Дело № 1 – 325/2017

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Мурманск 21 декабря 2017 года

Первомайский районный суд г. Мурманска в составе:

председательствующего судьи Вяткина А.Ю.,

при секретаре Изгаревой А.Ф., 

с участием старшего помощника прокурора *** Еремина П.В.,

представителя потерпевшего ФИО1, действующая по доверенности,

защитников - адвоката Леонова М.Н., ***; адвоката Холкина Е.А., ***; адвоката Ананьева В.С., ***

обвиняемого ФИО2, 

рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2, ***, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом "б" частью 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

В Первомайский районный суд г. Мурманска для рассмотрения по существу поступило уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ. 

Согласно предъявленного обвинения Общество с ограниченной ответственностью "***" (далее по тексту - ООО "***", Общество, организация, налогоплательщик) учреждено решением участника от *** №***, зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по *** УФНС России по *** области, расположенной по адресу: *** (далее по тексту – ИФНС России по ***), ***, организации присвоен основной государственный регистрационный №***, идентификационный номер налогоплательщика ***

Юридический и фактический адрес Общества – ***

Основные виды деятельности Общества – ***

Единственным участником (учредителем) Общества с момента его образования является ФИО2.

На основании приказа от *** №*** ФИО2 вступил в должность *** ООО "***" с ***.

В соответствии с п. 12.1 Устава ООО "***" в редакции, утвержденной решением участника Общества от *** (далее – Устав), руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (***).

В соответствии с п. 12.2 Устава директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе с правом передоверия, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта. 

Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона Российской Федерации обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, ФИО2, являясь *** и единственным учредителем ООО "***", был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее результатов в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) государством возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, законно установленные сборы; вести в определенном законодательством Российской Федерации порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством Российской Федерации.

ФИО2 в силу занимаемой должности было достоверно известно, что ООО "***" в период с *** по *** в соответствии со ст. ст. 143, 146 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с оборотов по реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг и в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 и статьями 163, 174 НК РФ было обязано исчислить и уплатить НДС с организаций в федеральный бюджет по итогам каждого квартала равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) (в ред. ФЗ РФ от 13.10.2008 № 172-ФЗ), то есть за 2 квартал *** г. – не позднее ***, за 3 квартал *** г. – не позднее ***, за 4 квартал *** г. – не позднее ***, за 1 квартал *** г. – не позднее ***, за 2 квартал *** г. – не позднее ***, за 3 квартал *** г. – не позднее ***, за 4 квартал *** г. – не позднее ***, за 1 квартал *** г. – не позднее ***, за 2 квартал *** г. – не позднее ***, за 3 квартал *** г. – не позднее ***, за 4 квартал *** г. – не позднее ***.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение ООО «***» в период с *** по *** производилось по налоговым ставкам 18 процентов и 10 процентов. Согласно п.п. 1, 2 ст. 171, 172, 173 НК РФ в *** г.г. ООО "***" имело право на уменьшение общей суммы налога, исчисленной за налоговый период по НДС, на налоговые вычеты, то есть на суммы НДС, предъявленные Обществу при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ.

Также ФИО2 было достоверно известно, что в соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов, то есть сумма НДС, предъявленная руководимому им Обществу как покупателю товаров, работ, услуг и принятая им к учету, превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям общества, то есть предъявленную сумму НДС руководимым им Обществом при сбыте товаров, работ, услуг, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

В силу занимаемой должности ФИО2 достоверно знал о том, что согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п. 2 ст. 172 НК РФ). 

Также ему было достоверно известно, что согласно ст. 169 НК РФ основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету является счет-фактура и книга покупок налогоплательщика, а согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, названных в п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ, а также то, что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, работ, услуг, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации после принятия на учет указанных товаров, работ, услуг и при наличии соответствующих первичных документов.

Осуществляя руководство ООО "***", основным видом деятельности которого являлась ***, ФИО2 в силу занимаемой должности и опыта работы в указанной сфере деятельности было достоверно известно, что организации-производители *** в соответствии со ст.ст. 18, 346.1, 346.2 НК РФ, являясь сельскохозяйственными производителями, находились на специальном налоговом режиме - единый сельскохозяйственный налог (далее по тексту – ЕСХН). В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации-производители ***, применяя специальный режим налогообложения ЕСХН, не признаются плательщиками НДС. В связи с указанным, приобретая товар у организаций-производителей ***, ООО "***", согласно положениям ст. ст. 169, 171, 346.1 НК РФ, не могло включить в состав налоговых вычетов Общества суммы НДС, включенные в стоимость данной ***.

Достоверно зная указанные выше требования закона, в период времени с *** по ***, находясь по адресу: *** ФИО2, являясь *** ООО "***", из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и завышения расходов ООО "***" для последующего занижения доходов, с которых высчитывается и уплачивается НДС, решил организовать систему формального документооборота при отсутствии реального движения товара, подтверждающую якобы имевшее место приобретение *** у Обществ, являвшихся плательщиками НДС для включения в налоговую декларацию сумм налогов по НДС, подлежащих налоговому вычету в порядке ст. 171 НК РФ. 

Реализуя задуманное, в период времени с *** по *** ФИО2, находясь по адресу: *** подыскал Общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту – ООО) "***" ИНН *** (далее по тексту – ООО "***"), "***" ИНН *** (далее по тексту – ООО "***"), "***" ИНН *** (далее по тексту – ООО "***"), осуществлявшие сбыт товаров, работ, услуг с предъявлением покупателю НДС (с составлением договоров, счетов-фактур, товарных накладных).

После этого, в указанный период времени ФИО2, руководствуясь указанным выше умыслом, подписал с ООО "***", ООО "***" и ООО "***" договоры поставки о якобы приобретении *** у указанных Обществ, а также организовал подписание руководителями ООО "***", ООО "***" и ООО "***" счетов-фактур с выделением в них уплаченного ООО "***" НДС.

При этом фактически указанная *** приобреталась без выделения налога на добавленную стоимость в счетах-фактурах, являвшихся основанием для получения налоговых вычетов по НДС, у организаций-производителей ***, применяющих специальный налоговый режим в форме ЕСХН и не являющихся плательщиками НДС, в том числе у ООО "***" (ИНН ***), ООО "***" (ИНН ***), ООО "***" (ИНН ***), ООО "***" (ИНН ***). Оплата приобретенной ООО "***" у ООО "***", ООО "***" и ООО "***" *** производилась без фактического включения НДС в стоимость товара. 

Кроме того, оформление в вышеуказанный период времени формального документооборота с участием ООО "***", ООО "***" и ООО "***" при фактическом приобретении *** у организаций-производителей ***, в том числе являющихся плательщиками НДС, служило основанием для получения ООО "***" налоговых вычетов по НДС.

Выгодоприобретателем от оформления указанных выше документов являлось ООО "***", возглавляемое ФИО2, у которого в результате оформления указанных документов возникло право для включения в налоговую декларацию сумм налогов по НДС, подлежащих налоговому вычету в порядке ст. 171 НК РФ.

Продолжая реализовывать задуманное, являясь единственным учредителем и директором ООО "***", ФИО3, находясь в период времени с *** по *** в офисе ООО "***", расположенном по адресу: *** дал указание сотрудникам бухгалтерии ООО "***", не осведомленным о его преступных намерениях, о включении указанных выше документов в регистры бухгалтерского и налогового учета Общества, а также в книги покупок ООО "***" за *** г.г. и отражению суммы НДС при составлении налоговых деклараций ООО "***" за 2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., в которые с его ведома были внесены заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и, соответственно, суммах налога, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

Так, в результате преступных действий ФИО2 в период времени с *** по *** работниками бухгалтерии были сформированы регистры бухгалтерского и налогового учета ООО "***", а также книги покупок Общества за *** г.г., в которых были отражены следующие счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношений по поставке в адрес ООО "***" *** от ООО "***", ООО "***" и ООО "***" и уплате ООО "***" в указанные Общества налога на добавленную стоимость:

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму *** в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму *** в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***.; в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***, в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.,

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму *** в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***.; в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., - выставленные ООО "***" в адрес ООО "***", с выделенным НДС в общей сумме ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***.; в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.,

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.,

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от ***№*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***.; в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***. в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., - выставленные ООО "***" в адрес ООО "***" с выделенным НДС на общую сумму ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***.; в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.; 

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***.;

от *** №*** на сумму ***., в т.ч. НДС ***., - выставленные ООО "***" в адрес ООО "***" с выделенным НДС на общую сумму ***. 

Всего указанные документы содержали заведомо ложные сведения о якобы произведенной оплате ООО "***" в адрес ООО "***", ООО "***", ООО "***" НДС в сумме ***.

Учтенные таким образом и принятые к вычету заведомо ложные сведения о суммах НДС были отражены в налоговых декларациях ООО "***" по НДС за 2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., которые на основе полученных фиктивных счетов-фактур были подготовлены работниками бухгалтерии ООО "***", не осведомленными о преступных намерениях ФИО2, подписаны последним как руководителем Общества, и посредством телекоммуникационных каналов связи представлены в ИФНС России по ***, расположенную по адресу: *** По указанию ФИО2 в строке 220 раздела 3 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО "***" за 2,3,4 кварталы *** года, 1,2,3,4,кварталы *** года, 1,2,3,4 кварталы *** года была неправомерно отражена сумма НДС, подлежащая вычету, в общем размере ***., которая была завышена на ***., при этом подлежала отражению сумма в размере ***

Таким образом, за счет умышленного включения по указанию ФИО2 в налоговые декларации ООО "***" за 2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г. заведомо ложных сведений по сделкам с ООО "***", ООО "***", ООО "***" в федеральный бюджет в предусмотренный ст. 174 НК РФ срок от Общества не поступил НДС за указанный период в размере ***. 

Умышленные преступные действия ФИО2, выразившиеся во включении в налоговые декларации ООО "***" по НДС за 2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г., 1,2,3,4 кварталы *** г. заведомо ложных сведений, привели к неуплате и непоступлению в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере ***., что составляет 68,07 % от подлежащих Обществом уплате сумм налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с пунктом 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) является особо крупным размером.

Таким образом, директор ООО "***" ФИО2 в результате реализации вышеуказанной схемы уклонения от уплаты налогов, являясь единоличным исполнительным органом, то есть руководителем Общества, находясь в период времени с *** по *** по адресу: *** действуя умышленно из корыстных побуждений, совершил уклонение от уплаты налогов – налога на добавленную стоимость с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Органами предварительного расследования действия ФИО2 квалифицированы по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе предварительного слушания адвокатом Холкиным Е.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела на основании примечанию 2 к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый ФИО2 данное ходатайство поддержал, последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям обвиняемому разъяснены и понятны.

Представитель потерпевшего ФИО1 поддержала ходатайство о прекращении уголовного дела, пояснив, что налоги, пени и штрафы уплачены в полном объеме. 

Старший помощник прокурора Еремин П.В. не возражал против прекращения уголовного дела. 

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО4 по следующим основаниям.

Согласно примечанию 2 к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с. ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии с частью 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, примечания 2 к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В судебном заседании для разрешения ходатайства были исследованы следующие документы, имеющиеся в деле, а так же предоставленные в судебное заседание об оплате сумм недоимки:

платежное поручение №*** от *** на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** на сумму ***, а всего по КБК №*** (АКТ налог) на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** по КБК №*** (АКТ пени) на сумму ***;

платежное поручение №*** от *** по КБК №*** (АКТ штраф) на сумму ***.

Суд также учитывает, что согласно обвинительному заключению ущерб ФИО2 в бюджет возмещён в полном объёме.

Суд, выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, установил, что ФИО2 ранее не судим, впервые обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, до назначения судебного заседания суммы недоимки по налогам, а также начисленные пени и штрафы уплачены, т.е. ущерб, причинённый бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, в совершении которого обвиняется ФИО2, возмещён в полном объёме, на прекращение уголовного дела согласился. 

Возражений против прекращения уголовного дела по данному основанию не поступило.

Гражданский иск Российской Федерации в лице ИФНС России по *** о незаконно не уплаченных в федеральный бюджет денежные средства в сумме *** суд в соответствии с требованиями с ч. 2 ст. 306 УПК РФ оставляет без рассмотрения, что не препятствует последующему предъявлению и рассмотрению иска в порядке гражданского судопроизводства.

Решая вопрос о судьбе арестованного имущества, денежных средств по постановлениям *** суда *** от ***, *** о наложении ареста на имущество, денежные средства, принадлежащие ФИО2, руководствуясь положениями ст. 115 УПК РФ, суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста до исполнения приговора в части гражданского иска.

При таких обстоятельствах суд прекращает уголовное дело в отношении ФИО2 на основании ст. 28.1 УПК РФ.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ч. 2 ст. 27, ст. 28.1, ст. 239 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом "б" частью 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании статьи 28.1 Уголовно процессуального кодекса Российской Федерации.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу в отношении ФИО2 – отменить.

Гражданский иск Российской Федерации в лице ИФНС России по *** о незаконно не уплаченных в федеральный бюджет денежных средств в сумме *** оставить без рассмотрения. Разъяснить право на последующее предъявление и рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество ФИО2 постановлениями *** суда *** от ***, ***, сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства:

*** – возвратить по принадлежности (т. 38, л.д. 237-243);

*** - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию Мурманского областного суда через Первомайский районный суд г. Мурманска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья подпись А.Ю. Вяткин