Дело № 2а-750(1)/2023

64RS0034-01-2023-000794-53

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 июля 2023 года п. Дубки

Судья Саратовского районного суда Саратовской области Передреева Т.Е., рассмотрев в порядке упрощенного производства в отсутствие сторон административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

установил:

административный истец обратился в суд с исковыми требованиями в соответствии со ст. 286 КАС РФ к ответчику о взыскании задолженности в общей сумме 3400,12 руб., в том числе: 

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 114 руб. 30 коп.;

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 12 руб. 76 коп.;

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 29 руб. 66 коп.;

задолженность в размере 112 руб. 00 коп по земельному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 13 руб. 07 коп.;

задолженность в размере 54 руб. 00 коп по земельному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 0 руб. 70 коп.;

задолженность в размере 120 руб. 00 коп по земельному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 3 руб. 63 коп..

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, а также транспортного средства ВАЗ21093, г.н.з. № в связи с чем ему начислялся земельный и транспортный налог. Однако административным ответчиком не уплачены в полном объеме налоги, в связи с чем административный истец обратился в суд. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налогии сборы. 

Согласно ст. 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогахи сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогахи сборах.

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогови сборов, а также общие принципы налогообложенияи сборов в Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налогустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговыеставки в пределах, установленных настоящей главой.

Как установлено п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налогапризнаются организации и физические лица, обладающие земельнымиучастками, признаваемыми объектом налогообложенияв соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложенияпризнаются земельныеучастки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельныхучастков, признаваемых объектом налогообложенияв соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельногоучастка определяется в соответствии с земельнымзаконодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговаябаза определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговымпериодом.

Если иное не предусмотрено п. 4 настоящей статьи, налоговаябаза для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговымиорганами на основании сведений, которые представляются в налоговыеорганы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Как следует из материалов дела, ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Саратовской области порядок установления и введения в действие транспортного налога, определении ставок налога, порядка, сроков его уплаты и льгот по данному налогу установлены Законом Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога». 

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Закона Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога». 

Согласно ст. 3.1 Закона Саратовской области от 25.11.2002г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 являлся собственником: ВАЗ 21093, г.н.з. №

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление:

- № от 4 июля 2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 980 руб., земельного налога за 2016 год в размере 112 руб. со сроком уплаты до 01 декабря 2017 года.

- № от 10 июля 2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 980 руб., земельного налога за 2018 год в размере 54 руб. со сроком уплаты до 02 декабря 2019 года

- № от 03 августа 2020 года об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 980 руб., земельного налога за 2019 год в размере 120 руб..

Направление налогового уведомления подтверждается почтовыми реестрами.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налога, сумма которого указана в налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Пунктом 6 статьи 69 НК РФ предусмотрены в том числе способы передачи физическому лицу требования об уплате лично под расписку, направление по почте заказным письмом, передача через личный кабинет налогоплательщика

В связи с неоплатой налога по налоговым уведомлениям в адрес ФИО1 было направлено:

- требование N № от 13 марта 2019 года по уплате земельного налога за 2016 г. в размере 112 руб. и пени в сумме 13,07 руб., транспортного налога за 2016 г. в размере 980 руб. и пени 114,30 руб. со сроком уплаты до 14 мая 2019 года;

- требование N № от 03 февраля 2020 года по уплате налога земельного налога за 2018 г. в размере 54 руб. и пени в сумме 0,70 руб., транспортного налога за 2018 г. в размере 980 руб. и пени 12,76 руб. со сроком уплаты до 30 марта 2020 года;

- требование N № от 21 июня 2021 года по уплате налога земельного налога за 2019 г. в размере 120 руб. и пени в сумме 3,63 руб., транспортного налога за 2019 г. в размере 980 руб. и пени 29,66 руб. со сроком уплаты до 16 ноября 2021 года;

Отправление налогового требования подтверждается почтовыми реестрами.

Расчет налога, представленный истцом, проверен судом и признается верным.

Учитывая, что материалами дела подтверждается своевременное отправление налоговым органом ответчику письмами как налогового уведомления, так и налогового требования, следовательно, порядок направления налогового уведомления и налогового требования и срок их направления, предусмотренный налоговым законодательством налоговым органом был соблюден.

До настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам не погашена.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции действовавшей на период спорных отношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на период спорных отношений).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на период спорных отношений).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Обращение в суд с судебным приказом последовало 06 октября 2022 года, после отмены 22 декабря 2022 года судебного приказа № 2А-4257/2023 от 10 октября 2022 года обращение с иском в суд последовало 18 мая 2023 года в пределах установленного законом срока.

На основании пункта 3 статьи 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая представленные налоговым органом сведения о нахождении имущества в собственности у налогоплательщика и наличии задолженности по уплате налога, суд соглашается с расчетом начисленной пени за неуплату налога, представленным административным истцом и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения настоящего дела.

Исходя из вышеуказанных норм материального права, суд приходит к выводу об удовлетворении требований МРИ ФНС России № 20 по Саратовской области о взыскании задолженности в общей сумме 3400,12 руб., в том числе: 

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 114 руб. 30 коп.;

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 12 руб. 76 коп.;

задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 29 руб. 66 коп.;

задолженность в размере 112 руб. 00 коп по земельному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 13 руб. 07 коп.;

задолженность в размере 54 руб. 00 коп по земельному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 0 руб. 70 коп.;

задолженность в размере 120 руб. 00 коп по земельному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 3 руб. 63 коп..

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком не представлены доказательства, опровергающие доводы административного истца и подтверждающие уплату задолженности по налогам.

Руководствуясь ст. 290, 291-293 КАС РФ, суд 

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (ОГРН 

<

***>) задолженность задолженности в общей сумме 3400,12 руб., в том числе: задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 114 руб. 30 коп.; задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 12 руб. 76 коп.; задолженность в размере 980 руб. 00 коп по транспортному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 29 руб. 66 коп.; задолженность в размере 112 руб. 00 коп по земельному налогу за 2016 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 13 руб. 07 коп.; задолженность в размере 54 руб. 00 коп по земельному налогу за 2018 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 0 руб. 70 коп.; задолженность в размере 120 руб. 00 коп по земельному налогу за 2019 год. и пени на задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 3 руб. 63 коп..

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Саратовский районный суд Саратовской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения. 

Судья: