Дело (УИД) №

Производство №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2025 года 

<

адрес>

Железнодорожный районный суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Севостьяновой Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Железнодорожного районного суда 

<

адрес> административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по 

<

адрес> (далее – УФНС России по 

<

адрес>) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, ИНН №, является налогоплательщиком и обязана уплачивать законно установленные налоги. У налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета в размере -- руб., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет -- руб., в т.ч. налог - -- руб, пени - -- руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: 

земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2014 год в размере -- руб коп.; 

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год в размере -- руб.,

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере -- руб руб.,

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере -- руб руб.,

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере -- руб руб.,

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере -- руб руб.,

налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере -- руб руб.,

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской объекту налогообложения, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере -- руб коп. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведений, полученных УФНС по 

<

адрес> в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, в соответствии с которым органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течении 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года, ФИО1 владела на праве собственности квартирой, по адресу: г Орёл, 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 03.11.2003г.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены уведомления о расчете налога на имущество и уплате в сроки, установленные законодательством: № от ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество в размере -- руб руб., № от ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество в размере -- руб руб., № от ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество в размере -- руб руб., № от ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество в размере -- руб руб., № от ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество в размере -- руб руб.

Должнику направлено требование № об уплате задолженности в срок до 28.08.2023г. по налогу на имущество в размере -- руб., земельному налогу в размере -- руб., пени в размере -- руб коп., в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, указанной в требовании №, в размере -- руб.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в судебный участок №

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ мировой судья выносит судебный приказ № однако ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен на основании поступивших от налогоплательщика возражений. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

УФНС России по 

<

адрес> просит взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность в размере в -- руб., а именно: земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2014 год в размере -- руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере -- руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской объекту налогообложения, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере -- руб коп. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Определением Железнодорожного районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ постановлено: «Рассмотреть административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в порядке упрощенного (письменного) производства».

Возражений от ответчика в установленный судом срок не поступило.

Административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.В соответствии с ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В силу ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 с 03.11.2003г. является собственником квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу 

<

адрес>, а так же собственником земельного участка.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет -- руб копейки, в том числе земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2014 год в размере -- руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере -- руб., налог на имущество физических лиц по ставке, примененных к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере -- руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской объекту налогообложения, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере -- руб коп. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с тем, что административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, УФНС по 

<

адрес> было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до 28.08.2023г. по налогу на имущество в размере -- руб., земельному налогу в размере -- руб., пени в размере -- руб коп., в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, указанной в требовании №, в размере -- руб.

Указанные уведомления и требования были направлены ФИО1 что подтверждается материалами дела.

Налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности.

18.06. 2025 г. мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> вынесен судебный приказ №, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

Таким образом, административный ответчик имеет задолженность налогам и пени, которые не погашены до настоящего времени.

Поскольку доказательств обратного в силу ст. 62, 63 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налога и пени, подлежат удовлетворению. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. 

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес>» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>, ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> задолженность в размере -- руб копейки, в т.ч. налог - № копеек, пени - № (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>, ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес>» государственную пошлину в размере -- руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Железнодорожный районный суд 

<

адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Судья Н.В.Севостьянова