1-329/2018 

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

22 июня 2018 года г. Ставрополь 

Ленинский районный суд города Ставрополя в составе:

председательствующего судьи Максимовой М.Г.,

при секретаре Москвитиной Я.А.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского района города Ставрополя Матлашевской С.М., 

подсудимого ФИО1,

защиты в лице адвоката Стехова Г.Н., представившего ордер 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> и удостоверение 

<

номер обезличен>, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО1 на основании приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, занимая должность директора общества с ограниченной ответственностью 

<

***> (ООО 

<

данные изъяты>), а также, являясь руководителем ООО 

<

данные изъяты> зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес обезличен> (ИНН 

<

номер обезличен>), находящегося по адресу: 

<

адрес обезличен>, корпус А, офис 22, в компетенцию которого, в соответствии с пп. 11.2, 11.3 Устава ООО «

<

данные изъяты> утвержденного общим собранием учредителей от 

<

дата обезличена>, входило право без доверенности действовать о имени Общества, заключать договоры, совершать сделки, являться распорядителем кредитов в пределах своей компетенции, открывать в банках расчётный, валютный и иные счета Общества, организовывать бухгалтерский учёт и отчётность, представлять Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате законно установленных налогов, то есть являясь лицом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ возложена обязанность, подписания отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов с указанной организации.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ, ФИО1, состоящий в должности директора ООО 

<

данные изъяты> был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

ФИО1, являясь директором ООО «Агро-Макс», то есть лицом, ответственным за исполнение законодательства и ведение бухгалтерского учета в организации, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> при исчислении и удержании налогов, сборов и страховых взносов 

<

данные изъяты> в сумме 28 835 484,59 рублей, имея фактически в распоряжении денежные средства, достаточные для погашения задолженности по не перечисленным в соответствующий бюджет налоговые платежам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 44, ст.45, ст. 46, ч. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ, руководствуясь иной личной заинтересованностью, выразившейся в стремлении поднять свой авторитет в глазах работников предприятия, выглядеть успешным и компетентным руководителем предприятия, желания обеспечить дальнейшее функционирование, развитие финансово-хозяйственной деятельности организации, приукрасить действительное положение дел для создания видимости стабильной работы предприятия и ложного понимания смысла деловой репутации, ему необходимо обеспечить максимально эффективное функционирование Общества, для чего необходимо было привлечение максимально большого количества денежных средств, находясь по адресу: 

<

адрес обезличен> не перечислял в полном объеме налоги, сборы и страховые взносы без учета пени и штрафов в соответствующий бюджет.

В результате неисполнения Обществом в полном объеме обязанностей налогового агента в бюджет не перечислена в указанный период сумма налогов, сборов и страховых взносов без учета пени, и штрафов в размере 28 835 484,59 рублей.

В связи с невыполнением 

<

данные изъяты> обязанностей налогового агента в части перечисления в бюджет недоимки по налогам, сборам, страховым взносам перед бюджетом, в соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ Инспекцией вынесено решение от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> «О принятии обеспечительных мер» в виде приостановления операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 НК РФ 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> на сумму 8 237,20 рублей. 

<

дата обезличена> данное решение было вручено директору 

<

данные изъяты> ФИО1 

В соответствии со ст. 70 НК РФ, ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в адрес 

<

данные изъяты> были направлены требования об уплате налога на общую сумму 44 475 454,12 рублей.

В связи с тем, что 

<

данные изъяты> не исполнило требования об уплате налогов и (или) сборов в установленный срок, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со ст. 46, 47 НК РФ Налоговым органом вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 43586 590,42 рублей.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам подконтрольной ему организации, а также о внесенных ИФНС России по 

<

адрес обезличен> решений «О приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств», на расчетные счета открытые в кредитных учреждениях 

<

данные изъяты> имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> в рабочее время, находясь в офисе 

<

номер обезличен>, расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, корпус А, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в рамках предоставленных товаров и услуг кредиторам 

<

данные изъяты> в бюджетную систему РФ и желая их наступления, преследую цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности 

<

данные изъяты>», без согласия налогового органа производил операции по расчетам с кредиторами минуя расчетные счета Общества, путем направления писем подписанных директором 

<

данные изъяты> в адрес кредиторов на сумму 2 320 997,21 рублей.

Согласно финансово - экономическому заключению 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> с момента образования недоимки по уплате налогов и (или) сборов свыше 2 250000 рублей, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, денежные средства от контрагентов, принадлежащие ООО 

<

данные изъяты> в общей сумме 2 320 997,21 рублей, не перечислялись на расчетный счет общества и в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ не могли быть списаны на погашение образовавшейся задолженности по уплате налогов. Денежные средства в общей сумме 2 320 997,21 рублей, принадлежащие 

<

данные изъяты> не поступили на расчетный счет Общества, а были направлены на оплату за товары, работы и услуги контрагентам с использованием счетов ИП ФИО2, ООО 

<

данные изъяты> и ФИО3, что привело к невозможности принудительного списания денежных средств с расчетных счетов 

<

данные изъяты> для погашения недоимки по уплате налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ и ст. 47, 48 Налогового кодекса РФ.

В результате умышленные действия ФИО1, являющегося руководителем 

<

данные изъяты> повлекли сокрытие денежных средств этой организации в сумме 2 320 997,21 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ, должно быть произведено взыскание задолженности по налогам и сборам и страховым взносам, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину признал полностью и пояснил, что понимает существо предъявленного ему обвинения и полностью с ним согласен. Ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Осознает характер и последствия заявленного ходатайства и понимает, в чем состоит существо особого порядка. Свое согласие он выразил добровольно после проведения консультаций с адвокатом и подтвердил в ходе судебного заседания, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства ему понятны.

Адвокат Стехов Г.Н. подтвердил согласие подсудимого ФИО1 на постановление приговора без проведения судебного разбирательства и пояснил, что свое согласие подсудимый подтвердил добровольно, после проведенной консультации с ним, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства подсудимому разъяснены. 

Государственный обвинитель против заявленного ходатайства не возражал.

В соответствии со ст. 314 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации подсудимый вправе при наличии согласия государственного обвинителя и потерпевшего, заявить ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание, за которое не превышает 10 лет лишения свободы.

Суд считает возможным постановить приговор в отношении ФИО1 без судебного разбирательства, так как санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ не превышает десяти лет лишения свободы, и суд удостоверился, что ФИО1 ходатайство заявлено после его консультации с защитником по вопросам, касающимся оснований, характера и последствий этого ходатайства, государственный обвинитель не возражает против рассмотрения уголовного дела в особом порядке. 

В соответствии с требованиями ч. 7 ст. 316 УПК РФ, если судья придет к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, то он постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

Рассмотрев материалы уголовного дела, суд считает, что обвинение, предъявленное подсудимому ФИО1, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами. 

Действия подсудимого ФИО1 подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии с п.п. «г, и» ч. 1 ст. 61 УК РФ к обстоятельствам, смягчающим наказание ФИО1, суд относит наличие малолетнего ребенка, активное способствованию раскрытию и расследованию преступления, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины и раскаяние в содеянном.

В соответствии со ст. 63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не установлено. 

Подсудимый ФИО1 положительно характеризуется по месту работы и проживания, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит.

При назначении наказания подсудимому ФИО1, руководствуясь ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности виновного, установленные судом обстоятельства, смягчающие наказание – наличие малолетнего ребенка, активное способствованию раскрытию и расследованию преступления, признание вины и раскаяние в содеянном, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений и приходит к выводу о назначении ему наказания в виде штрафа.

В соответствии с ч. 1 ст. 56 УК и ч. 1 ст. 53.1 УК РФ наказание в виде штрафа по данной части статьи УК РФ является наиболее строгим видом наказания, в связи с чем, при назначении наказания ФИО1 суд также руководствуется требованиями ч.1 ст. 62 УК РФ, так как при установлении по делу обстоятельства, смягчающего наказание подсудимому, предусмотренного п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления и отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей особенной части УК РФ, в данном случае с учетом требований ч.5 ст.62 УК РФ, так как дело рассмотрено в порядке особого судопроизводства.

Вместе с тем, с учетом фактических обстоятельств совершенного ФИО1 преступления, его личности, суд, в соответствие с ч.3ст. 47 УК РФ, признает невозможным сохранение за ним права занимать должности, связанные с выполнением обязанностей по уплате налогов, в связи с чем, полагает необходимым применить к подсудимому дополнительное наказание в виде лишения его права занимать указанные должности на определенный срок.

В соответствие с ч.4ст. 47 УК РФ, срок дополнительного наказания, назначаемого подсудимому ФИО1, подлежит исчислению с момента вступления настоящего приговора в законную силу.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих общественную опасность преступления, для применения положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Доводы адвоката Стехова Г.Н. о применении к подсудимому ФИО1 амнистии судом не принимаются, поскольку преступление подсудимым совершено в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, что подтверждено самим подсудимым, тогда как согласно п. 9 Постановление ГД ФС РФ от 

<

дата обезличена>Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" освобождению от уголовной ответственности по уголовным делам подлежат лица, совершившие преступления до дня вступления в силу настоящего Постановления, то есть до 

<

дата обезличена>. 

Разрешая судьбу вещественных доказательств: 

– CD - R диск белого цвета серийный 

<

номер обезличен> предоставленный ИФНС России по 

<

адрес обезличен>; 

– письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. б/н от 

<

дата обезличена>, карточка счета 60 за 

<

дата обезличена> — 

<

дата обезличена>, карточка счета 60 за 2015 г., платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, предоставленные в ходе проведения процессуальной проверки УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК – хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Руководствуясь ст. 316 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации, 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ назначить ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением обязанностей по уплате налогов сроком на 2 года.

Срок дополнительного наказания ФИО1 в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением обязанностей по уплате налогов - исчислять с момента вступления настоящего приговора в законную силу. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: 

– CD - R диск белого цвета серийный 

<

номер обезличен> предоставленный ИФНС России по 

<

адрес обезличен>; 

– письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, бухгалтерская справка 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, письмо исх. б/н от 

<

дата обезличена>, карточка счета 60 за 

<

дата обезличена> — 

<

дата обезличена>, карточка счета 60 за 2015 г., платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, предоставленные в ходе проведения процессуальной проверки УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК – хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа: (реквизиты ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен>, необходимые для зачисления денежных взысканий (штрафов) и возмещение ущерба федеральному имуществу по приговорам судов) Получатель: УФК по 

<

адрес обезличен> (ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен>), 

<

номер обезличен>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в 

<

адрес обезличен>вой суд через Ленинский районный суд 

<

адрес обезличен> в течение 10 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья М.

<

адрес обезличен>