Дело №

УИД 26RS0№-№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Предгорный районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Суворова Д.Д.,

с участием:

государственного обвинителя – помощник прокурора 

<

адрес> ФИО9,

подсудимого ФИО1

защитников – адвоката ФИО10, представившей удостоверение № и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ, адвоката ФИО11, представившей удостоверение № и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном ходатайство стороны защиты о прекращении уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>. 

<

адрес>, имеющего общее образование, женатого, имеющего одного малолетнего ребенка, являющегося ИП ФИО1, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

установил:

Органами государственного обвинения ФИО1 обвиняется в том, что являясь индивидуальным предпринимателем, ИНН № (далее ИП ФИО1), зарегистрированным по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, и, состоящим на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, ФИО1, будучи в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и в соответствии с требованиями ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), а также ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ обязанным исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые налогоплательщик обязан уплачивать, свои обязанности не исполнил.

Так, ИП ФИО1 в соответствии с ч. 1 ст. 346.12 НК РФ в 2019 году, 2020 году являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, объектом которого в соответствии с ч. 1 ст. 346.14 НК РФ являются «Доходы, уменьшенные на величину расходов» с налоговой ставкой 15 %.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам налогового периода, представляются в срок не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСН является календарный год.

В соответствии с ч. 2 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, обязаны принять расходы для уменьшения налоговой базы лишь при условии их соответствия критериям, указанным ч. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В свою очередь, согласно ч. 2 ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ИП ФИО1, будучи осведомленным о действительной сумме доходов, полученных за истекший налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и сумме расходов, связанных с их извлечением, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы, не предоставил в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговые декларации по УСН за 2019-2020 года в установленный ч. 1 ст. 346.23 НК РФ срок (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ № 68-ФЗ), то есть к ДД.ММ.ГГГГ, однако, в последующем в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту своего жительства – по адресу: 

<

адрес>, Предгорный МО, 

<

адрес>, в нарушение сроков предоставления налоговых деклараций изготовил лично и включил в налоговые декларации по УСН за 2019-2020 года заведомо ложные сведения в части расходов за 2019 год по товарам, приобретенным у ИП ФИО3 ИНН № ИП ФИО4 ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, на сумму 15 350 000 рублей, за 2020 год по товарам приобретенным ИП ФИО4 ИНН № на сумму 3 595 000 рублей, сделки с которыми у ИП ФИО1 являются фиктивными, после чего лично ДД.ММ.ГГГГ, предоставил в налоговый орган налоговые декларации по УСН за 2019-2020 года с искаженными сведениями. Товары, якобы приобретенные ИП ФИО1 у вышеуказанных контрагентов, включенные в состав расходов в налоговых декларациях по УСН за 2019-2020 год приобретались у иных неустановленных лиц.

В результате неправомерного включения в налоговую отчётность фиктивных сделок, ИП ФИО1 завысил сумму произведённых расходов за 2019 и 2020 года на общую сумму 18 945 000 рублей (15 350 000 рублей за 2019 год + 3 595 000 рублей за 2020 год), что привело к уменьшению налогооблагаемой базы.

ИП ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019-2020 года в общей сумме 2 838 143 рублей (2 286 724 рублей неисчисленного и неоплаченного налога за 2019 год + 551 419 рублей неисчисленного и неоплаченного налога за 2020 год), что в соответствии с примечанием 2 ст. 198 УК РФ является крупным размером.

То есть в совершении преступления, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ как уклонение физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитником – адвокатом ФИО10 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, так как со дня совершения инкриминируемого преступления, прошло более двух лет.

Подсудимый ФИО1 согласился с прекращением в отношении него уголовного дела, поддержав заявленное ходатайство, при этом пояснил, что последствия прекращения уголовного преследования по не реабилитирующему основанию ему понятны.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к выводу, что уголовное преследование в отношении подсудимого ФИО1 подлежит прекращению последующим основаниям.

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой ст. 24 УПК РФ.

На основании ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, в соответствии со ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, по которым согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ срок давности составляет два года со дня его совершения.

Согласно п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения законодательства об ответственности за налоговые преступления» способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.

Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 или ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Действия ФИО1, вменяемые ему в вину, совершены в 2019-2020 года, а срок, установленный законодательством о налогах и сборах для уплаты налога за указанные период истекал ДД.ММ.ГГГГ. 

В настоящее время с указанной даты прошло более 2 лет.

Учитывая вышеизложенное, ходатайство стороны защиты подлежит удовлетворению, поскольку имеются основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Как установлено в ходе судебного заседания, на стадии предварительного следствия и.о. прокурора 

<

адрес> ФИО6 заявлен гражданский иск, в котором просит взыскать сумму неуплаченного единого налога, подлежащего уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 2 838 143 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии с ч. 3 ст. 44 УПК РФ гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных и муниципальных унитарных предприятий может быть предъявлен прокурором.

В ходе судебного заседания гражданский иск о возмещении материального вреда ответчик ФИО1 не признал.

Органами государственного обвинения ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, а именно, в неправомерном включении в налоговую отчётность фиктивных сделок, и завышении им сумм произведённых расходов за 2019 и 2020 года, что привело к уменьшению налогооблагаемой базы, что повлекло умышленное не исчисление и не уплату в бюджет Российской Федерации единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019-2020 года в общей сумме 2 838 143 рублей.

Принимая во внимание, что основанием для прекращения данного уголовного дела в отношении ФИО1, является истечение сроков давности, что не является реабилитирующим обстоятельством, с прекращением уголовного дела по указанным основаниям ФИО1 согласился, суд приходит к выводу об обоснованности заявленного прокурором гражданского иска, с учетом установленных судом обстоятельств данного уголовного дела считает необходимым его удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24 ч.1 п.3, 254 УПК РФ, суд

постановил:

Ходатайство защитника ФИО1 адвоката ФИО7 о прекращении в отношении него уголовного дела ч. 1 ст. 198 УК РФ, удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1 в совершении им преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ прекратить основаниям ст. 24 ч.1 п. 3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО1 – отменить.

Гражданский иск прокурора 

<

адрес> о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением, удовлетворить в полном объеме, взыскав с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> сумму неуплаченного единого налога, подлежащего уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 2 838 143 (два миллиона восемьсот тридцать восемь тысяч сто сорок три) рубля. 

Реквизиты для перечисления: Отделение Ставрополь Банка России// УФК по 

<

адрес>, БИК №, счет №, получатель: УФК по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>), КБК №, ОКТМО №.

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства:

- налоговая и бухгалтерская документация ИП ФИО1 за 2019-2020 года, изъятая в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России №, а также налоговые декларации ИП ФИО1 по УСН за 2019 и 2020 года, находящиеся на хранении в камере вещественных доказательств СО по 

<

адрес> СУ СК России по 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>- передать ИФНС России № по 

<

адрес>.

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение пятнадцати суток со дня вынесения, путем подачи жалобы через Предгорный районный суд Ставропольского края.

Судья Д.Д. Суворов