Дело № 12-10/2021

Р Е Ш Е Н И Е

02 марта 2021 г. г. Новосибирск

Судья Железнодорожного районного суда г. Новосибирска Л.В.Кузьменко

при помощнике ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе ДВВ на постановление по делу об административном правонарушении ** от ****, 

У С Т А Н О В И Л:

22.10.2020г. заместителем начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Новосибирска в отношении руководителя ООО «Летний сад» - ДВВ вынесено постановление ** о назначении административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, которым он подвергнут административному штрафу в размере 10 000,00 руб..

На данное постановление ДВВ подал жалобу, в которой просит заменить наказание в виде административного штрафа, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, на административное наказание в виде предупреждения, указав, что Общество является субъектом малого предпринимательства, ДВВ на дату совершения правонарушения являлся директором общества, следовательно, работником данной организации, за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, привлекается к административной ответственности впервые. Правонарушение не повлекло за собой причинение вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также причинения имущественного ущерба. Правонарушение совершено в целях соблюдения трудового законодательства РФ, которое обязывает выплатить заработную плату работнику, даже если тот не открыл счет в банке для соответствующих целей. Считает, что имеется возможность замены наказания в виде штрафа на предупреждение.

В судебное заседание ДВВ не явился, извещался надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства. 

Суд, исследовав материалы дела, обозрев дело об административном правонарушении, выслушав должностное лицо, приходит к следующему.

Постановлением **, вынесенным 22.10.2020г. заместителем начальника ИФНС по ***, директор Общества с ограниченной ответственностью «Летний сад» - ДВВ признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание с применением п.3.3 ст.4.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 10 000,00 руб.. 

В соответствии с ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от **** № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно п.п. «а», «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 и п.п. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», а также физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, являются резидентами, а физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 - нерезидентами.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежей между резидентами и нерезидентами является валютной операцией.

Согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

При этом предусмотренный частью 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ перечень условий, при соблюдении которых расчеты между резидентами и нерезидентами могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим, в том числе не предусматривает возможность расчетов резидентом за нерезидента при осуществлении валютной операции не через банковский счет в уполномоченных банках в виде принятия в кассу организации-резидента наличных денежных средств в виде валюты.

Таким образом, ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ указывает на недопустимость совершения юридическим лицом-резидентом расчетов без использования банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, помимо, предусмотренных данной статьей.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты по выплате заработной платы должны производиться обществом, как юридическим лицом - резидентом, только через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ ООО «Летний сад» и ДВВ – директор Общества являются резидентами, а АЗ с **** по настоящее время является нерезидентом.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом при рассмотрении дела об административном правонарушении, должностным лицом Общества ДВВ совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в осуществлении незаконной валютной операции, расчеты по которой произведены, минуя счета в уполномоченных банках, а именно: за период с **** по **** Обществом произведена выплата АЗ через кассу Общества по 6 платежным ведомостям денежных средств в наличной форме на общую сумму 45328,86 рублей.

В нарушение ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты за указанный выше период (заработная плата и аванс нерезиденту АЗ) осуществлены Обществом в наличной валюте Российской Федерации.

Факт осуществления валютной операции с нарушением требования ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Событие административного правонарушения и вина должностного лица Общества подтверждены собранными по делу доказательствами, которым должностным лицом дана надлежащая оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

При назначении наказания должностным лицом учтен факт совершения административного правонарушения впервые, учтены и иные обстоятельства, предусмотренные ст. ст. 4.1, 4.2, 4.3 КоАП РФ, наказание назначено с применением п.3.3 ст.4.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 10 000,00 руб.. 

Исходя из характера правонарушения, а также обстоятельств совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, оснований для признания указанного деяния малозначительным и освобождения от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Вопреки доводам жалобы, не имеется оснований и для замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение. 

Согласно ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

С учетом взаимосвязанных положений части 3 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 указанного Кодекса.

Вместе с тем, в рассматриваемом случае не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части такого обстоятельства, как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц и экономической безопасности государства, ввиду ненадлежащего исполнения ДВВ обязанностей, возложенных на него требованиями законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

Административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере.

Объектом совершенного административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Должностным лицом ООО «Летний сад» осуществлена валютная операция, запрещенная законодательством Российской Федерации.

Стратегией национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от **** **, предусмотрено, что важнейшим фактором обеспечения экономической безопасности государства являются, в том числе, валютное регулирование и контроль.

Допущенное должностным лицом Общества нарушение посягает на установленный законом порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям, создает угрозу причинения вреда экономической безопасности государства.

С учетом изложенного, в рассматриваемом случае не установлено наличие совокупности всех условий, при которых в соответствии с положениями части 2 статьи 3.4, части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ допускается замена административного штрафа предупреждением.

С учетом изложенного, основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ судья

РЕШИЛ:

Постановление **, вынесенное 22.10.2020г. заместителем начальника ИФНС по ***, о признании должностного лица – директора Общества с ограниченной ответственностью «Летний сад» ДВВ виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и назначении ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 10 000,00 руб., оставить без изменения, жалобу– без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток с момента получения копии постановления путем подачи жалобы через Железнодорожный районный суд г. Новосибирска либо непосредственно в суд, уполномоченный ее рассматривать.

Судья Л.В.Кузьменко