РЕШЕНИЕ

 12-76/18

14 мая 2018г. г. Шахты

Судья Шахтинского городского суда Ростовской области Черепанова Л.Н., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление № 2 от 05.03.2018 года, вынесенное и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области о признании генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

05.03.2018г. и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области вынесено постановление о признании виновным генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, и назначении наказания в виде предупреждения. Правонарушение выразилось в том, что менеджер центра продаж и обслуживания, расположенного по адресу: 

<

адрес>, принадлежащего ООО «Ростелеком-Розничные системы», при продаже лотерейного билета на сумму 100 руб. не произвел идентификацию участника лотереи при приеме платежа в оплату участником лотереи ставки.

Представитель генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» - ФИО5, действующий на основании доверенности, обжаловала данное постановление, указывая на отсутствие состава административного правонарушения. В жалобе указывает, что ООО «Ростелеком-Розничные системы» является платежным агентом. Общество не является организацией, содержащей тотализаторы, букмекерские конторы, не организует и не проводит лотереи, не является распространителем лотереи, в связи с чем не обязано идентифицировать участника лотереи при приеме платежа на сумму менее 15 000 руб. 

Просит признать недействительным обжалуемое постановление.

В судебное заседание явился представитель генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1, - ФИО5 действующая на основании доверенности, требования жалобы поддержала по изложенным в ней доводам.

В судебное заседание явились представители МИФНС № 12 ФИО2 и ФИО3, действующие на основании доверенностей, просили отказать в удовлетворении жалобы.

Выслушав представителей ФИО1, МИФНС №12 по РО, изучив материалы дела, считаю жалобу обоснованной и подлежащей удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицами, указанными в ст.ст. 25.1-25.5 КоАП РФ в районный суд по месту рассмотрения дела. По результатам рассмотрения жалобы выносится решение. 

В соответствии с п. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан с доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. 

На основании ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки, проведенной МИФНС №12 по Ростовской области, по контролю за соблюдением Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в отношении ООО «Ростелеком - Розничные системы», было установлено нарушение требований п.1 ст.7 указанного закона, а именно не проведена идентификация клиента - физического лица при совершении операции, связанной с получением наличных денежных средств от физического лица в сумме 100 руб. за реализацию одного лотерейного билета «Русское лото». Так, менеджер центра продаж и обслуживания, расположенного по адресу: 

<

адрес>, принадлежащего ООО «Ростелеком-Розничные системы», при продаже лотерейного билета на сумму 100 руб. не произвел идентификацию участника лотереи при приеме платежа.

При этом прием платежа был осуществлен на основании договора от 01.12.2015г. № РРС-СТЛ 12/15 на оказание услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) от 01.12.2015г., заключенного между АО «Торговый дом «Столото» и ООО «Ростелеком-Розничные системы», согласно которому последний оказывает услуги по распространению лотерейных билетов, принимает платежи от физических лиц, предназначенные для оплаты участником лотереи лотерейной ставки.

Должностным лицом МИФНС №12 по РО в отношении генерального директора ООО «Ростелеком - Розничные системы» ФИО1 был составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, а затем вынесено постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Вместе с тем, с данными выводами должностного лица МИФНС согласиться нельзя по следующим основаниям.

Часть 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи. 

Субъектами правонарушения, правонарушения, предусмотренного ст.15.27 КоАП РФ, являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и является исчерпывающим.

Согласно этой норме, к таким организациям относятся, в том числе лица, организующие и проводящие лотереи.

Отношения в области организации и проведения лотерей регулируются Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», в статье 2 которого раскрыты основные понятия, используемые для целей данного Закона.

В силу п. 7 ст. 2 указанного Федерального закона организация лотереи - это осуществление мероприятий, включающих в себя проведение конкурса по выбору оператора лотереи, заключение контракта с оператором лотереи, утверждение условий лотереи.

Согласно п. 8 данной статьи проведение лотереи - это оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Вышеназванный Федеральный закон «О лотереях» содержит конкретный перечень действий, осуществление которых является проведением лотереи.

Однако в соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ, распространитель лотерейных билетов - это лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Законодателем разграничены субъекты правоотношений, регулируемых данным Федеральным законом, на организаторов лотереи и распространителей лотерейных билетов, каждый из которых наделен собственной компетенцией и объемом прав и обязанностей по отношению друг к другу и участникам лотереи.

Доказательств того, что ООО «Ростелеком - Розничные системы» организовывало и проводило лотереи, нет. 

Кроме того, в соответствии с п.4 ч.1 ст.6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится. В том числе такому виду операций, как получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.

Согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи.

Согласно п.1.1 ст.7 указанного закона, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Пунктом 2.1 договора, заключенного между ООО «Ростелеком-Розничные системы» и АО «Торговый дом «Столото», установлено, что распространитель, обязуется принимать от участников лотереи платежи, направленные оператору лотереи, с целью оплаты лотерейных ставок, выдавая в подтверждение принятия платежа в т.ч. кассовый чек.

Пунктом 3.1 договора установлена обязанность для ООО «Ростелеком-Розничные системы» проводить только идентификацию участника при приеме платежей, превышающих 15 000 руб.

В соответствии с п. 1.1. ст. 7 Закона 115-ФЗ, операторы по приему платежей, как организация осуществляющая операции с денежными средствами, не обязаны проводить идентификацию при совершении операций с денежными средствами до 15000 руб.

Платеж на сумму 100 руб., принятый в оплату всероссийской государственной лотереи не обладает признаками финансирования терроризма или легализации денежных средств, полученных преступным путем, так как денежные средства в оплату лотереи идут на финансирование проведения всероссийской государственной лотереи «ВГЛ 4 Спорт» (жилищной лотереи), а при выплате выигрыша по указанной лотерее производится идентификация клиента.

Таким образом, лицо, проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии - совершения операций, подлежащих обязательному контролю. 

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 07.03.2018г. №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона №138-ФЗ от 11.11.2003г. «О лотереях», который вступил в силу с 7 апреля 2018г., были внесены изменения, согласно которым заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб., в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. 

При таких обстоятельствах, прихожу к выводу, что в действиях генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1 отсутствует состав вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. В связи с чем, обжалуемое постановление подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1 -прекращению.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события административного правонарушения.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, 

решил:

постановление № 2 от 05.03.2018 года, вынесенное и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области о признании генерального директора ООО «Ростелеком-Розничные системы» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, отменить, производство по делу об административной правонарушении - прекратить ввиду отсутствия события административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья Л.Н. Черепанова