Дело №

(производство по делу№)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Судья Чебулинского районного суда Кемеровской области Сорокина Н.А., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в пгт Верх-Чебула, Чебулинского района, Кемеровской области 16 декабря 2019 года 

административное дело по административному исковому заявлению административного истца МИФНС России № 1 по Кемеровской области о взыскании обязательных платежей и санкций к административному ответчику ФИО1 в сумме 2113 (две тысячи сто тринадцать) рублей 99 копеек, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Кемеровской области обратилась в Чебулинский районный суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в сумме 2113 (две тысячи сто тринадцать) рублей 99 копеек, в том числе: задолженность по земельному налогу гг в сумме 57,00 рублей, за гг в сумме 207,00 рублей, гг в сумме 97 рублей, пеня в сумме 1,33 рубль; налог на имущество физических лиц за гг в сумме 515,00 рублей, за гг в сумме 299 рублей; транспортный налог за гг в сумме 934,62 рубля, пеня в сумме 3,04 рубля.

Заявленные требования мотивированы тем, что ФИО1 по сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами, в гг, имел зарегистрированные на своё имя земельные участки: кадастровый номер №, адрес земельного участка: хх, дата возникновения собственности гг; кадастровый номер №, адрес земельного участка: хх, дата возникновения собственности гг, дата отчуждения гг (л.д. 13-14). 

Сумма земельного налога, подлежащая уплате ФИО1 за гг, составила 580 рублей 00 копеек. Расчёт налога согласно уведомлению: кадастровый номер земельного участка №, кадастровая стоимость 90553,00 рубля, доля в праве 1/2, ставка налога 0.15%, период владения 5/12, сумма налога к уплате 28,00 рублей за гг; кадастровый номер земельного участка №, кадастровая стоимость 138059,00 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0.20%, период владения 12, сумма налога к уплате 276,00 рублей за гг; кадастровый номер земельного участка №, кадастровая стоимость 138059,00 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0.15%, период владения 4/12, сумма налога к уплате 207,00 рублей за гг; кадастровый номер земельного участка №, кадастровая стоимость 138059,00 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0.15%, период владения 4/12, сумма налога к уплате 69,00 рублей за гг (л.д. 13-14).

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате за 2015-2017 г.г., составила 580,00 рублей. В связи с тем, что у налогоплательщика имелась переплата по земельному налогу в сумме 219 рублей, сумма налога к уплате составила 361,00 рубль. 

Через личный кабинет налогоплательщика гг ФИО1 направлено налоговое уведомление № от гг об уплате, в том числе земельного налога за гг в срок не позднее гг. Налоговое уведомление № от гг об уплате, в том числе земельного налога за гг в срок не позднее гг (с учётом выходных дней), направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика гг.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязательство по уплате налога, то в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня, которая составила 1,33 рублей (л.д. 17).

В силу требования ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. 

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 4 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с ч. 1 ст. 390 НК РФ определено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. 

В силу требований ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. 

Согласно ч. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Частью 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований… 

В соответствии с ч. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу требований ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в гг имел зарегистрированное на его имя имущество: жилой дом по адресу: хх, дата возникновения собственности гг, дата отчуждения гг; квартира по адресу: хх, дата возникновения гг.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. 

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 за 2016-гг составила 814,00 рублей: за гг – жилой дом по адресу: хх, стоимость 1060114,00 рублей, доля в праве ?, ставка налога 0,3%, период владения 12, сумма налога к уплате 515,00 рублей; за гг – жилой дом по адресу: хх, стоимость 1060114,00 рублей, доля в праве ?, ставка налога 0,3%, период владения 4/12, сумма налога к уплате 261,00 рублей; за гг – квартира по адресу: хх, стоимость 457693,00 рублей, доля в праве ?, ставка налога 0,1%, период владения 5/12, сумма налога к уплате 38,00 рублей.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц за гг не позднее гг, срок уплаты налога на имущество физических лиц за гг (с учётом выходных) дней не позднее гг.

Через личный кабинет налогоплательщика гг ФИО1 направлено налоговое уведомление № от гг об уплате в том числе, налога на имущество физических лиц 2016 в срок не позднее гг, налоговое уведомление № от гг об уплате, в том числе, налога на имущество физических лиц за гг в сумме 97,00 рублей в срок не позднее гг (с учётом выходных дней) направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика гг.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в гг имел зарегистрированное на его имя транспортное средство: №, мощностью 74,77 л/с, регистрационный №, дата возникновения права гг, дата отчуждения гг. сумма транспортного налога, подлежащая уплате ФИО1 за гг, с учётом предоставленной льготы, составила 1875,00 рублей. Расчёт налога согласно уведомлению: модель транспорта №, мощность 74,77 л/с, ставка налога 25,00, период владения 12, сумма налога к уплате 1875,00 рублей. Срок уплаты транспортного налога за гг, с учётом выходных дней, не позднее гг.

В связи с поступившими из регистрирующего органа уточненными сведениями, в части уточнения мощности транспортного средства (74,77 вместо 75,00), а также, в связи с тем, что налогоплательщиком было подано заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу с гг как лицу, ведущему личное подсобное хозяйство, налоговым органом был произведён перерасчёт транспортного налога за гг. Сумма налога к уплате составила 934,62 рубля. Расчёт налога согласно уведомлению: модель транспорта №, мощность 74,77 л/с, ставка налога 25,00, период владения 12, размер налоговых льгот 934,62 рубля, сумма налога к уплате 934,62 рублей. До настоящего времени сумма транспортного налога за гг в бюджет не внесена. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 были направлены требования об уплате налогов и пени № от гг, № от гг.

Таким образом, пеня по земельному налогу составила 1,33 рубля, пеня по транспортному налогу составила 3,04 рубля, исходя из представленного расчёта (л.д. 13-14, 15).

Статьей 57 Конституции РФ определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В абзаце 3 части 1 ст. 397 НК РФ определено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу требований абзаца 1 части 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Частью 4 ст. 31 НК РФ определено, что в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Данный вид связи с налогоплательщиком предусмотрен Порядком направления документов, используемых налоговым органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утвержденный приказом Федеральной налоговой службой России от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. 

Согласно указанному Порядку, датой направления (отправки) налогоплательщику (представителю налогоплательщика) документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. 

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены. 

В соответствии с ч.ч. 1, 2 и 3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

гг на основании заявления МИФНС России №1 по Кемеровской области был выдан судебный приказ о взыскании с должника задолженности по налогам и пени в размере 4941 рубль 64 копейки, и расходов по оплате государственной пошлины в доход бюджета в сумме 200 рублей, который, отменен определением и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Чебулинского судебного района от гг (л.д. 20). 

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 41 БК РФ к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним. 

Суд, оценив вышеуказанные доказательства в их совокупности, в соответствии со ст. 84 КАС РФ, считает данные доказательства относимыми, допустимыми и достоверными. 

Административным ответчиком ФИО1 в соответствии со ст.62 КАС РФ не представлено суду доказательств, которые бы опровергали доводы административного истца.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что имеются основания для взыскания с ФИО1, гг г.р., уроженца хх, ИНН №, обязательных платежей и санкций в сумме 2113 (две тысячи сто тринадцать) рублей 99 копеек (задолженность по земельному налогу за гг в сумме 57,00 рублей, за гг в сумме 207,00 рублей, за гг в сумме 97 рублей, пеня в сумме 1,33 рубля; налог на имущество физических лиц за гг в сумме 515,00 рублей, за гг в сумме 299 рублей; транспортный налог за гг в сумме 934,62 рубля, пеня в сумме 3,04 рубля). 

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер госпошлины, подлежащей уплате при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке установлен положениями ст. 333.19 НК РФ.

В соответствии с требованиями ч.1 ст. 333.19 НК РФ и ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 291-294 КАС РФ, судья

РЕШИЛА:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к административному ответчику ФИО1, гг г.р., уроженцу хх, ИНН №, зарегистрированного по адресу: хх, о взыскании обязательных платежей и санкций в сумме 2113 (две тысячи сто тринадцать) рублей 99 копеек (задолженность по земельному налогу за гг в сумме 57,00 рублей, за гг в сумме 207,00 рублей, за гг в сумме 97 рублей, пеня в сумме 1,33 рубля; налог на имущество физических лиц за гг в сумме 515,00 рублей, за гг в сумме 299 рублей; транспортный налог за гг в сумме 934,62 рубля, пеня в сумме 3,04 рубля), с перечислением по следующим банковским реквизитам: Получатель: Управление Федерального Казначейства по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 1 по Кемеровской области), код налогового органа 4213, ИНН 

<

***>, КПП 421301001. Банк получателя: Отделение Кемерово БИК 043 207 001, расчетный счет: 

<

***>. Код ОКТМО: 32 637 432: земельный налог в размере 333 (триста тридцать три) рубля 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: №, пени в размере 1 (один) рубль 24 копейки - Код бюджетной классификации пени по земельному налогу: №, налог на имущество 776 (семьсот семьдесят шесть) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: №, транспортный налог 934 (девятьсот тридцать четыре) рубля 62 копейки - Код бюджетной классификации транспортного налога: №, пеня на транспортный налог 3,04 рубля Код бюджетной классификации пени по транспортному налогу: №; Код ОКТМО: 32637151: земельный налог в размере 28 (двадцать восемь) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: №, пени в размере 0,09 рублей - Код бюджетной классификации пени по земельному налогу: №; налог на имущество 38 (тридцать восемь) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: №, удовлетворить полностью.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ггр., уроженца хх, ИНН №, зарегистрированного по адресу: хх, обязательные платежи и санкции в сумме 2113 (две тысячи сто тринадцать) рублей 99 копеек (задолженность по земельному налогу за гг в сумме 57,00 рублей, за гг в сумме 207,00 рублей, за гг в сумме 97 рублей, пеня в сумме 1,33 рубля; налог на имущество физических лиц за гг в сумме 515,00 рублей, за гг в сумме 299 рублей; транспортный налог за гг в сумме 934,62 рубля, пеня в сумме 3,04 рубля), с перечислением по следующим банковским реквизитам: Получатель: Управление Федерального Казначейства по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 1 по Кемеровской области), код налогового органа 4213, ИНН 

<

***>, КПП 421301001. Банк получателя: Отделение Кемерово БИК 043 207 001, расчетный счет: №. Код ОКТМО: 32 637 432: земельный налог в размере 333 (триста тридцать три) рубля 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: 18№, пени в размере 1 (один) рубль 24 копейки - Код бюджетной классификации пени по земельному налогу: 18№, налог на имущество 776 (семьсот семьдесят шесть) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: 18№, транспортный налог 934 (девятьсот тридцать четыре) рубля 62 копейки - Код бюджетной классификации транспортного налога: 18№, пеня на транспортный налог 3,04 рубля - Код бюджетной классификации пени по транспортному налогу: 18№; Код ОКТМО: 32637151: земельный налог в размере 28 (двадцать восемь) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: 18№, пени в размере 0,09 рублей - Код бюджетной классификации пени по земельному налогу: 18№; налог на имущество 38 (тридцать восемь) рублей 00 копеек - Код бюджетной классификации земельного налога: 18№. 

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ггр., уроженца хх, ИНН 

<

***>, зарегистрированной по адресу: хх, в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись.

Копия верна:

Судья Чебулинского районного суда: Н.А.Сорокина 

Оригинал решения хранится в Чебулинском районном суде в деле № (производство в деле №).