УИД 68RS0013-01-2023-000418-60

Дело№2а-523/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Мичуринск 11 мая 2023 г.

Мичуринский городской суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Михкельсона О.Н.,

при секретаре Старилове А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управление федеральной налоговой службы России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Управление федеральной налоговой службы по Тамбовской области (далее УФНС России по Тамбовской области) обратилось в Мичуринский городской суд с вышеуказанным административным иском, в обоснование которого указало, что административный ответчик является плательщиком налогов. На момент подачи административного иска за ФИО1 числится задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 8308,01 руб., в том числе: по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. в размере 2549,05 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 января 2021 г.; по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 г. в размере 866,32 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 октября 2021 г.; по пени по земельному налогу за 2016 г. в размере 279,16 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 9 марта 2020 г.; по транспортному налогу за 2019 г. в размере 2483 руб., по пени по транспортному налогу в размере 2130,48 руб., в том числе в размере 1431,45 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 26 июля 2020 г., в размере 72,87 руб. за период с 2 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г., в размере 614,44 руб. за период с 4 декабря 2018 г. по 28 октября 2021 г.

В адрес административного ответчика направлялись уведомления и требования, однако до настоящего времени они не исполнены. Вынесенный по соответствующему заявлению мировым судьей судебного участка №2 г.Мичуринска Тамбовской области судебный приказ о взыскании указанной суммы недоимки отменен определением того же мирового судьи, в связи с принесенными возражениями против его исполнения.

Просит суд взыскать с ФИО1 указанную задолженность по обязательным налоговым платежам и санкциям.

Представитель административного истца УФНС России по Тамбовской области, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. При подаче административного иска просил рассмотреть дело без участия его представителя. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился. Из материалов дела следует, что суд неоднократно извещал административного ответчика о слушании дела заказными письмами с уведомлениями, которые возвращались в суд без вручения, в связи с истечением срока хранения. Административный ответчик не принял мер по получению корреспонденции, не направил ходатайств об отложении рассмотрения дела. При таких обстоятельствах суд считает, что ответчик извещался надлежаще о времени и месте рассмотрения дела и решил рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 6 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», со ст. 11 ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», гл. 34 НК РФ индивидуальный предприниматель ФИО1 являлся с 27 декабря 2012 г. по 4 августа 2017 г. страхователем и, соответственно, плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п.3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В силу пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели относятся к плательщикам страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Процентная ставка пеней принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей на это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В соответствии с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также платежами поступившими от плательщика: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 1 января 2017 г. за 2017 г. составляет 13901,61 руб.; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 1 января 2017 г. за 2017 г. составляет 2726,85 руб.

За несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 год ФИО1 начислены пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 1 января 2017 г. за 2017 г в размере 2549,05 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 января 2021 г.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 1 января 2017 г. за 2017 г. в сумме 866,32 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 октября 2021 г.

Подтверждением взыскания задолженности по страховым взносам на ОПС за 2017 год является судебный приказ № 2а-1131/2018/3 о взыскании задолженности в размере 17950,14 руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 13901,61 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС в размере 2726,85 руб., вынесенный мировым судьей судебного участка №3 г. Мичуринска Тамбовской области 2 июля 2018 г., судебный приказ не отменен.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно пункта 1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Материалами дела установлено, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

- ***;

- ***;

- ***;

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). 

Ставка транспортного налога согласно п.2 ст. 361 НК РФ, ст. 6 Закона Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области» № 69-3 от 28 ноября 2002 г. по указанному транспортным средству составляет 20 руб. в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2019 г. в размере 2483 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 г.

В установленный срок задолженность по транспортному налогу за 2019 г. не была погашена налогоплательщиком.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 2130,48 руб., в том числе в размере 1431,45 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 26 июля 2020 г., в размере 72,87 руб. за период с 2 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г., в размере 614,44 руб. за период с 4 декабря 2018 г. по 28 октября 2021 г.

Кроме того, материалами дела установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

- ***.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, что предусмотрено п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог является местным налогом.

Решением Мичуринского городского совета депутатов Тамбовской области от 9 сентября 2005 г. № 76 «О введении в действие на территории города Мичуринска земельного налога» введен в действие земельный налог на территории г.Мичуринска.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога исчисленного на данные земельные участки.

Налоговая ставка в отношении указанных земельных участков установлена в размере 0,30 % от кадастровой стоимости участка.

Налоговым органом налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2016 год в размере 1045 руб. по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2017 г.

11 марта 2020 г. ФИО1 была произведена уплата земельного налога в сумме 1045 руб.

За несвоевременную уплату земельного налога административному ответчику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере в размере 279,16 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 9 марта 2020 г.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п.1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно п.1, 3 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В связи с тем, что административный ответчик не уплатил задолженность по налогам в установленные законом сроки, налоговым органом на основании ст. 69-70 НК РФ в адрес должника направлялись требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа №15601 от 26 июня 2020 г., №25580 от 29 октября 2021 г., №8085 от 16 июня 2021 г., №25156 от 29 июня 2020 г., которые в установленные сроки исполнены не были. 

В связи с чем, налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №3 г.Мичуринска Тамбовской области в отношении ФИО1 было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей судебного участка №2 г.Мичуринска Тамбовской области вынесен судебный приказ от 20 июля 2022 г. №2а-2173/2022/3 о взыскании с ФИО1 в пользу налогового органа задолженности по пени по налогам. В свою очередь налогоплательщик обратился в суд с заявлением об отмене вышеуказанного судебного приказа, на основании чего определением мирового судьи от 5 сентября 2022 г. судебный приказ был отменен.

28 февраля 2023 г. налоговым органом административное исковое заявление о взыскании обязательных налоговых платежей и санкций в отношении ФИО1 направлено в Мичуринский городской суд Тамбовской области.

Размер задолженности и пени административным ответчиком не оспаривался, своего расчета не представлено. В ходе рассмотрения административного дела, нарушений порядка направления требований не установлено. Судом расчет задолженности по пени, представленный административным истцом проверен, соответствует материалам дела, соразмерен сумме задолженности.

На основании изложенного и вышеприведенных норма закона, суд считает, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, по пени по земельному налогу, по пени по страховым взносам подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.2 ст.61.1 и п.2 ст.61.2 БК РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов. Соответственно, по данному делу государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ - город Мичуринск в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: *** задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 8308,01 руб., из которых:

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. в размере 2549,05 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 января 2021 г. (в доход федерального бюджета); 

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 г. в размере 866,32 руб. за период с 30 января 2019 г. по 28 октября 2021 г. (в доход федерального бюджета);

- по пени по земельному налогу (в бюджет муниципального образования городской округ - город Мичуринск Тамбовской области) за 2016 г. в размере 279,16 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 9 марта 2020 г.; 

- по транспортному налогу (в бюджет Тамбовской области) за 2019 г. в размере 2483 руб.;

- по пени по транспортному налогу(в бюджет Тамбовской области) в размере 2130,48 руб., в том числе в размере 1431,45 руб. за период с 2 декабря 2016 г. по 26 июля 2020 г., в размере 72,87 руб. за период с 2 декабря 2020 г. по 15 июня 2021 г., в размере 614,44 руб. за период с 4 декабря 2018 г. по 28 октября 2021 г.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ - город Мичуринск Тамбовской области государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд через Мичуринский городской суд Тамбовской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено 23 мая 2023 г.

председательствующий - О.Н. Михкельсон