Дело № 1-255/2024

УИД 24RS0056-01-2024-004628-41

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о направлении уголовного дела по подсудности

г. Красноярск 19 апреля 2024 года 

Судья Центрального районного суда г. Красноярска Нарожный И.О., рассмотрев материалы уголовного дела по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производство Центрального районного суда г. Красноярска поступило уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российский Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Сфера и К» (далее – ООО «Сфера и К», Общество) 12.05.2012 зарегистрировано МИФНС № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1122468027439 по юридическому адресу: 

<

...>. 12.05.2012 поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска (далее – ИФНС по Центральному району г. Красноярска), расположенной по адресу: 

<

...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 2466251250. Фактическое местонахождение ООО «Сфера и К»: 

<

...>. 

В соответствии с п.п. 1.6, 1.11 Устава ООО «Сфера и К», утвержденного протоколом общего собрания учредителей № 02/2015 от 17.08.2015 (далее - Устав), ООО «Сфера и К» является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, Общество имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета и самофинансирования.

На основании п.п. 1.5, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 Устава, целью создания Общества является получение прибыли, расширение рынка товаров и услуг. Основными видами деятельности Общества являются следующие: топографо-геодезическая деятельность; разработка и снос зданий; производство земляных работ; производство обще-строительных работ; устройство покрытий зданий и сооружений; деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки; геодезическая и картографическая деятельность; картографическая деятельность, включая деятельность в области наименований географических объектов; землеустройство; деятельность в области права. Общество также в праве осуществлять следующие виды деятельности: снабженческо-сбытовая деятельность; создание сети продовольственных, промтоварных магазинов; коммерческая деятельность с предоставлением различного рода услуг в соответствии с установленным законодательством. Общество вправе осуществлять также и любые другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству. 

Согласно п.п. 8.26, 8.28, 8.31, 8.32 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет один из учредителей, назначенный Общим собранием участников на должность директора, который подотчетен общему собранию участников Общества. Директор Общества обладает следующими полномочиями: выдает доверенности, открывает в банках расчетные счета и другие счета; утверждает организационно-управленческую, производственно-хозяйственную структуру Общества; утверждает штатное расписание Общества и должностные инструкции работников; заключает трудовые договоры с должностными лицами и исполнительным персоналом Общества; пользуется правом увольнения, перевода всех сотрудников Общества, принимает к ним меры поощрения и взыскания; совершает от имени Общества любые гражданско-правовые сделки, распоряжается имуществом Общества, за исключением случаев, отнесенных уставом и локальными нормативными актами Общества к компетенции Общего Собрания участников; в переделах своей компетенции использует средства создаваемых Обществом фондов и резервов; обеспечивает выполнение решений Общего Собрания участников, обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам; принимает решения о предъявлении от имени Общества претензий к юридическим и физическим лицам и об удовлетворении претензий, предъявленных к Обществу; осуществляет строгий контроль за рациональным и экономическим использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; в переделах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности общества; организует и обеспечивает бухгалтерскую и статистическую отчетность Общества и несет ответственность за ее достоверность. По вопросам своей компетенции директор издает приказы, инструкции и распоряжения, обязательные к исполнению всем персоналом Общества. Директор имеет право подписи всех финансово-хозяйственных документов от имени Общества и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на него обязанностей на условиях, предусмотренных заключенным с ним контрактом в соответствии с действующим российским законодательством, уставом, локальными нормативными актами Общества.

ФИО1, юридически не являющийся директором ООО «Сфера и К», но фактически осуществляющий руководство указанным Обществом, имея намерение продолжить фактически руководить указанным Обществом, при неустановленных следствием обстоятельствах обеспечил выход участников Общества, создав фиктивное решение единственного участника ООО «Сфера и К» от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому единственным участником Общества является ФИО3

В соответствии с решением единственного участника ООО «Сфера и К» от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО3 на должность директора Общества фиктивно назначен ФИО4, который фактически руководство Обществом не осуществлял. 

На основании решения единственного участника ООО «Сфера и К» от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО3, ФИО4 освобожден от должности директора ООО «Сфера и К», и на должность директора ООО «Сфера и К» фиктивно назначен ФИО3, который фактически руководство Обществом не осуществлял. 

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ фактическое руководство деятельностью ООО «Сфера и К» осуществлял ФИО1, который единолично выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, в том числе принимал решения о приеме на работу, начислении и выплате заработной платы работникам, об очередности производства расчетов и платежей, о распоряжении денежными средствами ООО «Сфера и К». 

Таким образом, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Сфера и К», осуществлял руководство финансовой и хозяйственной деятельностью Общества, соответственно являлся лицом, ответственным за обеспечение выполнения вышеуказанной организацией всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, у ООО «Сфера и К» 12.08.2019 и 23.06.2020 открыты расчетные счета № и № в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, расположенном по адресу: г. Красноярск, просп. Свободный, 46 (далее – ПАО «Сбербанк»), 05.09.2018 открыт расчетный счет № в Публичном акционерном обществе «Альфа-Банк», расположенном по адресу: 

<

...>, помещение 4 (далее по тексту – ПАО «Альфа-Банк»), 17.12.2019 открыты расчетные счета № и № в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая корпорация Открытие», расположенном по адресу: 

<

...>.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1, 3 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, ООО «Сфера и К» обязано уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа). 

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.п. 1, 3, 4, 6 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. 

В соответствии п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; 

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств. 

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

ООО «Сфера и К» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «Сфера и К» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Сфера и К» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1, являясь фактическим руководителем Общества, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Сфера и К», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «Сфера и К» формируется недоимка по налогам и страховым взносам, в связи с чем у Общества в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом и контрагентами, и что в случае неоплаты налогов и страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Сфера и К» с выставлением инкассовых поручений. 

В период с 07.09.2021 по 22.02.2022 ФИО1, являлся фактическим руководителем ООО «Сфера и К», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являлся единоличным распорядителем денежных средств Общества, достоверно знал, что в соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Сфера и К» возникла недоимка по налогам и страховым взносам. 

ИФНС России по Центральному району г. Красноярска по состоянию на 28.09.2021 установлена общая сумма задолженности по налогам у ООО «Сфера и К» в размере 20 783 875,80 руб., по состоянию на 05.10.2021 в размере 22 519 278,80 руб., по состоянию на 07.12.2021 в размере 23 447 843,04 руб., по состоянию 20.01.2021 в размере 22 611 613,75 руб., по состоянию на 01.02.2022 в размере 23 160 473,93 руб.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в период с 07.09.2021 по 20.01.2022 ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в адрес ООО «Сфера и К» направлено 15 требований об уплате налога, сбора (для организаций, индивидуальных предпринимателей) без пеней и штрафов на общую сумму 11 701 143,71 руб., а именно: 

- № 25306 то 07.09.2021 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 1 735 403 руб., срок исполнения требования до 05.10.2021;

- № 26018 от 28.09.2021 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 193 724,49 руб., срок исполнения требования до 26.10.2021;

- № 26541 от 05.10.2021 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, и налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации в размере 1 813 346,09 руб., срок исполнения требования до 02.11.2021;

- № 40623 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 2 344 391 руб., срок исполнения до 12.01.2022;

- № 40624 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 287 781 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022;

- № 40625 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 385 536 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022; 

- № 40628 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 416 052 руб., срок исполнения до требования 12.01.2022;

- № 40629 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 263 230 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022;

- № 40806 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 67 730 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022;

- № 40807 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 36 951 руб., срок исполнения до требования 12.01.2022;

- № 40808 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 47 151 руб., срок исполнения до требования 12.01.2022;

- № 40809 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 21 632 руб., срок исполнения до требования 12.01.2022;

- № 40810 от 07.12.2021 на сумму неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 68 669 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022;

- № 40811 от 07.12.2021 на сумму на неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 60 095 руб., срок исполнения требования до 12.01.2022;

- № 643 от 20.01.2022 на сумму на неуплаченных налогов на доходы физических лиц с доходов, в размере 3 959 452,13 руб., срок исполнения требования до 17.02.2022.

Таким образом, ФИО1, в силу своих полномочий как фактический руководитель и распорядитель денежных средств ООО «Сфера и К», осведомленный о наличии в ООО «Сфера и К» задолженности по налогам и страховым взносам, свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «Сфера и К» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 69 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В виду неуплаты ООО «Сфера и К» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 15.10.2021 по 18.02.2022 ИФНС России по Центральному району г. Красноярска вынесены 15 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках) по ранее направленным требованиям об уплате со сроком исполнения не позднее 17.02.2022, на общую сумму 11 701 143,71 руб., а именно: 

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 05.10.2021 по требованию № 25306 от 07.09.2021 вынесено решение № 5448 от 15.10.2021 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 1 735 403 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 26.10.2021 по требованию № 26018 от 28.09.2021 вынесено решение № 5526 от 27.10.2021 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 193 724,49 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 02.11.2021 по требованию № 26541 от 05.10.2021 вынесено решение № 5645 от 08.11.2021 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 1 813 346,09 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40623 от 07.12.2021 вынесено решение № 111 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 2 344 391 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40624 от 07.12.2021 вынесено решение № 121 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 287 781 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40625 от 07.12.2021 вынесено решение № 119 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 385 536 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40628 от 07.12.2021 вынесено решение № 112 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 416 052 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40629 от 07.12.2021 вынесено решение № 120 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 263 230 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40806 от 07.12.2021 вынесено решение № 115 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 67 730 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40807 от 07.12.2021 вынесено решение № 113 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 36 951 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40808 от 07.12.2021 вынесено решение № 114 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 47 151 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40809 от 07.12.2021 вынесено решение № 116 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 21 632 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40810 от 07.12.2021 вынесено решение № 117 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 68 669 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 40811 от 07.12.2021 вынесено решение № 118 от 14.01.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 60 095 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до 12.01.2022 по требованию № 643 от 20.01.2022 вынесено решение № 514 от 18.02.2022 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму 3 959 452,13 руб.

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по Центральному району г. Красноярска за период с 15.10.2021 по 18.02.2022 вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке), а именно: 

- на расчетный счет №, открытый в ПАО «Альфа-Банк», направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 739 915, 05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 496,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 819 367,06 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 436 533,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 624,25 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 534,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 494, 64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 538,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 603,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 757,57 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 587,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 002,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 477,27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 545,76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 959 452,13 руб.;

- на расчетные счета №, № открытые в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 739 915,05 руб.; № от 27.10.2021г. на сумму 206 496, 26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 819 367, 06 руб., № от 14.01.2022г. на сумму 2 436 533, 33 руб., № от 14.01.2022г. на сумму 435 624, 25руб., № от 14.01.2022г. на сумму 38 534, 04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 494, 64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 538, 05руб, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 603, 89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 757, 57 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 587, 30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 002, 16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 477, 27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 545, 76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 959 452,13 руб.;

- на расчетные счета №, № открытые в ПАО Банк «ФК Открытие», направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 739 915, 05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 496,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 819 367,06 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 436 533,33 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 624,25 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 534,04 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 494,64 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 538,05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 603,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 757, 57 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 587,30 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 002,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 477,27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 545,76 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 959 452,13 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налога к расчетным счетам ООО «Сфера и К» в период с 15.10.2021 по 18.02.2022 ИФНС России по Центральному району г. Красноярска выставлено 163 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств) в общей сумме неуплаченных налогов в размере 11 701 143,71 руб., без учета пеней и штрафов, к расчетным счетам ООО «Сфера и К» № открытому в ПАО «Сбербанк», № открытому в ПАО «Альфа-Банк», были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств.

По состоянию на 18.02.2022 ООО «Сфера и К» не исполнены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам в размере 11 417 521,39 руб., без учета пеней и штрафов.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО «Сфера и К» поручения на списание и перечисление денежных средств поставлены банком в картотеку № 2 для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Таким образом, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения недоимки по налогам и страховым взносам ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в период с 07.09.2021 по 20.01.2022 в адрес ООО «Сфера и К» направлено 15 требований об уплате налога на общую сумму недоимки по налогам, без учета пеней и штрафов в размере 11 701 143,71 руб., в период с 15.10.2021 по 18.02.2022 вынесены и направлены 15 решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах, в период с 15.10.2021 по 18.02.2022 вынесены и направлены 45 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в период 15.10.2021 по 18.02.2022 к расчетным счетам ООО «Сфера и К» №, открытому в ПАО «Сбербанк России», и №, открытому в ПАО «Альфа-банк», направлено 163 поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму налогов в размере 11 701 143,71 руб.

В период с 07.09.2021 по 18.02.2022 ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в отношении ООО «Сфера и К» приняты исчерпывающие меры налогового контроля, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам. 

Комплекс мер принудительного взысканиях недоимки за счет денежных средств на сумму свыше 2 250 000 руб., примененный налоговым органом в отношении ООО «Сфера и К», начал действовать с 09.11.2021, когда сумма по поручениям на списание и перечисление денежных средств составила 3 742 473,58 руб. Расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. С этого момента ООО «Сфера и К» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества. Списание денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «Сфера и К», должно было производиться в порядке очередности платежей в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ. По состоянию на 20.02.2022 сумма недоимки в отношении которой налоговым органом приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, без учета пеней и штрафов, составляла 11 417 521,39 руб.

Не позднее 09.11.2021, более точные дата и время не установлены, у ФИО1, находящегося в г. Заозерный Рыбинского района Красноярского края, более точное место не установлено, являющегося фактическим руководителем ООО «Сфера и К» и единоличным распорядителем финансов предприятия, достоверно осведомленного о том, что налоговым органом по всем расчетным счетам Общества приостановлены расходные операции и выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму 3 742 473,58 руб., и что при поступлении на расчетные счета ООО «Сфера и К» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию фактически возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «Сфера и К» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем перечисления денежных средств на расчетные счета работников предприятия и иных лиц, не состоящих в трудовых отношениях с ООО «Сфера и К» по исполнительным документам и по соглашениям в адрес контрагента, минуя расчетный счет ООО «Сфера и К». 

В период с 10.11.2021 по 22.12.2021, находясь в г. Заозерный Рыбинского района Красноярского края, более точное место не установлено, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Сфера и К», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, дал указание непосредственно подчиненным и находящимся в служебной зависимости от него работникам предприятия ФИО6 и ФИО5 на изготовление решений и удостоверений комиссии по трудовым спорам, куда вносились заведомо ложные сведения о наличии задолженности по выплате заработной платы и иным выплатам перед работниками предприятия, а также перед иными лицами, не состоящими в трудовых отношениях с ООО «Сфера и К», и перечислении излишне начисленных денежных средств на их лицевые и расчетные счета, с использованием механизма взыскания через комиссию по трудовым спорам. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель комиссии по трудовым спорам ООО «Сфера и К» ФИО5 и секретарь комиссии по трудовым спорам ООО «Сфера и К» ФИО6, находясь в офисном помещении ООО «Сфера и К» по адресу: 

<

адрес>, состоящие в служебной зависимости от ФИО1, являющегося фактическим руководителем ООО «Сфера и К», не осведомленные о преступных намерениях последнего, исполняя его устные указания, изготовили подложные решения и удостоверения комиссии по трудовым спорам, куда вносили заведомо ложные сведения о наличии задолженности по выплате заработной платы и иным выплатам перед работниками ООО «Сфера и К» - ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО6, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20. ФИО21, ФИО10, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, а также перед лицами, не состоящими в трудовых отношениях с ООО «Сфера и К» - ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34

Реестры №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 561 от ДД.ММ.ГГГГ, 569 от ДД.ММ.ГГГГ, 568 от ДД.ММ.ГГГГ, 566 от ДД.ММ.ГГГГ, 570 от ДД.ММ.ГГГГ, 571 от ДД.ММ.ГГГГ, 591 от ДД.ММ.ГГГГ, 592 от ДД.ММ.ГГГГ, 594 от ДД.ММ.ГГГГ, 605 от ДД.ММ.ГГГГ, 610 от ДД.ММ.ГГГГ, 612 от ДД.ММ.ГГГГ, 613 от ДД.ММ.ГГГГ, 630 от ДД.ММ.ГГГГ, 632 от ДД.ММ.ГГГГ, 633 от ДД.ММ.ГГГГ, 631 от ДД.ММ.ГГГГ, 635 от ДД.ММ.ГГГГ, 638 от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные от имени директора ООО «Сфера и К» ФИО4 по указанию фактического директора ООО «Сфера и К» ФИО1, подтверждающие право работников, а также иных лиц не состоящих в трудовых отношениях с ООО «Сфера и К» на получение заработной платы и иных выплат, направлены в Красноярское отделение № ПАО «Сбербанк» для перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Сфера и К» № на лицевые и расчетные счета указанных лиц. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанным лицам от ООО «Сфера и К», перечислено 5 490 000 руб., которые внесены в кассу предприятия, в дальнейшем расходованы на иные нужды Общества. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Сфера и К», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Сфера и К», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Сфера и К», находясь в 

<

адрес>, более точное место не установлено, дал указание неустановленным работникам Общества, подготовить и направить два соглашения по оплате третьему лицу ЗАО ПАО «Красноярскэнергосбыт» в адрес Краевое государственное бюджетное учреждение здравоохранения «

<

адрес> больница» (далее - КГБУЗ «Рыбинская РБ»), с просьбой перечислять денежные средства в целях исполнения договорных обязательств по контрактам на оказание услуг по теплоснабжению от ДД.ММ.ГГГГ №-Т/21 и №-Т/21 от ДД.ММ.ГГГГ, не на расчетный счет ООО «Сфера и К» №, а на расчетный счет ЗАО ПАО «Красноярскэнергосбыт».

На основании указанных соглашений КГБУЗ «Рыбинская РБ» за ООО «Сфера и К» в адрес ЗАО ПАО «Красноярскэнергосбыт» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены перечисления денежных средств по следующим платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 857,90 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 090,59 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 767,31 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 857,90 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 362,43 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 362,43 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 362,43 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 857,90 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 362,43 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 857,90 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 362,43 руб. (проведено банком ДД.ММ.ГГГГ)

Всего, КГБУЗ «Рыбинская РБ» на основании соглашений по оплате третьему лицу ЗАО ПАО «Красноярскэнергосбыт», по контрактам на оказание услуг по теплоснабжению от ДД.ММ.ГГГГ №-Т/21 и от ДД.ММ.ГГГГ №-Т/21, заключенным с ООО «Сфера и К», перечислены в качестве оплаты контрагенту ООО «Сфера и К» денежные средства в общей сумме 7 256 101,65 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Сфера и К», то есть распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «Сфера и К» недоимки в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогам и страховым взносам без учета пеней и штрафов составила 11 417 521,39 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 45 и 46 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, за счет имеющейся дебиторской задолженности КГБУЗ «Рыбинская РБ» и в результате перечисления денежных средств на лицевые и расчетные счета работников предприятия и иных лиц, не состоящих в трудовых отношениях с ООО «Сфера и К», в виде заработной платы и иных выплат, преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, страховым взносам), умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принадлежащие ООО «Сфера и К», в общей сумме 12 746 101,65 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 11 417 521,39 руб., что является особо крупным размером. 

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО1 для налогового органа - ИФНС по Центральному району г. Красноярска, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 11 417 521,39 руб., что является особо крупным размером.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 227 УПК РФ по поступившему уголовному делу судья может принять решение о направлении уголовного дела по подсудности.

В соответствии с ч. 1 ст. 34 УПК РФ, установив при разрешении вопроса о назначении судебного заседания, что поступившее уголовное дело не подсудно данному суду, судья выносит постановление о направлении данного уголовного дела по подсудности.

В силу ч. 1 ст. 47 Конституции РФ никто не может быть лишен права на рассмотрение его дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено законом.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 УПК РФ подсудимый не может быть лишен права на рассмотрение его уголовного дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 32 УПК РФ уголовное дело подлежит рассмотрению в суде по месту совершения преступления, за исключением случаев, предусмотренных ч.ч. 4, 5, 5.1 ст. 32, ст. 35 УПК РФ.

Как следует из фактических обстоятельств предъявленного ФИО1 обвинения, приведенных в обвинительном заключении, местом совершения преступления является г. Заозерный Красноярского края, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, выражается в осуществлении лицом действий, направленных на сокрытие денежных средств, и эти действия, по мнению следствия, были выполнены ФИО1, являющимся фактическим руководителем ООО «Сфера и К» по месту юридического и фактического нахождения ООО «Сфера и К» а именно: 

<

...>.

При таких обстоятельствах, данное уголовное дело подлежит направлению в Рыбинский районный суд Красноярского края для рассмотрения по существу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 31, 34, 227 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, направить по подсудности в Рыбинский районный суд Красноярского края.

Копию настоящего постановления направить прокурору Рыбинской межрайонной прокуратуры Красноярского края, обвиняемому ФИО1, защитнику Семеняк В.А., представителю потерпевшего ФИО36

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение 15 суток со дня вынесения постановления, с подачей жалобы через Центральный районный суд г. Красноярска.

Судья И.О. Нарожный