УИД 28RS0006-01-2020-000729-62 

Дело № 2а-403/2020 

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации 

20 октября 2020 года п. Новобурейский 

Бурейский районный суд Амурской области в составе: 

председательствующего судьи Хиневич А.Г., 

при секретаре Шевченко М.В., 

с участием 

административного ответчика ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016, 2017, 2018 годы в размере 9244 рубля, пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме 1228 рублей 81 копейка, 

УСТАНОВИЛ:

12 августа 2020 года Межрайонная инспекция ФНС № по 

<

адрес> обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением. 

В обоснование административного искового заявления указав, что в соответствии со ст. 19, 23 п.1 НК РФ ФИО1 ИНН 

<

***>, проживающий по адресу: 

<

адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, с Поздеевка, является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и согласно ст. 45 НК РФ обязан ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки. 

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год. 

ФИО1, согласно представленных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (№, 49751324, 849751351), был исчислен налог: 

за 2016 по сроку уплаты 17.07.2017 в сумме 3226 рублей, 

за 2017 по сроку уплаты 16.07.2018 в сумме 3110 рублей, 

за 2018 по сроку уплаты 15.07.2019 в сумме 2908 pyблей. 

В установленный законом срок обязанность по уплате налога не выполнена. 

Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму недоимки были начислена пеня. Начисление пени Инспекцией произведено в следующем порядке, сумма не уплаченного налога, умножена на ставку рефинансирования установленную Центральным банком РФ и умножили на количество дней просрочки исполнения обязанность по уплате налогов (дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату направления требования). 

Согласно п.2 ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога и пени. 

Неисполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, явилось основанием для направления Инспекцией в адрес плательщика, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ требования о добровольной оплате от 20.12.2019 № 57535 в котором налогоплательщику предлагается добровольно заплатить задолженность в срок до 21.01.2020. 

В указанный в требовании срок и на день подачи административного искового заявления, Требование ответчиком не исполнено, задолженность по налогу на доходы физических лиц составила 10472 рубля 81 копейка. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. 

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых вносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

На основании ст. 123.4 КАС РФ в Инспекцию поступило определение мирового судьи Амурской области Бурейского районного судебного участка от 22.06.2020 об отмене судебного приказа от 13.06.2020 № 2а-1126/2020, в отношении ФИО1. 

Просила суд взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) задолженность: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016, 2017, 2018 годы в размере 9244 рубля в сумме 9244 рублей, пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме в сумме 1228 рублей 81 копейка, а всего в общей сумме 10472 рубля 81 копейка. Взысканные суммы перечислять по реквизитам указанным в расшифровке задолженности налогоплательщика. 

В соответствии с частью 2 статьи 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца Межрайонной инспекции ФНС РФ № 2 по Амурской области, извещенного надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, просившего суд рассмотреть дело в его отсутствие. В письменных пояснениях к административному иску административный истец указал, что Межрайонная инспекция ФНС РФ № 2 по Амурской области настаивает на административных исковых требованиях к административному ответчику ФИО1. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования не признала в полном объёме. Суду пояснила, что действительно 08.09.2019 она оправила по электронной почте в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Амурской области декларации о доходах полученными ею в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 годы с подлежащим к взысканию налогом за 2016 год в сумме 3226 рублей, за 2017 год в сумме 3110 рублей, за 2018 год в сумме 2908 рублей, но суммы налога Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Амурской области ей начислены ошибочно, так как она считает, что это Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Амурской области ей должна доплатить. По этому вопросу она продолжает разбираться в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Амурской области. 

Изучив материалы административного дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к нижеследующим выводам. 

В силу ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. 

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ. 

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год. 

Налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (№, 49751324, 849751351) за 2016 год, 2017 год, 2018 год, поданными 08.09.2019 ФИО1 доказано, что ею подлежит к уплате налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016 со сроком уплаты 17.07.2017 в сумме 3226 рублей, за 2017 со сроком уплаты 16.07.2018 в сумме 3110 рублей, за 2018 со сроком уплаты 15.07.2019 в сумме 2908 рублей. 

Согласно представленных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (№849751314, 49751324, 849751351), ФИО1 был исчислен налог: 

за 2016 по сроку уплаты 17.07.2017 в сумме 3226 рублей, 

за 2017 по сроку уплаты 16.07.2018 в сумме 3110 рублей, 

за 2018 по сроку уплаты 15.07.2019 в сумме 2908 pyблей. 

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки. 

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. 

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Согласно представленного расчёта административным истцом по состоянию на 20.12.2019, ФИО1 за несвоевременную оплату налога, подлежит к уплате пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме 1228 рублей 81 копейка. 

Требованием № 57535 об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на 20 декабря 2019 года со сроком уплаты до 21.01.2020 года, налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ от 08.09.2019 №849751314, 49751324, 849751351 за 2016 год, 2017 год, 2018 год, поданными 08.09.2019 ФИО1 08.09.2020, расчетом пени по состоянию на 20.12.2019 за несвоевременную уплату налога, доказано, что у налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в сумме 3226 рублей за 2017 год в сумме 3110 рублей, за 2018 год в сумме 2908 рублей, и задолженность по пене по налогу на доходы физических лиц в сумме 1228 рублей 81 копейка. 

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых вносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

13.06.2020 мировым судьей Амурской области Бурейского районного судебного участка № 2 был выдан судебный приказ № 2а-1326/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пене. 

Определением мирового судьи Амурской области Бурейского районного судебного участка № 2 от 22.06.2020 года данный судебный приказ был отменен, после чего инспекция обратилась с административным иском в Бурейский районный суд. 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии со ст. 216 НК РФ 

В соответствии со ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Представленные истцом в подтверждение требований доказательства суд находит достаточными, достоверными, а расчет взыскиваемых сумм обоснованным. 

Предусмотренный ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим административным иском административным истцом не пропущен. 

Административный ответчик ФИО1 доказательств уплаты задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016, 2017, 2018 годы в размере 9244 рубля, пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме 1228 рублей 81 копейка, суду не предоставила. 

Суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объёме. 

С учетом вышеизложенного с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Амурской области надлежит взыскать задолженность: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016 в сумме 3226 рублей, за 2017 год в сумме 3110 рублей, за 2018 год в сумме 2908 рублей, пене по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме 1228 рублей 81 копейка, а всего в общей сумме 10472 рубля 81 копейка. 

Взысканные суммы подлежат перечислению по реквизитам указанным административным истцом в расшифровке задолженности налогоплательщика. 

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны судебные расходы. 

При подаче в суд данного административного иска истец - налоговый орган на основании п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины. 

В соответствии с частью 1 статьи 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. 

Учитывая, что административный ответчик ФИО1 не освобождена от уплаты государственной пошлины, то с неё надлежит взыскать государственную пошлину в доход бюджета Бурейского муниципального района в сумме 418 рублей 91 копейки, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области к ФИО1 удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области задолженность: 

по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2016 год в сумме 3226 рублей, 

с зачислением в сумме 3226 рублей 00 копеек: ИНН 

<

***>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210102030011000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615172, наименование получателя и реквизиты счета УФК №40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области; 

по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2017 год в сумме 3110 рублей, 

с зачислением в сумме 3110 рублей 00 копеек: ИНН 

<

***>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210102030011000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615172, наименование получателя и реквизиты счета УФК №40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области; 

по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ за 2018 год в сумме 2908 рублей, 

с зачислением в сумме 2908 рублей 00 копеек: ИНН 

<

***>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210102030011000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615172, наименование получателя и реквизиты счета УФК №40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области; 

по пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса РФ в сумме 1228 рублей 81 копейка, 

с зачислением в сумме 1228 рублей 81 копейка: ИНН 

<

***>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210102030012000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615172, наименование получателя и реквизиты счета УФК №40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области, 

а всего в общей сумме 10472 (десять тысяч чартиста семьдесят два) рубля 81 копейка. 

Взыскать с ФИО1 в доход Бурейского муниципального района государственную пошлину в сумме 418 (четыреста восемнадцать) рублей 91 копейку. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Амурского областного суда через Бурейский районный суд в течение одного месяца со дня составления решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий (подпись) А.Г. Хиневич 

Копия верна: 

Судья Бурейского районного суда А.Г. Хиневич 

Решение суда в окончательной форме составлено 22 октября 2020 года.