Дело № 2а-1579/2021 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 марта 2021 г. г. Смоленск

Ленинский районный суд г.Смоленска

в составе:

председательствующего (судьи): Иванова Д.Н.

при секретаре: Денисовой А.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Смоленску к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, задолженности по налогу на имущество, задолженности по налогу на доходы физических лиц, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени,

установил:

ИФНС России по г. Смоленску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога в размере 717,07 руб. и пени в размере 24,18 руб., земельного налога в размере 226,62 руб. и пени в размере 1,76 руб., пени на по налогу на имущество в размере 44,87 руб., задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 28,84 руб. и пени в размере 3,11 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 16,87 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 27,91 руб., в обоснование указав, что административный ответчик являлся владельцем зарегистрированных транспортных средств, собственником земельных участком, признаваемых объектом налооблажения, кроме того, ФИО1 в 2018 г. обладал правом собственности на недвижимое имущество в видел жилого дома, квартир, гаража, комнаты. Согласно представленной справке о доходах и суммах налога физического лица налоговым агентом ПАО СК «Росгосстрах» ФИО1 в 2018 г. был получен доход в размере 8 500 руб., облагаемый налогом по ставке 13 %. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный истец был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов. В установленные законом сроки обязанность по уплате налогов административным ответчиком исполнена не была. 

Представитель административного истца ИФНС России по г.Смоленску ФИО2 в судебном заседании поддержал исковые требования в полном объеме.

Представитель административного ответчика ФИО1 – ФИО3 в судебном заседании требования не признала, размер задолженности не оспаривала. 

Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Исходя из положений п.п.1, 6 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом. 

Согласно ст.ст.357-358, 360, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, к числу которых относятся, в частности, автомобили. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.388, п.1 ст.389, п.1 ст.393, п.1 ст.397 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст.400-401, 405, 409 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которому, в частности, относятся расположенные в пределах муниципального образования жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являются плательщиками страховых взносов. Расчетным периодом признается календарный год.

По правилам п. 1 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018. Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающей 300 000 руб., уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В силу п. 1 ст. 212 НК РФ, доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на адрес, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на адрес жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на адрес, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на адрес жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

На основании ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

Если возможности удержать НДФЛ нет, то в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.

В силу подпункта 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц налоговыми агентами, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

По правилам п.п.1, 3, 5, 6 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.

В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По делу установлено, что в ФИО1 являлся собственником транспортных средств 

<

данные изъяты>; собственником земельных участками с кадастровыми номерами № №, №, собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, гаража, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, комнаты, расположенной по адресу: 

<

адрес>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, соответственно, - плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.

Из материалов дела следует, что налоговым агентом ПАО СК «Росгосстрах» представлена справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ), согласно которой ФИО1 

<

данные изъяты>. за 2018 г. был получен доход в размере 8 500 руб. 

Сумма исчисленного налога за 2018 г. облагаемого поставке 13 % составила 1 105 руб., которая не была удержана налоговым агентом. 

В связи с чем, в адрес административного истца налоговым органом направлялись налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущества, налога на доходы физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием размера подлежащих уплате налогов. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем и, соответственно, обязан был оплачивать упомянутые страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионной страхование. 

Ввиду неисполнения административным ответчиком соответствующей обязанности налоговой инспекцией ФИО1 направлено требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц в размере 31,63 руб. и пени в размере 0,01 руб., земельного налога в размере 519 руб. и пени 0,17 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (перерасчеты, недоимка и задолженность за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 86,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 16,87 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) в размере 83,12 руб.

В связи с неоплатой задолженности в полном объеме, налоговой инспекцией в адрес ФИО1 направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,11 руб. пени по транспортному налогу в размере 24,18 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 44,98 руб., пени по земельному налогу в размере 1,58 руб., недоимки по налогу доходы физических лиц за 2018 г. в размере 1105 руб., недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в размере 8 586 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 15 969 руб., недоимки на земельному налогу за 2018 г. в размере 560 руб., которые административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

До настоящего времени соответствующие суммы административным ответчиком в полном объеме в бюджет не уплачены. Размер недоимки по транспортному налогу составляет 717,07 руб., а сумма неуплаченной пени – 24,18 руб.; размер недоимки по земельному налогу составляет 226,62 руб., а также пени – 1,75 руб., пени по налогу на имущество составляют 44,87 руб., размер задолженности по налогу на доходы физических лиц составляет 28,84 руб. и пени 3,11 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет 16,87 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляет 27,91 руб. 

По правилам п.п.2-3 ст. 48 НК РФ, ч.2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании налога и пеней за счет имущества физического лица подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога и пеней, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 в г.Смоленске от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Настоящее административное исковое заявление было подано в суд налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения срока, предусмотренного ч.3 ст.48 НК РФ.

При установленных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования ИФНС по г.Смоленску о взыскании с ФИО1 указанных сумм основаны на нормах закона, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.292, 293, 294, 290, 175-180 КАС РФ,

решил:

Требование ИФНС России по г. Смоленску удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адрес: 

<

адрес> пользу ИФНС России по г. Смоленску с зачислением в соответствующий бюджет:

транспортный налог в размере 717 руб. 07 коп., 24 руб. 18 коп. пени;

земельный налог в размере 226 руб. 62 коп., 1 руб. 76 коп. пени;

задолженность по пени по налогу на имущество в размере 44 руб. 87 руб.;

задолженность по НДФЛ в размере 28 руб. 84 коп., 3 руб. 11 коп. пени;

задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 16 руб. 87 коп. 

задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 27 руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета г. Смоленска в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Ленинский районный суд г.Смоленска в течение месяца.

Председательствующий Д.Н. Иванов

«КОПИЯ ВЕРНА»

подпись судьи Д.Н. Иванов 

помощник судьи Ленинского районного суда г. Смоленска

наименование должности уполномоченного работника аппарата 

федерального суда общей юрисдикции

ФИО4

(Инициалы, фамилия)

07.04.2021

Ленинский районный суд г. Смоленска

УИД: 67RS0002-01-2021-000921-97

Подлинный документ подшит в материалы дела № 2а-1579/2021