УИД 76RS0010-01-2020-001441-06

№ 12-168/2020

РЕШЕНИЕ

11 ноября 2020 года г. Ростов Ярославской область

Судья Ростовского районного суда Ярославской области Бабич В.Е.,

при секретаре Алеевой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в г. Ростове Ярославской области, жалобу 

директора ЗАО «Новый путь» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>

на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, директор ЗАО «Новый путь» ФИО1 по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за нарушение п. 2 ст. 14 Федерального закона РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном рынке».

ФИО1 вменяется в вину, что во исполнение трудовых договором ЗАО «Новый путь» ДД.ММ.ГГГГ произвело выплату заработной платы из кассы наличными денежными средствами иностранным гражданам на общую сумму 11532,00 руб. То есть осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Начальник Межрайонной ИФНС № 2 по Ярославской области пришел к выводу, что в действиях ФИО1 как должностного лица содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 подана жалоба, в которой просит отменить постановление по делу об административном правонарушении и производство делу прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

В обоснование доводов жалобы ФИО1 указывает на то, что он является руководителем среднего предприятия занимающимся сельским хозяйством, то есть субъектом малого и среднего предпринимательства, ранее к административной ответственности не привлекался.

В судебном заседании защитник ФИО1, по ордеру адвокат Гонтарев Р.В., настаивал на удовлетворении жалобы по изложенным в ней доводам.

Представитель Межрайонной ИФНС № 2 по Ярославской области действующая по доверенности ФИО2 в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы.

Выслушав лиц участвующих в рассмотрении дела, изучив материалы административного дела, проверив доводы жалобы, суд приходит к следующему выводу.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 ФЗ РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном рынке», приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В соответствии с п. 2 ст. 14 ФЗ РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Данной нормой закона установлено, что: юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

Таким образом, поскольку валютная операция в виде расчета резидента с физическим лицом – нерезидентом в наличной валюте Российской Федерации по трудовому договору не предусмотрена указанным перечнем, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается.

Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что во исполнение трудовых договором ЗАО «Новый путь» 26.10.2018 года произвело выплату заработной платы из кассы наличными денежными средствами иностранным гражданам на общую сумму 11532,00 руб., что образует состав административного правонарушения предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу статьи 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются, в том числе всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ к числу обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, относятся: наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, мотивированное решение по делу.

Фактические обстоятельства по делу установлены должностным лицом правильно и не оспариваются защитником ФИО1, его вина в выплате заработной платы наличными денежными средствами физическим лицам нерезидентам, подтверждена совокупностью имеющихся в деле доказательств.

С учетом изложенного вывод начальника Межрайонной ИФНС № 2 по Ярославской области о доказанности вины директора ЗАО «Новый путь» ФИО1 является правильным, и его действия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, как нарушение требований ч. 2 ст. 14 ФЗ РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном рынке».

Согласно представленной защитником выписке из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ЗАО «Новый путь» является субъектом среднего предпринимательства в области сельского хозяйства. Ранее ФИО1 как должностное лицо к административной ответственности не привлекался, совершенное им правонарушение выявлено при проведении документарной проверки. Данным правонарушением имущественный ущерб не причинен, вред жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, как и угроза причинения такого вреда, а также угроза чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, в результате его совершения отсутствуют.

С учетом указанных обстоятельств и на основании ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, суд считает возможным наказание в виде административного штрафа, назначенное должностному лицу ФИО1 за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ заменить предупреждением.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ суд

РЕШИЛ:

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ярославской области по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора ЗАО «Новый путь» ФИО1 изменить, назначенное ему по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей заменить на предупреждение.

В остальной части данное постановление оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Ростовский районный суд в 10-ти дневный срок.

Судья Ростовского районного суда

Ярославской области В.Е. Бабич