УИД 26RS0002-01-2024-003972-68

Дело № 2а-2202/2024

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

5 июня 20254 г. г. Ставрополь

Ленинский районный суд города Ставрополя Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Никитенко Т.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Гогжаевой К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к Ш. Ш. Д. о взыскании задолженности,

установил:

МИФНС № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к Ш. Ш.Д., в котором просит взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 18 510,27 рублей, в том числе: задолженность по транспортному налогу: пени в размере 1 846,58 рублей за 2019 год, пени в размере 4 688,74 рублей за 2018 год, пени в размере 11 557,94 рублей за 2017 год; задолженность по земельному налогу: пени в размере 18,71 рублей за 2019 год, пени в размере 132,77 рублей за 2018 год, пени в размере 265,53 рублей за 2017 год.

В обоснование иска указано, что гражданин Российской Федерации Ш. Ш.Д., 

<

дата обезличена> года рождения, состоит на налоговом учете в ИФНС 12 по Ставропольскому краю, ИНН 

<

данные изъяты>.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ). 

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п. 1 ст. 360 главы 28 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно выписке из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по 

<

адрес обезличен>, в порядке ст. 85 Налогового кодекса РФ, Ш. Ш.Д. является собственником транспортных средств: 

- мотоцикл, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>, дата прекращения права 

<

дата обезличена>;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>., дата прекращения права 

<

дата обезличена>; 

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>. 

Налоговым органом в отношении административного ответчика в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ начислены пени, в связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налог уплачен не был за период 2017 - 2019 года.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. 

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщик имеет в собственности земельные участки:

- земельный участок, адрес: 

<

адрес обезличен>, кадастровый номер 

<

номер обезличен>, площадь 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>

Налоговым органом в отношении административного ответчика в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ начислены пени, в связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налог уплачен не был за период 2017 - 2019 года.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ уплата пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей исполнение основной обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

Согласно п.1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. На момент подачи административного искового заявления о взыскании задолженности обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ не погашена, что подтверждается учетными данными.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога c физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России*1/100*сумма неуплаченного налога).

Налоговым органом в отношении Ш. Ш.Д. выставлены требования от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, об уплате налога, которое направлено письмом налогоплательщику, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: 

<

номер обезличен> – до 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> – до 

<

дата обезличена>.

Определением от 

<

дата обезличена> мировым судьей судебного участка № 1 Ленинского района г. Ставрополя отменен ранее вынесенный в отношении Ш. Ш.Д. судебный приказ от 

<

дата обезличена> № 2а-417-21-476/2022 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 19 229,13 рублей, текущий остаток задолженности составляет 18 510,27 рублей. 

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган считает, что все необходимые обстоятельства были установлены мировым судом, в том числе проверка соблюдения срока для обращения в мировой суд и отсутствие оспаривания налогового периода, исчисления сумм налоговых обязательств и пени, контрсчета, а равно доказательств отсутствия налоговых обязательств, просит суд удовлетворить исковые требования.

Представитель административного истца МИФНС № 14 по Ставропольскому краю, административный ответчик Ш. Ш.Д. в судебное заседание не явились, надлежащим образом были извещены о времени и месте проведения судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщили. 

На основании ст. 150 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о законности предъявленных требований по следующим основаниям.

Согласно ст. 176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Как следует из материалов дела Ш. Ш.Д. состоит на налоговом учете в МИФНС № 12 по Ставропольскому краю.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п. 1, 3 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

Пунктом 6 ст. 227 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ). 

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002 определил ставки налога и льготы.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Судом установлено, что должник имеет в собственности транспортные средства:

- мотоцикл, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>, дата прекращения права 

<

дата обезличена>;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>., дата прекращения права 

<

дата обезличена>

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер обезличен>, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, ПТС: 

<

номер обезличен>, год выпуска 

<

дата обезличена>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>. 

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. 

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Судом установлено, что ответчик является собственником земельного участка:

- земельный участок, адрес: 

<

адрес обезличен>, кадастровый номер 

<

номер обезличен>, площадь 818, дата регистрации права 

<

дата обезличена>.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога c физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

Расчет взыскиваемой пени по земельному налогу:

№стр. 

Дата начала действия недоимки 

Дата окончания действия недоимки 

Число дней просрочки 

Недоимка для пени 

Ставка пениили 1/300*СтЦБ*1/100 

Начислено пени за период 

Сумма пени, не вошедшая в требование 

Итого 

По требованию 

<

номер обезличен>

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

260 

1493 

0,00025 

18,71 

18,71 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

625 

1493 

0,00025 

20,22 

20,22 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

989 

1493 

0,00025 

20,22 

20,22 

По требованию 

<

номер обезличен>

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

919 

1493 

0,00025 

245,31 

245,31 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

555 

143 

0,00025 

112,55 

112,55 

Расчет взыскиваемой пени по транспортному налогу:

№стр. 

Дата начала действия недоимки 

Дата окончания действия недоимки 

Число дней просрочки 

Недоимка для пени 

Ставка пениили 1/300*СтЦБ*1/100 

Начислено пени за период 

Сумма пени, не вошедшая в требование 

Итого 

По требованию 

<

номер обезличен>

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

260 

48701 

0,00025 

659,90 

659,90 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

260 

406 

0,00025 

5,50 

5,50 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

260 

406 

0,00025 

5,50 

5,50 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

625 

48295 

0,00025 

654,40 

654,40 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

989 

63607 

0,00025 

11542,55 

11542,55 

По требованию 

<

номер обезличен>

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

406 

406 

0,00025 

9,89 

9,89 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

406 

406 

0,00025 

9,89 

9,89 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

406 

48701 

0,00025 

1186,68 

1186,68 

<

дата обезличена>

<

дата обезличена>

555 

48295 

0,00025 

4018,95 

4018,95 

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России*1/100*сумма неуплаченного налога).

Сроки обращения в суд истцом соблюдены, поскольку в досудебном порядке в соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ посредством массовой печати и рассылки направлялись требования от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, об уплате налога, которое направлено письмом налогоплательщику, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: 

<

номер обезличен> – до 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> – до 

<

дата обезличена>.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 

<

дата обезличена> мировым судьей судебного участка № 1 Ленинского района г. Ставрополя отменен ранее вынесенный в отношении Ш. Ш.Д. судебный приказ от 

<

дата обезличена> № 2а-417-21-476/2022 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 19 229,13 рублей, текущий остаток задолженности составляет 18 510,27 рублей. 

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании вышеизложенного суд приходит к выводу о том, что сроки, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса РФ, ст. 286 КАС РФ, налоговым органом соблюдены.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю удовлетворить. 

Взыскать c Ш. Ш. Д. (ИНН 

<

данные изъяты>) задолженность на общую сумму 18 510,27 рублей, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу: пени в размере 1 846,58 рублей за 2019 год, пени в размере 4 688,74 рублей за 2018 год, пени в размере 11 557,94 рублей за 2017 год;

- задолженность по земельному налогу: пени в размере 18,71 рублей за 2019 год, пени в размере 132,77 рублей за 2018 год, пени в размере 265,53 рублей за 2017 год.

Единый налоговый счет КБК 18201061201010000510.

Налог подлежит уплате получателю УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счет банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) № 40102810445370000059, номер казначейского счета 03100643000000018500 ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Ставрополя в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Судья Т.Н. Никитенко

Мотивированное решение изготовлено 14.06.2024

Судья Т.Н. Никитенко