УИД: 36RS0026-01-2025-001449-20 Дело № 2а-676/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Острогожск 04 декабря 2025 года

Острогожский районный суд Воронежской области в составе

председательствующего судьи Вострокнутовой Н.В.,

при секретаре Кранспортовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску МИ ФНС №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, транспортного налога с физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС №14 по Воронежской области, впоследствии уточнившая свои требования обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 112 269 рублей 86 копеек из них по страховым взносам за 2023 года в размере 23783 рубля 62 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда за 2022 год в размере 7344 рубля 65 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 10338 рублей 51 копейка, за 2022 года в размере 28859 рублей 94 копейки, по транспортному налогу за 2022 в размере 28050 рублей, пени, в связи неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов в установленные сроки в общем размере 13 893) рубля 14 копеек.

В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на учете в МИ ФНС №14 по Воронежской области в качестве налогоплательщика, осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до 07.07.2023 года. Ответчик своевременно не уплачивал в бюджет имущественные налоги и страховые взносы, в связи с чем за период с 17.05.2024 года по 05.12.2024 года имелась совокупная налоговая задолженность в размере 133 433 рубля 13 копеек. В связи с наличием указанной задолженности на сумму недоимки была исчислена пеня. В соответствии с действующим законодательством и методологией ведения ЕНС, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо ЕНС и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС. 23.07.2023 года в адрес ФИО1 направлялось требование №111680 о погашении налоговой задолженности. Обязанность по уплате налогов до настоящего времени административный ответчик не исполнил, поэтому Инспекция просит взыскать с ответчика указанную выше задолженность.

03 октября 2025 года Острогожским районным судом Воронежской области Межрайонная ИФНС России № 15 по Воронежской области, привлечена в качестве заинтересованного лица.

Представитель административного истца МИ ФНС №14 по Воронежской области, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, согласно заявлению МИ ФНС №14 по Воронежской области просит рассмотреть дело в отсутствие представителя,

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного разбирательства извещался надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

Представитель заинтересованного лица МИ ФНС №15 по Воронежской области, будучи надлежаще извещенным, в судебное заседание не явился, об уважительности причин неявки суд не уведомил.

При таких обстоятельствах, в соответствии со ст.150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца МИ ФНС №14 по Воронежской области, административного ответчика ФИО1, представителя заинтересованного лица МИ ФНС №15 по Воронежской области.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из содержания ст.52 НК РФ следует, что в случае если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п.4 ст.57 НК РФ).

В силу п.п. 9, 14 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. Определение бюджета, в который подлежит зачислению налог не относится к предмету иска о взыскании налоговой задолженности.

В соответствии с ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. ст. 397,409 НК РФ срок уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. ст. 393, 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Согласно ч. 3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика. Задолженность ответчика по страховым взносам за 2023 года в размере 23783,62 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда за 2022 год в размере 7344,65 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 10338,51 руб., за 2022 года в размере 28859,94 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 28 050 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ, Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления документа через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Направление уведомления подтверждается заказным реестром, либо скрином с личного кабинета налогоплательщика.

В соответствии с положениями ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Как установлено пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с методологией ведения единого налогового счета, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо. При возникновении новой задолженности у налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо, новое требование об уплате задолженности не направляется.

23 июля 2023 года в адрес ФИО1 направлено требование №111680 об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей 00 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 44 783 рубля 51 копейка, транспортному налогу с физических лиц - 28 050 рублей, в срок до 16 ноября 2023 года (л.д.21).

29 июля 2023 года года в адрес ответчика были направлено налоговое уведомление №116839931 от об уплате задолженности по транспортному налогу за 2022 год – 28 050 рублей, со сроком исполнения требования до 01 декабря 2023 года (л.д.20).

Также в личном кабинете налогоплательщика налоговой инспекцией была размещена информация об имеющейся задолженности по уплате налогов.

12 февраля 2024 года мировым судьей судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области по заявлению МИ ФНС №15 по Воронежской области, которая на основании Регламента взаимодействия территориальных налоговых органов, утвержденного приказом УФНС России по Воронежской области от 11.12.2020 № 02-05-174/159, правомочна осуществлять централизацию функций по управлению долгами налогоплательщиков, в связи с чем была привлечена к участию в деле в качестве заинтересованного лица, был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 147326 рублей 26 копеек в том числе о налогам в размере 133433 рубля 13 копеек, по пени – 13893 рубля 14 копеек.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области мирового судьи судебного участка №3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 01 сентября 2025 года восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области №2а-518/2025 от 12 февраля 2025 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 147326 рублей 26 копеек в том числе о налогам в размере 133433 рубля 13 копеек, по пени – 13893 рубля 14 копеек.

При этом доказательств того обстоятельства, что административный ответчик ФИО1 в установленный законом срок уплатил исчисленные ему взносы и пени, материалы дела не содержат. При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административным ответчиком обязанность по уплате задолженности по взносам до настоящего момента не исполнена, в связи, с чем административные исковые требования МИФНС № 14 по Воронежской области в указанной части являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с вышеизложенным, суд приходит к выводу, что задолженность задолженности по страховым взносам за 2023 года в размере 23783,62 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда за 2022 год в размере 7344,65 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 10338,51 руб., за 2022 года в размере 28859,94 руб., транспортного налога за 2022 в размере 28050 руб., подлежит взысканию с ФИО1

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пеня принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Административный истец также просит взыскать с налогоплательщика ФИО1 в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки пеню в сумме 13893 рубля 14 копеек.

Как усматривается из представленных административным истцом материалов, с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию пени в размере 13 893, 14 руб. из них 9887, 31 руб., за период с 01.01.2023 по 10.12.2023, пени 4005,83 за период до 01.01.2023, пени по страховым взносам ОПС в размере 1457,52 руб., за период с 01.01.2020 по 31.03.2022, пени по страховым взносам ОМС в размере 416,85 руб., за период с 10.01.2019 по 31.03.2022, пени по транспортному налогу в размере 1 191,06 руб. за период с 02.12.2021 по 30.12.2022, пени по УСН в размере 940,40 руб. за период с 30.10.2021 по 18.01.2022.

Подлежащая взысканию в рамках настоящего гражданского дела пеня в размере 13893 рублей 14 копеек исчислена, в связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета у налогоплательщика в период с 17 мая 2024 года по 05 декабря 2024 года в размере 133 433 рубля 13 копеек (обеспечена судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области №2а-518/2024 от 12 февраля 2024 года).

Указанный расчет пени административным ответчиком не оспорен, является арифметически верным, кроме того, принимая во внимание то обстоятельство, что доказательств исполнения направленного в адрес ФИО1 требования об уплате налогов, сборов, пеней № 111680 от 23 июля 2023 года, со сроком исполнения 16 ноября 2023 года, административным ответчиком не представлено, то при таких обстоятельствах требования о взыскании пени суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

С административным иском в суд о взыскании обязательных платежей и санкций административный истец обратился 17 октября 2025 года. Таким образом, административным истцом не был пропущен 6-ти месячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением.

Недоимка по пени до настоящего времени не погашена.

В связи с вышеизложенным административные исковые требования МИ ФНС №14 по Воронежской области о взыскании с ФИО1 задолженности, задолженности по страховым взносам, на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, транспортного налога с физических лиц, пени, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области.

В силу п.п. 19 п.1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины.

Из указанного следует, что в соответствие с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 368 рублей 07 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по Воронежской области в Коминтерновском районе г.Воронежа, код подразделения 360-004), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> задолженность по страховым взносам за 2023 года в размере 23783 (двадцать три тысячи семьсот восемьдесят три) рубля 62 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда за 2022 год в размере 7344 (семь тысяч триста сорок четыре) рубля 65 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 10338 (десять тысяч триста тридцать восемь) 51 копейка, за 2022 года в размере 28859 (двадцать восемь тысяч восемьсот пятьдесят девять) рублей 94 копейки, по транспортному налогу за 2022 в размере 28050 (двадцать восемь тысяч пятьдесят) руб., пени, в связи неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов в установленные сроки в общем размере 13 893 (тринадцать тысяч восемьсот девяносто три) рубля 14 копеек, на общую сумму 112 269 (сто двенадцать тысяч двести шестьдесят девять) рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца гор. Воронеж, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 4 368 (четыре тысячи триста шестьдесят восемь) рублей 07 копеек.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме путем подачи жалобы в Острогожский районный суд Воронежской области.

Председательствующий подпись Н.В. Вострокнутова

Мотивированное решение изготовлено 30 декабря 2025 года.