Дело №12-93/2018 

РЕШЕНИЕ

г.Саранск Республики Мордовия 20 июля 2018 года

Судья Пролетарского районного суда г.Саранска Республики Мордовия Нардышева Ольга Алексеевна, 

при секретаре Киселевой Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» на постановление по делу об административном правонарушении мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска от 13 марта 2018 года о назначении обществу с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» административного наказания в виде штрафа в размере 300 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска от 13 марта 2018 года общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (далее по тексту ООО «Инвест Гарант») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

ООО «Инвест Гарант» обратилось в суд с жалобой на постановление мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска от 13 марта 2018 года, в обосновании которой указало, что мировым судьей судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска при вынесении указанного постановления были нарушены нормы материального и процессуального права. Действия ООО «Инвест Гарант», связанные с нарушением правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, то есть нарушение лицензионных требований, не подлежат квалификации по части 3 статьи 14.1.1 КоАП Российской Федерации, поскольку согласно разъяснений ЦБ Российской Федерации от 20 октября 2017 г. №17-1-23-01/19441 административная ответственность за неисполнения требований указания ЦБ Российской Федерации от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании изложенного, просит постановление мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска от 13 марта 2018 года отменить, производство по делу - прекратить.

Представитель ООО «Инвест Гарант» в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, 

При таких обстоятельствах, в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях считаю возможным рассмотрение дела в отсутствие указанного лица.

Допрошенный в суде в качестве свидетеля государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля МРИФНС России №1 по Республике Мордовия гр. 1 показала, что им была проведена плановая выездная проверка ООО «Инвест Гарант» по адресу: 

<

...>, в ходе которой была запрошена кассовая книга за октябрь 2017 года. Так, при анализе данной книги было установлено, что денежные средства выплачивались за счет наличных денежных средств, полученных за ставки. Директор обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант» гр. 2Ю, присутствующая в ходе проверки, с выявленным нарушением согласилась.

Проверив доводы жалобы, исследовав письменные материалы дела, допросив свидетеля гр. 1, судья приходит к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении суд проверяет дело в полном объеме.

Согласно статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления.

В порядке статьи 26.1 названного кодекса, по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в том числе, событие административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей. 

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы и тотализаторы (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации. 

Обязанность по лицензированию деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах предусмотрена подпунктом 31 пункта 1 статьи 12 Федеральный закон от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» 

При осуществлении лицензируемого вида деятельностью лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий. 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании). 

Согласно подпункту «з» пункта 4 названного выше положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441. 

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и про ведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации. 

В соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. 

Согласно пунктам 2, 3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением перечисленных целей, в перечень которых установленный факт расходования не включен. Кроме того, банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". 

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». 

В соответствии с пунктами 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». 

Как следует из материалов дела, 30 ноября 2017 года на основании распоряжения № 59 от 18 октября 2017 года МРИФНС №1 по Республики Мордовия проведена плановая выездная проверка ООО «Инвест Гарант» на предмет выполнения лицензиатом лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации № 1130 от 26 декабря 2011 года, по месту осуществления лицензируемого вида деятельности в пункте приема ставок в обособленном подразделении ООО «Инвест Гарант» по адресу: 

<

...>.

По результатам проведенной проверки составлен акт проверки № 01 от 27 октября 2017 года.

Согласно данному акту в рамках проверки выявлены нарушения ООО «Инвест Гарант» правил совершения операция с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (порядка хранения и расходования свободных денежных средств), выразившееся в том, что в период с 1 октября по 17 октября 2017 года наличные деньги, поступавшие в кассу Общества при приеме ставок от участников азартных игр, не сдавались на расчетный счет в банке, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы из кассы обособленного подразделения согласно данным кассовой книги, расходным кассовым ордерам, без использования банковского счета, что является нарушением части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244 ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130, пункта 3 Правил совершения операция с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, пунктов 2, 3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», пунктов 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

По факту выявленных нарушений 30 ноября 2017 года в отношении ООО «Инвест Гарант» составлен протокол № 1121 об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП Российской Федерации.

Постановлением мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска от 13 марта 2018 года общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (далее по тексту ООО «Инвест Гарант») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Обстоятельства совершения ООО «Инвест Гарант» административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП Российской Федерации, подтверждается собранными и исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: копией распоряжения о проведении плановой выездной проверки № 59 от 18 октября 2017 года, копией акта проверки № 01 от 27 октября 2017 года, копией письменных объяснений директора обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант» ФИО1 от 27 октября 2017 года, копией уведомления от 10 ноября 2017 года № 09-31/006855, копией приглашения о явке в инспекцию от 27 октября 2017 года, копией уведомления № 09-31/006854 от 10 ноября 2017 года, копией извещения о получении электронного документа от 31 октября 2017 года, копией извещения о получении электронного документа от 10 ноября 2017 года, копией отчета о доставке от 14 ноября 2017 года, копией списка внутренних почтовых отправлений от 30 октября 2017 года, копией списка внутренних почтовых отправлений от 10 ноября 2017, отчетами об отслеживании почтовых отправлений, копией расходных кассовых ордеров №, копией сопроводительного письма № 09-31/007290 от 30 ноября 2017, копией реестра внутренних почтовых отправлений от 1 декабря 2017, копией подтверждения даты отправки, копией извещения о получении электронного документа от 1 декабря 2017 года, от 4 декабря 2017 года, копией письма № 09-31/007603 от 12 декабря 2017 года, копией извещения о получении электронного документа от 12 декабря 2017 года, копией реестра внутренних почтовых отправлений от 12 декабря 2017 года, копией кассовой книги, сведениями из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в отношении ООО «Инвест Гарант», протоколом об административном правонарушении № 1121 от 30 ноября 2017 года.

Указанные доказательства получены с соблюдением требований закона, их допустимость и достоверность сомнений не вызывают. Все собранные по делу доказательства получили надлежащую правовую оценку судьи в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах постановление мирового судьи о наличии в действиях ООО «Инвест Гарант» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП Российской Федерации, является законным и обоснованным. 

Доводы жалобы о том, что в действиях ООО «Инвест Гарант» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и согласно разъяснениям ЦБ Российской Федерации от 20 октября 2017 г. №17-1-23-01/19441 административную ответственность за неисполнение требований Указания ЦБ Российской Федерации от 7 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются ошибочным, а также было предметом рассмотрения мирового судьи и в постановлении дана надлежащая правовая оценка, оснований для переоценки которой суд не усматривает. 

Допущенное ООО «Инвест Гарант» нарушение обоснованно квалифицировано по части 3 статьи 14.1.1 КоАП Российской Федерации являющейся специальной нормой по отношению к общей норме - части 1 статьи 15.1 КоАП Российской Федерации, которая предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов. 

Довод ООО «Инвест Гарант» указанный в возражениях, поданных мировому судье при рассмотрении данного дела, относительно допущенных нарушений срока проведения проверки, выраженных в превышении общего установленного срока проведения проверки, является несостоятельным. 

Согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательств от 17 июля 2018 года № ЮЭ9965-18-3906354 ООО «Инвест Гарант» ИНН 

<

***>, включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 августа 2016 года и отнесено к категории субъекта «Малое предприятие». 

На основании распоряжения МИФНС России № 49 по г. Москве «О проведении плановой выездной проверки юридического лица ООО «Инвест Гарант от 18 октября 2017 г. № 59 проводилась плановая выездная проверка ООО «Инвест Гарант в 427-ми местах фактического осуществления деятельности, в том числе по месту нахождения обособленного подразделения, по адресу: 

<

...>. 

По результатам проверки обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант ИФНС России по Пролетарскому району г. Саранска составлен акт от 27 октября 2017 г. № 01, в котором указано, что выездная проверка проводилась в период с 10 часов 24 октября 2017 года по 9 часов 30 минут 27 октября 2017 года.

В подпункте «з» пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено; что подсудность дел об административных правонарушениях, возбужденных в отношении юридических лиц по результатам проверки их филиалов, определяется местом нахождения филиалов, в деятельности которых соответствующие нарушения были выявлены и должны быть устранены. 

В силу положений части 1 и пункта 3 части 2 статьи 20 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» результаты проверки, проведенной органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля с грубым нарушением установленных настоящим Федеральным законом требований к организации и проведению проверок, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, и подлежат отмене вышестоящим органом государственного контроля ( надзора) или судом на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя.

К грубым нарушениям относится нарушение требований, предусмотренных частью 2 статьи 13 настоящего Федерального закона (в части нарушения сроков и времени проведения плановых выездных проверок в отношении субъектов малого предпринимательства). 

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 13 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» срок проведения каждой из проверок, предусмотренных статьями 11 и 12 настоящего Федерального закона, не может превышать двадцать рабочих дней. 

В отношении одного субъекта малого предпринимательства общий срок проведения плановых выездных проверок не может превышать пятьдесят часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия в год. 

Вместе с тем, частью 4 данной статьи установлено, что срок проведения каждой из предусмотренных статьями 11 и 12 настоящего Федерального закона проверок в отношении юридического лица, которое осуществляет свою деятельность на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, устанавливается отдельно по каждому филиалу, представительству, обособленному структурному подразделению юридического лица, при этом общий срок проведения проверки не может превышать шестьдесят рабочих дней.

Таким образом, срок проведения проверки по каждому филиалу, представительству, обособленному структурному подразделению малого предприятия исчисляется отдельно и не может превышать пятьдесят часов по каждому из них. 

Следовательно, продолжительность плановой выездной проверки обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант», расположенного по адресу: 

<

...>, соответствует требованием статьи 13 Федерального закона № 294 ФЗ. 

Нарушений процессуальных норм при рассмотрении дела об административном правонарушении и вынесении постановления по делу об административном правонарушении, влекущих отмену постановления, не допущено. 

Оснований для признания совершенного ООО «Инвест Гарант» административного правонарушения малозначительным в соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также замены административного наказания в виде административного штрафа предупреждением на основании статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не усматривается. 

Назначенное ООО «Инвест Гарант» наказание в виде минимального размера административного штрафа, предусмотренного санкцией части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласуется с его предупредительными целями (статьи 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не установлено.

Порядок и срок давности привлечения ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности не нарушены. 

Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 30.6-30.9, 30.12-30.14 КоАП Российской Федерации, 

решил:

Постановление мирового судьи судебного участка № 3 Пролетарского района г.Саранска Республики Мордовия от 13 марта 2018 года о привлечении общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьей 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации, и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере 300000 рублей оставить без изменения, а жалобу ООО «Инвест Гарант» – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано и опротестовано в порядке, установленном статьями 30.12-30.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, путем подачи жалобы и принесения протеста непосредственно в Верховный Суд Республики Мордовия на имя председателя Верховного Суда Республики Мордовия.

Судья О.А.Нардышева