Дело №

П Р И Г О В О Р

ИМЕН Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

город Краснодар 29 ноября 2018 года

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Беляк Д.Л.,

при секретаре ФИО3,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Западного административного округа г.Краснодара ФИО4, 

защитников-адвокатов ФИО5, представившей удостоверение №, действующей на основании ордера № КА «Союза московских адвокатов»; 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.Краснодара, гражданина РФ, неженатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей: дочь – ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, дочь – ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего – ООО «Пожкомплекс-Юг», директор, военнообязанного, имеющего высшее образование, зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Краснодар, 

<

адрес>, судимого 18.04.2017г. приговором мирового судьи судебного участка № Западного внутригородского округа г.Краснодара по ч.1 ст.128.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в доход государства в размере 400 000 рублей (штраф не оплачен),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ФИО1, являясь директором и единственным учредителем ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

данные изъяты>, выполняя управленческие (организационно-распорядительные) функции – по руководству текущей деятельностью организации, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, в нарушение: ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст.23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; ст.44 НК РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст.45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст.143 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; ст.169 НК РФ, согласно которой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ и услуг) сумм налога к вычету; ст.171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями НК РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; ст.172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); ст.173 НК РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями НК РФ, умышленно уклонился от уплаты налогов с организации в период с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, являясь единственным учредителем и в период с 27.11.2013г. по настоящее время директором ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: г.Краснодар, 

<

адрес>, состоящего на учете в инспекции федеральной налоговой службы России № по г.Краснодару, расположенной по адресу: г.Краснодар, 

<

адрес>, заведомо знал, что предприятие осуществляет производство электромонтажных работ (код ОКВЭД 43.21), использует общий режим налогообложения и в соответствии со ст.143 НК РФ в период с 01.01.2013г. по 31.12.2016г. в лице директора является плательщиком НДС, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности, в период с 27.11.2013г. по 30.09.2016г., заполнял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Пожкомплекс-Юг», а также, являясь ответственным лицом за подачу налоговой отчетности, в период с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, подал в ИФНС России № по г.Краснодару, расположенную по адресу: г.Краснодар, 

<

адрес>, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которые неправомерно включил к вычету суммы НДС, без предоставления подтверждающих документов, обосновывающих применение налогового вычета, тем самым снижая налогооблагаемую базу и получая необоснованную налоговую выгоду, а именно: 1 556 854,36 рубля за 4 квартал 2013 года по сроку подачи декларации до 20.01.2014г., по срокам уплаты не позднее 20.01.2014г., 20.02.2014г., 20.03.2014г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 840 056,55 рублей за 1 квартал 2014 года по сроку подачи декларации до 20.04.2014г., по срокам уплаты не позднее 20.04.2014г., 20.05.2014г., 20.06.2014г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 1 378 801,66 рублей за 2 квартал 2014 года по сроку подачи декларации до 20.07.2014г., по срокам уплаты не позднее 20.07.2014г., 20.08.2014г., 20.09.2014г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 569,97 рублей за 3 квартал 2014 года по сроку подачи декларации до 20.10.2014г., по срокам уплаты не позднее 20.10.2014г., 20.11.2014г., 20.12.2014г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 443 314,08 рублей за 4 квартал 2014 года по сроку подачи декларации до 25.01.2015г., по срокам уплаты не позднее 25.01.2015г., 25.02.2015г., 25.03.2015г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 1 083 157,83 руб. за 1 квартал 2015 по сроку подачи декларации до ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты не позднее 25.04.2015г., 25.05.2015г., 25.06.2015г. (в соответствии со ст. 174 НК РФ); 163 368,51 рублей за 2 квартал 2015 года по сроку подачи декларации до 25.07.2015г., по срокам уплаты не позднее 25.07.2015г., 25.08.2015г., 25.09.2015г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 197 228,17 руб. за 3 квартал 2015 по сроку подачи декларации до 25.10.2015г., по срокам уплаты не позднее 25.10.2015г., 25.11.2015г., 25.12.2015г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 1 483 836,15 рублей за 4 квартал 2015 года по сроку подачи декларации до 25.01.2016г., по срокам уплаты не позднее 25.01.2016г., 25.02.2016г., 25.03.2016г. (в соответствии со ст.174 НК РФ); 26 446,97 рублей за 3 квартал 2016 года по сроку подачи декларации до 25.10.2016г., по срокам уплаты не позднее 25.10.2016г., 25.11.2016г., 25.12.2016г. (в соответствии со ст.174 НК РФ).

Таким образом, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, умышленно, в нарушение положений ст.ст.153, 169, 171, 172 НК РФ занизил налогооблагаемую базу ООО «Пожкомплекс-Юг», тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанный выше период на сумму 7 173 634,25 рублей, что превышает сумму в 5 000 000 рублей, составляет 71,63 % от общей суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет и в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, является крупным размером. 

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 в совершении инкриминируемого ему деяния свою вину не признал в полном объеме, суду показал, что он не совершал вменяемое преступление, считает уголовное дело сфабрикованным, имеющуюся экспертизу не объективной. Он, являясь директором в ООО «Пожкомплекс-Юг» с 05.12.2013г., никогда не давал указаний бухгалтеру ФИО8 о не сдачи отчетности в налоговый орган. Также показал, что у него не имелось умысла на сокрытие денежных средств и получения корыстной выгоды от налогового органа. Сдачей деклараций в налоговый орган и бухгалтерским отчетом занималась бухгалтер ФИО8, которой он доверял, не контролируя ее работу, при этом он и ФИО9 предоставляли ей все необходимые документы. Считает, что бухгалтер несет в силу закона ответственность за предоставление налоговых деклараций и отражение в них достоверной информации. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что он подписывал не все декларации, так как у бухгалтера также имелось право подписи.

Допросив подсудимого, исследовав представленные доказательства, суд считает, что виновность подсудимого ФИО1 в полном объеме нашла подтверждение в судебном заседании.

Несмотря на непризнание своей вины, виновность подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления установлена, и подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств, достаточных для разрешения дела. 

Так, допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего ИФНС № по г.Краснодару ФИО10 суду показала, что ФИО1, являясь единственным учредителем и директором ООО «Пожкомплес-Юг» в период с 27.11.2013г., выполняя организационно-распорядительные функции, являясь плательщиком НДС, умышленно, предоставляя налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, неправомерно включил в них к вычету суммы НДС, без предоставления подтверждающих документов и тем самым получил необоснованную налоговую выгоду в размере 7 278 853, 35 рублей. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показала, что декларации предоставлялись за период с 2013г. по 2016г., камеральная налоговая проверка может быть проведена в отношении организации в случаях по факту предоставления декларации организацией, либо выездная проверка, которая проводится планово, при этом, плановая проверка не была включена в отношении ООО «Пожкомплес-Юг», и выездная проверка не проводилась. В отношении ООО «Пожкомплес-Юг» камеральные проверки проводились до момента возбуждения уголовного дела, по итогам которых составлены два акта, два решения камеральной проверки, датированные 2016 годом, которые также вручались ФИО1.

Показания представителя потерпевшего ФИО10 не противоречивы, последовательны и логичны, оснований сомневаться в их достоверности у суда не имеется, причин для оговора ею подсудимого судом также не установлено.

Также виновность подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления подтверждается показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО11, который суду показал, что с 2010 года по ноябрь 2013 года он являлся исполнительным директором ООО «Пожкомплекс-Юг», имел право подписи, и в его обязанности входило контролировать выполнение работ, финансово-хозяйственной деятельностью, ведением бухгалтерии занимался учредитель – ФИО1, с которым согласовывались все документы и финансовые вопросы, которые решал последний. В период 2010-2013 годов предприятием велась финансово-хозяйственная деятельность, ООО «Пожкомплекс-Юг» занималась монтажом пожарных, противопожарных систем, ЖК Кожевенный, ПДК Апшеронский, также в Сочи имелись строительные объекты. Все финансовые вопросы контролировал лично ФИО1, отдавая все необходимые распоряжения бухгалтерам и определяя порядок оплаты всех необходимых платежей, ФИО11 только подписывал сформированные платежные поручения, не имея отношения к их составлению, и по поручению ФИО1, в том числе им подписывались налоговые декларации, после чего сдавались бухгалтерией. Налоговые декларации согласовывала с ФИО1 главный бухгалтер ФИО8, которая регулярно напоминала ему о необходимости уплаты налогов, однако, он все время ей говорил, чтоб она не торопилась, а налоги будут оплачены позднее. В последствии, в связи с тем, что налоги не оплачивались, несколько раз блокировали счета организации. Суммы не уплаченных налогов организации имелись за весь период его работы. После того, как ФИО11 начали звонить заказчики, с претензиями о не ведении работ, он уволился. 

Допрошенный свидетель ФИО8 суду показала, что с 2010 года по 2015 год, она работала в компании ООО «Пожкомплекс-Юг», расположенном по адресу: г.Краснодар, 

<

адрес>, в должности главного бухгалтера, учредителем компании являлся ФИО1, также в компании имелось два руководителя: ФИО11 и ФИО1, сотрудники: бухгалтер-кассир - ФИО9, сметчик-проектировщик – ФИО17 ООО «Пожкомплекс-Юг» находилось на общей системе налогообложения, основным видом деятельности организации являлось: монтаж противопожарного оборудования и сигнализации. ФИО11 выполнял функции номинального директора, ФИО1 находил строительные объекты, по этим объектам давал задания ФИО9, она в свою очередь составляла договора, выписывала счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ. У нее также находился ключ банка клиента, где по согласованию с ФИО1 она проводила все платежные поручения. ФИО1 вместе с ФИО9 предоставляли ей все первичные документы, которые она обрабатывала в программе 1С, набивала книги покупок и продаж, списывала материал на объекты, готовила декларацию, которая проверялась и подписывались руководителем, сверялась с первичными документами, сдавалась через ООО «Эллада» в налоговую инспекцию. После чего, ею составлялся список для оплаты налогов. ФИО1 давал все необходимые распоряжения ФИО9, так как она заведовала всеми платежами и оплатами. Вся документация ООО «Пожкомплекс-Юг» хранилась в офисе. Ею вносились сведения в налоговую декларацию, на основании первичных документов, которые предоставлял ФИО1 вместе с ФИО9. На момент увольнения ФИО8 по собственному желанию, бухгалтерская документация оставалась в офисе. 

Свидетель ФИО9, допрошенная в ходе судебного заседания, суду показала, что она работала в ООО «Пожкомплекс-Юг» с 2010 года по 2016 год в должности бухгалтера, в ее обязанности входило составление первичных бухгалтерских документов, исполнение распоряжений директора, ведение делопроизводства, главным бухгалтером являлась ФИО8. Директором ООО «Пожкомплекс-Юг» до 2013 года являлся ФИО11, затем - ФИО1. Составлением налоговой отчетности занималась ФИО8, которая передавала ее в налоговую инспекцию через ООО «Эллада». Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показала что ФИО1 выделялись денежные средства на уплату налогов, возможно не в полном объеме, указаний о сокрытии налогов, последний ей не давал. 

Свидетель ФИО12, допрошенный в ходе судебного заседания, суду показал, что он занимает должность оперуполномоченного УЭБиПК ГУ МВД РФ по КК, в рамках Закона «Об Оперативно-розыскной деятельности» была проведена проверка о соблюдении налогового законодательства предприятием ООО «Пожкомплекс-Юг». Основанием для проведения проверки в отношении предприятия ООО «Пожкомплекс-Юг» явилось получение информации о возможном нарушении налогового законодательства. В рамках проверки были получены данные из налоговой инспекции – ИФНС № по г.Краснодару о исчисленных и уплаченных налогах организации за период 2013-2016г.г., и после поступления из банков выписок по движению денежных средств организации, и их сверки с данными из налоговой инспекции, было установлено, что ООО «Пожкомплекс-Юг» не уплачен НДС в бюджет в полном объеме. После чего, имеющиеся материалы были направлены в отдел документальных проверок и ревизий, и назначено исследование. В ходе исследования был опрошен ФИО1 по факту нахождения и наличия бухгалтерских документов, о полноте исчислению уплаты налогов, который пояснил, что у него первичной бухгалтерской документации, подтверждающей налоговые вычеты не имелось, при этом, согласно данных пояснений бывшим бухгалтером, все документы хранились в офисе организации. По итогам исследования было установлено, что директор ФИО1 в период своей деятельности уклонился от уплаты НДС на сумму около 7 000 000 рублей, а сумма неуплаченных налогов в период руководства второго директора составила около 5 000 000 рублей. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что в связи с тем, что изначально ФИО1 не предоставлялась первичная документация, в последующем, по ходу предоставления им документов, назначались повторные финансовые экспертизы, выводами которых скорректировалась сумма неуплаченных налогов. До возбуждения уголовного дела, и принятия решения о передаче материалов в органы расследования, исследовались сведения из налоговой инспекции, документы из банка, выписка из ЕГРЮЛ, сведения об открытых и закрытых счетах, сведения об уплате налогов в форме карточек и лицевых счетов, заключение ревизора об исследовании указанных документов, на основании которых он установил факт неуплаты налогов в период 2013-2016г.г. 

Допрошенный в ходе судебного заседания эксперт ФИО13 проводивший налоговую экспертизу по делу, давшего по ее окончании заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГг., подтвердил ранее данные им выводы в заключении эксперта от 27.11.2017г. в полном объеме, сообщил каким образом велся расчет суммы НДС не полностью исчисленного и уплаченного ООО «Пожкомплекс-Юг», а также доли не исчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Пожкомплекс-Юг» за период исполнения обязанностей директора ФИО1, в общей сумме налогов, подлежащих уплате, указал свой стаж, навыки работы, использованную документацию, считает расчет им произведен верно. 

Показания свидетелей не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой, поскольку все свидетели были предупреждены об уголовной ответственности за дачу ложных показаний, причин и мотивов, которые бы указывали на заинтересованность свидетелей в оговоре подсудимого, наличие неприязни между ними судом не установлено.

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса оглашены показания свидетеля ФИО14, данные ею в ходе предварительного следствия от 02.03.2018г., согласно которых следует, что она состоит в должности начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России № по г.Краснодару с апреля 2016 года, в органах налоговой службы на различных должностях работает с 2006 года. В ее обязанности как начальника отдела входит руководство отделом, составление заключений по результатам предпроверочного анализа для рассмотрения вопроса о включении налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок. В феврале 2018 года в отдел от руководителя ИФНС письмо следственного отдела по Западному округу г.Краснодара № о нарушениях налогового законодательства РФ организацией ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> КПП 230801001 по материалам уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ в отношении руководителя ООО «Пожкомплекс-Юг» ФИО1. В связи с чем, отделом был проведен предпроверочный анализ деятельности данного общества за 2015-2016 года, с учетом первичных документов, поступивших с материалами уголовного дела от контрагентов ООО «Пожкомплекс-Юг» - ООО «СВ-Центр», ООО «Фортуна», ООО «Луис + на Дону», ООО «ФранСис», ООО «Спецтехнологии», ООО «Лайта-Юг», ООО «Пожстрой-Кубань», ООО «Металлтрубосталь», ООО «ЮИСС». 

В соответствии со статьями 143, 163 части второй Налогового Кодекса РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ, Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость, декларации по НДС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлялись в налоговую инспекцию ежеквартально. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным деклараций за 2015 год составила 797 148 рублей. Так, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года представлена в Инспекцию 08.12.2017г. (3-ья уточненная), согласно данной декларации обществом начислен НДС на сумму 1 181 348 рублей (строка 120), применены налоговые вычеты всего 1 037 447 рублей (строка 220), в том числе по приобретенным товарам (работам услугам) на сумму 1 037 447 рублей (строка 130). Сумма налога к уплате по данным декларации составила 143 901 рубль (строка 230). Исходя из приобщенных к материалам уголовного дела, первичных документов, обществом представлены первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) на сумму 76 742,63 рубля. Таким образом, из общей суммы заявленных в декларации налоговых вычетов в размере 1 037 447 рублей, Обществом документально подтверждены вычеты на сумму 76 742,63 рубля, следовательно, налоговые вычеты на сумму 960 704,37 рубля применены необоснованно. В нарушение ст.ст.169,171,172 НК РФ, Обществом неправомерно применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в первом квартале 2015 года, что привело к занижению налога к уплате в общей сумме 960 704,37 рубля. Налоговая декларация по НДС за второй квартал 2015 года представлена в Инспекцию 25.10.2017г. (2-ая уточненная), согласно данной декларации обществом начислен НДС на сумму 278 338 рублей (строка 120), применены налоговые вычеты всего 80 612 рублей (строка 220), в том числе по приобретенным товарам (работам услугам) на сумму 24 776 рублей (строка 130). Сумма налога к уплате по данным декларации составила 197 726 рублей (строка 230). Исходя из приобщенных к материалам уголовного дела, первичных документов, обществом представлены первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) 24 776 рублей. Таким образом, из общей суммы заявленных в декларации налоговых вычетов в размере 24 776 рублей, Обществом документально подтверждены вычеты на сумму 24 776 рублей. Налоговая декларация по НДС за третий квартал 2015 года представлена в Инспекцию 25.10.2017г. (2-ая уточненная), согласно данной декларации обществом начислен НДС на сумму 278 303 рубля (строка 120), применены налоговые вычеты всего 20 240 рублей (строка 220), в том числе по приобретенным товарам (работам услугам) на сумму 2 225 рублей (строка 130). Сумма налога к уплате по данным декларации составила 258 063 рубля (строка 230). Исходя из приобщенных к материалам уголовного дела, первичных документов, обществом представлены первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) 2 224, 83 рубля. Таким образом, из общей суммы заявленных в декларации налоговых вычетов в размере 2 225 рублей, Обществом документально подтверждены вычеты на сумму 2 225 рублей. Налоговая декларация по НДС за четвертый квартал 2015 года представлена в Инспекцию 08.12.2017г. (3-ья уточненная), согласно данной декларации обществом начислен НДС на сумму 1 510 514 рублей (строка 120), применены налоговые вычеты всего 1 313 056 рублей (строка 220), в том числе по приобретенным товарам (работам услугам) на сумму 1 264 859 рублей (строка 130). Сумма налога к уплате по данным декларации составила 197 458 рублей (строка 230). Исходя из приобщенных к материалам уголовного дела, первичных документов, обществом представлены первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) 14 825,71 рублей. Таким образом, из общей суммы заявленных в декларации налоговых вычетов в размере 1 264 859 рублей, Обществом документально подтверждены вычеты на сумму 14 825,71 рублей, следовательно, налоговые вычеты на сумму 1 250 033,29 рубля применены необоснованно. В нарушение ст.ст.169,171,172 Налогового кодекса РФ Обществом неправомерно применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в четвертом квартале 2015 года, что привело к занижению налога к уплате в общей сумме 1 250 033,29 рубля. Общая сумма неуплаты НДС за 2015 год составляет 2 210 737,66 рублей. 

Общество в 2016 году являлось также плательщиком налога на добавленную стоимость, декларации по НДС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлялись в налоговую инспекцию ежеквартально. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным декларации за 2016 год составила 228 541 рубль, при этом общая сумма налоговых вычетов за 2016 год заявлена в размере 20 707 рублей, в части правомерности данных сумм налоговых вычетов инспекцией истребование первичных документов у налогоплательщика не проводилось. 

Кроме того, общество является плательщиком налога на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 года представлена в Инспекцию 07.06.2016г. (первичная). Данная декларация «нулевая», то есть доходы от реализации и внереализационные доходы Обществом не отражены, расходы, связанные с реализацией и внереализационные Обществом не заявлены, налог Обществом не исчислен и не уплачен в бюджет. В соответствие со ст.249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Согласно представленных налоговых деклараций по НДС, организацией отражена реализация товаров (работ, услуг) в 2015 году в следующем размере: 1 квартал 2015г. в сумме 5 568 858 рублей; 2 квартал 2015г. в сумме 1 128 361 рубль; 3 квартал 2015г. в сумме 1 391 386 рублей; 4 квартал 2015г. в сумме 8 347 847 рублей. Исходя из чего, следует, что Обществом в 2015 году получена выручка от реализации товаров (работ, услуг) в общей сумме 16 436 452 рубля, в нарушение ст.249 НК РФ, ООО «Пожкомплекс-Юг» в декларации по налогу на прибыль за 2015 год занижены доходы от реализации на сумму 16 436 452 рубля.

В силу ст.252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствие с ст. 254 НК РФ, расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя: расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; расходы на обязательное и добровольное страхование; прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы. 

Обществом подтверждены документально затраты по приобретению товаров (работ, услуг) в 2015 году на сумму 658 714,79 рублей. Кроме того, при анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено перечисление денежных средств в адрес ООО «УНИСОФТ-ЮГ» ИНН 

<

***> услуги по сопровождению «1С» и лицензированию в сумме 29 271 рубль (без выделения НДС). Таким образом, Обществом осуществлены расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) на сумму 687 985,79 рублей. При анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено спасание денежных средств на выплату заработной платы в сумме 1 421 400 рублей, спасание денежных средств в счет уплаты страховых взносов на сумму 179 770, 25 рублей. Начисление и перечисление НДФЛ в бюджет не производилось (учет данных расходов правомерен при наличии у Общества расчетных ведомостей по начислению и выплате заработной платы). При анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено спасание денежных средств в счет уплаты комиссий банкам за внутрибанковские переводы, ведение расчетного счета, изменение платежных документов на сумму 14 101 рубль, что является внереализационными расходами общества (ст.265 НК РФ). В соответствие со ст.247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой. Предположительно, общество имеет право уменьшить сумму полученных доходов в размере 16 436 452 рубля на произведенные расходы в сумме 2 303 257 рублей. Налоговая база для исчисления налога на прибыль составляет 14 133 195 рублей. Налоговая ставка по налогу на прибыль, установленная ст.284 НК РФ составляет 20%, из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% - в бюджет субъекта РФ. Таким образом, ООО «Пожкомплекс-Юг» не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2015 год в сумме 2 826 639 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 282 664 рубля, в бюджет субъекта РФ – 2 543 975 рублей. 

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 года не представлена в Инспекцию. Декларации за 3, 6, 9 месяцев 2016 года «нулевые», то есть доходы от реализации и внереализационные доходы Обществом не отражены, расходы, связанные с реализацией и внереализационные Обществом не заявлены, налог Обществом не исчислен и не уплачен в бюджет. Согласно представленных налоговых деклараций по НДС, организацией отражена реализация товаров (работ, услуг) в 2016 году в следующем размере: 1 квартал 2016г. в сумме 555 712 рублей; 2 квартал 2016г.в сумме 298 915 рублей; 3 квартал 2016г. в сумме 271 407 рублей; 4 квартал 2016г. в сумме 258 678 рублей. Исходя из чего, следует, что Обществом в 2016 году получена выручка от реализации товаров (работ, услуг) в общей сумме 1 384 712 рублей. В нарушение ст.249 НК РФ, ООО «Пожкомплекс-Юг» в декларации по налогу на прибыль за 2016 год занижены доходы от реализации на сумму 1 384 712 рублей. При анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено перечисление денежных средств в адрес: ООО «УНИСОФТ-ЮГ» ИНН 

<

***> за услуги по сопровождению 1С и лицензированию в сумме 600 рублей (НДС – 91,53 руб.); ИП ФИО15 ИНН 

<

***> за услуги по восстановлению бухгалтерского учета в сумме 40 000 рублей (без выделения НДС). Таким образом, Обществом осуществлены расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) на сумму 40 508,47 рублей. При анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено спасание денежных средств на выплату заработной платы на сумму 875 400 рублей. Вместе с тем, спасание денежных средств со счета в счет уплаты страховых взносов не установлено, начисление и перечисление НДФЛ в бюджет не производилось. При анализе операций, осуществленных по расчётным счетам, установлено спасание денежных средств в счет уплаты комиссий банкам за внутрибанковские переводы, ведение расчетного счета, изменение платежных документов на сумму 4 720 рублей, что является внереализационными расходами общества (ст.265 НК РФ). Предположительно, общество имеет право уменьшить сумму полученных доходов в размере 1 384 712 рублей на произведенные расходы в сумме 920 629 рублей. Налоговая база для исчисления налога на прибыль составляет 464 083 рубля, налоговая ставка по налогу на прибыль, установленная ст.284 НК РФ, и составляет 20%, из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% - в бюджет субъекта РФ. Таким образом, ООО «Пожкомплекс-Юг» не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2016 год в сумме 92 817 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 9 282 рубля; в бюджет субъекта РФ – 83 535 рублей.

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года представлена в Инспекцию 03.11.2017г. (первичная) с нарушением установленного срока, и согласно данной декларации сумма налога к уплате составила 0 рублей. Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года представлена в Инспекцию 07.11.2017г. (первичная, представлена с нарушением установленного срока), которая также - «нулевая». Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года представлена в Инспекцию 07.11.2017г. (первичная, представлена с нарушением установленного срока), согласно которой сумма налога к уплате составила 0 рублей (строка 230). Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года не представлена в Инспекцию. Таким образов в ходе предпроверочного анализа установлена неуплата следующих налогов и сборов за 2015-2016 года на общую сумму 5 130 193,66 рубля: НДС за 1 квартал 2015г. на сумму 960 704,37 рублей; НДС за 4 квартал 2015 на сумму 1 250 033,29 рубля; налог на прибыль за 2015 год на сумму 2 826 639 рублей; налог на прибыль за 2016 год на сумму 92 817 рублей. Анализ за 2013-2014 год не проводился в связи с тем, что в соответствии со ст.89 НК РФ в рамках выездной проверки не может быть проверен налоговый период превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. 

Данные показания получены в ходе предварительного следствия в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, указанный свидетель был предупрежден об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показаний. У суда отсутствуют основания подвергать сомнению правдивый характер ее показаний, наличие ее личной и иной заинтересованности в исходе настоящего дела не установлено. 

Виновность подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления объективно подтверждается и письменными доказательствами, иными документами, исследованными в судебном заседании, в частности:

Согласно справки № об исследовании документов в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» от 22.06.2017г., в нарушение положений ст.ст.153, 169, 171, 172 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГг. по 3 квартал 2016г. ООО «Пожкомплекс-Юг» не исчислен (не полностью исчислен) и не уплачен (не полностью уплачен) налог на добавленную стоимость в период деятельности директора ООО «Пожкомплекс-Юг» ФИО1 с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. - 7 278 853,35 рубля. Доля не исчисленного (не полностью исчисленного) и неуплаченного (не полностью уплаченного) налога на добавленную стоимость ООО «Пожкомплекс-Юг» за период исполнения обязанностей директора ООО «Пожкомплекс-Юг» ФИО1 с 27.11.2013г. по настоящее время в общей сумме налогов, подлежащих уплате за этот же период, составляет 71,92 %;

Согласно протокола осмотра предметов (документов) от 26.08.2017г., осмотрены и постановлением от 26.08.2017г. признаны вещественными доказательствами документы, полученные в результате проведения ОРМ и предоставленные ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю в порядке ст.11 ФЗ от 12.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»: выписка из ЕГРЮЛ от 26.05.2016г. в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***>, согласно которой ФИО1 является единственным учредителем предприятия; документы, предоставленные ИФНС России № по г.Краснодару в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> вх. 626дсп от 19.06.2017г.: лист записи от 05.12.2013г. в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» о возложении полномочий руководителя юридического лица на ФИО1 и прекращении полномочий руководителя ФИО11; налоговая декларация от 20.01.2014г. по НДС (первичный налоговый расчет) за 4 квартал 2013 года, согласно которой общая сумма НДС составила 2 283 493 рубля, сумма НДС, подлежащая к вычету - 2 048 805 рублей и сумма, исчисленная к уплате - 234 688 рублей; документы, предоставленные ИФНС России № по г.Краснодару в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> вх.160дсп от 14.03.2017г.: декларация по НДС за 3 квартал 2016 года от 21.12.2016г. (расчет налога уточненный), подписанная ФИО1, где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 1 010 760 рублей, сумма НДС, подлежащая к вычету - 47 154 рубля и сумма, исчисленная к уплате - 963 606 рублей; декларация по НДС за 3 квартал 2016 года от 26.10.2016г. (расчет налога уточненный), подписанная ФИО1, согласно которой сумма недоимки составила 925 218, 69 рублей; декларация по НДС за 1 квартал 2016 года от 08.08.2016г. (расчет налога уточненный), подписанная ФИО1, где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 823 672 рубля, сумма НДС, подлежащая к вычету – 0,00 рублей, сумма, исчисленная к уплате - 823 672 рубля, сумма недоимки - 874 651 рубль; декларация по НДС за 1 квартал 2016 года от 20.07.2016г. (первичный налоговый расчет), подписанная ФИО1, где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет – 0,00 рублей, общая сумма налога подлежащая вычету - 0,00 рублей; декларация по НДС за 2 квартал 2016 года от 08.08.2016г. (расчет налога уточненный), подписанная ФИО1, где сумма налога подлежащий уплате в бюджет составляет - 152 938 рублей, общая сумма налога подлежащая вычету – 0,00 рублей, сумма недоимки – 152 938 рублей; декларация по НДС за 2 квартал 2016 года от 20.07.2016г. (первичный налоговый расчет), где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет – 0,00 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету - 0,00 рублей; декларация по НДС за 4 квартал 2015 года от 27.01.2016г. (первичный налоговый расчет), где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет - 0,00 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету - 0,00 рублей; декларация по НДС за 3 квартал 2015 года от 06.10.2015г. (первичный налоговый расчет), где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет - 0,00 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету - 0,00 рублей; декларация по НДС за 2 квартал 2015 года от 08.09.2015г. (первичный налоговый расчет), где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет - 0,00 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету - 0,00 рублей; декларация по НДС за 1 квартал 2015 года от 27.04.2015г. (первичный налоговый расчет), где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет - 0,00 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету - 0,00 рублей, сумма недоимки - 11 746 рублей; декларация по НДС за 4 квартал 2014 года от 20.01.2015г. (первичный налоговый расчет), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 526 550 рублей, сумма НДС, подлежащая к вычету - 491 314 рублей и сумма, исчисленная к уплате - 35 236 рублей; декларация по НДС за 3 квартал 2014 года от 17.10.2014г. (первичный налоговый расчет), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 1 347 322 рубля, сумма НДС, подлежащая к вычету - 1 274 163 рубля и сумма, исчисленная к уплате - 73 159 рублей; декларация по НДС за 2 квартал 2014 года от 18.07.2014г. (первичный налоговый расчет), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 1 602 656 рублей, сумма НДС, подлежащая к вычету - 1 470 056 рублей и сумма, исчисленная к уплате - 132 600 рублей; декларация по НДС за 1 квартал 2014 года от 21.04.2014г. (первичный налоговый документ), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 1 275 695 рублей, сумма НДС, подлежащая к вычету - 1 159 093 рубля и сумма, исчисленная к уплате - 116 602 рубля; декларация по НДС за 3 квартал 2013 года от 21.10.2013г. (первичный налоговый документ), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога - 1 792 402 рубля, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 1 374 923 рубля и сумма, исчисленная к уплате - 417 479 рублей; декларация по НДС за 2 квартал 2013 года от 22.07.2013г. (первичный налоговый документ), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога -3 858 168 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 3 324 834 рубля и сумма, исчисленная к уплате - 533 334 рубля; декларация по НДС за 1 квартал 2013 года от 22.04.2013г. (первичный налоговый документ), где общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 1 748 006 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 1 510 996 рублей и сумма, исчисленная к уплате - 237 010 рублей; выписки из лицевого счета от 07.04.2017г. №, № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г., № от 07.04.2017г.; выписка о движении денежных средств по лицевому счету ООО «Пожкомплекс-Юг», открытому в ПАО «Крайинвестбанк» за период с 01.01.2014г. по 26.12.2014г., согласно которой сальдо на начало периода составляло 876,82 рублей, обороты по дебиту - 876,82 рублей, по кредиту – 0,00 рублей, сальдо на конец периода 0,00 рублей; 

также осмотрены документы, предоставленные филиалом № ВТБ24 (ПАО) в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг»: светокопия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Пожкомплекс-Юг» от 10.02.2014г., согласно которой право первой подписи принадлежит ФИО1, лицо, наделенное правом второй подписи отсутствует; выписка о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с 01.01.2013г. по 31.12.2013г., согласно которой сальдо на начало периода составляло 3 544,37 рубля, обороты по дебиту - 34 861 781,07 рубль, по кредиту - 35 054 334,84 рубля, сальдо на конец периода - 196 098,14 рублей; выписка о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с 01.06.2016г. по 08.10.2016г., согласно которой сальдо на начало периода составляло 4 231,31 рубль, обороты по дебиту - 648 491,31 рубль, по кредиту - 644 260 рублей, сальдо на конец периода - 0,00 рублей; выписка о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с 08.10.2016г. по 30.01.2017г., согласно которой сальдо на начало периода составляло 0,00 рублей, обороты по дебиту - 190 500 рублей, по кредиту - 190 500 рублей, сальдо на конец периода - 0,00 рублей;

В ходе судебного разбирательства судом просмотрены и изучены вещественные доказательства: CD-R диск, предоставленный ИФНС России № по г.Краснодару от 29.02.2017г., содержащий в электронном виде книги покупок и книги продаж ООО «Пожкомплекс-Юг» за 1, 2, 3 кварталы 2016г.; CD-R диск, предоставленный филиалом № ВТБ24 (ПАО) от 28.06.2016г., содержащий выписку о движении денежных средств по лицевому счету № ООО «Пожкомплекс-Юг» за период с 01.01.2014г. по 01.06.2016г., и установлено, согласно выписки сальдо на начало периода составляло 196 098,14 рублей, обороты по дебиту - 23 428 253,12 рубля, по кредиту - 23 236 386, 29 рублей, сальдо на конец периода - 4 231, 31 рубль;

CD-R диск, предоставленный филиалом ПАО Сбербанк от 25.07.2016г., содержащий выписку о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» №, открытому в Юго-Западном банке ПАО Сбербанк за период с 01.01.2014г. на дату закрытия 15.12.2015г., и установлено, согласно выписки сальдо на начало периода составляло 0,00 рублей, обороты по дебиту - 0,00 рублей, по кредиту - 0,00 рублей, сальдо на конец периода - 0,00 рублей;

В соответствии с протоколом осмотра предметов (документов) от 22.09.2017г., осмотрены и постановлением от 22.09.2017г. признаны вещественными доказательствами документы, предоставленные по ходатайству защитника в интересах подозреваемого ФИО1 22.09.2017г., подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Пожкомплекс-Юг» за период с 27.11.2013г. по 31.12.2016г.: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 22 за отчетный год 2014, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 509 211,00 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 179 670,00 рублей; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 23 за отчетный год 2014, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 82 352,00 рубля, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 1 592 014,00 рублей; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 21 за отчетный год 2015, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 191 823,00 рубля, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 28 821,00 рубль; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 22 за отчетный год 2015, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 222 502,00 рубля, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 55 836,00 рублей, сумма налога исчисленная продавцом в сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащий вычету у продавца с даты отгрузки товаров - 55 836,00 рублей; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 23 за отчетный год 2015, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 260 288,00 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 18 015,00 рублей, сумма налога исчисленная продавцом в сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащий вычету у продавца с даты отгрузки товаров - 18 015,00 рублей; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 24 за отчетный год 2015, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 208 418,00 рублей, общая сумма НДС, подлежащая вычету - 52 064,00 рубля, сумма налога исчисленная продавцом в сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащий вычету у продавца с даты отгрузки товаров -48 197,00 рублей; светокопии документов за 4 квартал 2013 года: товарных накладных № от 02.10.2013г., № ЙЭ-000112 от 04.10.2013г., № от 08.10.2013г., № от 08.10.2013г., № от 08.10.2013г., № ПТ5214 от 10.10.2013г., № ЕК000000267 от 15.10.2013г., № от 17.10.2013г., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЙЭ-0000122 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-1418/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012373 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5428 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5537 от ДД.ММ.ГГГГ, № К-149/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5485 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5521 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5531 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЙЭ-0000132 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012917 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012918 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС013000 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012999 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5793 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РНк-0004923 от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур № ЙЭ-0000093/80 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС295/019 от 22.10.2013г., актов № КРСН037465 от 10.10.2013г., № от 28.11.2013г.; счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС348-034/1от ДД.ММ.ГГГГ, № РС337-050/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС331-007/1от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, товарных накладных № П-0002377 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 31.03.2015г., № ЮЮ000002446 от 03.03.2015г., № ЮЮ000002390 от 02.03.2015г.; товарных накладных № ПТ0990 от 27.03.2014г., № от ДД.ММ.ГГГГ, № Пт1161 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Рн-00005569 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1110 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № П-00000873 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1221от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1292 от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-775- от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ 000007522 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ0000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-2911/7 от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС084/022 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №В-00011550/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 10.04.2014г. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 10.06.2014г. актов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 06.09.2014г., подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Пожкомплекс-Юг» за 4 квартал 2013 года, за 2014-2015г.г.;

Согласно протокола выемки документов от 27.10.2017г. у ФИО1 в ходе выемки обнаружены и изъяты документы первичной бухгалтерской отчетности, послужившие основанием для исчисления вычетов по НДС за период 2014-2016 г.г.;

В соответствии с протоколом осмотра предметов (документов) от 30.10.2017г., в ходе которого осмотрены и постановлением от 30.10.2017г. признаны вещественными доказательствами документы, изъятые в ходе производства выемки от 27.10.2017г.: счета –фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001100 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001124 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001095 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0000803 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0000621 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № РС070/022 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/035 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/033 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/034 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС079/010 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС072/045 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС070/021 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС083/012 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС079/011 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС085/034 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС083/011 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС057/018 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-318/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-290/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-289/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-319/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013273/93 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013274/93 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЙЭ-0000010/80 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0676 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС348-034/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС337-050/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС331-007/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ002446/23 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ002390/23 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС084/022 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № СФ-00005391 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № B-00011550/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф-775/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ00007522 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-2911/7 от 05.12.2014% товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ; № БП000000060 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013273 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013274 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЙЭ-0000010 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0676 от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0519 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ0000002446 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000002390 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ 0990 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1161 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Рн-00005569 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ 1110 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № П-0000873 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1221 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1292 от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-775/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от 20.08.2014г.; ТТН № от 27.02.2014г.; акт № от 31.05.2014г.; книги покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г., за период с 01.10.2015г. по 31.12.2015г., подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Пожкомплекс-Юг» за период с 27.11.2013г. по 31.12.2016г.;

Согласно с протоколом осмотра предметов (документов) от 28.11.2017г., осмотрены и постановлением от 28.11.2017г. признаны вещественными доказательствами документы, предоставленные контрагентами ООО «Пожкомполекс-юг»: светокопии документов, предоставленные ООО «ЮгИнтерСервисСтрой», ООО «ЮгИнтерСервисСтрой», ООО «ФранСиС», ООО «Фортуна», ООО «СВ-Центр», ООО «Лайта-Юг», ООО «Пожстрой-Кубань», ООО «МеталлТрубоСталь, ООО «Спецтехнологии», ООО «Луис+ на Дону», и установлено, представленные и осмотренные документы подтверждают финансово-хозяйственную деятельность ООО «Пожкомплекс-Юг» за период с 27.11.2013г. по 31.12.2016г., и установлено заверенные копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «ЮгИнтерСервсиСтрой» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договоров, копии финансово-бухгалтерских документов); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Фортуна» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (выписки из книг продаж, копия договора, копии УПД, счетов-фактур); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «СВ-Центр» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (акт сверки, копии счетов-фактур, товарных накладных, платежных поручений); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Лайта-Юг» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договора, счетов-фактур, товарных накладных, книг продаж); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Пожстрой-Кубань» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договоров поставки, счетов-фактур, товарных накладных, доверенностей, выписок книг продаж); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Металлтрубосталь» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договора поставки, счетов-фактур, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, доверенностей, выписок книг продаж, акт сверки); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Спецтехнологии» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договора поставки, счета-фактуры, товарной накладной, акт сверки); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «Луис + на Дону» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договора поставки, копии УПД); копии первичных документов бухгалтерского учета, представленные ООО «ФранСис» ИНН 

<

***>, отражают факт взаимоотношений с ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> за период 2013-2016 годов (копии договора поставки, копии счета-фактуры, товарной накладной, счета на оплату);

Предоставленная информация ИФНС России № по г.Краснодару в отношении ООО «Пожкомполекс-Юг» от 26.09.2017г., содержит выписки из лицевого счета предприятия за период 2013-2015 г.г. по состоянию расчетов на 20.09.2017г. и копии уточненных налоговых деклараций по НДС за период 2013-2015 г.г.;

В соответствии с выводами заключения эксперта № от 27.11.2017г., у ООО «Пожкомплекс-Юг» в период с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. сумма НДС, подлежащая исчислению с реализации товаров (работ, услуг) с учетом налоговых вычетов составила 9 706 135,25 рублей, за тот же период сумма НДС исчисленная к уплате ООО «Пожкомплекс-Юг» составила 2 532 501,00 рубль. В нарушение положений ст.ст.153,169, 171,172 НК РФ сумма НДС, не полностью исчисленного и уплаченного ООО «Пожкомплекс-Юг» в указанный период составляет 7 173 634,25 рубля (9 706 135,25 - 2 532 501,00 руб.). Доля не исчисленного (не полностью исчисленного) и неуплаченного (не полностью уплаченного) налога на добавленную стоимость ООО «Пожкомплекс-Юг» за период исполнения обязанностей директора ООО «Пожкомплекс-Юг» ФИО1 с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. в общей сумме налогов, подлежащих уплате за этот же период, составляет 71,63 % (7 173 634,25/ (7 173 634,25 + 2 841 272,00) * 100%);

Согласно информационного письма ИФНС России № по г.Краснодару № от 12.03.2018г., по состоянию на 05.03.2018г. текущая задолженность по налогам и сборам ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***> составляет 1 640 000 рублей. В соответствие со ст.76 НК РФ налоговым органом приостановлено движение по расчетным счетам Общества для обеспечения исполнения решений о взыскании сумм образовавшейся недоимки. Имущество (основные средства, товары, материалы и пр.), позволяющее произвести взыскание недоимки в соответствие со ст.47 НК РФ, в собственности у Общества отсутствует. Последнее поступление денежных средств на расчетные счета Общества осуществлялось в январе-феврале 2017 в общей сумме 22 000 рублей. Данная сумма в полном объеме списана по решению о взыскании № от 16.09.2016г. на основании ст.46 НК РФ. ООО «Пожкомплекс-Юг» относится к категории налогоплательщиков не представляющих налоговую отчетность (не представлены декларации по налогу на прибыль за 2016 год, за 3, 6, 9 месяцев 2017 года, декларация по НДС за 4 квартал 2017 года, бухгалтерская отчетность за 2016 год), не ведущих финансово-хозяйственную деятельность в текущем периоде, не имеющих в штате персонала, в собственности производственных ресурсов и недвижимого имущества. На основании проведенного анализа налоговой отчетности Общества, выписок о движении денежных средств по расчетным счетам и материалов уголовного дела № установлено, что ООО «Пожкомплекс-Юг» является недобросовестным налогоплательщиком. Обществом, при наличии финансово-хозяйственной деятельности в 2015-2016гг. не исчислен налог на прибыль с полученных доходов. В налоговых декларациях по НДС за 2015-2016гг. завышены суммы налоговых вычетов при отсутствии подтверждающих первичных документов. При анализе операций, осуществленных по расчетным счетам, установлено снятие со счетов наличных денежных средств и переводы денежных средств на пластиковые карты физических лиц, возможно не связанные с разумными деловыми целями юридического лица. В справке об исследовании документов от 22.06.2017г. УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю и материалах уголовного дела № содержатся обоснованные доводы о занижении налогов налогоплательщиком ООО «Пожкомплекс-Юг». 

Анализируя представленные в судебном заседании доказательства, суд считает, что результаты оперативно-розыскной деятельности, проведенные в полном соответствии с требованиями ст.ст.6,7,8 ФЗ РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» и предоставленные в следственный отдел по Западному округу г.Краснодар следственного управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю в порядке ст.11 Федерального закона от 12.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», результаты оперативно-розыскной деятельности получены в установленном законом порядке, предоставленные органу предварительного следствия на основании постановления от 14.07.2017г., могут быть использованы в качестве доказательств виновности подсудимого.

Оценивая исследованные доказательства в их совокупности, суд принимает за основу показания представителя потерпевшего, каждого из свидетелей, которые являются последовательными, логичными, подробными, согласуются между собой, а также с другими доказательствами по делу, подвергать их сомнению у суда оснований не имеется, а также заключение эксперта, в объективности которого и компетентности эксперта, суд не сомневается. 

Приведенные выше доказательства в совокупности, по мнению суда, являются непротиворечивыми и полностью согласующимися между собой, суд в соответствии со ст.88 УПК РФ, признает каждое доказательство относимым, имеющим юридическую силу и достоверным, а совокупность доказательств - достаточной для разрешения данного уголовного дела. 

Показания представителя потерпевшего, свидетелей последовательны и непротиворечивы, подтверждаются фактическими данными, изложенными в приговоре, личных неприязненных отношений между свидетелями и подсудимым не установлено, что исключает основания для оговора. 

ФИО1 изначально был обеспечен в ходе предварительного расследования надлежащими средствами защиты своих прав и законных интересов. 

В судебном заседании исследована позиция защиты ФИО1, версия самого подсудимого, в обоснование его невиновности и оправдании по предъявленному обвинению в полном объеме, со ссылкой на заключение специалиста №/ЭИ от 08.12.2017г. проведенное независимым экспертом АНО «Независимый эксперт» ФИО16, которым проведен анализ заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГг., представленные доказательства защиты: декларацию по НДС 4 

<

адрес>.; книги продаж: за 4

<

адрес>., за 1,2,4

<

адрес>.; декларацию по НДС 1,2,3,4 кварталы; книги покупок за 1-4 

<

адрес>.; книги продаж за 1-4 

<

адрес>.; декларацию по НДС за 2015г.; книги покупок за 1-4 

<

адрес>.; книги продаж за 1-4 

<

адрес>.; декларации по НДС 1,2,3,4

<

адрес>.; книги покупок за 1-3 

<

адрес>.; книги продаж за 1-3 

<

адрес>.; платежные поручения и письма в ИФНС №; требования ИФНС России № по г.Краснодару и данные ответы ООО «Пожкомплекс-Юг».

Судом не могут быть приняты во внимание указанные доказательства стороны защиты, так как сведения, имеющиеся в указанных документах, не относятся к обстоятельствам по уголовному делу, и опровергаются приведенными в приговоре доказательствами.

Представленное стороной защиты экспертное заключение, с процессуальной точки зрения заключением специалиста и эксперта по смыслу ст.80 УПК РФ, признано быть не может, поскольку специалист не привлекался в порядке, предусмотренном ст.ст.58,168,270 УПК РФ, и его мнение не может быть принято во внимание, так как содержит переоценку полученных по делу в соответствии с УПК РФ доказательств и не могут расцениваться как доказательство по настоящему уголовному делу. Согласно положению ч.2 ст.199 УПК РФ эксперту должны быть разъяснены его права и обязанности, предусмотренные ст.57 УПК РФ.

Согласно ст.57 УПК РФ эксперт – это лицо, обладающее специальными знаниями и назначается в порядке, установленном уголовно-процессуальным законом, для производства судебной экспертизы и дачи заключения.

В соответствии с ч.1 ст.204 УПК РФ в заключении эксперта должны быть отражены сведения о предупреждении эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Как усматривается из представленного защитником ФИО1 экспертное заключение специалиста №/ЭИ от 08.12.2017г. АНО «Независимый эксперт» ФИО16, эксперту права и обязанности, предусмотренные ст.57 УПК РФ, не разъяснялись, об уголовной ответственности, предусмотренной ст.307 УК РФ, он не предупреждался, кроме того, представленное исследование проводилось по копиям материалов уголовного дела, представленным стороной защиты.

Суд не усматривает нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного следствия, также судом не установлено обстоятельств, перечисленных в ст.75 УПК РФ, влекущих признание заключения эксперта от 27.11.2017г. недопустимым доказательством, в связи с тем, что указанная экспертиза проведена компетентным лицом, соответствует требованиям закона, заключение эксперта оформлено надлежащим образом, соответствует требованиям ст.204 УПК РФ, выводы экспертизы являются научно обоснованными и соответствуют материалам дела, и ставить под сомнение изложенные в заключение экспертизы выводы, суд не находит оснований, выводы являются непротиворечивыми и понятными. Кроме того, все необходимые для проведения экспертизы документы в распоряжение эксперта были предоставлены, и в ходе производства экспертизы даны ответы на все интересующие следствие вопросы, сведения, содержащиеся в заключении являются объективными, и какими-либо материалами дела не опровергаются.

Кроме того, в ходе судебного заседания в целях объективного рассмотрения доводов защиты о не соответствии заключения эксперта № от 27.11.2017г. законным требованиям, был допрошен эксперт ФИО13, который подтвердил ранее данные им выводы в заключении. 

Судом не установлено каких-либо сведений, порочащих указанное заключение, суд признает его достоверным, соответствующим материалам дела, кроме того, в ходе проведения экспертизы были изучены и получили оценку только те документы, которые относились к предмету поставленных перед экспертом вопросов, и требования, предъявляемые к судебным экспертизам, регламентированные главой 27 УПК РФ, соблюдены, выводы эксперта от 27.11.2017г. согласуются с рядом доказательств, представленных стороной обвинения, исследованными в ходе судебного следствия, в связи с чем, оснований для признания его недопустимыми доказательствами, судом не установлено. 

Анализируя исследованное судом заключение эксперта от 27.11.2017г., суд отмечает, что оно научно обосновано и мотивировано, основано на представленных эксперту документах и материалах уголовного дела, проведено экспертом, имеющим значительный опыт работы и квалификацию. Суд соглашается с приведенными в приговоре выводами эксперта от 27.11.2017г..

Судом дана критическая оценка показаниям подсудимого ФИО1, доводам защиты на отсутствие доказательств, подтверждающих его виновность в совершении инкриминируемого деяния, со ссылкой, что в инкриминируемый период он не являлся директором ООО «Пожкомплекс-Юг», суд считает их недостоверными, и расценивает их, как способ избежать уголовной ответственности, так как показания подсудимого и доводы защиты не нашли своего подтверждения, опровергаются приведенными в приговоре совокупностью доказательств, показаниями свидетелей и представителя потерпевшего, которые в своей совокупности подтверждают факт совершения подсудимым инкриминируемого деяния.

По смыслу закона под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьей 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Под иными документами, следует понимать любые предусмотренные Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. К таким документам, в частности, относятся: выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур, расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

Суд принимает во внимание правовую позицию, изложенную в п.11 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006г. № «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» согласно которой по смыслу закона ответственность за преступление, предусмотренное ст.199 УК РФ, может наступить при наличии к тому оснований и за отдельный налоговый период, установленный Налоговым кодексом РФ, то есть, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, если уклонение от уплаты одного или нескольких налогов составило крупный или особо крупный размер и истекли установленные налоговым законодательством сроки их уплаты.

При таких обстоятельствах, у суда не имеется оснований сомневаться о направленности умысла подсудимого на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую отчетность заведомо для него ложных сведений.

Признавая виновность подсудимого ФИО1 доказанной, суд квалифицирует его действия по ч.1 ст.199 УК РФ, как совершение уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Квалификацию действий ФИО1 суд обосновывает совокупностью всех обстоятельств совершенного им преступления.

По мнению суда, подсудимым ФИО1 совершены умышленные действия по уклонению от уплаты налогов с организации, поскольку включая в налоговую декларацию заведомо ложные сведения, занижая налогооблагаемую базу ООО «Пожкомплекс-Юг», он заведомо знал о неправомерности своих действий, предвидел их общественную опасность и желал наступления общественно опасных последствий, поскольку не уплатил налог на добавленную стоимость с организации в период с 27.11.2013г. по 30.09.2016г. в общей сумме 7 173 634,25 рублей, что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации за указанный налоговый период, в превышающей сумме 5 000 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд, что составляет 71,63 % от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, что в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании заявлений о каких-либо психических заболеваниях от подсудимого ФИО1 не поступало, его поведение в судебном заседании не дает суду оснований сомневаться в его вменяемости и в этой связи, суд приходит к убеждению, что подсудимый подлежит наказанию, за совершенные им преступления, на общих основаниях.

При назначении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенных законом к категории преступлений небольшой тяжести, а также данные о личности подсудимого. 

В качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимому ФИО1 в соответствии со ст.61 УК РФ, суд признает положительные характеристики по месту жительства и работы, наличие на иждивении двоих малолетних детей, престарелой матери, наличие инвалидности 3 группы, хронических заболеваний, состоит на учете «Д» у терапевта кардиолога, невролога. 

Обстоятельств отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, суд не усматривает.

Суд не находит оснований для освобождения от уголовной ответственности, в соответствии с примечаниями к ст.199 УК РФ. 

В соответствии с ч.2 ст.43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершенных новых преступлений. Принцип справедливости при вынесении приговора по делу достигается путем назначения виновному такого наказания, в рамках определенного круга законных и обоснованных наказаний, которое точно соответствует характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного ФИО1.

Учитывая конкретные обстоятельства уголовного дела, совершения преступления, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, в целях исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, исходя из целей наказания и принципа его справедливости, закрепленных в статьях 6,43,60,61 УК РФ, суд считает, что необходимо назначить подсудимому наказание в виде штрафа в доход государства, поскольку именно этот вид наказания, по мнению суда, в полной мере отвечает целям и задачам ст.ст.2 и 43 УК РФ.

Суд назначает сумму штрафа, которая в соответствии со ст.46 УК РФ будет являться соразмерной тяжести совершенного преступления, а также имущественному, семейному положению подсудимого. При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого, возможность получения осужденным заработной платы и иного дохода.

Окончательное наказание необходимо назначать в соответствии с требованиями ч.5 ст. 69 УК РФ с учетом приговора мирового судьи судебного участка № Западного внутригородского округа г.Краснодара по ч.1 ст.128.1 УК РФ от 18.04.2017г..

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, для назначения подсудимому наказание с учетом положений ст.64 УК РФ, не установлено. 

Гражданский иск и судебные издержки по уголовному делу отсутствуют.

В соответствии с п.10 ч.1 ст.308 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд считает необходимым, избранную подсудимому ФИО1 в ходе следствия меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, в целях обеспечения исполнения приговора, оставить прежней до вступления настоящего приговора в законную силу.

Разрешая вопрос о наложенном аресте на имущество постановлением Ленинского районного суда г.Краснодара от 24.11.2017г., суд руководствуется ст.115 УПК РФ.

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Суд, учитывая изложенное и конкретные обстоятельства дела, приходит к выводу о необходимости сохранения ареста на имущество ФИО1, поскольку при наличии исполнения приговора в части взыскания в доход государства штрафа, оснований для отмены обеспечительных мер процессуального характера, не имеется.

Вопрос о вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.ст.81,82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей;

В соответствии с требованиями ч.5 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенного наказания по настоящему приговору и с наказанием, назначенным по приговору мирового судьи судебного участка № Западного внутригородского округа г.Краснодара по ч.1 ст.128.1 УК РФ от 18.04.2017г. окончательно ФИО1 назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии с требованиями ч.5 ст.46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа данный вид наказания заменяется более строгим.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении, - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Сохранить наложенный арест на транспортные средства, принадлежащие ФИО1:

- автомобиль «Fiat Doblo», государственный регистрационный знак 

<

***>, 2008 года выпуска, VIN №,

- автомобиль «Mercedes-Benz ML350», государственный регистрационный знак 

<

***>, 2011 года выпуска, VIN №, для обеспечения исполнения приговора в части наказания взыскания в доход государства штрафа.

Вещественные доказательства по уголовному делу: светокопии первичных документов бухгалтерского учета документов, предоставленные: ООО «ЮгИнтерСервисСтрой» на 274 листах; ООО «ЮгИнтерСервисСтрой» на 274 листах; ООО «ЮгИнтерСервисСтрой» на 198 листах; ООО «ФранСиС» на 22 листах; ООО «Фортуна» на 17 листах; ООО «СВ-Центр» на 18 листах; ООО «Лайта-Юг» на 93 листах; ООО «Пожстрой-Кубань» на 37 листах; ООО «МеталлТрубоСталь» на 64 листах; ООО «Спецтехнологии» на 22 листах; ООО «Луис+ на Дону» на 43 листах; ООО «ЮгИнтерСервисСтрой» на 198 листах; ООО «ФранСиС» на 22 листах; ООО «Фортуна» на 17 листах; ООО «СВ-Центр» на 18 листах; ООО «Лайта-Юг» на 93 листах; ООО «Пожстрой-Кубань» на 37 листах; ООО «МеталлТрубоСталь» на 64 листах; ООО «Спецтехнологии» на 22 листах; ООО «Луис+ на Дону» на 43 листах; светокопии документов за 4 квартал 2013 года: товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЙЭ-000112 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5214 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЕК000000267 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЙЭ-0000122 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-1418/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012373 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5428 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5537 от ДД.ММ.ГГГГ, № К-149/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5485 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5521 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5531 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЙЭ-0000132 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012917 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012918 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС013000 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС012999 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ5793 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РНк-0004923 от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур № ЙЭ-0000093/80 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС295/019 от ДД.ММ.ГГГГ, актов № КРСН037465 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; светокопии документов за 2015 год: счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС348-034/1от ДД.ММ.ГГГГ, № РС337-050/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС331-007/1от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, товарных накладных № П-0002377 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000002446 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000002390 от 02.03.2015г.; светокопии документов за 2014 год: товарных накладных № ПТ0990 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Пт1161 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Рн-00005569 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1110 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № П-00000873 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1221от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1292 от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-775- от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ 000007522 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ0000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-2911/7 от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС084/022 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №В-00011550/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, актов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 06.09.2014г.; выписку из ЕГРЮЛ от 26.05.2016г. в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» ИНН 

<

***>; документы, предоставленные ИФНС России № по г.Краснодару в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг»: лист записи от ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг»; налоговая декларация от ДД.ММ.ГГГГ по НДС (первичный налоговый расчет) за 4 квартал 2013 года; документы, предоставленные ИФНС России № по г.Краснодару в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг» на 175 листах: декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ (расчет налога уточненный); декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года от 26.10.2016(расчет налога уточненный);декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года от 08.08.2016(расчет налога уточненный);декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет); декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года от 08.08.2016(расчет налога уточненный);декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет);декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет);декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет); декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет);декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года от 27.04.2015(первичный налоговый расчет);декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый документ), декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый документ), декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый документ);декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый документ); выписки из лицевого счета от ДД.ММ.ГГГГ №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 07.04.2017г.; CD-R диск, предоставленный ИФНС России № по г.Краснодару, содержащий в электронном виде книги покупок и книги продаж ООО «Пожкомплекс-Юг» за 1, 2, 3 кварталы 2016г.; CD-R диск, предоставленный филиалом № ВТБ24 (ПАО), содержащий выписку о движении денежных средств по лицевому счету № ООО «Пожкомплекс-Юг» за период с 01.01.2014г. по 01.06.2016г.; выписку о движении денежных средств по лицевому счету ООО «Пожкомплекс-Юг», открытому в ПАО «Крайинвестбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 26.12.2014г.; CD-R диск, предоставленный филиалом ПАО Сбербанк, содержащий выписку о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» №, открытому в Юго-Западном банке ПАО Сбербанк за период с ДД.ММ.ГГГГ на дату закрытия 15.12.2015г.; документы, предоставленные филиалом № ВТБ24 (ПАО) в отношении ООО «Пожкомплекс-Юг»: светокопию карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Пожкомплекс-Юг» от 10.02.2014г.; выписку о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2013г.; выписку о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.10.2016г.; выписку о движении денежных средств по счету ООО «Пожкомплекс-Юг» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.01.2017г.; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001100 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001124 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0001095 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0000803 от ДД.ММ.ГГГГ; № Счф-0000621 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № РС070/022 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/035 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/033 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС062/034 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС079/010 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС072/045 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС070/021 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС083/012 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС079/011 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС085/034 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС083/011 от ДД.ММ.ГГГГ; № РС057/018 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-318/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-290/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-289/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № Ф4-319/7 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013273/93 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013274/93 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЙЭ-0000010/80 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0676 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № РС348-034/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС337-050/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС331-007/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ002446/23 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ002390/23 от ДД.ММ.ГГГГ, № РС084/022 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № СФ-00005391 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № B-00011550/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф-775/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ00007522 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-2911/7 от ДД.ММ.ГГГГ; товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ; № БП000000060 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013273 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЮЮ013274 от ДД.ММ.ГГГГ; № ЙЭ-0000010 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0676 от ДД.ММ.ГГГГ; № ПТ0519 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ0000002446 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000002390 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ 0990 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1161 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № Рн-00005569 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ 1110 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № П-0000873 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1221 от ДД.ММ.ГГГГ, № ПТ1292 от ДД.ММ.ГГГГ, № Ф4-775/7 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-81/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000007523 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008144 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008620 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЮЮ000008654 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № К-92/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2015г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 22 за отчетный год 2014г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 23 за отчетный год 2014г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 21 за отчетный год 2015г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 22 за отчетный год 2015г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 23 за отчетный год 2015г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, налоговый период(код) - 24 за отчетный год 2015г., - хранить в материалах уголовного дела, до истечения сроков хранения уголовного дела.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Ленинский районный суд г.Краснодара в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований гл.45.1 УПК РФ. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденным, а также жалоб (представления) иными участниками процесса, осужденный и представитель потерпевшего имеют право ходатайствовать об участии и участвовать при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, осужденная имеет право ходатайствовать об участии защитника, приглашенного им или назначенного судом.

Председательствующий: