УИД 66RS0046-01-2024-000609-35

Дело № 2а-499/2024

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 сентября 2024 года 

г. Нижний Тагил Свердловской области, ул. Карла Маркса, 3А

Пригородный районный суд Свердловской области в составе председательствующего Баскакова Д.И., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исков к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность в сумме 30 719 руб. 68 коп., в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере 24 825 руб., земельный налог за 2020 год в размере 2 руб., земельный налог за 2021 год в размере 5 руб., налог на имущество за 2018 год в сумме 631 руб., за 2019 год в сумме 646 руб., пени в размере 4 610 руб. 68 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Иск заявлен в связи с тем, требования налогового органа административным ответчиком не исполнены; судебный приказ о взыскании задолженности по налогам отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ административное дело назначено в порядке упрощенного судопроизводства на основании ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд рассмотрел дело по существу в порядке упрощенного судопроизводства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации закрепляет обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. 

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

В п. 1 ст. 389 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

При этом согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (п. 1). 

В ст. 392 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Так, по п. 1 ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 

На основании п. 1 ст. 393 НК РФ календарный год является налоговым периодом для исчисления земельного налога. 

Порядок исчисления земельного налога установлен в ст. 396 НК РФ, согласно пункту 1 которой сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3).

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При этом в ст. 357 НК РФ указано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

На территории Свердловской области транспортный налог установлен Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области». Данным законом установлены ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования.

Как видно из сведений из электронной базы данных, полученных административным истцом в результате информационного обмена с органами исполнительной власти, а также из сведений ОГИБДД МУ МВД России «Нижнетагильское», выписками из Единого государственного реестра недвижимости в собственности административного ответчика находятся: с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, ул. ФИО3, уч. 2; с ДД.ММ.ГГГГ жилой дом площадью 47,4 кв.м. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль Тойота Хайленде, 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак № (л.д. 62-69) 

Следовательно, на основании ст. ст. 389, 401 НК РФ, административный истец обоснованно относит принадлежащие административному ответчику земельный участок, жилой дом, а также автомобили, к объектам налогообложения по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу соответственно. 

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно абз.1 п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Надлежащее исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается пенями, рассчитываемыми в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Согласно пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ, в случае уплаты сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как усматривается из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2014 год в размере 987 руб. и налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 213 руб. (л.д. 20).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2016 год в размере 1316 руб. и налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 283 руб. (л.д. 21).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговым органом произведены расчеты транспортного и земельного налога, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2021 год в размере 24 825 руб. и земельный налог за 2021 год в размере 5 руб. (л.д. 22). Факт направления ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику указанного налогового уведомления подтвержден выкопировкой из личного кабинета налогоплательщика. (л.д. 23)

Как усматривается из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2017 год в размере 1316 руб. и налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 607 руб. (л.д. 24).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговым органом произведены расчеты транспортного и земельного налога, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2020 год в размере 1 316 руб., земельный налог за 2020 год в размере 2 руб. (л.д. 25). Факт направления ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику указанного налогового уведомления подтвержден выкопировкой из личного кабинета налогоплательщика. (л.д. 26)

Как усматривается из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2018 год в размере 1316 руб. и налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 631 руб. (л.д. 27).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить транспортный налог за 2019 год в размере 1 316 руб. и налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 646 руб. (л.д. 28).

Как следует из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговым органом произведены расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, и административный ответчик был уведомлен о необходимости оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог за 2015 год в размере 1124 руб. и налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 244 руб. (л.д. 29). 

В соответствии со ст. 75 НК РФ помимо причитающихся к уплате сумм налога, налогоплательщик должен выплатить соответствующую сумму пеней.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога на день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Ввиду неуплаты указанных сумм в установленные налоговым органом сроки в адрес административного ответчика направлены: требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в размере 34 173 руб. 26 коп. и пени по указанным налогам в размере 4 988 руб. 12 коп. (л.д. 39), факт направления требования ДД.ММ.ГГГГ подтвержден выкопировкой из личного кабинета налогоплательщика (л.д. 40);

До обращения в суд с рассматриваемым иском налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа. Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению административного ответчика, возражавшего против исполнения судебного приказа (л.д. 30). 

В силу подп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных данным кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

При этом заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Рассматриваемый административный иск заявлен налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-8) в срок, установленный п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно расшифровке задолженности за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в размере 27 082 руб., по земельному налогу в размере 5 руб. и 2 руб., по налогу на имущество в размере 631 руб. и 646 руб., пени в размере 4 610 руб. 68 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет, предъявленных ко взысканию с административного ответчика сумм судом проверен и признан соответствующим положениям налогового законодательства. (л.д. 31)

Доказательств оплаты взыскиваемых сумм административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов и, зачисляются в доход федерального бюджет. 

Поскольку, согласно попд. 7 п.1 ст. 333.36 НК РФ организации освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче в суд административных исковых заявлений, а требования административного истца удовлетворены в полном объёме, основания для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины отсутствуют, с него, с учетом установленных подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ размеров государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 

В силу ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в доход бюджета муниципального образования.

Руководствуясь ст. ст. 175–180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН №) сумму 30 719 руб. 68 коп., в том числе: 

в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2021 год в размере 24 825 руб.,

в доход бюджета Муниципального образования «Горноуральский городской округ» земельный налог за 2020 год в размере 2 руб., земельный налог за 2021 год в размере 5 руб., налог на имущество за 2018 год в сумме 631 руб., за 2019 год в сумме 646 руб., 

пени в размере 4 610 руб. 68 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Разъяснить сторонам, что заинтересованное лицо может обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Пригородный районный суд Свердловской области в течение пятнадцати дней со дня получения его копии. 

Председательствующий-подпись

Копия верна. Судья- Д.И. Баскаков