Дело № 2а-2985/2025

УИД 50RS0020-01-2025-004411-26

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

«25» ноября 2025г. Коломенский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи МЕЛИОРАНСКОЙ А.А., 

при протоколировании помощником судьи АГЕЙКИНОЙ В.В.. 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обоснование административного иска указывает, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. 

В период с 31.05.2021 по 26.06.2023 ФИО1 состояла на учёте в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Также в соответствии со ст.ст. 400,401 НК РФ Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В 2022, 2023 гг. в собственности Ответчика находилось недвижимое имущество:

- Квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения собственности 19.06.2009.

- Квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения собственности 18.03.2022.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2022 г. составила 376 руб.: Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 9/12 = 376 руб.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2023 г. составила 1513 руб.: Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 12/12 = 501 руб., Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 12/12= 1096 руб., 920 руб.* 1,1 = 1012 руб. (налог за 2022 руб.*повыш.коэф.), 1096 руб. > 1012 руб.;

В адрес ответчика направлено налоговое уведомление от 09.08.2024 №.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в отношении Ответчика выставлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 №, с указанием срока уплаты до 16.11.2023г., в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пени. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены совокупные пени за период с 02.04.2024 по 19.05.2025 в размере 18 211,37 руб. 

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 14.03.2024 № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась к мировому судье № судебного участка Коломенского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика соответствующей суммы задолженности.

10.06.2025г. был вынесен судебный приказ №

09.07.2025г. на основании поступивших от Ответчика возражений судебный приказ был отменен.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

На основании положений ст.ст. 125. 126, 287, гл.32 КАС РФ, Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области просит суд взыскать с ФИО1:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2022 год в размере 376 руб.,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2023 год в размере 1 513 руб.,

- задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 18 211,37 руб. (за период с 02.04.2024г. по 19.05.2025г.). 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области в судебном заседании не присутствовал, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, письменным ходатайством, изложенным в административном иске, просит суд о рассмотрении дела в отсутствие представителя (л.д. 04- оборот). 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, в суд представила письменные возражения на административный иск. в которых просит суд в удовлетворении административных исковых требований отказать в полном объеме. Судом выполнены требования об извещении административного ответчика (ст. 96 КАС РФ).

С учетом установленных обстоятельств, суд рассмотрел дело в отсутствие вышеуказанных лиц в порядке ст. 150 КАС РФ.

Проверив материалы дела и исследовав представленные доказательства, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 КАС РФ).

Пунктом 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №.

В период с 31.05.2021 по 26.06.2023 ФИО1 состояла на учёте в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Положениями п. 4,11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со ст.ст. 400,401 НК РФ Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 409 НК РФ.

В 2022, 2023 гг. в собственности Ответчика находилось недвижимое имущество:

- Квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес> дата возникновения собственности 19.06.2009.

- Квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения собственности 18.03.2022.

Налоговые ставки установлены решением Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 11.11.2021 N 199 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Коломна Московской области".

Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц определен ст.408 НК РФ.

Расчет суммы имущественного налога производился с учетом положений п.8 ст.408 НК РФ.

Сумма налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, рассчитывается по формуле:

Н = Б * С * КПВ * Д,

где Н- сумма налога на имущество;

Б - налоговая база (кадастровая стоимость объекта с учетом возможных вычетов);

С - ставка налога на имущество в регионе для этого объекта;

КПВ - коэффициент периода владения (отношение периода владения объектом в месяцах к 12 месяцам);

Д - размер доли собственности в объекте.

В соответствии с п.8.1 ст.408 НК РФ, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2022 г. составила 376 руб.: Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 9/12 = 376 руб.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2023 г. составила 1513 руб.: Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 12/12 = 501 руб., Квартира, № руб. * 1* 0,001 * 12/12= 1096 руб., 920 руб.* 1,1 = 1012 руб. (налог за 2022 руб.*повыш.коэф.), 1096 руб. > 1012 руб. 

В соответствии с и. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес ответчика направлено налоговое уведомление от 09.08.2024 № (л.д.08), что подтверждается представленным в материалы дела реестром исходящей заказной корреспонденции (л.д.09). 

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в отношении Ответчика выставлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 №, с указанием срока уплаты до 16.11.2023г., в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пени (л.д.10). Требование направлено Ответчику почтой, что подтверждается представленным в материалы дела реестром исходящей заказной корреспонденции (л.д.11). 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены совокупные пени за период с 02.04.2024 по 19.05.2025 в размере 18 211,37 руб.. 

Вышеуказанные пени начислены в связи с недоимкой по налогу на имущество физических лиц за 2019 год сроком уплаты до 01.12.2020 года на сумму 670,21 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год сроком уплаты до 01.12.2021 года на сумму 760 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год сроком уплаты до 01.12.2022 года на сумму 836 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год сроком уплаты до 01.12.2023 года на сумму 920 руб., страховые взносы в совокупной фиксированном размере 2023г. сроком уплаты до 11.07.2023 года на сумму 22 411,64 руб., страховые взносы на обязательное пенсионое страхование за 2022г. сроком уплаты до 09.01.2023 года на сумму 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 г сроком уплаты до 09.01.2023года на сумму 8 766 руб., а также налогу по налогу имущество физических лиц за 2023 год сроком уплаты до 02.12.2024 года на сумму 376 руб. и налогу на имущество физических лиц за 2023 год сроком уплаты до 02.12.2024 года на сумму 1 513 руб. 

Как усматривается из мер принудительного взыскания в отношении пенообразующих суммы задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год сроком уплаты до 01.12.2020 года на сумму 670,21 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год сроком уплаты до 01.12.2021 года на сумму 760 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год сроком уплаты до 01.12.2022 года на сумму 836 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год сроком уплаты до 01.12.2023 года на сумму 920 руб., страховые взносы в совокупной фиксированном размере 2023г. сроком уплаты до 11.07.2023 года на сумму 22 411,64 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022г. сроком уплаты до 09.01.2023 года на сумму 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 г сроком уплаты до 09.01.2023года на сумму 8 766 руб. была взыскана на основании судебного приказа № от 27.04.2024 года, выданного мировым судьей судебного участка № Коломенского судебного района Московской области. На основании вышеуказанного исполнительного документа, судебным приставом-исполнителем Коломенского РОСП ГУ ФССП России по Московской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от 03.02.2025 года, которое находится на исполнении. 

Проверив представленный стороной административного истца расчет, суд находит его арифметически правильным. 

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 14.03.2024 № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ заявление о выдаче судебного приказа подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась к мировому судье № судебного участка Коломенского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика соответствующей суммы задолженности.

10.06.2025г. был вынесен судебный приказ №

09.07.2025г. на основании поступивших от Ответчика возражений судебный приказ был отменен.

Согласно п.4 ст.48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском в суд 17.09.2025г., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Административным ответчиком в суд представлены возражения относительно заявленного административного иска, в которых просит в удовлетворении административных исковых требований отказать в полном объеме, поскольку она (ФИО1) обратилась в МРИ ФНС № 7 по Московской области с заявлением о отказе от взятых на себя обязательствах по уплате налогов и других обязательных государственных сборов. 

Доводы административного ответчика суд отклоняет, находит их основанными на неправильном толковании действующих нормативных положений налогового законодательства. При этом суд отмечает, что наличие самой задолженности как таковой, а также расчет задолженности и суммы пеней ФИО1 не оспариваются.

При таких обстоятельствах суд находит требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области законными и обоснованными и взыскивает с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2022 год в размере 376 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2023 год в размере 1 513 руб., задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 02.04.2024г. по 19.05.2025г. в размере 18 211,37 руб., а всего 20 100,37 руб.. 

Согласно ст. 114 КАС РФ, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000,00 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность в общей сумме 20 100 рублей 37 копеек, из которых:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2022 год в размере 376 руб., 

- задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2023 год в размере 1 513 руб., 

-задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 02.04.2024г. по 19.05.2025г. в размере 18 211,37 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: (подпись) А.А. Мелиоранская

Мотивированное решение суда изготовлено «09» декабря 2025 года.

Судья Коломенского городского суда

Московской области: (подпись) А.А. Мелиоранская 

Копия верна. Судья А.А. Мелиоранская