Дело № 2а-2054/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 июля 2019 года г. Пермь

Орджоникидзевский районный суд г. Перми в составе председательствующего судьи Ладейщиковой М.В.,

рассмотрел в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску МИФНС России №9 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, пени, начисленных на недоимку по транспортному и по налогу на имущество физических лиц,

административный ответчик, о наличии возбуждённого производства и возможности представления в сроки, установленные в определении о принятии заявления к производству, возражений, извещен надлежащим образом путём направления в его адрес копии определения о принятии административного иска к производству заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте суда, ссылка на который имеется в определении о принятии заявления к производству, суд,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 9 по Пермскому краю (далее – Инспекция) обратилась в суд с исковыми требованиями к ФИО1, в которых просит взыскать с ответчика:

1 990 рублей - недоимку по транспортному налогу за 2016 год;

39,04 рублей - пени по транспортному налогу за 2016 год;

124,73 рублей - пени по транспортному налогу за 2012 год;

244,62 рублей - пени по транспортному налогу за 2014 год;

2,25 рублей - пени по транспортному налогу за 2015 год;

63 рубля – недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год;

73 рубля – недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год;

8,37 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год;

1,43 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год;

7,12 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2011 год;

2,46 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2012 год;

7,28 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год.

Заявленные требования административный истец мотивировал следующим.

ФИО1, в соответствии с положениями статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В 2014-2016 годах ответчику на праве собственности (

<

.....> доли в праве) принадлежала квартира с кадастровым номером объекта №..., расположенная по адресу: 

<

АДРЕС>. Дата регистрации права собственности – 16 августа 2007 года.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента – дефлятора на основании данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке до 01 марта 2013 года, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 402 НК РФ.

Согласно сведениям об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано, предоставленных в налоговый орган, налоговая база (инвентаризационная стоимость) имущества, принадлежащего ответчику, составляет: 188 362 рубля – в 2015 году, 218 251 рублей – в 2016 году.

Ставка налога на указанное имущество в 2015-2016 годах определена в размере 0,1%.

В силу статьи 405 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года в размере 63 рубля, о чем направлено заказной корреспонденцией налоговое уведомление №... от 06 августа 2016 года.

В установленные законом сроки ответчик налог на имущество физических лиц за 2015 год не оплатил, в связи с чем, начислены пени в размере 0,38 рублей за период со 02 по 19 декабря 2016 года.

Ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в размере 73 рубля, о чем направлено через информационный ресурс «личный кабинет налогоплательщика» налоговое уведомление №... от 09 сентября 2017 года.

В установленные законом сроки ответчик налог на имущество физических лиц за 2016 год не оплатил, в связи с чем, начислены пени в размере 1,43 рублей за период с 02 декабря 2017 года по 14 февраля 2018 года.

Кроме того, ответчику выставлено требование №... от 15 февраля 2018 года со сроком добровольной оплаты до 26 марта 2018 года, направленное через личный кабинет налогоплательщика. Начислены пени в сумме 24,85 рублей за период с 01 декабря 2015 г. по 14 февраля 2018 года.

ФИО1, в соответствии со статьей 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В 2012, 2014, 2015, 2016 годах ответчику принадлежали на праве собственности транспортные средства:

-автомобиль легковой ВАЗ-21101, г/н №..., мощность двигателя 80 л.с., возникновение права собственности – 15 сентября 2008 года, дата отчуждения –24 августа 2015 года;

-автомобиль легковой CHEVROLET NIVA 212300-55, г/н №..., мощность двигателя 79,6 л.с., возникновение права собственности – 23 июля 2015 года.

Согласно пункт 1 статьи 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Положениями статьи 22 Закона Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции, действующей на спорный период) установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства: в отношении легкого автомобиля до 100 л.с. включительно 25 рублей с каждой лошадиной силы.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года в размере 2 328 рублей за два указанных автомобиля, о чем заказной корреспонденцией ему направлено налоговое уведомление №... от 06 августа 2016 года. 

16 ноября 2016 года произведена уплата налога в размере 1 845,07 рублей.

Ответчик в установленный срок транспортный налог за 2015 год не оплатил.

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2015 год ФИО1 начислены пени на основании статьи 75 НК РФ за период со 02 по 19 декабря 2016 года в размере 2 рублей 90 копеек. На момент предъявления иска сумма пеней за 2015 год составила 2,25 рублей.

Инспекцией выставлено требование на уплату налогов и пени №... от 15.02.21018 года со сроком добровольной уплаты до 26 марта 2018 года, направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика.

Требование ответчиком не исполнено. 

ФИО1 начислен транспортный налог за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в размере 1990 рублей за автомобиль CHEVROLET NIVA 212300-55, г/н №..., о чем через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №... от (дата). 

Ответчик в установленный срок транспортный налог за 2016 год не оплатил.

В связи с несвоевременной уплатой налогов ФИО1 начислены пени на основании статьи 75 НК РФ за период с (дата) по (дата) в размере 39 рублей 04 копеек.

Инспекцией выставлено требование на уплату налогов и пени №... от (дата) со сроком добровольной уплаты до (дата), направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика.

Ранее инспекцией направлено требование №... от (дата) со сроком добровольной уплаты до (дата).

Пени начислены по транспортному налогу за 2012, 2013, 2014 годы в сумме 1250,75 рублей за период с (дата) по (дата).

На момент подачи иска сумма пеней составила 369,35 рублей, в том числе: 

- за 2012 год начислен транспортный налог в сумме 1019,79 рублей по сроку уплаты до (дата), уплата произведена (дата), в связи с чем, начислены пени за период с (дата) по (дата) в размере 124,73 рубля;

- за 2014 год начислен транспортный налог в сумме 2000 рублей по сроку уплаты до (дата), уплата произведена (дата), в связи с чем, начислены пени за период с (дата) по (дата) в размере 244,62 рубля;

Требования ФИО1 в полном объеме - не исполнены. 

(дата) мировым судьей издан судебный приказ по заявлению Инспекции в отношении ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

(дата) на основании определения мирового судьи, судебный приказ, по заявлению ответчика, отменен. 

Административный истец просит заявленные требования удовлетворить.

Инспекцией направлено в суд заявление, в котором указывает, что на исковых требованиях – настаивает, задолженность ответчиком не уплачена.

ФИО1 о рассмотрении дела извещался надлежащим образом по адресу регистрации (

<

АДРЕС> 

<

АДРЕС>), в том числе указанному им в заявлении об отмене судебного приказа №..., конверт вернулся с отметкой почтового отделения «истек срок хранения». Письменных возражений по иску от него не поступило, каких-либо ходатайств, заявлений не направлено. 

Определением суда от (дата) постановлено рассматривать дело в порядке упрощенного (письменного) производства. 

Суд, исследовав представленные письменные доказательства, а также материалы административных дел №..., №..., приходит к следующему выводу.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлены следующие обстоятельства по делу.

По данным налогового органа, сведениям РЭО ГИБДД по 

<

АДРЕС>, за ФИО1, (дата) года рождения, были зарегистрированы (л.д.26-27):

- автомобиль легковой ВАЗ-21101, г/н №..., мощность двигателя 80 л.с., возникновение права собственности – 15 сентября 2008 года, дата отчуждения –24 августа 2015 года;

- автомобиль легковой CHEVROLET NIVA 212300-55, г/н №..., мощность двигателя 79,6 л.с., возникновение права собственности – 23 июля 2015 года.

Кроме того, ФИО1 с 2007 года принадлежит на праве долевой собственности (доля в праве – 

<

.....>) квартира по адресу: 

<

АДРЕС>, 

<

АДРЕС>.

(дата) сформировано единое налоговое уведомление №... на оплату ответчиком транспортного налога за 2015 год в размере 2328 рублей за два вышеуказанных автомобиля, со сроком оплаты – не позднее (дата) (л.д.6).

Кроме того, налоговое уведомление от (дата) содержит указание на оплату не позднее (дата) налога на имущество физических лиц в отношении квартиры с кадастровым номером 59:01:3812118:303, расположенной по адресу: 

<

АДРЕС>, кадастровая стоимость 188 362 рубля. Размер налога на имущество физических лиц рассчитан в сумме 63 рубля по ставке 0,1% (л.д. 6).

(дата) налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией, что подтверждается списком отправлений с оттиском штемпеля почтового отделения о принятии (л.д.7).

(дата) ФИО1 оформлено требование №... на уплату (л.д.10):

482,93 рублей – недоимка по транспортному налогу за 2015 год;

2 рубля 90 копеек – пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2015 год;

63 рубля – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год;

0,38 рублей – пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год.

Требование подлежит исполнению в срок до (дата).

(дата) требование направлено в адрес ответчика заказной корреспонденцией, (дата) – получено ответчиком, что подтверждается отчетом об отслеживании оправления (л.д.12-13).

(дата) сформировано налоговое уведомление №..., направленное ответчику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скрин-шотом (л.д. 9).

Данное налоговое уведомление содержит требование об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 1990 рублей, налога на имущество физических лиц за 2016 год в отношении квартиры, расположенной по адресу: 

<

АДРЕС>, кадастровая стоимость 218 251 рубль; размер налога на имущество физических лиц рассчитан в сумме 73 рубля по ставке 0,1% (л.д. 8).

(дата) ФИО1 оформлено требование №... на уплату (л.д.14):

1250,75 рубля – пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу;

14,40 рублей – пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2011 год (7,12 руб.) и за 2013 год (7,28 руб.),

7,98 рублей – пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год.

Требование подлежит исполнению в срок до (дата).

Требование №... направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика, (дата) им получено (л.д.19).

(дата) ФИО1 оформлено требование №... на уплату (л.д.20):

1990 рублей – недоимка по транспортному налогу за 2016 год,

39,04 рубля – пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 год;

73 рубля - недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 год;

1,43 рубля – пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.

Требование подлежит исполнению в срок до (дата).

Требование №... направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика, (дата) им получено (л.д.23).

(дата) Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №... 

<

.....> судебного района города Перми с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании с последнего недоимки по транспортному налогу в сумме 7467,79 рублей, пени по транспортному налогу сумме 804,45 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 110 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,93 рублей (дело №..., л.д. 1).

(дата) мировым судьей судебного участка №... 

<

.....> судебного района города Перми вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в сумме 7467,79 рублей, пени по транспортному налогу сумме 804,45 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 110 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,93 рублей (дело №..., л.д. 15).

Судебный приказ №... – не отменен. 

(дата) Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №... 

<

.....> судебного района города Перми с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании с последнего недоимки по транспортному налогу в сумме 1990 рублей, пени по транспортному налогу сумме 1292,04 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 136 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 26,66 рублей (дело №..., л.д. 1).

(дата) мировым судьей судебного участка №... 

<

.....> судебного района города Перми вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в сумме 1990 рублей, пени по транспортному налогу сумме 1292,04 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 136 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 26,66 рублей (дело №..., л.д.21).

(дата) от ответчика поступили возражения относительно принятого судебного приказа от (дата), в которых ФИО1 указал, что не согласен с судебным приказом по причине того, что с 2013 года не проживает по почтовому адресу, на который ему были направлены налоговые уведомления и требования (дело №..., л.д.23).

(дата) на основании определения мирового судьи судебный приказ от (дата) отменен (дело №..., л.д. 25).

(дата) Инспекция обратилась с настоящим административным иском в Орджоникидзевский районный суд города Перми (л.д.3-5).

Разрешая заявленные административным истцом требования, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению.

Требование о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2016 год.

На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Учитывая приведенные нормы закона, ФИО1 в 2012-2016 годах являлся налогоплательщиком транспортного налога, в связи с регистрацией за ним транспортных средств.

До (дата) исчисление и уплата транспортного налога на территории Пермского края производились в соответствии с положениями Главы 6 «Транспортный налог» Закона Пермской области «О налогообложении в Пермской области».

Статьей 22 указанного закона устанавливались следующие налоговые ставки:

С (дата) - 25 рублей с 1 л.с. (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно).

Согласно положениям абзаца третьего пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог за 2016 год подлежал уплате налогоплательщиком - физическим лицом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Принимая во внимание вышеприведенные положения закона, расчет транспортного налога за 2016 год по транспортным средствам, зарегистрированным за ФИО1, в указанные периоды, следующий:

Год

Транспортное средство

Ставка ТН

Сумма ТН

Срок оплаты

2016

Автомобиль легковой CHEVROLET NIVA 212300-55, г/н №...

25 руб. за 1 л.с.

1990 рублей (79,6 л.с. х 25 руб.)

Не позднее 01.12.2017

Итого, размер транспортного налога за 2016 год равен 1990 рублей. 

По данным Инспекции оплата транспортного налога за 2016 год ответчиком не произведена.

По общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по исчислению суммы транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц возлагается на налоговый орган.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации). Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, земельных участков исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов административного дела, ФИО1 сформировано Инспекцией налоговое уведомление от (дата) на уплату транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц за налоговый период 2016 год.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговое уведомление от (дата) направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой налога в установленный законом срок, Инспекцией в адрес административного ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование N 6683 об уплате налогов и пени до (дата).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сроки, обозначенные приведенными положениями закона, со стороны налогового органа соблюдены.

Таким образом, процедура принудительного взыскания недоимки по транспортному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц Инспекцией не нарушена.

Принимая во внимание тот факт, что ФИО1 оплата транспортного налога в размере 1990 рублей за 2016 года не произведена, с ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в сумме 1990 рублей.

Отменяя судебный приказ от (дата), ФИО1 своих возражений относительно размера и обоснованности начисленного ему транспортного налога, а также, пени, не представил.

Административный иск в данной части подлежит удовлетворению. С ФИО1 следует взыскать недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 1990 рублей.

Требование о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Положениями пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество – жилой дом, объект незавершенного строительства.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года (за 2015, 2016 годы), следующего за истекшим налоговым периодом.

Учитывая вышеприведенные нормы закона, ФИО1 являлся в 2015, 2016 годах налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Решением Пермской городской Думы от (дата) №... (в редакции, действующей на налоговый период 2015-2016 годов) установлены ставки налога на имущество физических лиц в следующий размерах: 0,1% - за объект жилой дом, жилое помещение (квартиру) при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.

Судом установлено, что за ответчиком на праве собственности (доля в праве – 1/3) в 2015-2016 годах зарегистрирована квартира по адресу: 

<

АДРЕС>. Налоговая база (инвентаризационная стоимость) объекта в 2015 году составляла 188362 рубля, ставка на указанное имущество 0,1%, учитывая 1/3 доли ответчика в праве собственности, размер налога на имущество физических лиц за 2015 год по данному объекту равен 63 рубля (188362 рубля * 0,1% / 3).

Налоговая база (инвентаризационная стоимость) квартиры в 2016 году составляла 218 251 рубль, ставка на указанное имущество 0,1%, учитывая 1/3 доли ответчика, размер налога на имущество физических лиц за 2016 год по данному объекту равен 73 рубля (218 251 рубль * 0,1% / 3).

В установленный законом срок налог на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы ФИО1 не уплачен, в связи с чем, административный иск в данной части подлежит удовлетворению.

Процедура принудительного взыскания задолженности Инспекцией не нарушена.

С ФИО1 необходимо взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – в размере 63 рубля, за 2016 год – в размере 73 рубля.

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 4 указанной нормы закона, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной - для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Требование о взыскании пеней по транспортному налогу за 2012 год.

Инспекция просит взыскать пени по транспортному налогу в связи с его неуплатой за 2012 год в размере 124,73 рубля за период с (дата) по (дата), так как недоимка по транспортному налогу за 2012 год уплачена ответчиком (дата).

Согласно ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", вступившей в силу с 29.12.2017 установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 01.01.2015 г., задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Поскольку налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки по налогу за налоговые периоды до 2013 включительно, а также задолженности по пеням, начисленным на недоимку по налогу за 2012 год, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования в данной части не подлежат удовлетворению.

Суд считает, что пени признаются безденежными и подлежат списанию, так как уплата ответчика налога в добровольном порядке не подтверждает необходимость взыскания пеней на недоимку по налогу за период 2012 года. 

Во взыскании с ФИО1 во взыскании суммы пеней, начисленных на недоимку по транспортному налогу 1019,17 рублей в размере 124,73 рублей – следует отказать.

Требование о взыскании пеней по транспортному налогу за 2014 год.

Согласно пояснениям инспекции, материалам судебного приказа №..., с ответчика произведено взыскание недоимки по транспортному налогу за 2014 год, данный приказ не отменен.

Инспекция просит взыскать пени по транспортному налогу в связи с его неуплатой за 2014 год в размере 244,62 рубля за период с (дата) по (дата).

С (дата) по (дата) процентная ставка рефинансирования, установленная Банком России определена в размере 8,25% годовых, согласно Указанию Банка России от (дата).

Исходя из нижеследующего расчета, размер пени составит 244,62 рубля: 

С (дата) по (дата) года (31 день) включительно: 2000 (сумма недоимки) х 8,25% : 300 х 31 день = 17,05 рубля.

С (дата) по (дата) процентная ставка рефинансирования, установленная Банком России определена в размере 11% годовых, согласно Информации Банка России от (дата), Указанию Банка России №... от (дата).

С (дата) по (дата) года (165 дней) включительно: 2000 (сумма недоимки) х 11% : 300 х 165 дней = 121 рубль.

С (дата) по (дата) процентная ставка рефинансирования, установленная Банком России определена в размере 10,5% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С (дата) по (дата) года (97 дней) включительно: 2000 (сумма недоимки) х 10,5% : 300 х 97 дней = 67,90 рублей.

С (дата) по (дата) процентная ставка рефинансирования, установленная Банком России, определена в размере 10% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С (дата) по (дата) года (58 дней) включительно: 2000 (сумма недоимки) х 10% : 300 х 58 дней = 38,67 рублей.

С ФИО1 необходимо взыскать пени по транспортному налогу за 2014 год в размере 244 рубля 62 копейки. 

Требование о взыскании пеней по транспортному налогу за 2015 год.

Согласно пояснениям инспекции, недоимка по транспортному налогу за 2015 год уплачена ответчиком: в сумме 8586,17 рублей – (дата); в сумме 726,69 рублей – (дата). В подтверждение уплаты инспекцией представлена выписка в виде скрин-шота из программы.

Инспекция просит взыскать пени по транспортному налогу в связи с его неуплатой за 2015 год в размере 2,25 рубля за период с (дата) по (дата).

С (дата) по (дата) процентная ставка рефинансирования, установленная Банком России, определена в размере 10% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С (дата) по (дата) года (18 дней): 482,93 (сумма недоимки) х 10% : 300 х 18 дней = 2,90 рублей.

Сумма пеней за указанный период составляет 2,90 рублей, (дата) ответчиком произведена уплата транспортного налога в сумме 1845,07 рублей, что подтверждается выпиской по состоянию счетов, и на дату подачи иска сумма пеней, подлежащая к взысканию, составила 2,25 рублей.

С ФИО1 необходимо взыскать пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 2 рубля 25 копеек. 

Требование о взыскании пеней по транспортному налогу за 2016 год.

Инспекция просит взыскать пени по транспортному налогу в связи с его неуплатой за 2016 год в размере 39,04 рубля за период с (дата) по (дата).

С 30 октября по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере 8,25% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С 02 по (дата) (16 дней) включительно: 1990 (сумма недоимки) х 8,25% : 300 х 16 дней = 8,76 рубля.

С (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере 7,75% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С (дата) по (дата) (56 дней) включительно: 1990 (сумма недоимки) х 7,75% : 300 х 56 дней = 28,79 рублей.

С 12 февраля по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере 7,5% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

С 12 по (дата) (3 дня) включительно: 1990 (сумма недоимки) х 7,5% : 300 х 3 дня = 1,49 рубль.

С ФИО1 необходимо взыскать пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 39 рублей 04 копейки. 

Требование о взыскании пеней по налогу на имущество физических лиц за 2011,2012, 2013 годы.

Инспекция просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в связи с его несвоевременной неуплатой за 2011, 2012, 2013 годы, исходя из расчета (л.д. 17-18) - в общей сумме 16,86 рублей за период с (дата) по (дата), а именно:

7,12 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2011 год;

2,46 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2012 год;

7,28 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год.

Согласно ч. 1 ст. 12 Федерального закона от (дата) N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", вступившей в силу с (дата) установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на (дата), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Поскольку налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки по налогу за налоговые периоды до 2013 включительно, а также задолженности по пеням, начисленным на недоимку по налогу за 2011, 2013 годы, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования в данной части не подлежат удовлетворению.

Суд считает, что пени признаются безденежными и подлежат списанию, так как уплата ответчика налога в добровольном порядке не подтверждает необходимость взыскания пеней на недоимку по налогу за период 2011 года, 2013 года. 

Во взыскании с ФИО1 суммы пеней в размере 16,86 рублей, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2011, 2012, 2013 годы – следует отказать.

Требование о взыскании пеней по налогу на имущество физических лиц за 2015 год.

Инспекция просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц (по двум требованиям №... и №...) в связи с его неуплатой за 2015 год - в размере 0,38 рублей за период с (дата) по (дата), и просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в связи с его неуплатой за 2015 год - в размере 7,99 рублей за период с (дата) по (дата)

За период с (дата) по (дата) подлежит взысканию пени в размере 38 копеек, из следующего расчета: 63 (сумма недоимки) х 10% : 300 х 18 дней = 0,38 рублей.

С (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России определена в размере 10% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

За период с (дата) по (дата) подлежит взысканию пени в размере 2,04 рубля, из следующего расчета: 63 (сумма недоимки) х 10% : 300 х 97 дней = 2,04 рубля.

С (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере 9,75% годовых, согласно Информации Банка России от (дата).

Расчет следующий: за период с (дата) по (дата) (36 дней) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 9,75% : 300 х 36 дней = 0,74 рублей.

Со (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере в 9,25% годовых (Информации Банка России от (дата)).

Расчет следующий: за период с (дата) по (дата) (48 дней) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 9,25% : 300 х 48 дней = 0,93 рублей.

С (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере в 9,0% годовых (Информации Банка России от (дата)).

Расчет следующий: за период с (дата) по (дата) (91 день) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 9,0% : 300 х 91 день = 1,72 рублей.

С (дата) по (дата) ключевая ставка, установленная Банком России, определена в размере в 8,5% годовых (Информации Банка России от (дата)).

Расчет следующий: за период с (дата) по (дата) (42 дня) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 8,5% : 300 х 42 дня = 0,75 рублей.

С учетом ключевых ставок, установленных Банком России и указанных выше, далее расчет пеней следующий.

За период с (дата) по (дата) (49 дней) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 8,25% : 300 х 49 дней = 0,85 рублей.

За период с (дата) по (дата) (56 дней) пени равны: 63 (сумма недоимки) х 7,75% : 300 х 56 дней = 0,91 рублей.

За период с 12 по (дата) (3 дня) включительно: 63 (сумма недоимки) х 7,5% : 300 х 3 дня = 0,05 рубль.

Общая сумма – 7,99 рублей.

С ФИО1 необходимо взыскать пени по налогу на имущество 2015 года в размере 8,37 рублей за период с (дата) по (дата).

Требование о взыскании пеней по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.

Инспекция просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в связи с его неуплатой за 2016 год - в размере 1,43 рублей за период с (дата) по (дата)

С 02 по (дата) (16 дней) включительно: 73 (сумма недоимки) х 8,25% : 300 х 16 дней = 0,32 рублей.

С (дата) по (дата) (56 дней) включительно: 73 (сумма недоимки) х 7,75% : 300 х 56 дней = 1,06 рублей.

С 12 по (дата) (3 дня) включительно: 73 (сумма недоимки) х 7,5% : 300 х 3 дня = 0,05 рубля.

С ФИО1 необходимо взыскать пени по налогу на имущество 2016 года в размере 1,43 рублей.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (часть 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.2 ч.2 ст. 333.17 НК РФ, указанные в пункте 1 настоящей статьи лица признаются плательщиками в случае, если они: выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки: плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 настоящего Кодекса, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда (п.2 ч.1 ст. 333.18 НК РФ).

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 400 рублей от суммы удовлетворенных требований в 2 413 рублей 72 копейки. 

Руководствуясь ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Исковые требования МИФНС России №... по 

<

АДРЕС> к МИФНС России №... по 

<

АДРЕС> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, пени, начисленных на недоимку по транспортному и по налогу на имущество физических лиц – удовлетворить частично.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, место рождения: 

<

АДРЕС>, адрес проживания: 

<

АДРЕС>, в пользу Межрайонной инспекции №... Федеральной налоговой службы по 

<

АДРЕС> (ИНН №..., КПП №..., УФК по 

<

АДРЕС> (Межрайонная ИФНС России №... по 

<

АДРЕС>), банк получателя: Отделение по 

<

АДРЕС> Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации; счет получателя: 40№..., БИК №...): 

- 1 990 рубля – недоимку по транспортному налогу за 2016 год (КБК №...);

- 244 рубля 62 копейки - пени по транспортному налогу за 2014 год за период с (дата) по (дата) (КБК №...);

- 2 рубля 25 копеек - пени по транспортному налогу за 2015 год за период с (дата) по (дата) (КБК №...);

- 39 рублей 04 копейки - пени по транспортному налогу за 2016 год за период с (дата) по (дата) (КБК №...);

- 63 рубля – недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год (КБК №...);

- 73 рубля – недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год (КБК №...);

- 8,37 рублей – пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с (дата) по (дата) (КБК №...),

- 01 рубль 43 копейки – пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с (дата) по (дата) (КБК 18№...),

Всего подлежит взысканию 2 421 рубль 71 копейка.

В удовлетворении остальной части исковых требований МИФНС России №... по 

<

АДРЕС> к ФИО1 – отказать.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, место рождения: 

<

АДРЕС>, адрес проживания: 

<

АДРЕС> 

<

АДРЕС>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в 

<

АДРЕС>вой суд через Орджоникидзевский районный суд 

<

АДРЕС> в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.

Судья М.В. Ладейщикова 

<

.....>