№ 2а-204/2020

УИД: 28RS0019-01-2020-000269-74

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2020 года пгт Серышево 

Серышевский районный суд Амурской области в составе: 

председательствующего судьи Кулагиной И.В.,

при секретаре Наймушиной Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 3 по Амурской области обратился в суд с административным иском к ФИО1, мотивируя свои требования тем, что ФИО1, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В установленный законом срок обязанность по уплате указанных налогов административным ответчиком не исполнена. За административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 794 рубля, за 2015 год в сумме 953 рубля; задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 68 рублей, за 2015 год в сумме 68 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 146 рублей, за 2015 год в сумме 73 рубля. В отношении ФИО1 выставлено требование от 19.12.2017 г. №; от 18.12.2016 г. №; от 16.10.2015 № и направлено по почте. Требование в установленный срок не исполнено. В результате чего, налогоплательщиком допущено нарушение, предусмотренное п. 1 ст. 23 НК РФ. Налоговый орган обратился в мировой суд 

<

адрес> по 

<

адрес> районному судебному участку № о вынесении судебного приказа. 04 октября 2019 г. мировым судьёй 

<

адрес> по 

<

адрес> районному судебному участку № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Амурской области недоимки по налогам. На основании возражений ФИО1 судом было вынесено определение об отмене судебного приказа от 22 октября 2019 г. по делу № 2а- 1376/2019 г. В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. На основании вышеизложенного, в соответствии со ст. 31, 23, 45, 75, 48 НК РФ ст. 125, 126, КАС РФ, просят взыскать с ФИО1 ИНН: № задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2016 г. в размере: 171.00 руб.; транспортный налог с физических лиц - 1747.00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 90.31 руб.; - пеня в размере: 0.71 руб., на общую сумму 2009.02 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в представленном дополнении к административно исковому заявлению указали, что в связи с произведенной частичной оплатой/зачетом задолженности размер недоимки по налогам в разрезе периодов составил: транспортный налог с физических лиц за 2015 год - 953,0 руб., за 2016 год – 794,0 руб., пени -11,56 руб.; налог на имущество физических лиц за 2015 год - 25,0 руб., за 2016 год – 146,0 руб., пени - 0,08 руб.; земельный налог с физических лиц за 2015 год - 22,31 руб., за 2016 год - 68,0 руб., пени - 7,22 руб. На основании вышеизложенного, в соответствии со ст. 31, 23, 45, 75, 48 НК РФ, ст. 125, 126, КАС РФ, Межрайонная ИФНС России по Амурской области, просит взыскать с ФИО1 ИНН № недоимки по: транспортный налог с физических лиц за 2015 год - 953,0 руб., за 2016 год – 794,0 руб., пени -11,56 руб.; налог на имущество физических лиц за 2015 год - 25,0 руб., за 2016 год – 146,0 руб., пени - 0,08 руб.; земельный налог с физических лиц за 2015 год - 22,31 руб., за 2016 год - 68,0 руб., пени - 7,22 руб., на общую сумму 2027.17 рублей. В иске и в дополнениях к иску просят о рассмотрении дела без участия их представителя. 

Административный ответчик ФИО1, уведомленный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явился, заявлений, ходатайств в суд не поступило.

Руководствуясь ч. 2 ст. 150, ч.2 ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в отсутствие не явившихся сторон.

Изучив материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно положениям статей 357, 388, 400 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать в установленном законом порядке транспортный налог, земельный налог и налог на имущество.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных Налоговым кодексом РФ, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с частью 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (статья 390).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 393).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 394).

Согласно норме статьи 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (статья 402).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406).

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со статьей со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 360 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела суд установил, что в спорный период времени административный ответчик ФИО1 владел на праве собственности объектами недвижимости – квартирой, кадастровый №, по адресу: 

<

адрес>, а также земельными участками с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, и с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

С учетом кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, размера доли и налоговых ставок, установленных на данной территории, налоговый орган начислил ФИО1 налог на имущество за 2015 год в сумме 73 рубля, за 2016 год – 146 рублей; земельный налог за 2015 год 68 рублей, за 2016 год - 68 рублей.

Кроме этого, в соответствии с пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 953 рубля, за 2016 год - 794 рубля, поскольку на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения.

Из дела видно, что Инспекция направляла административному ответчику налоговые уведомления, а в последующем, в связи с неуплатой ФИО1 выявленной недоимки, выставила требования, отправив их налогоплательщику заказной почтой, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений. В требованиях N № и № административному ответчику предложено погасить образовавшуюся задолженность в срок до 26 января 2017 года и до 13 февраля 2018 года.

В установленный срок ФИО1 обязанность по уплате налогов надлежащим образом не исполнил.

Из условий статьи 75 Налогового кодекса РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты, Инспекцией была начислена пеня.

Статья 48 Налогового кодекса РФ, наделяя налоговый орган правом обращения в суд за взысканием выявленной недоимки, определяет порядок и срок такого обращения. Так, в ней говорится о том, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование об уплате налогов ответчик не исполнил, в связи с чем, налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье 

<

адрес> по Серышевскому районному судебному участку № о выдаче судебного приказа. Выданный судебный приказ был отменен по заявлению ответчика определением от ДД.ММ.ГГГГ, после чего налоговый орган обратился в суд с исковым заявлением.

Разрешая заявленные исковые требования, суд приходит к выводу о наличии оснований для их удовлетворения, так как при разрешении заявленного спора установлено, что ответчик в налоговом периоде (2015, 2016 годы) являлся владельцем объектов недвижимого имущества, которые были на него зарегистрированы, начисленный вид налога ответчиком уплачен не был, направленное в адрес ответчика налоговое уведомление и требование об уплате налогов со стороны ответчика не исполнено.

Согласно расчету, представленному истцом, общая сумма налогов, подлежащая взысканию, с учетом произведенной частичной оплатой составляет 2 027 рублей 17 копеек, из которых: транспортный налог с физических лиц за 2015 год – 953 рубля 00 копеек, за 2016 год – 794 рубля 00 копеек, пени -11 рублей 56 копеек; налог на имущество физических лиц за 2015 год – 25 рублей 00 копеек, за 2016 год – 146 рублей 00 копеек, пени – 00 рублей 08 копеек; земельный налог с физических лиц за 2015 год – 22 рубля 31 копейка, за 2016 год – 68 рублей 00 копеек, пени – 7 рублей 22 копейки.

Представленный административным истцом расчет исковых требований суд находит правильным. Суд не имеет оснований не доверять расчету истца.

Таким образом, размер налогов и пеней, подлежащий взысканию с ответчика, равно как и обстоятельства возникшей суммы, подтверждены соответствующими доказательствами, ответчиком объективно не опровергнуты.

С учетом изложенного, установив по делу юридически значимые обстоятельства, суд считает, что административный иск предъявлен на законных основаниях, обоснован относимыми и допустимыми доказательствами, поэтому подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ административный истец при подаче настоящего иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН 

<

***>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Амурской области недоимки по: транспортному налогу с физических лиц за 2015 год – 953 рубля 00 копеек, за 2016 год – 794 рубля 00 копеек, пени – 11 рублей 56 копеек; налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 25 рублей 00 копеек, за 2016 год – 146 рублей 00 копеек, пени – 00 рублей 08 копеек; земельному налогу с физических лиц за 2015 год – 22 рубля 31 копейка, за 2016 год – 68 рублей 00 копеек, пени – 7 рублей 22 копейки, а всего взыскать: 2 027 рублей 17 копеек (две тысячи двадцать семь рублей 17 копеек). 

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Серышевский районный суд Амурской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Девятый кассационный суд общей юрисдикции, расположенный по адресу: 690090, 

<

адрес>, в течение шести месяцев со дня вступления решения в законную силу через Серышевский районный суд.

Председательствующий судья: И.В. Кулагина