№ 1-494 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Дмитров 17 декабря 2019 г.

Дмитровский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Бандура Д.Г., с участием государственного обвинителя помощника Дмитровского городского прокурора Дощициной О.В., подсудимого Гниденко А.Ю., защитника Красных Ю.С., представившего удостоверение № и ордер №, при секретаре Волковой Е.Е., 

рассмотрев в судебном заседании уголовное дело в отношении

ГНИДЕНКО ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, образование высшее, женатого, иждивенцев не имеющего, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

Гниденко А.Ю. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, т.е. совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ при следующих обстоятельствах:

Гниденко А.Ю., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

адрес>, состоящего в исследуемый период на налоговом учете в ИФНС России городу 

<

адрес>, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика №, осуществлял деятельность по производству общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей. 

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, Главой 8 Устава, утвержденного Протоколом № Общего собрания Учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, соответственно Гниденко А.Ю., в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации и Уставом организации нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

На Гниденко А.Ю., как на лицо, осуществляющее фактическое руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (далее НК РФ), возложены обязанности налогоплательщика: платить законно установленные налоги; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога выполнять в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» руководитель 

<

данные изъяты> Гниденко А.Ю. как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

На основании ч. 1 ст. 143 НК РФ 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

Согласно ст.ст. 153, 154, 167, 171, 172 Налогового кодекса РФ, право налогоплательщика на налоговый вычет сумм налога на добавленную стоимость соотносится с обязанностью контрагента данного налогоплательщика уплатить налог на добавленную стоимость с оборота по реализации товара (работ, услуг); суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно пунктам 1 и 2 ст.169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ, не подписанные или подписанные неуполномоченным лицом, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету НДС или возмещению.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя на основании устава, Гниденко А.Ю., являясь 

<

данные изъяты> действуя умышленно, заведомо зная о том что, в соответствии со ст. 252 гл. 25 Налогового кодекса РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты, которые должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, предоставлял в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, недостоверные налоговые декларации по НДС с заведомо ложными сведениями о финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> что позволило ему уклониться от уплаты налогов в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата следствием не установлена, у руководителя ООО «МиТ» ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, заведомо зная о том что, в соответствии со ст. 252 гл. 25 Налогового кодекса РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты, которые должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, с этой целью 

<

данные изъяты>: № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение работ по устройству свайного поля на объекте строительства «Трубопроводы природного газа (

<

данные изъяты> к магистральному газопроводу природного 

<

данные изъяты>. на выполнение работ по проведению противооползневых мероприятий на объекте строительства 

<

данные изъяты> Подключение ООО «РН-Туапсинский НПЗ» к магистральному газопроводу природного газа «

<

данные изъяты> на выполнение комплекса работ по устройству свайного поля на объекте строительства «Трубопроводы природного 

<

данные изъяты>. Подключение 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ. на выполнение комплекса работ по устройству свайного поля на объекте строительства 

<

данные изъяты> к магистральному газопроводу природного газа «Джубга - Лазаревское – Сочи»; № от 05.08.2013г. на выполнение комплекса работ по устройству свайного поля на объекте строительства 

<

данные изъяты> Подключение 

<

данные изъяты>. на выполнение комплекса работ по устройству свайного поля на объекте строительства «Трубопроводы природного газа (ск. Киселева- ТНПЗ). Подключение 

<

данные изъяты>» к магистральному газопроводу природного газа 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по гидроизоляции стыков труб, погружению и извлечению шпунта на объекте строительства 

<

данные изъяты>. Подключение 

<

данные изъяты> к магистральному газопроводу природного газа «Джубга - Лазаревское – Сочи»; № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по устройству шпунтового ограждения на объекте «Ж.д. пути нового 

<

данные изъяты>», при этом фактически в указанной организации отсутствовали трудовые и материально-технических ресурсы необходимые для осуществления реальных хозяйственных операций по вышеуказанным договорам, организация является аффилированным лицом и техническим звеном в схеме создания документооборота движения денежных средств, для увеличения затратной части и вычетов по НДС. Контрагенты ООО «Мостокомплект» являются недобросовестными налогоплательщиками, у которых отсутствуют материальные и трудовые ресурсы для предоставления вышеуказанных услуг, лица, числящиеся их руководителями и учредителями к созданию и причастности к деятельности юридического лица отрицают, движение денежных средств на счетах контрагентов носят транзитный характер, организации отсутствуют по юридическому адресу, у них отсутствуют расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, субподрядные организации не привлекались и оплата за субподрядные работы не производилась, что свидетельствует о создании формального документооборота между 

<

данные изъяты> при отсутствии реального оказания услуг. Через контрагентов ООО «Мостокомплект» осуществлялся вывод денежных средств из безналичного оборота. При этом директор одного из основных контрагентов 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты> от чьего имени при неустановленных следствием обстоятельствах изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счета-фактуры, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данной организации не имела.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получал выставленные ООО «Мостокомплект» в адрес ООО «МиТ» счета-фактуры, содержащие не соответствующие действительности сведения, для их использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. 

Согласно ст.146 гл.21 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии со ст. 153 и ст. 162 Налогового кодекса РФ в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг). 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и суммой налоговых вычетов. Согласно ст. 173 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового кодекса РФ. 

Таким образом, Гниденко А.Ю., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в Разделе № «Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 4 квартал 2013 года, 2 квартал 2014 года, недостоверных сведений в части сумм НДС, перечисленных ООО «Мостокомплект», отнеся их к налоговым вычетам. В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, подписывал указанные налоговые декларации, содержащие заведомо для них недостоверные сведения и обеспечивал их направление в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи со своей электронно-цифровой подписью в налоговый орган - ИФНС России по 

<

адрес>. 

То есть Гниденко А.Ю., являясь генеральным директором ООО «МиТ», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. создал систему документооборота в виде искусственного формирования аффилированными лицами сумм НДС, подлежащих вычету, без осуществления реальной хозяйственной деятельности с контрагентом ООО «Мостокомплект», в связи с чем предъявление ООО «МиТ» к вычету сумм НДС, оформленных от указанного предприятия, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «МиТ» Гниденко А.Ю. в нарушение п.п.

<

данные изъяты> не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>

В судебном заседании защитник ФИО4 заявил ходатайство о прекращении в отношении подсудимого Гниденко А.Ю. уголовного дела на основании ст.28.1 УПК РФ, ссылаясь на то, что в настоящее время ООО «МиТ» ущерб, причиненный бюджетной системе РФ действиями обвиняемого Гниденко А.Ю. согласно предъявленного ему обвинения в 

<

данные изъяты>, возмещен в полном объеме, в том числе выплачены сумма налога, начисленные на нее пени и штраф, в общей 

<

данные изъяты>. Гниденко А.Ю. ранее не судим.

Подсудимый Гниденко А.Ю. против прекращения в отношении него уголовного дела по указанным в ст.28.1 УПК РФ, ст.76.1 УК РФ не возражал, подтвердив факт уплаты организацией указанной суммы в бюджет РФ.

Государственный обвинитель также не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Гниденко А.Ю. на основании ст.28.1 УПК РФ, ссылаясь на то, что ранее Гниденко А.Ю. к уголовной ответственности не привлекался, ущерб в размере вменяемой ему суммы неуплаты налога, возмещен в полном объеме, что подтверждается соответствующей справкой налогового органа.

Согласно ч.1 ст.76.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.28.1 УПК РФ суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Учитывая, что подсудимый Гниденко А.Ю. впервые совершил преступление, предусмотренное ст.199 УК РФ, ущерб, причиненный им бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ в размере согласно обвинительного заключения, возмещен в полном объеме до назначения судебного заседания, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство защитника ФИО4, и на основании ст.28.1 УПК РФ, ст.76.1 УК РФ прекратить уголовное преследование в отношении подсудимого Гниденко А.Ю. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное преследование в отношении Гниденко ФИО8, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ в связи возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, в полном объеме. 

Меру пресечения Гниденко А.Ю.– подписку о невыезде – отменить по вступлении постановления в законную силу. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы подтверждающие взаимоотношения между 

<

данные изъяты> а также контрагентом 

<

данные изъяты> бухгалтерские и финансово-хозяйственные документы, а также налоговые декларации 

<

данные изъяты> с информационной базой данных 

<

данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле № – оставить при уголовном деле.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по 

<

адрес> ГСУ России по 

<

адрес> - оставить на хранение там же до истребования их заинтересованными лицами.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Дмитровский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий