООО «Монолит Строй», ИП ФИО6 №4, ООО «Сити Транс», привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 977 696, в том числе по налоговым периодам: за 4 квартал 2015 года – 160 316 руб., за 1 квартал 2016 года – 813 917 руб., за 2 квартал 2016 года – 120 852 руб., за 3 квартал 2016 года – 1 073 532 руб., за 4 квартал 2016 года – 809 013 руб. 

Не отражены доходы от выполнения строительно-отделочных работ для ООО «Весенние инвестиции» за 4 

<

адрес>. на сумму 850 765 руб., НДС 129 777,71 руб., за 1 

<

адрес>. на сумму 2 784 441,28 руб., НДС 371 421,70 руб., 4 

<

адрес>. на сумму 182 367,80 руб., НДС 32 826,20 руб., ООО «Землеугодие-Инвест» за 3 

<

адрес>. на сумму 419 227,11 руб., НДС 75 460,89 руб., ООО «Ритм НН» за 1 

<

адрес>. на сумму 442 060 руб., НДС 67 432,88 руб., за 2 

<

адрес>. на сумму 48 000 руб., НДС 7 322,03 руб., что привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 666 752,41 руб., в том числе по налоговым периодам: за 1 квартал 2015 года – 67 732,88 руб., за 2 квартал 2015 года – 7 322,03 руб., за 4 квартал 2015 года – 129 777,71 руб., за 1 квартал 2016 года – 371 421,70 руб., за 3 квартал 2016 года – 75 460,89 руб., за 4 квартал 2016 года – 15 337,20 руб. 

Не отражение доходов от поступивших на расчетный счет денежных средств за оказание работ (услуг), в том числе с учетом контрагентов ООО «Ритм НН» за 2015 г. в сумме 415 305 руб., ООО «Весенние инвестиции» за 2015 г. в сумме 720 987 руб., ООО «Землеугодие Инвест» за 2015 г. в сумме 3 098 680 руб., ООО МЛЗ «Красная Рамень» за 2015 г. в сумме 549 153 руб., а также с учетом соответствия подтвержденных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, привело к уменьшению суммы налога на доходы физических лиц к доплате на сумму 4 119 306 руб., в том числе по налоговым периодам: за 2015 год – 353 552 руб.; за 2016 год – 3 765 754 руб. Соотношение суммы неуплаченных налогов ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в процентном выражении к суммам налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ИП ФИО1 за указанный период, составляет 94%. (т. 6 л.д. 141-236).

ФИО6 ФИО6 №20 в ходе суда показала, что с октября 2018 года введена процедура банкротства в отношении ИП ФИО1, и она назначена внешним управляющим. За период процедуры банкротства установлено имущество должника на сумму 58 000 руб., а так же продано ветхое домовладение за 130 000 руб., с погашением долга по налогу, который составляет около 9 млн. руб. Другого имущества у должника не установлено. Признаков преднамеренного банкротства ИП ФИО1 не установлено. В настоящее время готовится пакет документов для обращения в суд для завершения этой процедуры банкротства. 

Вышеуказанные доказательства достаточны для установления вины подсудимого ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления. 

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ст. 198 ч. 2 УК РФ, как уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Суд приходит к выводу о несостоятельности доводов подсудимого ФИО1 о невиновности в совершении данного преступления по ст. 198 ч. 2 УК РФ, так как неуплата налогов происходила по вине организаций, с которыми он заключал договора, в виду несвоевременной оплаты за выполненные работы. Эти доводы опровергаются вышеуказанными доказательствами, исходя из которых установлено, что ИП ФИО1 в налоговых декларациях не в полном объеме указывал полученную прибыль от произведенных работ, а так же представил фиктивные документы о произведенных расходах, что повлекло неуплату налогов на вышеуказанную сумму.

В части заявленного ходатайства подсудимого ФИО1 и защитника Быкова Е.Н. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 198 ч. 2 УК РФ, относящегося к преступлениям небольшой тяжести, суд считает необходимым отказать, так как на момент вынесения данного приговора эти сроки не истекли, и по требованиям ст. 302 УПК РФ при доказанности вины подсудимого в совершении преступления выносится обвинительный приговор.

При установлении вины подсудимого ФИО1 и назначении наказания, суд, в соответствии с положениями ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого и все обстоятельства дела, а также влияние назначенного наказания на исправление виновного лица.

Согласно ст. 15 УК РФ, содеянное подсудимым ФИО1 деяние относится к категории преступлений небольшой тяжести. Данное преступление подсудимый ФИО1 совершил впервые, по месту жительства он характеризуются положительно, постоянного места работы не имеет, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.

С учетом вышеизложенного, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, характеризующих данных подсудимого, его имущественного положения, возраста и состояния здоровья, суд приходит к выводу, что подсудимому следует назначить наказание в виде штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией ст. 198 ч. 2 УК РФ. 

Как указывает свидетель ФИО6 №20, которая исполняла обязанности внешнего управляющего после введения процедуры банкротства в отношении ИП ФИО1, частичное погашение задолженности по налогам должника имело место после введения процедуры банкротства и ареста имущества должника. Поэтому, в виду отсутствия признака добровольности по возмещению задолженности по налогам, суд не находит оснований для признания данного обстоятельства смягчающим уголовную ответственность подсудимого. 

Гражданский иск истца МИ ФНС № по Чувашской Республике о взыскании с ФИО1 в порядке возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением в размере 7 712 030 руб. суд считает необходимым передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, согласно заявленного ходатайства представителя истца ФИО5 и на основании ч.2 ст. 309 УПК РФ. 

Как установлено в ходе судебного заседания, с октября 2018 года введена процедура банкротства в отношении ИП ФИО1 В ходе данной процедуры реализовано имущество должника на сумму 58 000 руб., а так же ветхое домовладение должника за 130 000 руб. и погашена часть долга по налогу, а в настоящее время готовится пакет документов для обращения в суд для завершения этой процедуры банкротства. Для установления суммы частичного погашения налогового долга, необходимо произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском. Поэтому суд, признавая за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска, считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на основании постановлений Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на остаток денежных средств на лицевых счетах обвиняемого ФИО1, открытых в ПАО «Сбербанк России»: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, остаток 0,00 рублей и №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, остаток 150 рублей, на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства на полевых участках с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в целях обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий, оставить без изменения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2 УК Российской Федерации и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей. 

Меру пресечения в отношении осужденного ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Признать за гражданским истцом МИ ФНС № по Чувашской Республике право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ФИО1 в порядке возмещения имущественного вреда в размере 7 712 030 рублей, причиненного преступлением и вопрос о размере возмещения гражданского иска передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- материалы выездной налоговой проверки в отношении ИП ФИО1, изъятые в ходе выемки в МИФНС № по Чувашской Республике ДД.ММ.ГГГГ вернуть МИФНС № по Чувашской Республике; 

- выписки движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам ИП ФИО1, представленные на CD-R диске ПАО Сбербанк ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле; 

- регистрационное дело ИП ФИО1, налоговые деклараций ИП ФИО1, изъятые в ходе выемки документов в МИФНС № по Чувашской Республике ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- выписки движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам № ИП ФИО6 №4, №, № ФИО9 Рамень, представленные на CD-R диске ПАО НКБ «Радиотехбанк» ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- выписку движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № ООО «МЛЗ Красная Рамень», представленную на CD-R диске ПАО НДБ Банк ДД.ММ.ГГГГ, находящуюся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- выписку движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № ООО «Капхозстрой», представленную на CD-R диске ПАО НДБ Банк ДД.ММ.ГГГГ, находящуюся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- выписку движения денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам ООО «Весенние инвестиции», представленную на CD-R диске ПАО Сбербанк ДД.ММ.ГГГГ, находящуюся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- регистрационное дело ООО «Сити Транс», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгород и представленное сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ, находящееся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- регистрационное дело ООО «Монолит-Строй», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгород и представленное сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ, находящееся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- выписку движения денежных средств по счетам ООО МЛЗ «Красная Рамень», представленную на CD-R диске АО «Россельхозбанк» ДД.ММ.ГГГГ, находящуюся на CD-R диске под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- регистрационное дело ИП ФИО6 №4, изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> г. Н. Новгород и представленное сопроводительным письмом ДД.ММ.ГГГГ, находящееся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Весенние Инвестиции» и ИП ФИО1, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Весенние Инвестиции» и представленные сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся в бумажном конверте под условным номером №, оставить храниться в уголовном деле;

- регистрационное дело ООО «Стройотряд НН», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> города Н. Новгорода, находящееся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле;

- регистрационное дело ООО «Капхострой», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по 

<

адрес> и представленного ДД.ММ.ГГГГ сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ, находящееся в бумажном конверте под условным номером №, оставить хранится в уголовном деле.

Арест, наложенный на основании постановлений Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на остаток денежных средств на лицевых счетах обвиняемого ФИО1, открытых в ПАО «Сбербанк России»: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, остаток 0,00 рублей и №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, остаток 150 рублей, на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства на полевых участках с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в целях обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий, оставить без изменения.

Реквизиты для уплаты уголовного штрафа: получатель: 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики через Ядринский районный суд Чувашской Республики в течение 10 суток со дня постановления приговора.

В случае подачи апелляционных жалобы или представления осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционных представления или жалобы.

Председательствующий: Н.Г. Иванов

.

.