№ 4А-278 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

14 сентября 2018 года г. Петрозаводск

Председатель Верховного Суда Республики Карелия Наквас А.В., рассмотрев жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (...), поступившую в Верховный Суд Республики Карелия 14 августа 2018 года, на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка № 9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года и решение судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 26 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (далее - ООО «Инвест Гарант», Общество), 

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка № 9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года, оставленным без изменения решением судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 26 июня 2018 года ООО «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

В жалобе заявитель выражает несогласие с вынесенными по делу судебными постановлениями, просит их отменить, а производство по делу – прекратить. 

Заявитель указывает на то, что по результатам одной и той же проверки Общество неправомерно было привлечено по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и по ст. 15.1 КоАП РФ. Также обращает внимание на то, что Общество не нарушало требования п. 2, п. 4 Указания Центрального Банка РФ от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Кроме того, считает, что выявленные нарушения п. 2, п. 4 Указания Центрального Банка РФ от 07 октября 2013 года № 3073-у «Об осуществлении наличных расчетов» не относятся к перечню лицензионных требований и не влекут нарушения условий выданной лицензии. 

Проверив дело, изучив доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемых судебных постановлений. 

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Согласно подп. «а» п. 4 Положения о лицензировании по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 (далее - Положение), лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются наличие у соискателя лицензии условий для соблюдения требований, установленных ч. 1, ч. 3 и ч. 6 ст. 8 и ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» № 244-ФЗ (далее - Федеральный закон № 244-ФЗ), по каждому адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, а также соблюдение лицензиатом указанных требований.

Лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 244-ФЗ (подп. «з» п. 4 Положения).

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 вышеуказанного Федерального закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У).

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами установлен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания № 3210-У).

Как видно из материалов дела, 30 октября 2017 года в ходе проведения налоговым органом плановой выездной проверки было выявлено то обстоятельство, что ООО «Инвест Гарант» по месту осуществления лицензируемого вида деятельности - (...) при организации и проведении азартных игр, не выполняло лицензионные требования и не обеспечивало соблюдение правил совершения операций с денежными средствами, о чем был составлен соответствующий акт, послуживший основанием для возбуждения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Так, согласно вышеуказанному акту, Обществом 23 октября 2017 года, в нарушение п.п. 6, 6.1 Указаний № 3210-У, выдавались наличные денежные средства из кассы с применением контрольно-кассовой техники без оформления расходного кассового ордера по каждой выдаче выигрыша физическим лицам (имело место оформление ежедневно одного расходного кассового ордера на общую сумму). 

Кроме того, в нарушение п.п. 2, 4 Указаний Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указания № 3073-У) юридическим лицом производились наличные расчеты на общую сумму 191910, 16 рублей при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не поступивших с расчетного счета организации.

Вина ООО «Инвест Гарант» в совершении правонарушения подтверждена материалами дела, в том числе, протоколом об административном правонарушении, актом проверки от 30 октября 2017 года, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, распоряжением о проведении проверки от 18 октября 2017 года, иными материалами дела. 

Исходя из собранных доказательств в их совокупности, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, и установленных по делу обстоятельств, правомерность привлечения ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, сомнений не вызывает. 

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей назначено в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что по результатам одной и той же проверки Общество неправомерно было привлечено по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и по ст. 15.1 КоАП РФ был предметом исследования при рассмотрении дела мировым судьей, ему дана надлежащая правовая оценка, не согласиться с которой оснований не имеется.

Указания в жалобе на то, что выявленные нарушения п. 2, п. 4 Указаний № 3073-У не относятся к перечню лицензионных требований и не влекут нарушения условий выданной лицензии, равно как и на то, что Обществом не допущено нарушений положений п.п. 2, 4 Указаний № 3073-У, п.п. 6, 6.1 Указаний № 3210-У, поскольку, по мнению заявителя, выплата выигрышей из денежных средств, поступивших в виде ставок, не свидетельствует о том, что ООО «Инвест Гарант» расходовались денежные средства, поступившие от оказанных услуг, являются несостоятельными, основаны на неправильном толковании норм действующего законодательства.

В ходе рассмотрения дела мировым судьей установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 244-ФЗ, пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130.

Ссылка на судебную практику иных судов не может служить основанием для отмены или изменения обжалуемых судебных актов по настоящему делу, поскольку при рассмотрении дел об административном правонарушении судами учитываются обстоятельства, присущие каждому конкретному делу и основанные на доказательствах, представленных участвующими в деле лицами. В рассматриваемом случае судьи оценили представленные доказательства и сделали вывод о доказанности состава вмененного Обществу правонарушения.

По своей сути доводы жалобы направлены на переоценку обстоятельств, установленных судьями при рассмотрении настоящего дела. Существенных нарушений процессуальных требований при рассмотрении дела, влекущих отмену оспариваемых постановлений, материалы дела не содержат.

Иные доводы жалобы не исключают наличие в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, состава вмененного правонарушения. 

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Председатель Верховного Суда Республики Карелия

ПОСТАНОВИЛ:

постановление мирового судьи судебного участка № 9 г. Петрозаводска Республики Карелия от 20 апреля 2018 года и решение судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 26 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» (...) - без удовлетворения.

Председатель Верховного Суда

Республики Карелия ФИО1