УИД 12RS0001-01-2025-001715-80

Дело № 2а-1467/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 г. г. Волжск 

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи фио секретаре судебного заседания Шариповой Л.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Эл обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, поскольку у него имелось в собственности: 

- автомобиль легковой марка/модель №, государственный регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

Налоговый орган исчислил в отношении указанного имущества фио сумму налога за 2021 – 2023 г.г., направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц не позднее 2 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В срок оплата транспортного налога в бюджет от административного ответчика не поступила, в связи с чем налоговым органом на сумму недоимки направлены требования, которые в установленный срок не были исполнены. 

Задолженность по транспортному налогу составляет 9162руб., из которых за 2021 г. – 3665 руб., за 2022 г. – 3665 руб., за 2023 г.- 1832 руб. 

Задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 5 руб., из которых за 2021 г. – 4 руб., за 2022 г. – 4 руб., за 2023 г.- 1 руб.

В связи неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога в установленные сроки производится начисление сумм пени на общую сумму 2953 руб. 81 коп.

Итого общая сумма к взысканию составляет 12124 руб. 81 коп., которую налоговый орган просит взыскать с ФИО1

В судебном заседании представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Эл ФИО2 административные исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы данного гражданского дела, гражданского дела №, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1, части 2 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (части 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 5 Закона Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 года «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей, выше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -35 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -75 руб.

Согласно части 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из пункта 1 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в виде жилого дома.

Согласно части 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из пункта 1 части 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является пользователем личного кабинета налогоплательщика.

ФИО1 имела в собственности: 

- автомобиль легковой марка/модель №, государственный регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог на доходы физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика направлялись ФИО1 налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ) об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц. 

В установленные сроки оплата налогов в бюджет не поступила, в связи с чем налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате указанных налогов. Данное требование получено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика, ответчиком не исполнено и задолженность перед бюджетом не погашена.

В связи с неисполнением данного требования налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком подлежат уплате пени на просроченную сумму (пункт 1), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3), и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Согласно статье 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. 

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с внедрением с 1 января 2023 г. единого налогового счета (ЕНС) в рамках Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» пени начисляются на общую сумму недоимки по ЕНС за каждый календарный день просрочки, сумма пеней учитывается в совокупной обязанности.

Учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате налогов выполнялась с нарушением установленного срока, налоговым органом исчислена сумма пени на сумму отрицательного сальдо по единому налоговому счету с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2953 руб. 81 коп. 

В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл, временно исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № Волжского судебного района Республики Марий Эл был постановлен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам с 2021 по 2023 г.г. в размере 12124 руб. 81 коп., который был отменен ДД.ММ.ГГГГ

С учетом положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, глав 11.1, 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административным исковым заявлением Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Эл обратилось ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, налоговым органом соблюдены процессуальные сроки для обращения за принудительным взысканием задолженности в рамках Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Учитывая, что налоговым органом представлены доказательства соблюдения порядка принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, представленные стороной административного истца доказательства административным ответчиком не оспорены, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

Административный ответчик не представил суду доказательств необоснованности расчета налогового органа либо своевременной оплаты налога. 

Согласно статье 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебных расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

При таких обстоятельствах, с административного ответчика ФИО1 в бюджет городского округа «

<

адрес>» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3000 руб., исходя из размера удовлетворенных административных исковых требований в размере 12124 руб. 81коп.

Руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета задолженность в размере 12124 (двенадцать тысяч сто двадцать четыре) руб. 81 коп., из которых транспортный налог за 2021 г. в сумме 3665 руб., за 2022 г. в сумме 3665 руб., за 2023 г в сумме 1832 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 г. в сумме 4 руб., за 2022 г. в сумме 4 руб., за 2023 г. в сумме 1 руб., пени в сумме 2953 руб. 81 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в бюджет городского округа «

<

адрес>» государственную пошлину в размере 3000 (три тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья фио

Решение принято в окончательной форме 24 ноября 2025 г.