Дело № 2а-716/2025

74RS0005-01-2024-008162-10 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 марта 2025 года г. Челябинск

Металлургический районный суд г. Челябинска в составе

председательствующего судьи Коневой А.В.,

при секретаре Капрановой А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратился в суд и просил взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2020 год в размере 1 449 руб., за 2021 год в размере 1 338,32 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 1 889 руб., за 2021 год в размере 1 575 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 48 887,19 руб.

В обоснование требований ссылается на то, что административный ответчик является плательщиком указанных налогов, ему выставлено требование об уплате налогов, пени, однако, ответчиком обязанность по уплате своевременно не исполнена, в связи с чем, образовалась задолженность, которая до настоящего времени в добровольном порядке не погашена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность граждан - налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом статей 359, 361, 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (п. 2).

В соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п. п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов, обязаны предоставить в налоговый орган соответствующую декларацию.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ответчик ФИО1 являлась собственником квартиры (кадастровый номер ...), расположенной по адресу: г. Челябинск, ул. ..., за которую налоговым органом начислен налог за 2017 год в размере 1 449 руб. (1 449 340*1*0,10*12/12), за 2018 год в размере 1 449 руб. (1 449 340*1*0,10*12/12), за 2019 год в размере 1 449 руб. (1 449 340*1*0,10*12/12), за 2020 год в размере 1 449 руб. (1 449 340*1*0,10*12/12), за 2021 год в размере 1 338,32 руб. (1 449 340*1*0,10*12/12 (с учетом переплаты – 110,68 руб.).

Также ответчик ФИО1 являлась собственником транспортного средства автомобиля марки ..., государственный регистрационный знак ..., за который налоговым органом начислен налог за 2017 год в размере 2 820 руб. (141.00*1*20.00*12/12), за 2018 год в размере 2 820 руб. (141.00*20.00*12/12), за 2019 год в размере 1 889 руб. (141.00*13.40*12/12), за 2020 год в размере 1 889 руб. (141.00*13.40*12/12), за 2021 год в размере 1 575 руб. (141.00*13.40*10/12). 

Указанные обстоятельства подтверждаются налоговыми уведомлениями (л. д. 43-47), выпиской из ЕГРН о правах отдельного лица на имеющиеся объекты недвижимости (л. д. 66-67), сведениями о зарегистрированном ТС (л. д. 69).

Также установлено, что административный ответчик ФИО1 с 13.12.2016 по 28.12.2020 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (л. д. 21-25).

В связи с чем, ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, размер которых за отчетные периоды составил: за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 – 23 400 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 4 590 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 09 января 2018 года; за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 – 26 545 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 5 840 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 09 января 2019 года; за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 – 29 354 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 6 884 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 31 декабря 2019 года; за период с 01.01.2020 по 28.12.2020 – 32 186,32 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 8 358,05 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 31 декабря 2020 года (л. д. 49-56).

Кроме того, ФИО1 в 2018 году получила доход от ... в г. Челябинске в размере 221 223,86 руб., однако налог на указанный доход не уплатила. Сумма налога, подлежащего уплате, составляет 28 759 руб. 

Указанные обстоятельства подтверждаются справкой 2НДФЛ (л. д. 23).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу части 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой налогоплательщиком налога, административный истец выставил требование № ... по состоянию на 16 мая 2023 года об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с указанием суммы недоимки, пени, а также предложением оплатить их в добровольном порядке в срок до 15 июня 2023 года (л. д. 24).

Однако обязанность по уплате недоимки административным ответчиком не исполнена в установленный в требовании срок, в связи с чем, у налогоплательщика образовалась задолженность по уплате налога, пени.

Также установлено, что административный истец обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 4 Металлургического района г. Челябинска, по результатам рассмотрения которого 29 мая 2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 339 руб., пени в размере 11 692,71 руб. По заявлению налогоплательщика о наличии возражений относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи от 19 июня 2024 года вышеуказанный судебный приказ был отменен (л. 

<

...> 78, 79-90). 

Административное исковое заявление подано налоговым органом в суд 09 декабря 2024 года (л. д. 60). 

Таким образом, административное исковое заявление в суд было подано в установленный законом срок. 

В связи с частичной уплатой ФИО2 задолженности по налогам на момент подачи административного искового заявления в суд сумма задолженности составила: по налогу на имущество за 2020 год – 1 449 руб., за 2021 год – 1 338,32 руб., по транспортному налогу за 2020 год – 1 889 руб., за 2021 год – 1 575 руб. 

Как следует из расчета, представленного административным истцом, размер пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, составил: по налогу на имущество за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 912,29 руб., по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 1 775,39 руб., по НДФЛ за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 5 447,16 руб., по ЕНВД за период с 01.01.2018 по 01.03.2018 а размере 5,60 руб., по ОМС за период с 22.01.2019 по 31.12.2022 в размере 5 394,27 руб., по ОПС за период с 22.01.2019 по 31.12.2022 в размере 22 856,63 руб. Размер пеней ЕНС за период с 01.01.2023 года по 04.03.2024 составил 25 848,34 руб. (л. 

<

...>).

Административный истец просит взыскать с административного ответчика непогашенную часть пеней в размере 48 887,19 руб.

Представленный расчёт судом проверен и признан правильным, доказательств, подтверждающих надлежащее исполнение обязательств по уплате налогов ответчиком в судебном заседании не добыто, а административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований о взыскании с административного ответчика ФИО1 указанной задолженности по налогу, пени.

Кроме того, учитывая положение части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации, о взыскании с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, государственной пошлины, от уплаты которых административный истец был освобожден, с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб., исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (хх.хх.хх года рождения, уроженка ..., ИНН ...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН 

<

***>, дата регистрации 30.10.2023) задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2020 год в размере 1 449 руб., за 2021 год в размере 1 338,32 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 1 889 руб., за 2021 год в размере 1 575 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 48 887,19 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Металлургический районный суд г. Челябинска.

Председательствующий А.В. Конева 

Мотивированное решение изготовлено 20 марта 2025 года.