Дело №2а-1061/2025 

УИД 23RS0050-01-2025-000594-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Темрюк 02 июня 2025 года

Темрюкский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Коблева С.А.,

при секретаре судебного заседания Потозян И.А.,

с участием представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Краснодарскому краю по доверенности ФИО1,

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №20 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО2 задолженность в общей сумме 9 369 руб. 36 коп., включающую в себя: транспортный налог с физических лиц за 2022, 2021 в общей сумме 2 991 руб. 89 коп., в том числе: за 2022 в размере 2500 руб. 00 коп. и за 2021 в размере 491 руб. 89 коп.; земельный налог за 2022, 2021 в общей сумме 882 руб. 35 коп., в том числе: за 2022 в размере 646 руб. 00 коп. и за 2021 в размере 246 руб. 35 коп.; налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 2 050 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации: пени в размере 3 445 руб. 12 коп., период начисление до 04.03.2024, ссылаясь на следующее.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 В соответствии со ст.ст.356-362, 387-397, 400-409 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога. В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоговым органом на основании ст.46 НК РФ принято решение о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием задолженности у ФИО2 по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с него задолженности в общей сумме 11 964 руб. 17 коп. Определением мирового судьи судебного участка №208 Темрюкского района Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по делу № в отношении ФИО2 отменен, на основании заявления должника. Таким образом, на момент обращения в Темрюкский районный суд общая сумма не погашенной задолженности по заявлению составляет 9 369 руб. 36 коп.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю, действующий по доверенности ФИО1 в судебном заседании поддержал заявленные требования, ссылаясь на те же обстоятельства.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании с заявленными требованиями не согласилась, просила в их удовлетворении отказать, ссылаясь на то, что задолженности по налогам у нее не имеется.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, находит исковые требования Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю подлежащими удовлетворению в полном объёме по следующим основаниям.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка: 

<

адрес>, зарегистрированная по адресу: 

<

адрес>.

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ и иными нормативными актами. 

В соответствии со ст.ст.356-362, 387-397, 400-409 НК РФ административный ответчик ФИО2 является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст.85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, недвижимого имущества имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) объекты налогообложения.

Руководствуясь положениями пп.2-4 ст.52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налогов и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии со ст.52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Представителем административного истца предоставлен:

Расчет транспортного налога за период 2022 год: автомобиль легковой, марка «

<

данные изъяты>», государственный регистрационный знак №: (125.00 х 20.00 х 12/12) = 2 500.00 руб., где 125.00 л.с. - налоговая база, 20.00 руб. - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году. Общая сумма транспортного налога за период 2022 год составила 2 500 руб. 00 коп.

Расчет транспортного налога за период 2021 год:

- автомобиль легковой, марка «

<

данные изъяты>», государственный

регистрационный знак №: (125.00 х 20.00 х 12/12) = 2 500.00 руб., где 125.00 л.с. - налоговая база, 20.00 руб. - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году. Общая сумма транспортного налога за период 2021 год составила 2 500 руб. 00 коп.

Расчет земельного налога за период 2022 год:

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>,16: 57 276 х 0.30% х 1 х 12/12 = 172,00 руб., где: 57 276 - кадастровая стоимость, 0.30% - налоговая ставка, 1 - доля в праве, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году; 

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>: 723 123 х 0.30% х 1 х 12/12 х 1.1 - 636,00 руб., где: 723 123 - кадастровая стоимость, 0.30%- налоговая ставка, 1 - доля в праве, 12/12 - количество месяцев владения имуществом в году, 1.1 - коэффициент к налоговому периоду. Общая сумма по имущественному налогу с физических лиц за период 2022 год составила 808 руб. 00 коп.

Расчет имущественного налога с физических лиц за период 2022 год:

- квартира, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>.: 1 462 480 х 0.30% х 1/8 х 12/12 х 0.6 = 282,00 руб., где: 1 462 480 - кадастровая стоимость, 0.30%- налоговая ставка, 1/8 -доля в праве, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 0.6 - коэффициент к налоговому периоду;

- жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> 16: 1 339 033 х 0.30% х 1 х 12/12 х 0.6 = 1 768,00 руб., где: 1 339 033 - кадастровая стоимость, 0.30%- налоговая ставка, 1 -доля в праве, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 0.6 - коэффициент к налоговому периоду. Общая сумма по имущественному налогу с физических лиц за период 2022 год составила 2 050 руб. 00 коп.

Расчет имущественного налога с физических лиц за период 2021 год:

- квартира, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>.: 1 462 480 х 0.30% х 1/8 х 12/12 х 0.4 = 256,00 руб., где: 1 462 480 - кадастровая стоимость, 0.30% - налоговая ставка, 1/8 - доля в праве, 12/12 - количество месяцев владения имуществом в году, 0.4 - коэффициент к налоговому периоду;

- жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 16: 1 339 033 х 0.30% х 1 х 12/12 х 0.4 = 1 607,00 руб., где: 1 339 033 - кадастровая стоимость, 0.30% - налоговая ставка, 1 - доля в праве, 12/12 - количество месяцев владения имуществом в году, 0.4 - коэффициент к налоговому периоду. Общая сумма по имущественному налогу с физических лиц за период 2021 год составила 1 863 руб. 00 коп.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности гражданина Российской Федерации по оплате налогов в установленный срок. В случае уплаты причитающейся суммы налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляются соответствующие пени. Суммы пеней начислены за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст.75 НК РФ исчислена сумма пени.

Расчет пени в сумме 3 445 руб. 12 коп., включенной в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

Пени начислены после перехода ЕНС за период с 01.01.2023 по 04.03.2024 в сумме 1 550 руб. 69 коп. (14 400.00 х 33 х 7.50% х 1/300) + (13 581.24 х 1 х 7.50% х 1/300) + (13 571.24 х 4 х 7.50% х 1/300) +(8 571.24 х 166 х 7.50% х 1/300) + (8 571.24 х 22 х 8.50% х 1/300) + (8 571.24 х 34 х 12.00% х 1/300) +(8 571.24 х 42 х 13.00% х 1/300) + (8 571.24 х 11 х 15.00% х 1/300) +(8 571.24 х 22 х 15.00% х 1/300)+(13 929.24 х 10 х 15.00% х 1/300) + (11 707.24 х 6 х 15.00% х 1/300) + (11 707.24 х 78 х 16.00% х 1/300) = 1 550,69 руб. где: 7.50%, 7.50%, 7.50%, 7.50%, 8.50%, 12.00%, 13.00%, 15.00%, 15.00%, 15.00%, 15.00%, 16.00% - ставка ЦБ в соответствующем периоде; 33, 1, 4, 166, 22, 34, 42, 11, 22, 10, 6, 78- количество дней просрочки исполнения обязательства 14 400,00 руб. - основной долг с уменьшением для начислений пени (основной долг находится в настоящем иске.).

Пени начислены до перехода ЕНС в сумме 1 894 руб. 43 коп. согласно прилагаемому расчету.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ).

Согласно ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

В соответствии с ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В установленный требованием срок обязанность уплатить неуплаченную сумму налога административным ответчиком исполнена не была.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п.1 ст.45 НК РФ, ст.48 НК РФ.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым органом на основании ст.46 НК РФ принято решение о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В связи с наличием задолженности у административного ответчика ФИО2 по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с него задолженности в общей сумме 11 964 руб. 17 коп. Определением мирового судьи судебного участка №208 Темрюкского района Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по делу № в отношении ФИО2 отменен на основании заявления должника. 

Согласно абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Следовательно, исходя из даты вынесения определения мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, срок для подачи настоящего административного искового заявления о взыскании сумм недоимки с должника ДД.ММ.ГГГГ, административным истцом не пропущен.

Таким образом, вопреки доводам административного ответчика, на момент обращения в Темрюкский районный суд общая сумма не погашенной задолженности по заявлению составляет 9 369 руб. 36 коп., которая, как полагает суд, должна быть взыскана с ФИО2

В соответствии с п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ истец подлежит освобождению от уплаты госпошлины.

На основании ст.ст.103,114 КАС РФ с ответчика следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 руб. 00 коп.

При изложенных обстоятельствах, суд находит предъявленный Инспекцией административный иск законным и обоснованным.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам.

Взыскать с ФИО2 задолженность в общей сумме 9 369 руб. 36 коп., включающую в себя: 

- транспортный налог с физических лиц за 2022, 2021 в общей сумме 2 991 руб. 89 коп., в том числе: за 2022 в размере 2 500 руб. 00 коп. и за 2021 в размере 491 руб. 89 коп.; 

- земельный налог за 2022, 2021 в общей сумме 882 руб. 35 коп., в том числе: за 2022 в размере 646 руб. 00 коп. и за 2021 в размере 246 руб. 35 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 2 050 руб. 00 коп.; 

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации: пени в размере 3 445 руб. 12 коп., период начисление до 04.03.2024.

Реквизиты для исполнения:

КПП получателя: 770801001 

ИНН получателя: 7727406020 

Номер казначейского счета: 03100643000000018500 

БИК: 017003983,

Наименование банка получателя средств: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКАРОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула»

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

КБК: 18201061201010000510

Взыскать с ФИО2 госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции в Краснодарский краевой суд, через Темрюкский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий С.А. Коблев

Мотивированное решение суда изготовлено 05.06.2025.