Дело № 1-286/2021 (12002420004000025)

УИД 48RS0001-012021-002300-77

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Липецк 11 июня 2021 года

Советский районный суд города Липецка в составе председательствующего судьи Золотаревой М.В., 

при секретаре Скоморохове П.Г.,

с участием государственного обвинителя Левченко А.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника Байбакова М.В.,

а так же с участием представителя потерпевшего ФИО12,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего средне-специальное образование, холостого, ИП, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации (расчеты) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона № 73-ФЗ от 01.04.2020 г.).

Преступление совершено в г. Липецке при следующих обстоятельствах.

ФИО1, будучи зарегистрированным по адресу: 

<

адрес>, и, являясь с 19.05.2009 г. индивидуальным предпринимателем (далее по тексту ИП) без образования юридического лица, зарегистрированным в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (далее по тексту МИФНС) № 6 по Липецкой области за №, и состоявшим на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы (далее по тексту ИФНС) по Октябрьскому району г. Липецка (ИНН №), обязанным уплачивать законно установленные налоги и сборы, а также представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в нарушение:

- ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- подпункта 1 п. 1 ст. 23 части первой Налогового кодекса РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 45 части первой Налогового кодекса РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов;

- п. 1 ст. 80 части первой Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу подлежащему уплате этим налогоплательщиком;

- подпункта 1 п. 1 ст. 146 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

- п. 2 ст. 153 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- п. 1 ст. 154 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг);

- п. 3 ст. 164 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году составляла 20 процентов;

- п. 1 ст. 166 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налога, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз;

- п. 1 ст. 169 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав на сумму налога к вычету;

- п. 2 ст. 171 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 172 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов;

- п. 3 ст. 173 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС, исчисленная по всем операциям;

- п. 4 ст. 174 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

- п. 5 ст. 174 части второй Налогового кодекса РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному «формату» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

- п. 1 ст. 252 части второй Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, 

умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, представил 13.07.2019 г. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 г., 26.10.2019 г. налоговую декларацию на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 г. и 24.01.2020 г. налоговую декларацию на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 г. в ИФНС по Октябрьскому району г. Липецка, расположенную по адресу: 

<

...>, в которые внес заведомо ложные сведения о суммах, понесенных им расходов, в результате чего уклонился от уплаты НДС посредством уменьшения суммы исчисленного налога на сумму незаконно предъявленных налоговых вычетов по ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) на общую сумму 8 692 079 руб. 00 коп., что в соответствии с примечанием 2 к ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ признается крупным размером, поскольку превышает 2 700 000 руб., подлежащих уплате ИП ФИО1 в бюджет сумм налогов за указанный период времени, что является крупным размером.

Вместе с тем, с учетом обоснованно уплаченного НДС ИП ФИО1 в сумме 129 420 руб. 00 коп. и суммы незаконно предъявленных вычетов по НДС в сумме 8 692 079 руб. 00 коп., от уплаты которых уклонился ИП ФИО1, общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 2, 3, 4 кварталы 2019 г., составляла бы 8 821 499 руб. 00 коп.

Так, в период с 01.04.2019 г. по 24.01.2020 г. ИП ФИО1, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, использовал в своем бухгалтерском учете несуществующие документы о том, что в вышеуказанный период времени им, якобы, по наличной форме оплаты, приобретались услуги по перевозке грузов у следующих организаций: ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) и ООО 

<

данные изъяты>» (ИНН № На указанные услуги по перевозке грузов у него отсутствовала какая-либо документация. Кроме того, в ходе проведения встречных проверок, установлено, что вышеуказанные контрагенты по местам регистрации, указанным в налоговом органе, не находились и их местонахождения, так и не было установлено в ходе предварительного следствия, документацию подтверждающую осуществление финансово-хозяйственной деятельности с ИП ФИО1 ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) не предоставили, а также, сведения о понесенных в этой части ИП ФИО1 расходах отсутствовали в выписках о движении денежных средств, имевшихся на тот период времени расчетных счетах ИП ФИО1

Более того, ИП ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, используя заведомо ложные сведения о понесенных им затратах на приобретение услуг по перевозке грузов у организаций: ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № которые не нашли своего документального подтверждения, умышленно включил по адресу осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а именно: г. 

<

адрес> их в свой бухгалтерский учет за период с 01.04.2019 г. по 31.12.2019 г., и на основании этих заведомо ложных сведений подготовил и представил по средствам телекоммуникационных каналов, через оператора связи ООО «Русь-телеком» в ИФНС России по Октябрьскому району г. Липецка, расположенную по адресу: 

<

...>, налоговые декларации по следующему виду налога: НДС за 2, 3, 4 квартал 2019 г.

В результате включения ИП ФИО1 заведомо ложных сведений о понесенных им расходах в вышеуказанные налоговые декларации, сумма неуплаченных налогов ИП ФИО1 составила: НДС за период с 01.04.2019 г. по 31.12.2019 г. на сумму 8 692 079 руб. 00 коп. (в том числе за 2 квартал 2019 г. – 693 307 руб. 00 коп. (к уплате в бюджет), за 3 квартал 2019 г. – 1 576 916 руб. 00 коп. (к уплате в бюджет), за 4 квартал 2019 г. – 6 421 856 руб. 00 коп. (к уплате в бюджет).

Таким образом, ФИО1, являясь с 19.05.2009 г. индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, и желая их наступления, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в представленные им в ИФНС России по Октябрьскому району г. Липецка, расположенную по адресу: 

<

...> налоговые декларации: по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2019 г. включил заведомо ложные сведения о понесенных им расходах, в результате чего уклонился от уплаты: НДС за период с 01.04.2019 г. по 31.12.2019 г. в сумме 8 692 079 руб. 00 коп., что является крупным размером, согласно Примечанию 2 к ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ.

Инкриминируемое ФИО1 преступление относится к категории небольшой тяжести. ФИО1 согласен с предъявленным ему обвинением, вину в совершении преступления признал полностью и после консультации с защитником заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которое судом удовлетворено.

Все условия для рассмотрения уголовного дела в особом порядке, предусмотренные ст.314 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, соблюдены. Защитник, представитель потерпевшего и государственный обвинитель не возражают против рассмотрения дела в особом порядке.

Придя к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, суд, считает возможным постановить обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации – как уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации (расчеты) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона № 73-ФЗ от 01.04.2020 г.).

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает: признание вины подсудимым и раскаяние его в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, со слов добровольное принятие мер к возмещению ущерба (в части), состояние здоровья подсудимого и его родных, которым он оказывает физическую помощь.

Характеризуется ФИО1 по месту регистрации УУП ОП № 6 УМВД России по городу Липецку – удовлетворительно, по месту работы бухгалтером ФИО5 - положительно (т. 3 л.д. 137, 139). 

Согласно справкам ГУЗ «ЛОНД», ОКУ «ЛОПНБ» ФИО1 на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 3 л.д. 134, 135). 

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Учитывая общественную опасность совершенного преступления и конкретные обстоятельства по делу, совокупность приведенных смягчающих обстоятельств, связанных с целями, мотивами и характером преступления, и другие конкретные обстоятельства по делу, данные о личности виновного, материальное положение подсудимого ФИО1 и другие обстоятельства, влияющие на исправление виновного, суд приходит к выводу, что для обеспечения целей наказания ФИО1 необходимо назначить наказание в виде штрафа, полагая, что данный вид наказания, будет являться не только соразмерным содеянному, но и окажет в целях исправления наиболее эффективное воздействие на виновного. 

С учетом всех обстоятельств дела, личности подсудимого, оснований для назначения ФИО1 наказания с применением ч. 1 ст. 62, ст. ст. 64, 73, 76.2, 81, 82 Уголовного кодекса Российской Федерации суд не находит.

Инкриминируемое ФИО1 преступление относится к категории небольшой тяжести, правовых оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется.

Постановлением Советского районного суда г. Липецка от 19.03.2021 г. наложен арест на расчетные счетах в банках: 

- АО «Альфа-Банк» ИНН № (

<

...>) 09.01.2020 года открыт счет №;

- ПАО «Банк Уралсиб» ИНН № (

<

...>) 03.12.2013 года открыт счет №, 09.01.2020 года открыт счет №, 09.01.2020 года открыт счет № 40№, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №;

- ПАО «Совкомбанк» ИНН №

<

...>) счет № 40№, счет № 40№, счет №.

Суд считает необходимым арест на расчетные счета в банка, наложенные постановлением Советского районного суда г. Липецка от 19.03.2021 г., снять, в виду отсутствия на них денежных средств. 

Вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии со ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 10 ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения в особом порядке, процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307, 308, 309, 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей в доход федерального бюджета.

Штраф подлежит уплате на счет УФК по Липецкой области (Следственное Управление Следственного Комитета РФ по Липецкой области; л/с 

<

***>) р/с №

<

***>, ИНН 

<

***> в Отделение Липецк г. Липецк, БИК 044206001, КПП 482501001, КБК 417116210100160001440, ОКТМО 42701000.

Процессуальные издержки, вознаграждение адвоката Байбакова М.В. на предварительном следствии в сумме 16 290 (шестнадцать тысяч двести девяносто) рублей - принять на счет государства.

Снять арест, наложенный на основании постановления Советского районного суда г. Липецка от 19.03.2021 г. на расчетные счетах в банках: 

- АО «Альфа-Банк» ИНН № (

<

...>) 09.01.2020 года открыт счет №;

- ПАО «Банк Уралсиб» ИНН № (

<

...>) 03.12.2013 года открыт счет №, 09.01.2020 года открыт счет №, 09№2020 года открыт счет № 40№, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №, счет №;

- ПАО «Совкомбанк» ИНН № (

<

...>) счет № 40№, счет № 40№, счет №.

Вещественные доказательства: CD-R диск с налоговой документацией ИП ФИО1; CD-R диск с движением ИП ФИО1 по 8 и 9 разделу; CD-R диск с движением денежных средств ПАО «Банк Уралсиб»; CD-R диск с движением денежных средств ИП ФИО1 ПАО «ВТБ»; CD-R диск с движением денежных средств ИП ФИО1 ПАО «Совкомбанк»; CD-R диск с детализацией по абонентскому номеру №; уточненные налоговые декларации ИП ФИО1; образцы подписей и почерка ФИО1, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела; 

- печати в количестве 6 штук (ИП ФИО6, ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9), хранящиеся при материалах уголовного дела – уничтожить; 

- печать ИП ФИО1, флэш-накопитель, хранящиеся при материалах уголовного дела – возвратить ФИО1;

- финансово-хозяйственная документация ИП ФИО1, переданная на хранении ФИО1 – оставить у последнего в пользовании и распоряжении.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Липецкий областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, и поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора, и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы.

Председательствующий М.В. Золотарева