Дело № 2а-1228/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 июля 2020 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой,

при секретаре К.С.Елехиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу,

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 с 03.12.2008 по 10.05.2018 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должна была оплачивать страховые взносы.

Кроме того, ФИО1 является собственником: квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> 12.10.2005, транспортного средства 

<

данные изъяты> г/н № с 14.03.2017.

Административному ответчику был исчислен к уплате налог на имущество и транспортный налог.

Поскольку ФИО1 в установленный срок страховые взносы и налоги оплачены не были, должнику были начислены пени и направлено требование об уплате задолженности. На дату подачи административного искового заявления остается недоимка по пени.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2017 год в размере 145 рублей 08 копеек, за 2018 год в размере 59 рублей 28 копеек, задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 1 01.01.2017 по начислениям за 2017год в размере 28 рублей 46 копеек, за 2018 год в размере 13 рублей 04 копеек, за 2015 год в размере 367 рублей 34 копеек, за 2016 год в размере 381 рубля 52 копеек, задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 480 рублей 98 копеек, за 2017 год в размере 29 рублей 56 копеек, задолженность по пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 20 рублей 39 копеек. Общая сумма, подлежащая к взысканию составляет 1525 рублей 65 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, извещалась о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, конверт с судебным извещением вернулся в суд по истечении срока хранения. 

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицам, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 2,6 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели в соответствии с положением подпункта 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацы 1 и 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ), утратившего силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся в том числе адвокаты.

В силу части 1 статьи 16 указанного Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ).

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно части 3статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Судом установлено, что ФИО1 с 03.12.2008 по 10.05.2018 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 14) и была обязана производить оплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно карточке «Расчет с бюджетом» ФИО1 исчислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400 рублей, за 2018 год 9561 рубль 91 копейка, на обязательное медицинское страхование за 2015 год 3650 рублей 58 копеек, за 2016 год 3796 рублей 85 копеек, за 2017 год в размере 4590 рублей, за 2018 год 2103 рубля 66 копеек (л.д. 30-32, 33).

Также судом установлено, административному ответчику принадлежит на праве собственности с 12.10.2005квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство 

<

данные изъяты> г/н № (л.д.12-13).

Согласно налоговому уведомлению № 47844383 от 19.08.2018 административному ответчику исчислен к уплате транспортный налог за 2017 год в размере 3588 рублей, налог на имущество за 2017 год в размере 5201 рубль и 55 рублей в срок до 03.12.2018.

Согласно налоговому уведомлению № 608999 от 14.04.2015 административному ответчику исчислен к уплате налог на имущество за 2014 год в размере 3531,07 рублей в срок до 01.10.2015.

Однако административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов и налогов в установленный законом срок не была исполнена.

Согласно выписке по счету налогоплательщика - карточке «Расчет с бюджетом» следует, что транспортный налог за 2017 год в размере 3588 рублей был оплачен ФИО1 09.01.2019, налог на имущество оплачен 30.11.2016 в размере 4193 рубля, 22.11.2017 в размере 4279 рублей, 15.01.2019 в размере 5201 рубль, пени 18,24 рубля.

За неуплату страховых взносов в установленный законом срок административному ответчику начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по начислениям за 2017 год в размере 145 рублей 08 копеек, за 2018 год в размере 59 рублей 28 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 1 01.01.2017 по начислениям за 2015 год в размере 367 рублей 34 копеек, за 2016 год в размере 381 рубля 52 копеек, за 2017год в размере 28 рублей 46 копеек, за 2018 год в размере 13 рублей 04 копеек, согласно представленному административным истцом расчету (л.д. 25-29), который суд признает арифметически верным.

Также судом установлено, что административным ответчиком в установленные законом сроки транспортный налог, налог на имущество не оплачены, в связи с чем, административному ответчику начислены пени по транспортному налогу в размере 243 рубля 27 копеек, по налогу на имущество - 287 рублей 66 копеек, согласно представленному административным истцом расчету (л.д. 20-21, 25-29), который суд признает арифметически верным.

20.06.2016 в адрес административного ответчика было направлено требование № 2061 по состоянию на 02.06.2016 об оплате задолженности по пени в размере 310 рублей 71 копеек (22,63+5,19+229,39+53,50) в срок до 12.07.2016 (л.д. 17, 18), которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

22.05.2019 в адрес административного ответчика было направлено требование № 13927 по состоянию на 13.05.2019 об оплате задолженности по пени в размере 1302 рублей 77 копеек (20,39 + 258,10 + 29,56 + 204,36 + 748,86 + 41,50) в срок до 21.06.2019 (л.д. 22-23, 24), которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате страховых взносов, налогов и пени в установленные сроки не исполнил, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика - карточкой «Расчет с бюджетом» (л.д.30-32, 33,34-35, 36-37).

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

15.11.2019 административный истец в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности (л.д. 15 дело № 2а/1-586/19).

25.11.2019 мировым судьей судебного участка № 1 по Московскому судебному району г. Казани вынесен судебный приказ № 2А/1-156/19.

Определением мирового судьи от 06.12.2019 вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

04.06.2020 административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

Обоснованность требований административного истца подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Доводы административного ответчика, изложенные в возражениях на судебный приказ о том, что она находится в тяжелом материальном положении, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, не могут служить основанием для отказа в удовлетворении административного искового заявления. Размер взыскиваемых налоговым органом страховых взносов, пени рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратного им не представлено, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налогов.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес> пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2017 год в размере 145 рублей 08 копеек, за 2018 год в размере 59 рублей 28 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2017 по начислениям за 2017год в размере 28 рублей 46 копеек, за 2018 год в размере 13 рублей 04 копеек, за 2015 год в размере 367 рублей 34 копеек, за 2016 год в размере 381 рубля 52 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 480 рублей 98 копеек, за 2017 год в размере 29 рублей 56 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 20 рублей 39 копеек, всего 1525 рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес> бюджет муниципального образования г. Казани госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Судья З.Н.Замалетдинова