УИД: 56RS0018-01-2020-010602-50

Дело 2а-1181/2021 (2а-7814/2020)

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Оренбург 18 марта 2021 года 

Ленинский районный суд города Оренбурга 

в составе председательствующего судьи Ермошкиной О.В.,

при секретаре Толкачёвой М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга (далее ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга) обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

В обоснование иска ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. В установленные законодательством о налогах и сборах срок исчисленные ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2018 год налогоплательщиком не уплачены.

Административный ответчик об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2018 год был извещен налоговым уведомлением N от 22 августа 2019 года, направленным в его адрес. 

В срок, указанный в уведомлении оплата налога на имущество физических лиц, транспортного налога налогоплательщиком не произведена.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ на неуплаченную в установленный срок сумму налога за каждый календарный день просрочки начислена пеня. 

В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени в адрес ФИО1 посредством почты было направлено требование №4355 по состоянию на 31 января 2020 год об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 869 рублей, пени в размере 10,78 рублей; об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 17 869 рублей, пени в размере 221,57 рублей, со сроком исполнения до 25 марта 2020 года.

Поскольку сумма исчисленного налога и сумма соответствующей пени налогоплательщиком не уплачены, ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, пени.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г.Оренбурга от 22 июня 2020 года отменен судебный приказ N, выданный мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Оренбурга по заявлению ИФНС по Ленинского района г.Оренбурга о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, пени.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга недоимку:

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 869 рублей, пеню в размере 10,78 рублей;

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 869 рублей, пеню в размере 221,57 рублей. 

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга не явился, был извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного заседания по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Согласно части 6 статьи 45 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

В соответствии с частью 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Согласно части 4 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. 

По адресам, имеющимся в материалах дела суд извещал административного ответчика о времени и месте судебного заседания, направлял судебные повестки.

Однако корреспонденция с указанного адреса вернулась с уведомлением, содержащим отметку «за истечением срока хранения». 

Информация о принятии административного искового заявления, жалобы или представления к производству, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия размещается судом на официальном сайте соответствующего суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее, чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, на основании части 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения.

Как разъяснено в пункте 39 Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Учитывая вышеперечисленные нормы права, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся представителя истца, административного ответчика, полагая, что они надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного заседания.

Проверив материалы дела и оценив, представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункты 1, 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ).

Согласно статьям 356-358 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 23 октября 2002 года №322 принят Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге".

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Оренбургской области (статья 1 указанного закона).

В соответствии со статьей 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что налогоплательщик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга.

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком в 2018 году было зарегистрировано следующее недвижимое имущество: 

- гараж, расположенный по адресу: ...

-иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: ...

- квартира, расположенная по адресу: ...;

- квартира, расположенная по адресу: ....

По сведениям, предоставленным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль BMW X5 государственный регистрационный знак N мощность двигателя 231.20 л.с. (170 кВт), вид транспортного средства – легковой автомобиль (период с 8 апреля 2011 года по 2 ноября 2018 год); 

- автомобиль KIA RIO государственный регистрационный знак N мощность двигателя 122,91 л.с., вид транспортного средства – легковой автомобиль (период с 27 марта 2012 года по 26 марта 2019 года);

- автомобиль VOLKSWAGEN JETTA государственный регистрационный знак N, мощность двигателя 105 л.с. (77 кВт), вид транспортного – легковой автомобиль (за период с 4 апреля 2013 года по 18 сентября 2020 года).

Из статьи 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге", следует, что ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно составляет 75 рублей (с каждой лошадиной силы); ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно составляет 15 рублей (с каждой лошадиной силы).

Решением Оренбургского городского Совета от 30 октября 2015 года № 24 "Об установлении налога на имущество физических лиц" установлены налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении:

- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

- гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пункте 2 настоящего приложения;

- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2) 2,0 процента в отношении:

- объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

3) 0,5 процентов в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно налоговому уведомлению N от 22 августа 2019 года в срок до 2 декабря 2019 года административному ответчику необходимо было оплатить:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год: гараж N по ... в размере 430 рублей (1 075 344 рублей (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду)); иное строение, помещение и сооружение ... ... в размере 77 рублей (77 326 рублей (налоговая база) * 1/2 (доля в праве) * 0,50% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду)); ... в размере 351 рублей (1 756 464 рублей (налоговая база) * 1/2 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду)); ... в размере 11 рублей (328 929 рублей (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 1/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду));

- транспортный налог за 2018год: BMW X5 государственный регистрационный знак N в размере 14 450 рублей (231,20 л.с. (налоговая база) * 75 руб./л.с. (налоговая ставка) : 10/12 (количество месяцев владении в году)); KIA RIO государственный регистрационный знак N в размере 1 844 рублей (122,91 л.с. (налоговая база) * 15 руб./л.с. (налоговая ставка) : 12/12 (количество месяцев владении в году)); VOLKSWAGEN JETTA государственный регистрационный знак N в размере 1 575 рублей (105 л.с. (налоговая база) * 15 руб./л.с. (налоговая ставка) : 12/12 (количество месяцев владении в году)).

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2018 год налоговым органом в адрес административного ответчика посредством почты направлено требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 31 января 2020 года по сроку исполнения до 25 марта 2020 года.

Сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, подлежащая взысканию с ответчика в пользу истца согласно представленному расчету составляет 869 рублей. Сумма недоимки по транспортному налогу за 2018 год, подлежащая взысканию с ответчика в пользу истца согласно представленному расчету составляет 17 869 рублей.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Учитывая, что налог на имущество физических лиц, транспортный налог в установленный законом срок уплачен не был, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекцией начислена пеня:

- по транспортному налогу за каждый календарный день просрочки за 2018 год за период с 3 декабря 2019года по 30 января 2020 год в размере 221,57 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за каждый календарный день просрочки за 2018 год за период с 3 декабря 2019 год по 30 января 2020 года в размере 10,78 рублей.

Поскольку ФИО1 требования налогового органа не исполнил, налоговый орган в установленный законом шестимесячный срок обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, пени. 

Согласно судебному приказу N от 21 мая 2020 года, выданном мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г. Оренбурга в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 869 рублей, пеня в размере 221,57 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 869 рублей, пеня в размере 10,78 рублей, на общую сумму 18 970,35 рублей. 

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Оренбурга от 22 июня 2020 года судебный приказ N от 21 мая 2020 года на основании поступивших возражений от ФИО1 отменен.

С административным исковым заявлением в суд истец обратился 18 декабря 2020 года.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание изложенное, срок на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением не пропущен.

Учитывая, что нарушений при начислении налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени со стороны налогового органа допущено не было, обязанность должника по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2018 год, пени административным ответчиком не исполнена, суд считает обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 869 рублей, пени в размере 10,7 рублей, по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 869 рублей и пени в размере 221,57 рублей. Указанные требования подлежат удовлетворению.

При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 18 970 рублей 35 копеек, следовательно, размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 758 рублей 81 копейка, которая подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга недоимку: 

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 869 рублей, пеню в размере 10 рублей 78 копеек;

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 17 869 рублей, пеню в размере 221 рублей 57 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Оренбург» сумму государственной пошлины в размере 758 рублей 81 копейка. 

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: подпись О.В. Ермошкина

Решение в окончательной форме составлено: 16 апреля 2021 года. 

Судья: подпись О.В. Ермошкина

Оригинал подшит в дело №2а-1181/2021

находящегося в производстве 

Ленинского районного суда г.Оренбурга