Административное дело № 2а-116/2025 (№ 2а-347/2024) 

УИД: 61RS0059-01-2024-000299-13

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 марта 2025 года г. Цимлянск

Цимлянский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего Степановой И.В.,

при секретаре судебного заседания Менгель М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по обязательным платежам.

В обоснование административного иска, указав следующее: ФИО1 ИНН № является плательщиком страховых взносов, поскольку с 18.02.2021г. по 22.01.2023г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в фиксированном размере установлен п.п. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. 

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно, в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 432 НК РФ). 

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Размер страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1, в соответствии со ст. 430 НК РФ составил:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 2 711,09 руб. за 2023г. (период с 01.01.2023г. по 22.01.2023г.) по сроку уплаты 06.02.2023г., расчет (45 842 руб. за 2023г. : 12 месяцев : 31 день * 22 дня в январе = 2 711,09 руб.).

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 34 445 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 8 766 руб. 

Согласно ст.57 Конституции РФ, пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Однако, административным ответчиком вышеназванные суммы страховых взносов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму недоимки начислены пени, уплата которой является обязательной. 

До обращения в суд с заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки, пени инспекция предлагала налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив следующие требования об уплате недоимки и пени, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ:

Требование от 27.06.2023г. № об уплате не позднее 26.07.2023 г.:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 года по 31.12.2022 года) в сумме 62 354,14 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в сумме 13 865,92 руб.,

- пени в сумме 5 541,72 руб. 

Пени, подлежащие взысканию с ФИО1 составляют 8 678,94 руб., согласно расчета пени. С 01.01.2023 года, в связи с введением единого налогового платежа (ЕНС), правила начисления пени изменились. Согласно новой редакции п.3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется за календарный день просрочки исполнения обязанностей но уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области обратилась в мировой суд судебный участок №2 Цимлянского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Определением мирового судьи от 21.12.2023г. налоговому органу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика.

Налогоплательщику было направлено заявление о взыскании задолженности с материалами по адресу регистрации по месту жительства.

В соответствии со ст.4 и ч.2 ст.7 Федерального закона №22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», с 15.09.2015г. заявления по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежит рассмотрению в порядке КАС РФ. 

Исполнительный лист о взыскании государственной пошлины направить для исполнения непосредственно в службу судебных приставов по месту регистрации должника.

В соответствии со ст.333.35 НК РФ, налоговые органы от уплаты государственной пошлины освобождены.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области, на основании вышеизложенного, руководствуясь ст.125 - 127,175 КАС РФ, просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по обязательным платежам в сумме 54 601,03 руб., в т.ч.:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 34 445 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 8 766 руб. 

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 2 711,09 руб. за 2023г. по сроку уплаты 06.02.2023г.

- пени в сумме 8 678,94 руб.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области, будучи надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в суд своего представителя не направила, в просительной части административного искового заявления ходатайствовала о рассмотрении дела без участия представителя. 

Административный ответчик ФИО1 извещался по известному суду адресу места жительства, в судебное заседание не прибыл, не сообщил об уважительных причинах неявки, никаких ходатайств не представил, заявлений о рассмотрении дела в его отсутствие в суд не поступало.

Согласно части 1 и части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом в срок, не превышающий трех месяцев со дня подачи соответствующего административного искового заявления в суд. 

Суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

Суд, на основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил рассмотреть дело по существу в отсутствие сторон по делу.

Изучив позицию истца, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о следующем.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно, в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 названной статьи, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет, в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абзаца 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 ИНН № является плательщиком страховых взносов, поскольку с 18.02.2021 по 22.01.2023 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1, составляет:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 2 711,09 руб. за 2023г. (период с 01.01.2023г. по 22.01.2023г.) по сроку уплаты 06.02.2023г., расчет (45 842 руб. за 2023г. : 12 месяцев : 31 день * 22 дня в январе = 2 711,09 руб.).

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 34 445 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 8 766 руб. 

Однако, административным ответчиком вышеуказанные суммы задолженности в установленные законом сроки не уплачены, на сумму недоимки начислены пени.

С 01.01.2023 года, в связи с введением единого налогового платежа (ЕНС), правила начисления пени изменились. Согласно новой редакции пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанностей по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Налоговым органом, в соответствии с действующим законодательством, были начислены пени по состоянию на 13.10.2023 в сумме 8 678,94 рублей.

Административным ответчиком данные требования не исполнены. 

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится, в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа либо об отказе в принятии заявления.

Как следует из материалов дела, в связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате платежей в установленный срок, Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области 21.12.2023 года обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по налогам и пени в размере 54 601,03 рубль.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Цимлянского судебного района Ростовской области, врио мирового судьи судебного участка № 1 Цимлянского судебного района Ростовской области, от 21.12.2023 в принятии заявления о вынесении судебного приказа Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области отказано, в связи с наличием спора.

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о принудительном взыскании задолженности 05.03.2024 года (согласно почтовому штемпелю на конверте), то есть до истечения установленного срока. Соответственно, Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области с заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени обратилась в установленные законом сроки.

До настоящего времени требование административным ответчиком в полном объеме не исполнено. Доказательств обратному ответчиком в материалы дела не предоставлено.

Правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы судом проверена, основания для взыскания суммы задолженности - имеются.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам подлежат удовлетворению.

Оценивая полученные судом доказательства, суд полагает, что в совокупности они достоверны, соответствуют признакам относимости и допустимости доказательств, установленным статьями 60, 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и, вследствие изложенного, содержат доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения настоящего дела, а также устанавливают обстоятельства, которые могут быть подтверждены только лишь данными средствами доказывания.

Таким образом, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого из указанного доказательства, представленного истцом, а также их достаточность и взаимную связь в совокупности, суд полагает правомерным постановить решение, которым удовлетворить исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области в полном объеме.

В соответствии со статьей 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом, в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку, на основании статьи 333.36 п.1 пп.7 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд, в силу вышеуказанных положений Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 838,03 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход государства с зачислением в бюджет задолженности на общую сумму 54 601 (Пятьдесят четыре тысячи шестьсот один) рубль 03 копейки, в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1.01.2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1.01.2017 года по 31.12.2022 года) за 2022 год в размере 34 445,00 рублей по сроку уплаты 09.01.2023,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1.01.2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766,00 рублей по сроку уплаты 09.01.2023,

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 2 711,09 рублей по сроку уплаты 06.02.2023,

- пени в размере 8 678,94 рублей.

Указанные суммы перечислить на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИИИ\КПП получателя платежа №, Казначейский счет №, банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по 

<

адрес>, БИК №, счет банка получателя средств: №.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 838 (Одна тысяча влсемьсот тридцать восемь) рублей 03 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Цимлянский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья подпись И.В. Степанова

Решение в окончательной форме изготовлено 28 марта 2025 года.