К делу № 12-243/2023

УИД №23MS0036-01-2023-003112-32

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

27 июня 2023 года г. Краснодар

Первомайский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего судьи Игорцевой Е.Г.,

пом.судьи ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы РФ (далее Краснодарская таможня) № от 21.03.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обратился в суд с жалобой на постановление Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы РФ (далее Краснодарская таможня) № от 21.03.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

В обоснование жалобы ФИО2 указал, что он является генеральным директором ООО «МЕЛАО», 21.03.2023 года он был необоснованно привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление 30.03.2021 года валютной операции в пользу компании «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство), не убедившись в статусе иностранного партнера. Деятельность между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство) была урегулирована контрактом № от 01.09.2020 года (далее - №) и дополнительного соглашения от 25.12.2020 года, которыми определены ежемесячные планы поставок на 2021 год сельскохозяйственной продукции. В дальнейшем между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited» заключались дополнительные соглашения на каждую поставку, в котором фиксировалось наименование товара, количество, стоимость и наименование компании, в пользу которой необходимо было осуществить оплату за поставку. ФИО2 не мог знать о ликвидации 23.03.2021 года компании «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство), поскольку в порт города Новороссийска продолжали приходить согласованные поставки. Заявитель считает, что в его действиях отсутствовала вина в совершении административного правонарушения. 

Согласно жалобе заявитель просил суд отменить постановление Краснодарской таможни № от 21.03.2023 года, прекратить производство по делу об административном правонарушении. 

В судебном заседании представитель ФИО2 – ФИО3, действующий по доверенности от 23.05.2023 года, просил удовлетворить жалобу.

В судебное заседание представитель Краснодарской таможни не явился, о времени и месте слушания дела уведомлен надлежащим образом. Суд, признав лицо извещенным надлежащим образом, полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд, выслушав участвующих лиц, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Как следует из материалов дела, постановлением Краснодарской таможни № от 21.03.2023 года директор ООО «МЕЛАО» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. 

Копия обжалуемого постановления от 21.03.2023 года согласно сопроводительному письму направлена в адрес ФИО2 24.03.2023 года, заявитель указывает о получении жалобы 29.03.2023 года, иных документов о получении копии постановления ФИО2 таможенной службой суду не представлено, жалоба поступила в таможенную службу 13.04.2023 года, передана 28.04.2023 года для рассмотрения в суд.

Ввиду отсутствия системы, позволяющей объективно определять день, начиная с которого мотивированное постановление становится доступно сторонам спора для ознакомления, вынуждает принять во внимание в качестве начала течения срока для подачи жалобы даты, указанные заявителями, если только не доказано обратное.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении при подаче жалобы сроков, установленных статьей 30.3 КоАП РФ.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, 18.11.2019 года зарегистрировано ООО «МЕЛАО», ИНН №, что указано в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) от 02.03.2023 года.

21.08.2020 года ФИО2 принят на работу в ООО «МЕЛАО» на должность директора, о чём был издан соответствующий приказ № и 28.08.2020 года в ЕГРЮЛ внесена запись соответствующая запись.

01.09.2020 года между ООО «МЕЛАО», именуемым покупателем, и компанией «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство), именуемой продавцом, был заключен контракте №, согласно которому продавец обязался поставлять в Российскую Федерацию свежие фрукты и овощи, а покупатель обязался производить оплату товара.

Срок действия контракта определен до 31.12.2021 года.

01.10.2020 года указанный контракт поставлен на учёт в коммерческом банке «КУБАНЬ КРЕДИТ» (ООО) под уникальным номером №.

25.12.2020 года между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство) заключено дополнительное соглашение к указанному контракту о сроках и ассортименте поставок, стоимости.

30.03.2021 года между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство) заключено дополнительное соглашение о платеже в сумме 9 770 долларов США в рамках исполнения контракта № на счет компании «DAN PRI EXPORT AND INTERNATIONAL TRADE LTD» в банке «ISRAEL DISCOUNT BANK LTD» (л.д. 40). 

30.03.2021 года от ООО «МЕЛАО» в КБ «КУБАНЬ КРЕДИТ» (ООО) подано заявление о переводе денежных средств в сумме 8 712 долларов США на счет компании «DAN PRI EXPORT AND INTERNATIONAL TRADE LTD» в банке «ISRAEL DISCOUNT BANK LTD» в рамках оплаты по контракту № (л.д. 41).

В период с 14.10.2020 по 29.12.2021 гг. в пользу компании «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство) в рамках исполнения контракта № произведено 68 платежей в валюте долларов США, включая переводы 30.03.2021 года в сумме 9 770 долларов США, что отражено в ведомости банковского контроля по контракту (л.д. 35-39).

В письме ГУ МВД России по Краснодарскому краю № от 05.03.2022 года сообщило таможенной службе ликвидации 23.03.2021 года компания «Gilmond Sales Limited», расположенной в Соединенном Королевстве, и наличии соответствующей записи в базе Регистрационной палаты Соединенного Королевства, сайт которой по информации НЦБ Интерпола Великобритании рекомендовано использовать в целях получения информации о действующих и ликвидированных компаний Соединенного Королевства (л.д. 77).

02.03.2023 года проверкой таможенной службы установлено, что несмотря на ликвидацию 23.03.2021 года компании «Gilmond Sales Limited» (Соединенное Королевство), в период с 30.03.2021 по 30.12.2021 гг. между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited» было заключено 33 дополнительных соглашения к контракту №, по которым в адрес нерезидентов были выведены 873 119,88 долларов США, т.е. 64 655 243,55 рубля.

В отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО2 составлен протокол № от 02.03.2023 года об административном правонарушении по признакам части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, согласно которому в вину должностного лица вменяется осуществление 30.03.2021 года в пользу ранее ликвидированной компании валютной операции на сумму 9 770 долларов США, что является нарушением валютного законодательства РФ.

При этом, по факту совершения в период с 30.03.2021 по 30.12.2021 гг. оставшихся валютных операций в рамках контракта № в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО2 составлены отдельные протоколы об административном правонарушении по признакам части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за каждый эпизод перечисления денежных средств.

Согласно статье 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Исходя из пункта 4 статьи 30.7 КоАП РФ, во взаимосвязи со статьей 24.1 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении подлежит проверке соблюдение процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, на предмет всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела.

Частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 5 статьи 4.4 КоАП РФ если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

Конституционный Суд РФ в постановлениях от 17.01.2013 года №1-П, от 25.02.2014 года №4-П указал на необходимость заботы о том, чтобы применение административных штрафов не влекло за собой избыточного использования административного принуждения, было сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, наступившими последствиями и одновременно позволяло бы надлежащим образом учитывать реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности лица. Конституционный Суд РФ предписывает исключить превращение административных штрафов, имеющих значительные минимальные пределы, из меры воздействия, направленной на предупреждение административных правонарушений, в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, как недопустимое в силу статей 17, 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1, 2 и 3) и 55 (часть 3) Конституции РФ и противоречащие общеправовому принципу справедливости.

Суд считает, что привлечение ФИО2 отдельно по каждому факту перечисления денежных средств в рамках контракта № необоснованно, поскольку нарушения валютного законодательства совершены одним субъектом, одним способом, нарушения выявлены в ходе проведения одной проверки, в рамках которой составлен один акт № от 02.03.2023 года, правонарушения являются однородными, перечисление денежных средств осуществлялись в рамках единого умысла исполнения контракта №.

Выявленные нарушения должны были быть изложено в одном протоколе об административном правонарушении, либо указанные протоколы об административном правонарушении должны были быть объединены в одно дело об административном правонарушении в целях исключения искусственной множественности дел. 

Учитывая выявленные обстоятельства (включая рассмотрение отдельного перечисления валюты как отдельного правонарушения), суд усматривает нарушение процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, что не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, в связи с чем приходит к выводу об отмене постановления Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы РФ № от 21.03.2023 года.

Возможность устранения допущенной ошибки путем возвращения дела на новое рассмотрение исключена, поскольку в силу части 1 статьи 24.5 КоАП РФ истечение сроков давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Статьей 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения.

Конституционный Суд РФ в постановлении от 17.05.2022 года № 19-П решил, что исчисление срока давности привлечения к административной ответственности в соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ должно осуществляться начиная со дня совершения административного правонарушения.

Так, согласно протоколу об административном правонарушении в вину должностного лица вменяется совершение нарушения 30.03.2021 года, т.е. срок привлечения к административной ответственности ФИО2 установленный статьей 4.5 КоАП РФ, истек 30.03.2023 года.

Исчисление административного правонарушения с иного срока, не указанного в протоколе об административном правонарушении, недопустимо, так как ведет к ухудшению положение лица, привлеченного к административной ответственности.

Поскольку вынесенное органом государственной власти постановление по делу об административном правонарушении подлежит отмене, на дату рассмотрения дела об административном правонарушении в суде срок давности привлечения к административной ответственности истек, производство по делу подлежит прекращению на основании статьи 24.5 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится, в том числе решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.7-30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы РФ № от 21.03.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО2– отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО2 прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Е.Г. Игорцева