Дело № 2а-1059/2024 

УИД 35RS0019-01-2024-001824-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сокол Вологодской области 12 августа 2024 года 

Сокольский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Поповой Е.Б.,

при секретаре Шевцовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени в размере 3 553 рублей 14 копеек. В обоснование требований указано, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, который в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. 

ФИО1 направлены налоговые уведомления на оплату налогов, в том числе: 

транспортного налога с физических лиц ОКТМО 19638101 за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 15 июля 2019 года по делу № 2а-1490/2019, задолженность частично погашена 15 апреля 2020 года на сумму 2 481 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 4 279 рублей 00 копеек погашен 20 ноября 2020 года); за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 19 июня 2020 года по делу № 2а-1586/2020, задолженность частично погашена 20 ноября 2020 года на сумму 2 481 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 4 279 рублей 00 копеек погашен 18 ноября 2021 года); за 2019 год по сроку уплаты 01 декабря 2020 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 30 июля 2021 года по делу № 2а-2459/2021, задолженность частично погашена 18 ноября 2021 года на сумму 2 704 рубля 01 копейки, 18 марта 2022 года на сумму 3 276 рублей 00 копеек, остаток задолженности в сумме 779 рублей 99 копеек погашен 22 марта 2023 года); за 2020 год по сроку уплаты 01 декабря 2021 года в размере 6 030 рублей 00 копеек (задолженность частично погашена 22 марта 2023 года на сумму 4 524 рубля 01 копейки, остаток задолженности в сумме 1 505 рублей 99 копеек погашен 18 января 2024 года); за 2021 год по сроку уплаты 01 декабря 2022 года в размере 6 030 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года);

налога на имущество физических лиц ОКТМО 19638101 за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в размере 2 430 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 17 августа 2018 года по делу № 2а-1285/2018, задолженность частично погашена 04 февраля 2019 года на сумму 1 434 рубля 22 копейки, остаток задолженности в сумме 995 рублей 78 копеек погашен 20 июня 2019 года); за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 2 516 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 15 июля 2019 года по делу № 2а-1490/2019, задолженность частично погашена 20 ноября 2020 года на сумму 809 рублей 00 копеек, остаток задолженности в сумме 1 707 рублей 00 копеек погашен 18 ноября 2021 года); за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года в размере 2 072 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 19 июня 2020 года по делу № 2а-1586/2020, задолженность частично погашена 18 ноября 2021 года на сумму 361 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 1 711 рублей 00 копеек погашен 18 января 2024 года); за 2019 год по сроку уплаты 01 декабря 2020 года в размере 2 068 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 30 июля 2021 года по делу № 2а-2459/2021, задолженность погашена 18 января 2024 года); за 2020 год по сроку уплаты 01 декабря 2021 года в размере 1 260 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года); за 2021 год по сроку уплаты 01 декабря 2022 года в размере 1 260 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года).

Налоговым органом в адрес ответчика направлено требование об уплате налога от 23 июля 2023 года № 6207 на сумму 17 545 рублей 25 копеек со сроком для добровольного исполнения – 11 сентября 2023 года, включающее недоимки по транспортному налогу за 2020-2021 г.г. в сумме 7 535 рублей 99 копеек (остаток в сумме 1 505 рублей 99 копеек за 2020 год + 6 030 рублей 00 копеек за 2021 год), по налогу на имущество за 2018-2021 г.г. в сумме 6 299 рублей 00 копеек (остаток в сумме 1 711 рублей 00 копеек за 2018 год + 2 068 рублей 00 копеек за 2019 год + 1 260 рублей 00 копеек за 2020 год + 1 260 рублей за 2021 год), а также пени в сумме 3 710 рублей 26 копеек.

По состоянию на 01 января 2023 года при переходе к системе ЕНС сформировано отрицательное сальдо по налогам в сумме 19 138 рублей 99 копеек, по пени в сумме 3 350 рублей 47 копеек. За период с 01 января 2023 года по 15 октября 2023 года начислено пени на сумму отрицательного сальдо по налогу – 1 217 рублей 34 копейки. Так, сумма пени на 16 октября 2023 года с учётом уменьшения суммы пени в результате перерасчета на 415 рублей 40 копеек составила 4 152 рубля 41 копейка.

При этом налоговым органом ранее принимались меры принудительного взыскания задолженностей, в том числе, в отношении пени. Так, сумма непогашенной задолженности по пени, в отношении которой приняты меры взыскания, составила 599 рублей 27 копеек. Разница между задолженностью по пени в сумме 4 152 рубля 41 копейка и недоимкой, обеспеченной мерами взыскания в сумме 599 рублей 27 копеек составляет 3 553 рубля 14 копеек, которая взыскивается в рамках данного дела.

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 11 января 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 по делу № 2а-3331/2023 от 27 ноября 2023 года.

Представитель административного истца УФНС по ВО в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без участия представителя, иск поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 НК РФ законодательно закреплена обязанность граждан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями статьи 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 48 НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пунктам 3 статьи 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. 

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Материалами дела подтверждается, что на налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Налоговая инспекция в соответствии с требованиями налогового законодательства направила в адрес ФИО1 налоговые уведомления на оплату налогов, в том числе: 

транспортного налога с физических лиц ОКТМО 19638101 за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 15 июля 2019 года по делу № 2а-1490/2019, задолженность частично погашена 15 апреля 2020 года на сумму 2 481 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 4 279 рублей 00 копеек погашен 20 ноября 2020 года); за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 19 июня 2020 года по делу № 2а-1586/2020, задолженность частично погашена 20 ноября 2020 года на сумму 2 481 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 4 279 рублей 00 копеек погашен 18 ноября 2021 года); за 2019 год по сроку уплаты 01 декабря 2020 года в размере 6 760 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 30 июля 2021 года по делу № 2а-2459/2021, задолженность частично погашена 18 ноября 2021 года на сумму 2 704 рубля 01 копейки, 18 марта 2022 года на сумму 3 276 рублей 00 копеек, остаток задолженности в сумме 779 рублей 99 копеек погашен 22 марта 2023 года); за 2020 год по сроку уплаты 01 декабря 2021 года в размере 6 030 рублей 00 копеек (задолженность частично погашена 22 марта 2023 года на сумму 4 524 рубля 01 копейки, остаток задолженности в сумме 1 505 рублей 99 копеек погашен 18 января 2024 года); за 2021 год по сроку уплаты 01 декабря 2022 года в размере 6 030 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года);

налога на имущество физических лиц ОКТМО 19638101 за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в размере 2 430 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 17 августа 2018 года по делу № 2а-1285/2018, задолженность частично погашена 04 февраля 2019 года на сумму 1 434 рубля 22 копейки, остаток задолженности в сумме 995 рублей 78 копеек погашен 20 июня 2019 года); за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 2 516 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 15 июля 2019 года по делу № 2а-1490/2019, задолженность частично погашена 20 ноября 2020 года на сумму 809 рублей 00 копеек, остаток задолженности в сумме 1 707 рублей 00 копеек погашен 18 ноября 2021 года); за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года в размере 2 072 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 19 июня 2020 года по делу № 2а-1586/2020, задолженность частично погашена 18 ноября 2021 года на сумму 361 рубля 00 копеек, остаток задолженности в сумме 1 711 рублей 00 копеек погашен 18 января 2024 года); за 2019 год по сроку уплаты 01 декабря 2020 года в размере 2 068 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 30 июля 2021 года по делу № 2а-2459/2021, задолженность погашена 18 января 2024 года); за 2020 год по сроку уплаты 01 декабря 2021 года в размере 1 260 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года); за 2021 год по сроку уплаты 01 декабря 2022 года в размере 1 260 рублей 00 копеек (задолженность погашена 18 января 2024 года). Порядок исчисления суммы налога: (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет.

Согласно справке ОВМ МО МВД России «Сокольский», ФИО1 с 31 мая 2012 года по настоящее время зарегистрирован по месту жительства по адресу: 

<

адрес>. 

Факт направления ФИО1 налоговых уведомлений по месту регистрации должника по адресу: 

<

адрес>, подтверждается списками почтовых отправлений.

В установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в силу положений статьи 69 НК РФ в его адрес налоговой инспекцией направлено требование от 23 июля 2023 года № 6207, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения. Порядок расчета пени: количество дней просрочки*(1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ).

При этом, общая сумма налогов, пеней не превысила 10 000 рублей в течение трех лет с момента выставления первого требования. Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

21 ноября 2023 года УФНС по ВО обратилось к мировому судье Вологодской области по судебному участку № 36 с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2020 года по 2021 год за счёт имущества физического лица в размере 13 609 рублей 13 копеек, в том числе: по налогам – 10 055 рублей 99 копеек, пени – 3 553 рубля 14 копеек. 

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 27 ноября 2023 года с ФИО1 в пользу УФНС по ВО взыскана задолженность за период с 2020 года по 2021 год за счёт имущества физического лица в размере 13 609 рублей 13 копеек, в том числе: по налогам – 10 055 рублей 99 копеек, пени – 3 553 рубля 14 копеек; в доход местного бюджета взыскана государственная пошлина в размере 272 рублей 19 копеек. 

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 11 января 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 27 ноября 2023 года.

С настоящим иском в суд налоговый орган обратился 09 июля 2024 года, то есть в пределах установленного частью 3 статьи 48 НК РФ срока обращения в суд с требованием о взыскании налогов и пеней в порядке искового производства. 

Статья 357 НК РФ относит к налогоплательщикам транспортного налога лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

К объектам налогообложения транспортным налогом статья 358 НК РФ относит, в числе прочего, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям Госавтоинспекции МО МВД России «Сокольский», ФИО1 в течение 2017-2021 г.г. являлся собственником транспортных средств марки «Опель Синтра», государственный регистрационный знак № (с 22 ноября 2016 года по настоящее время), марки «ВАЗ-21099», государственный регистрационный знак № (с 11 марта 2014 года по 03 апреля 2024 года).

Статья 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» относит к плательщикам таких налогов физических лиц – собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения.

К объектам налогообложения статья 2 указанного Закона относит, в частности, жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

Согласно статье 3 указанного Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Как следует из абзаца 1 пункта 3 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02 ноября 1999 года № 54 «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 НК РФ уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником жилых помещений, расположенных по адресу: 

<

адрес> с 10 сентября 2003 года, 

<

адрес> с 12 июня 2019 года.

Поскольку в установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в силу положений статьи 69 НК РФ в его адрес налоговой инспекцией направлено требование от 23 июля 2023 года № 6207, по которому начислены пени в размере 3 553 рублей 14 копеек. 

Вместе с тем, оплата пени ФИО1 до настоящего времени в полном объеме не произведена, при этом размер задолженности по пени составляет 3 553 рублей 14 копеек. 

Представленные истцом расчеты о суммах подлежащих уплате транспортного налога, налога на имущество и пени за просрочку уплаты транспортного налога сомнений у суда не вызывают, ответчиком не оспорены. 

Принимая во внимание, что расчет задолженности по налогам и пени, представленный административным истцом, проверен судом, является правильным, принят судом, ответчик указанную задолженность не погасил, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований. 

В силу статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь статьями 175 - 180, 289 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области пени в размере 3 553 рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сокольский районный суд Вологодской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.Б. Попова 

Мотивированное решение изготовлено 16 августа 2024 года.