Дело № 2а- 1178/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

3 сентября 2018 года г. Зерноград

Судья Зерноградского районного суда Ростовской области Портнова И.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, указав в обоснование следующие обстоятельства. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов, осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. За налогоплательщиком числятся следующие транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД (Ростехнадзора) и предоставленные в электронном виде в налоговый орган на основании п.п. 4,5 ст. 362 НК РФ: автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель – ВАЗ 210740, VIN – №, 2011 года выпуска, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель – БМВ 520, VIN №, 1991 года выпуска, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. ст. 45,400,401 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. В собственности имеет: жилой дом, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 161,30 кв.м., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ. На основании п. 1 ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. Имеет в собственности: земельный участок, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1941 кв.м, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией на основании ст. 397 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, содержащие информацию о сумме и дате уплаты налогов за 2016 год. В связи с тем, что данные налоги так и не были оплачены в установленный законом сроки, инспекцией в соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику посредством электронного документооборота через «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате налога и пени от 12.12.2017 № на сумму налогов 3934 руб., сумма по пени 10,82 руб. Общая сумма задолженности по требованиям составляет 3944,82 руб. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт получения этого требования. Если уканными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. Согласно ст. 11.22 ч. 1 НК РФ «Личный кабинет налогоплательщика» определяет понятие «личного кабинета налогоплательщика» как информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в сети «Интернет» и ведение, которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В соответствии с п. 23 ч. 5 «Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика», утвержденного приказом ФНС России от 30.06.2015 №, датой отправки документов (информации), сведений налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки. Датой получения документов (информации), сведений налогоплательщиком считается день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в личном кабинете налогоплательщика. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику были начислены пени в сумме 10,82 руб. за неуплату налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. 22.05.2018 мировым судьей судебного участка № 5 Зерноградского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-337/2018. Определением мирового судьи судебного участка № 5 Зерноградского судебного района Ростовской области от 14.06.2018, указанный судебный приказ был отменен. Поскольку начисленные налоги до настоящего времени не оплачены, инспекция обратилась в суд с административным иском. Просил суд: взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 2469 руб., пеня в размере 6,79 руб.: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 452 руб., пеня в размере 1,24 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1013 руб., пеня в размере 2,79 руб., а всего на общую сумму 3944,82 руб.; на основании гл. 33 КАС РФ рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства; возложить на административного ответчика расходы по уплате государственной пошлины.

В установленный судом срок административный ответчик не представил в суд возражений относительно применения правил упрощенного (письменного) производства, в связи с чем дело рассмотрено в соответствии со ст.ст. 291, 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства, без проведения устного разбирательства, в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика. 

Исследовав письменные доказательства по делу, оценив все доказательства в совокупности в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со п. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. 

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, то есть возникает с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 18 по Ростовской области, ИНН № (л.д. 25). 

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно материалам дела, административный ответчик ФИО1 имел в собственности транспортные средства: автомобиль, марки – ВАЗ 210740, государственный регистрационный знак №, VIN – №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль марки БМВ 520, государственный регистрационный знак №, VIN №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок: кадастровый №, площадь 1941 кв.м, адрес: 

<

адрес>, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ и жилой дом: кадастровый №, площадь 161,3 кв.м, адрес: 

<

адрес>, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24).

На основании ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

На основании ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В силу ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст.388 НК РФ).

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 391 НК Российской Федерации, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (ст.401 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В силу ст. 5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В адрес ФИО1 МИФНС № 18 по Ростовской области было направлено налоговое уведомление № от 04.08.2017, согласно которому за 2016 год подлежал уплате транспортный налог за: автомобиль, марки – ВАЗ 210740, государственный регистрационный знак №, в сумме 219 руб.; автомобиль марки БМВ 520, государственный регистрационный знак № в сумме 2250 руб.; земельный налог за земельный участок: кадастровый №, площадь 1941 кв.м, адрес: 

<

адрес> в сумме 452 руб. и налог на имущество за жилой дом: кадастровый №, площадь 161,3 кв.м, адрес: 

<

адрес> в сумме 1013 руб. (л.д. 22).

В связи с тем, что ФИО1 не были оплачены указанные налоги, согласно направленному требованию № по состоянию на 12.12.2017 была начислена пеня: на транспортный налог в сумме 6,79 руб.; на земельный налог в сумме 1,29 руб. и налог на имущество с физических лиц в сумме 2,79 руб. (л.д. 14). Указанное требование, в котором также содержалось требование об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 2469 руб. земельному налогу в сумме 452 руб. и налогу на имущество физических лиц в сумме 1013 руб. было направлено налогоплательщику (л.д. 18-21).

Указанные суммы по налогам и пени за 2016 год уплачены не были.

Налоговые органы как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом. 

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положением п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).

Принимая во внимание, что задолженность по налогам в установленные законом сроки в полном объеме административным ответчиком не оплачена, суд в соответствии с правилами ст. 75 НК РФ полагает обоснованным требование административного истца о взыскании с административного ответчика пени за нарушение сроков платежа согласно расчету, представленному административным истцом. 

Судом проверены представленные административным истцом расчеты задолженности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц и пени по ним за 2016 года, указанные расчеты произведены в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, которые признаются судом обоснованными и правильными (л.д. 16-17).

До настоящего времени указанная задолженность по указанным налогам и пени не оплачена, в связи с чем административный истец вынужден был обратиться с настоящим административным иском в Зерноградский районный суд.

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что 22.05.2018 мировым судьей судебного участка № 5 Зерноградского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС № 18 по Ростовской области задолженности по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 3944,82 руб.

14.06.2018 определением мирового судьи судебного участка № 5 Зерноградского судебного района Ростовской области указанный судебный приказ от 22.05.2018 отменен (л.д. 9). 

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц поступило в Зерноградский районный суд 27.07.2018, т.е. шестимесячный срок обращения в суд налоговым органом в данном случае не пропущен. 

Исследованные судом материалы дела достоверно подтверждают обязанность административного ответчика ФИО1 транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц и пени по ним 2016 года в сумме 3944,82 руб. Учитывая изложенные обстоятельства и то, что административным истцом представлены относимые, допустимые, достоверные и достаточные доказательства в обоснование заявленных требований, которые административным ответчиком не опровергнуты, суд признает заявленные Межрайонной ИФНС России №18 по Ростовской области требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В соответствии со ст. 111 КАС РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 292, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, за 2016 год транспортный налог с физических лиц в размере 2469 рублей, пеню в размере 6 рублей 79 копеек, а всего 2 475 рублей 79 копеек, который оплатить по следующим реквизитам: р/с 

<

***> в БИК: 046015001, Отделение Ростов-на-Дону, УФК по Ростовской области, налоговый орган: Межрайонная ИФНС №18 по Ростовской области, ИНН: 

<

***>.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, за 2016 год земельный налог с физических лиц в размере 452 рубля, пеню в размере 1 рубля 24 копеек, а всего 453 рубля 24 копейки, который оплатить по следующим реквизитам: р/с 

<

***> в БИК: 046015001, Отделение Ростов-на-Дону, УФК по Ростовской области, налоговый орган: Межрайонная ИФНС №18 по Ростовской области, ИНН: 

<

***>.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, за 2016 год налог на имущество физических лиц в размере 1013 рублей, пеню в размере 2 рубля 79 копеек, а всего 1 015 рублей 79 копеек, который оплатить по следующим реквизитам: р/с 

<

***> в БИК: 046015001, Отделение Ростов-на-Дону, УФК по Ростовской области, налоговый орган: Межрайонная ИФНС №18 по Ростовской области, ИНН: 

<

***>.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину по делу в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Зерноградский районный суд может быть обжаловано в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья