УИД 36RS0006-01-2021-000562-88

N 2а-1253/2021

Строка 3.192а

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 марта 2021 года Центральный районный суд г. Воронежа 

в составе:

председательствующего судьи Михиной Н.А.

при секретаре Агаповой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

МИФНС России №1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании суммы задолженности в размере 155314,02 рублей, в том числе: задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 1023 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,34 рублей, задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 152065 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2222,68 рублей.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что на имя ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: 

- автомобиль №, мощность двигателя 272 л.с.;

- автомобиль №, мощность двигателя 409 л.с.;

- автомобиль №, мощность двигателя 510 л.с.

Также в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 565988,00 рублей;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 1001063,00 рублей.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 39153848 от 05.09.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 152 065 рублей, налога на имущество физических лиц за 2017 год на общую сумму 3047 рублей, а также налоговое уведомление № 28648511 от 20.07.2017 об уплате налога на имущество за 2016 год. Обязанность по уплате налога не была исполнена.

На сумму неуплаченного транспортного налога были начислены пени в размере 2222,68 рублей, на сумму неуплаченного налога на имущество физических лиц были начислены пени в размере 3,34 рублей.

В адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 3151 от 30.01.2019 на сумму транспортного налога в размере 152065 рублей и пени по транспортному налогу в размере 2222,68 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1023 рублей и пени в размере 3,34 рублей. В установленный срок обязанность по оплате налога исполнена не была.

08.05.2019 в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка №3 Центрального судебного района Воронежской области, и.о. мирового судьи судебного участка №1 в Центральном судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ №, определением от 29.07.2020, указанный судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 1 по Воронежской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом по всем известным суду адресам.

Суд, исследовав и оценив представленные доказательства, приходит к следующим выводам.

Согласно материалам дела административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Как предусмотрено ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, НК РФ в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим показателям; объект зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.

Признание физических и юридических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании материалов дела судом установлено, что ФИО1 является собственником автомобилей: №, мощность двигателя 272 л.с.; №, мощность двигателя 409 л.с.; №, мощность двигателя 510 л.с. Доказательств обратного в материалах дела не имеется.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Кроме того, на основании материалов дела судом установлено, что в собственности ФИО1 находится недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1, имея в собственности объекты недвижимости, транспортные средства является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, и был обязан, согласно положений ч.1 ст.45 НК РФ, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

В силу части 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании части 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании положений ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора. 

В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно части 4 указанной нормы, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление №39153848 от 05.09.2018 на уплату не позднее 03.12.2018 транспортного налога в размере 152 065 рублей, земельного налога в размере 467 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 3 047 рублей, из которых на указанные выше квартиры – 1023 рублей.

В установленный срок обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного транспортного налога за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 были начислены пени в размере 2222,68 рублей, а также на сумму неуплаченного налога на имущество физических лиц (на указанные квартиры) за период с 04.12.2019 по 29.01.2019 были начислены пени в размере 3,34 рублей.

В адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №3151 от 30.01.2019 на уплату транспортного налога в размере 152065 рублей, пени по транспортному налогу – 2222,68 рублей, налога на имущество физических лиц – 1023 рублей и пени – 3,34 рублей, со сроком уплаты до 13.03.2019 (л.д.12,14,15,16).

В установленный срок требование исполнено не было.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.

На основании ст. ст. 52, 69 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт неисполнения ФИО1 обязанности по уплате по транспортного налога в размере 152 065 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2222,68 рублей, задолженности по налогу на имущество физических в размере 1023 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,34 рублей.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области подлежит взысканию сумма по транспортного налога в размере 152 065 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2222,68 рублей, задолженности по налогу на имущество физических в размере 1023 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,34 рублей.

Доказательств уплаты указанных налогов суду административным ответчиком представлено не было.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области от 29.07.2020 был отменен судебный приказ № от 08.05.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Административный истец с настоящим иском обратился 28.01.2021 (л.д.30), то есть в установленный срок.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абзаце 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей, то есть государственная пошлина составит 4306,26 рублей (3200+(155314,02 – 100 000)*2%/100%).

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4306,26 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области недоимку по транспортному налогу в размере 152 065 рублей, пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 в размере 2222,68 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов, в размере 1023 рублей и пени за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 в размере 3,34 рублей, всего 155314,02 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4306,26 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Центральный районный суд г.Воронежа в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Михина Н.А. 

Мотивированное решение изготовлено 16.03.2021.

УИД 36RS0006-01-2021-000562-88

N 2а-1253/2021

Строка 3.192а