Дело № 1-314/17(117019400115007102)

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 сентября 2017 года г. Воткинск

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Филипповой Т.Е., единолично

при секретарях Свинцовой Н.В., Лужбиной Е.В.,

с участием государственных обвинителей – помощников Воткинского межрайонного прокурора Бабикова В.А., ФИО1, 

подсудимого ФИО2, 

защитника – адвоката Горулева А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

ФИО2, 

<

дата> года рождения, уроженца г. 

<

***>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч. 3 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 в период времени с 09.02.2015 года по 04.12.2015 года, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Удмуртская Нефтегазовая Компания» (далее по тексту ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», Общество), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, с целью хищения бюджетных денежных средств путем обмана из бюджета Российской Федерации на общую сумму 316 400 рублей 11 копеек, в крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), совершил покушение на хищение чужого имущества в крупном размере путем обмана, с использованием своего служебного положения. При этом, в обоснование получения возмещения НДС им были предъявлены заведомо ложные сведения по якобы имевшей место сделке по купле-продаже цепи привода и центраторов от лица ООО «

<

***>» в адрес «Удмуртская НефтеГазовая Компания», и о якобы понесенных в связи с этим ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» расходах на их приобретение, отраженных в налоговой декларации по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3квартал 2015 года, предоставленной 04.12.2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №3 по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: 

<

...>, при следующих обстоятельствах.

Так, в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Удмуртской Республике 08.11.2012 года за основным государственным регистрационным номером №*** зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Удмуртская НефтеГазовая Компания» (сокращенное наименование - ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания»). 08.112012 года ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» поставлено на учет в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №3 по Удмуртской Республике, Обществу присвоен ИНН №***, КПП №***.

ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» создано в соответствии с протоколом №1 учредительного собрания от 20.10.2012 года. Уставный капитал Общества составил 10 000 рублей. Учредителями ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» с момента создания Общества по настоящее время являются БДИ., доля в уставном капитале Общества составляет 50% и ФИО2, доля в уставном капитале Общества составляет 50%. Директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» с момента создания организации по настоящее время является ФИО2, на него возложены функции главного бухгалтера.

В соответствии с договором об учреждении ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», утвержденным 20.10.2012 года протоколом №1 Учредительного собрания ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», высшим органом Общества является Общее собрание участников Общества.

В соответствии с Уставом ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», утвержденным 20.10.2012 года протоколом №1 Учредительного собрания ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», Общество является юридическим лицом, коммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Местонахождение Общества, согласно Устава: 

<

*****>, фактически организация располагается по адресу: г. 

<

*****>. Общество создано для осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли. Основные виды деятельности: торговая (комиссионная, оптовая, розничная с открытием торговых точек, магазинов), торгово-посредническая деятельность, осуществление бартерных и зачетных операций; оказание услуг третьим лицам, в том числе по сбору платежей за отпускаемые товары и оказываемый услуги; внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции и другие. Единоличным исполнительным органом Общества является Директор, подотчетный в своей деятельности Общему собранию участников Общества. Единоличный исполнительный орган осуществляет руководство текущей деятельностью Общества.

ФИО2, как директор ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», согласно Уставу Общества, наделен следующими полномочиями:

-без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

-выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

-издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

-распоряжается имуществом Общества, включая денежные средства;

-ведет список участников Общества, обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу;

-исполняет решения Общего собрания участников Общества и осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции Общего собрания участников Общества.

В соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта.

Таким образом, на ФИО2, как руководителя ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» также были возложены функции по ведению бухгалтерского учета и отчетности Общества.

29.11.2012 года между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в лице директора ФИО2 и Открытым акционерным обществом «

<

***>» в г. Ижевск заключен договор №8354 банковского счета в валюте Российской Федерации, в соответствии с условиями которого ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» открыт расчетный счет №№*** в операционном офисе «Воткинский» ОАО «

<

***>», по адресу: 

<

*****>

Заявление на подключение к системе «Клиент-Банк» от 29.11.2012 года и заявление на регистрацию ключа аналога собственноручной подписи от 11.12. 2012 года подписаны директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» ФИО2 11.12.2012 года между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в лице ФИО2 и ОАО «

<

***>» заключен договор №28/03-09-67 об использовании системы «Клиент-Банк». Согласно акта о введении в действие системы «Клиент-Банк» от 20.12.2012 года, директору ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» ФИО2 предоставлен ключ электронной подписи для работы в данной системе, срок начала управления счетами по системе «Клиент-Банк» 30.12.2012 года.

Лицо, указанное в карточке с образцами подписей и оттиска печати: ФИО2.

08.12.2014 года между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в лице директора ФИО2 и Открытым акционерным обществом «

<

***>» заключен договор №23635 банковского счета в иностранной валюте, в соответствии с условиями которого ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» открыт расчетный счет №№*** в операционном офисе «Воткинский» ОАО «

<

***>», по адресу: 

<

*****>

24.03.2015 года между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в лице директора ФИО2 и Открытым акционерным обществом «

<

***>» заключен договор №26067 об открытии и обслуживании корпоративных карт, в соответствии с условиями которого ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» открыт счет в рублях для расчетов по корпоративным картам №№*** в операционном офисе «Воткинский» ОАО «

<

***>», по адресу: г

<

*****>.

Таким образом, ФИО2, являясь соучредителем и директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» и будучи его единоличным исполнительным органом, постоянно осуществлял административно- хозяйственные и организационно-распорядительные функции в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», выражающиеся в управлении и распоряжении имуществом и денежными средствами на банковском счете Общества, в руководстве деятельностью Общества, заключающемся в принятии решений о сделках, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, ФИО2, являясь руководителем ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», был обязан:

- своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

- уплачивать законно установленные сборы;

- нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

С момента создания ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», организация являлась плательщиком налогов и сборов, в том числе налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 143 НК РФ.

Исчисление налога на добавленную стоимость должно производиться в соответствии с положениями главы 21 части второй НК РФ.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя их всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме. В соответствии с п.1 ст. 154 НК РФ - налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, Услуг), без включения в нее налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст. 166 НК РФ). В соответствии с п.3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка при расчете НДС составляет 18%.

В соответствии с п.2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ - налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ и без включения в нее налога.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 166 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка при расчете НДС для ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» составляет 18 %.

Налоговый период согласно ст. 163 НК РФ установлен для ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

На основании со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации. При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории РФ, производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

В соответствии со ст. 165 НК РФ, на подтверждение права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов отводится 180 дней.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. По окончании проверки в течение 7 дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих, сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки. Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком возражения должны быть рассмотрены руководителем налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением, при наличии оснований, принимается решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению.

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данного Общества, а также за предоставление налоговой отчетности, обязан был соблюдать налоговое законодательство в части правомерности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также осознавал необходимость представления полных и достоверных сведений в части понесенных ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» расходов в налоговые органы.

Так, не ранее одного из дней января 2015 года, в неустановленном следствием месте у ФИО2, являющегося директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, а именно- на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, с использованием своего служебного положения.

Во исполнение своего преступного умысла, ФИО2, являясь директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», имея большой опыт работы по руководству организацией, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», зная Федеральные Законы и нормативно-правовые акты в сфере налогообложения, достоверно зная о порядке исчисления, уплаты налогов и сборов, а также условиях возврата сумм налогов из бюджета Российской Федерации, используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, разработал схему совершения хищения чужого имущества путем обмана, а именно - денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, в виде необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость, посредством:

- получение в свое распоряжение для осуществления хозяйственной деятельности ООО «

<

***>», использующего общую систему налогообложения с уплатой НДС;

- заключения фиктивной сделки между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» и ООО «

<

***>», по приобретению ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» товарно-материальных ценностей, а именно: цепи привода и центраторов на общую сумму 4 307 000 рублей, в том числе НДС в

сумме 657 000 рублей, в ООО «

<

***>», использующего общую систему налогообложения с уплатой НДС;

- создания видимости осуществления понесенных расходов ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» по приобретению товарно- материальных ценностей в 3 квартале 2015 года на сумму 4 307 000 рублей, в том числе НДС в сумме 657 000 рублей, в ООО «

<

***>», посредством перечисления денежных средств на расчетный счет данной организации, фактически подконтрольной ему;

-внесения заведомо ложных сведений о результатах финансовохозяйственной деятельности ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в бухгалтерский и налоговый учет;

- введения в заблуждение сотрудника ООО «

<

***>» ФТВ., осуществляющей составление документов от имени ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», для предоставление в налоговый орган, относительно достоверности представленных им данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», и как следствие внесение последней ложных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3 квартал 2015 года, а также иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и последующее представление данной деклараций и сопутствующих ей документов в Межрайонную ИФНС России №3 по Удмуртской Республики за налоговый период - 3 квартал 2015 года.

- обмана должностных лиц налоговых органов в части обоснованности достоверности сведений, содержащихся в налоговой декларации для принятия ими по результатам камеральной налоговой проверки положительного решения о возмещении ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» НДС из бюджета Российской Федерации.

При этом, ФИО3, являющемуся директором ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», достоверно были известны положения:

- ст. 171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

- ст. 172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих уплату сумм налога.

Таким образом, ФИО3 осознавал, что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им исходя из фактического приобретения (передачи) товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов, и что полученные из бюджета Российской Федерации денежные средства в виде необоснованного возмещения НДС будут им использованы в личных корыстных целях.

ФИО3, в целях реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, заведомо зная, что ООО «ТК Ресурс» находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, в неустановленное следствием время, не ранее января 2015 года, путем введения в заблуждение ФИО4 относительно своих истинных преступных намерений, получил в свое распоряжение учредительные, регистрационные документы и печать Общества с ограниченной ответственностью «ТК Ресурс».

Общество с ограниченной ответственностью «

<

***>» (далее по тексту - ООО «

<

***>») поставлено на учет в налоговом органе - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Удмуртской Республике с 04.06.2014 года, за основным регистрационным номером №***, ИНН №***. Согласно учредительных документов, юридический адрес данного Общества: 

<

*****> д. Основными видами деятельности ООО «

<

***>» являются: торговля оптовая станками; торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; торговля оптовая неспециализированная и другие.

С момента создания и до 13.04.2016 года единственным учредителем и директором ООО «

<

***>» являлся РВВ. В ходе следствия установлено, что управленческие функции и функции главного бухгалтера в ООО «ТК Ресурс» с момента создания Общества выполнял МКВ., а впоследствии, начиная с одного из дней января 2015 года - ФИО2 РВВ. являлся номинальным директором Общества. Учредительные, регистрационные документы, печати и штампы, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «

<

***>» с начала 2015 года находились на рабочем месте ФИО2, в офисе по адресу: 

<

*****>.

В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, ФИО2 осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее 09.02.2015 года предпринял действия по приобретению товарно-материальных ценностей от лица ООО «

<

***>», а именно: между ООО «

<

***>» и ОАО «

<

***>» по инициативе ФИО2 09.02.2015 года заключен договор поставки №012М на поставку центраторов. От лица ОАО «

<

***>» договор подписан директором БВА. От лица ООО «

<

***>» договор подписан ФИО2 от имени директора РВВ., не поставленного в известность относительно составления вышеуказанных документов. Согласно счету - фактуре №194 от 13.02.2015 года и товарной накладной №125 от 13.02.2015 года из ОАО «

<

***>» в ООО «

<

***>» были поставлены центраторы ЦЦ-140/191-216 в количестве 180 штук и центраторы ЦЦ-2-140/216 в количестве 820 штук на общую сумму 949 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 144 900,00 рублей. Оплата за товар произведена перечислением денежных средств:

- 09.02.2015 года с расчетного счета ООО «

<

***>» №40702810668140041283, открытого в отделении №8618 Сбербанка России на расчетный счет ОАО «

<

***>» № №***, открытый в ООО КБ «

<

***>» в сумме 900 000 рублей;

- 10.02.2015 года с расчетного счета ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» №№***, открытого в ОАО «Банк Уралсиб» на расчетный счет ОАО «

<

***>» № №***, открытый в ООО КБ «

<

***>» в сумме 49 900 рублей.

Между ООО «

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>» по инициативе ФИО2 12.02.2015 года заключен договор поставки №Д-059- 15 на поставку цепи приводной роликовой. От лица ООО Торговый дом «

<

***>» договор подписан директором ФИО5 От лица ООО «

<

***>» договор подписан ФИО2 от имени директора РВВ., не поставленного в известность относительно составления вышеуказанных документов. Согласно счету - фактуре №455 от 13.02.2015 года и товарной накладной №455 от 13.02.2015 года из ООО Торговый дом «

<

***>» в ООО «

<

***>» была поставлена цепь приводная роликовая 2ПР-50,8-453,6 на общую сумму 1 282 921,49 рублей, в том числе НДС в сумме 195 699,89 рублей. Оплата за товар произведена перечислением денежных средств:

-12.02.2015 года с расчетного счета ООО «

<

***>» № №***, открытого в отделении №8618 Сбербанка России на расчетный счет ООО Торговый дом «

<

***>» №№***, открытый в АО «

<

***>» в сумме 900 000 рублей;

-06.03.2015 года с расчетного счета ООО «

<

***>» № №***, открытого в отделении №8618 Сбербанка России на расчетный счет ООО Торговый дом «

<

***>» №

№***, открытый в АО «

<

***>» в сумме 382 921,49 рублей.

В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, в неустановленное следствием время, но не позднее 09.02.2015 года, в неустановленном в ходе следствия месте, принял решение о заключении фиктивной сделки между ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» и ООО «

<

***>» по купле-продаже цепи привода и центраторов, приобретенных им ранее от лица ООО «

<

***>» в ОАО «

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>».

В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, в неустановленное следствием время, но не позднее 16.02.2015 года, при помощи компьютерной техники подготовил первичные бухгалтерских документы, в которых содержались сведения о завышенной стоимости цепи привода и центраторов, для увеличения реально понесенных ФИО2 расходов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей ОАО 

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>» от лица подконтрольной ему организации ООО «

<

***>», что как следствие повлекло необоснованное завышение суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, а именно:

- товарную накладную №19 от 16.02.2015 года, согласно которой ООО «

<

***>» реализовало в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» цепь привода 2 ПР-50,8 и центратор ЦЦ-140, общей стоимостью 4 307 000 рублей (включая НДС в сумме 657 000 рублей);

- счет-фактуру №19 от 16.02.2015 года, согласно которой ООО «

<

***>» реализовало в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» цепь привода 2 ПР- 50,8 и центратор ЦЦ-140, общей стоимостью 4 307 000 рублей (включая НДС в сумме 657 000 рублей).

Документы по фиктивной сделке купли-продажи цепи привода и центраторов из ООО «

<

***>» в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», подписаны ФИО2 и от лица директора ООО «

<

***>» РВВ., не поставленного в известность относительно составления вышеуказанных документов, и от лица ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания».

Для придания видимости действительности сделки купли-продажи центратора и цепи привода из ООО «

<

***>» в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», частичной оплаты и как следствие реальности понесенных в связи со сделкой расходов, ФИО2 в период времени с

года по 06.03.2015 года перечислил с расчетного счета ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» №№***, открытого в ОАО «Банк Уралсиб» на расчетный счет подконтрольной ему организации ООО «

<

***>» № №***, открытый в Удмуртском отделении №8618 ПАО Сбербанк, денежные средства, а именно:

- 09.02.2015 года в сумме 900 000 рублей с назначением платежа: «ч/оплата по счету №11 от 05 января 2015, за цепи и центраторы, в том числе НДС 137 288,14»;

- 12.02.2015 года в сумме 1 800 000 рублей с назначением платежа: «доплата по счету №11 от 05.02.2015 г., за товары (цепи привода, центратор). В т.ч. НДС»;

- 06.03.2015 года в сумме 492 900 рублей с назначением платежа: «доплата по счету №11 от 05 января 2015, за цепи и центраторы. В том числе НДС 75 188,14».

Кроме того, для придания видимости действительности сделки купли- продажи центраторов и цепи привода из ООО «

<

***>» в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», частичной оплаты и как следствие реальности понесенных в связи со сделкой расходов, ФИО2 10.02.2015 года перечислил с расчетного счета ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» №№***, открытого в ОАО «

<

***>» на расчетный счет ОАО «

<

***>» № №***, открытый в ООО КБ «

<

***>», денежные средства в сумме 49 900 рублей с назначением платежа: «частичная оплата за центратор по счету №040-М от 09.02.2015 г. за ООО ТК Ресурс сумма 49 900-00 в т.ч. НДС 18% 7611,86».

При этом, ФИО2 осознавал, что данная сделка экономического смысла не имеет, ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» и ООО «

<

***>» являются подконтрольными ему организациями, в связи с чем, приобретенные им от лица ООО «

<

***>» цепь привода и центраторы в ОАО «

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>» фактически принадлежат ему и нести расходы по сделке купли - продажи вышеуказанных товарно-материальных ценностей из ООО «

<

***>» в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» он не намерен, кроме того, поставщиком цепи привода и центраторов для ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» фактически являются ОАО «

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>».

Таким образом, ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» фактически расходов в сумме 4 307 000 рублей, включая НДС в сумме 657 000 рублей, на приобретение цепи привода и центраторов в ООО «

<

***>» не понесло, сделка экономического смысла не имела, была составлена формально между организациями, подконтрольными ФИО2, с целью завышения понесенных «Удмуртская НефтеГазовая Компания» расходов и последующего хищения путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, по приобретению цепи привода и центраторов, фактически приобретенных ФИО2 от лица ООО «

<

***>» в ОАО «

<

***>» и ООО Торговый дом «

<

***>» на общую сумму 2 232 821,49 рублей, включая НДС в сумме 340 599,89 рублей.

В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, в крупном размере, путем необоснованного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение директора ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», в неустановленное в ходе следствия время, но не позднее 04.12.2015 года, находясь в офисе ООО «

<

***>», расположенном по адресу: г. 

<

*****>, обратился к сотруднице вышеуказанной организации ФТВ. с просьбой о составлении налоговой декларации по НДС «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3 квартал 2015 года и ее направления посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России №3 по Удмуртской Республики. Для составления вышеуказанной декларации ФИО2 была выписана доверенность от 02.12.2015 года, согласно которой ООО «

<

***>» в лице бухгалтера КНВ. уполномочена от имени ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» представлять интересы Общества, в том числе в отношениях с территориальными органами Федеральной налоговой службы.

Для составления налоговой декларации ФИО2 предоставил ФТВ. ранее составленные им фиктивные документы по приобретению ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» цепи привода и центраторов в ООО «

<

***>».

ФТВ., не осведомленная относительно истинных преступных намерений ФИО2, по указанию последнего, находясь на рабочем месте, в офисе ООО «

<

***>», расположенном по адресу: 

<

*****>, при помощи компьютерной техники составила налоговую декларацию по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3 квартал 2015 года, отразив в ней якобы понесенные расходы ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в связи с приобретением цепи привода и центратора в ООО «

<

***>» по фиктивной сделке купли-продажи на сумму 4 307 000 рублей, что повлекло завышение суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «

<

***>» в размере 316 400 рублей 11 копеек.

Изготовленную налоговую декларацию по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3 квартал 2015 года ФТВ. после согласования со ФИО2 направила в Межрайонную ИФНС России №3 по Удмуртской Республике, расположенную по адресу: 

<

...>, посредством телекоммуникационных каналов связи с электронной цифровой подписью бухгалтера ООО «

<

***>» КНВ., согласно доверенности, выписанной ФИО2

06.05.2015 года сотрудниками Межрайонной ИФНС России №3 по Удмуртской Республике, после проведения камеральной налоговой проверки на основании представленной ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, а также в соответствии с представленными по требованию налогового органа документами в обоснование финансово-хозяйственных отношений ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» с ООО «

<

***>», вынесено решение №38 об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в размере 1 430 434 рубля.

Тем самым, ФИО2 в период времени не ранее, чем с одного из дней января 2015 года по 04.12.2015 года были выполнены все возможные умышленные действия, непосредственно направленные на совершение хищения путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации в крупном размере в виде необоснованного возмещения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 316 400 рублей 11 копеек, с использованием служебного положения директора ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», путем обмана сотрудников налогового органа, однако, преступление не было доведено им до конца, по независящим от него обстоятельствам, ввиду отказа Межрайонной ИФНС России №3 по Удмуртской Республике в возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 1 430 434 рубля.

Таким образом, в период времени не ранее чем с одного из дней января 2015 года по 04.12.2015 года ФИО2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цели личного материального обогащения, используя своё служебное положение директора ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания», путем внесения в налоговую декларацию по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» за 3 квартал 2015 года недостоверных сведений по фиктивной сделке купли-продажи цепи привода и центраторов из ООО «ТК Ресурс» в ООО «Удмуртская НефтеГазовая Компания» в сумме 4 307 000 рублей, что повлекло завышение суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «

<

***>» в размере 316 400 рублей 11 копеек, тем самым ФИО2 совершил покушение на хищение путем обмана, с использованием своего служебного положения, денежных средств из бюджета Российской Федерации, на общую сумму 316 400 рублей 11 копеек, что является крупным размером, поскольку превышает 250 000 рублей.

При выполнении требований ст. 217 УПК РФ обвиняемым ФИО2 было заявлено ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением. 

В судебном заседании подсудимый ФИО2 ранее заявленное им ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке поддержал, пояснив при этом, что предъявленное обвинение ему понятно, с обстоятельствами инкриминируемого деяния, указанными в обвинительном заключении в отношении него, он согласен, вину признает в полном объёме, в содеянном раскаивается, ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке заявлено им добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он полностью осознает. Ему понятны порядок постановления приговора и пределы его обжалования, а также порядок назначения наказания.

Выслушав подсудимого ФИО2, мнение защитника, государственного обвинителя, огласив заявление представителя потерпевшего БЛА., согласных на постановление приговора без проведения судебного разбирательства, суд удостоверился, что подсудимый ФИО2 осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, оно было сделано добровольно, после консультации с защитником, последствия сделанного заявления подсудимому понятны, а потому считает возможным постановить приговор по данному делу без проведения судебного разбирательства, в соответствии с главой 40 УПК РФ. 

Суд приходит к выводу, что предъявленное обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и квалифицирует действия ФИО2 по ч. 3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ – покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенные с использованием своего служебного положения, в крупном размере, которые при этом не были доведены до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Данная квалификация действий подсудимого нашла свое подтверждение в суде полным признанием вины самим подсудимым и подтверждается материалами уголовного дела. 

Каких-либо процессуальных нарушений, препятствующих принятию судом решения о виновности подсудимого по настоящему уголовному делу, в том числе и нарушений прав подсудимого на защиту в ходе расследования уголовного дела, суд не усматривает.

Совершенное ФИО2 преступление относится к категории тяжких. Суд не усматривает обстоятельств существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, связанных с целями и мотивами совершения преступления, и не находит оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

С учетом исследованных в судебном заседании материалов дела, касающихся личности ФИО2 и обстоятельств совершения им преступления, адекватного поведения в период следствия и в судебном заседании, суд считает необходимым признать ФИО2 вменяемым по настоящему уголовному делу. 

При назначении наказания ФИО2 в соответствии со ст.60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность подсудимого, его состояние здоровья, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО2 ранее не судим (л.д.118 том 8), на учете в БУЗ и СПЭ УР «Республиканская клиническая психиатрическая больница МЗ УР» и в БУЗ УР «Республиканский наркологический диспансер МЗ УР» не состоит (л.д.119, 120 том 8), имеет место работы, место жительства, где характеризуется с положительной стороны. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание в соответствии со ст.61 УК РФ, являются: полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, явка с повинной, изложенная в протоколе объяснения ФИО2, положительные характеристики с места жительства и работы.

Отягчающие наказание обстоятельства, предусмотренные ст. 63 УК РФ, по делу отсутствуют.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого ФИО2, который не судим, характеризуется с положительной стороны, наличия совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствия отягчающих, мнения государственного обвинителя, суд считает, что цели и задачи по исправлению подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, могут быть достигнуты путем назначения наказания в виде штрафа. 

По мнению суда, имеется достаточно оснований для признания вышеуказанной совокупности смягчающих обстоятельств у подсудимого исключительной, учитывая в том числе, поведение ФИО2 после совершения преступления, связанное с активным сотрудничеством со следствием, признанием вины на всех этапах расследования, отношением к содеянному, то есть для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ. 

Учитывая имущественное положение подсудимого, его ходатайство о предоставлении рассрочки выплаты штрафа, суд считает необходимым применить положения ч.3 ст. 46 УК РФ и рассрочить выплату назначенного наказания в виде штрафа на срок 4 месяца определенными, равными частями.

Суд не применяет правила назначения наказания, предусмотренные ст. 62 ч.ч. 5,1 УК РФ, ст. 66 ч.3 УК Р,Ф поскольку назначает не наиболее строгое наказание, предусмотренное за совершенное преступление.

Вещественные доказательства: 

-материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания» за 3 квартал 2015 года; материалы регистрационного дела ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания»; выписки по расчетным счетам ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания», открытым в ПАО «

<

***>»; документы и оптический диск, изъятые 30.11.2016 в ходе обследования офисных помещений по адресу: г

<

*****>; информация, содержащаяся на оптическом диске DVD-R диск Verbatim, полученном в ходе осмотра двух системных блоков, изъятых 30.11.2016 г.; информация, содержащаяся на оптическом диске CD-R TDK, содержащем выписки по расчетным счетам ООО «

<

***>», открытым в ПАО Сбербанк; информация из налогового органа об организации ООО «

<

***>», содержащаяся на оптическом диске; документы, изъятые в ходе выемки 23.06.2017 в ОАО «

<

***>»; документы, изъятые в ходе выемки 27.06.2017 в ООО «

<

***>», хранящиеся при уголовном деле, следует хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

- печать ООО «

<

***>», хранящуюся при уголовном деле следует выдать ФИО2. 

- два системных блока, изъятые 30.11.2016 г., возвращенные на ответственное хранение владельцу ФИО2, следует оставить у него.

В рамках расследования настоящего уголовного дела на имущество подсудимого ФИО2 - автомобиль марки 

<

***>, государственный регистрационный знак №***, 1993 года выпуска наложен арест, который подлежит сохранению, до исполнения приговора суда в части назначенного наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 307 - 309, 314-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить наказание с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в размере 50 000 рублей в доход государства.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ рассрочить выплату штрафа на срок 4 месяца равными частями, по 12 500 рублей ежемесячно.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении. 

До исполнения приговора суда в части назначенного наказания, арест на имущество ФИО2, а именно автомобиль марки 

<

***>, государственный регистрационный знак №***, 1993 года выпуска - сохранить. 

Вещественные доказательства: 

-материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания» за 3 квартал 2015 года; материалы регистрационного дела ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания»; выписки по расчетным счетам ООО «Удмуртская НефтеГазовая компания», открытым в ПАО «

<

***>»; документы и оптический диск, изъятые 30.11.2016 в ходе обследования офисных помещений по адресу: г. 

<

*****>; информация, содержащаяся на оптическом диске DVD-R диск Verbatim, полученном в ходе осмотра двух системных блоков, изъятых 30.11.2016 г.; информация, содержащаяся на оптическом диске CD-R TDK, содержащем выписки по расчетным счетам ООО «

<

***>», открытым в ПАО Сбербанк; информация из налогового органа об организации ООО «

<

***>», содержащаяся на оптическом диске; документы, изъятые в ходе выемки 23.06.2017 в ОАО «

<

***>»; документы, изъятые в ходе выемки 27.06.2017 в ООО «

<

***>», хранящиеся при уголовном деле - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

- печать ООО «

<

***>», хранящуюся при уголовном деле - выдать ФИО2. 

- два системных блока, изъятые 30.11.2016 г., возвращенные на ответственное хранение владельцу ФИО2 - оставить у него.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд УР, через Воткинский районный суд УР, в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

Судья : Т.Е. Филиппова