К делу № 1-86/2025

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Апшеронск 24 июня 2025 г.

Апшеронский районный суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Разделишина С.В., при секретаре Ребейн В.А., 

с участием:

- государственного обвинителя – помощника прокурора Апшеронского района Николенко М.И., ст. помощника прокурора Апшеронского района Писарева С.М.,

- подсудимого ФИО1,

- защитника – адвоката Тюкова О.А., удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении: 

ФИО1, ... по месту жительства и работы характеризующегося положительно, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, 

установил:

ФИО1, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Установлено, что акционерное общество производственно-деревоперерабатывающий комплекс ... ...) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером № присвоением идентификационного номера налогоплательщика № по юридическому адресу: 

<

адрес>.

ФИО1 на основании приказа ... № от ДД.ММ.ГГГГ, переведен с должности первого заместителя генерального директора на должность генерального директора.

На основании должностной инструкции генерального директора ... от ДД.ММ.ГГГГ, а также, согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 осуществлял оперативное руководство в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; обеспечивал выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными, внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов; решал вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в пределах предоставленных ему законодательством прав; уплачивал законно установленные налоги, самостоятельно исполнял обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1, как руководитель организации, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета АО ...» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Решением Арбитражного суда 

<

адрес> от 30 мая 2023 года ... признано несостоятельным (банкротом), и с указанного времени утвержден конкурсный управляющий, осуществляющий полномочия руководителя должника и иных органов управления должника в соответствии со ст. 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Таким образом, в период с 29 августа 2014 г. по 30 мая 2023 г. ФИО1 являлся генеральным директором ... постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ...

В нарушение ст.ст. 17, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), а также ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ФИО1, достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, зная о предпринятых мерах налогового контроля, сокрыл денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание.

В связи с отсутствием уплаты налогов по представленным декларациям налогоплательщика, в результате умышленных действий ФИО1, по состоянию на 11 января 2019 г. сумма задолженности по текущим налогам, пеням и штрафам составила 200 420 131, 47 рублей. В связи с этим, Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> и Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, принят комплекс мер принудительного взыскания в отношении ...

Так, в порядке абз. 3 п. 1 ст. 45, ст.ст. 69, 70 НК РФ, период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г. Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ... направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 466 359 432,08 рублей, в том числе налог 455 354 341,55 рублей. 

В связи с неисполнением направленных требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г. вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на сумму 516 741 555,65 руб., в том числе на сумму налогов (сборов, страховых взносов) 439 858 152 рублей, и выставлены поручения на перечисление денежных средств (инкассовые поручения).

Исходя из положений ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет имущества ... на сумму 500 851 430,80 руб. в том числе на сумму налогов (сборов, страховых взносов) 403 957 526,18 рублей, которые направлялись в Федеральную службу судебных приставов.

Также в порядке ст. 76 НК РФ приостановлены операции ...» по счетам в кредитных учреждениях.

В связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ... были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, то с 06 февраля 2019 г. ... утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО1, как руководитель ... был осведомлен о наличии у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г., у ФИО1, достоверно осведомленного о том, что по состоянию на 01 января 2019 г. по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, и что при поступлении на них денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере.

В период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г., в период времени с 09 часов до 17 часов, находясь в административном здании ... расположенном по адресу: 

<

адрес>, ФИО1 реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ... от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ... налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами ... расчеты по которым отнесены к пятой очереди, осуществил через ...

За период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г. по расчетным счетам ... а именно: ИП ФИО11, ИП ФИО12, ИП ФИО13, ИП ФИО14, ИП ФИО15, ИП ФИО16, ИП ФИО17, ИП АО "Рассвет", ИП ФИО18, ИП ФИО19, ИП ФИО20, ИП ФИО21, ИП ФИО2 №7, ИП ФИО22, ИП ФИО23, ИП ФИО24, ИП ФИО25, ИП ФИО26, ИП ФИО27, ИП ФИО28, ИП ФИО29, ИП ФИО30, ИП ФИО31, ИП ФИО32, ИП ФИО33, ИП ФИО34, ИП ФИО35, ИП ФИО36, ИП ФИО37, ИП ФИО38, ИП ФИО39, ИП ФИО2 №3, ИП ФИО40, ИП ФИО41, ИП ФИО42, ИП ФИО43, ИП ФИО44, ИП ФИО45, ИП ФИО46, ИП ФИО47, ИП ФИО48, ИП ФИО49, ИП ФИО50, ИП ФИО51, ИП ФИО52, ИП ФИО53, ИП ФИО2 №11, ИП ФИО54, ИП ФИО55, ИП ФИО56, ИП ФИО57, ИП ФИО58, ИП ФИО59, ИП ФИО60, ИП ФИО61, ИП ФИО62, ИП ФИО63, ИП ФИО64, ИП ФИО65, ИП ФИО66, ИП ФИО67, ИП ФИО2 №18, ИП ФИО68, ИП ФИО69, ИП ФИО70, ИП ФИО71, ИП ФИО72, ИП ФИО73, ИП ФИО74, ИП ФИО75, ИП ФИО76, ФИО77, ИП ФИО78, ИП ФИО79, ИП ФИО80, ИП ФИО81, ИП ФИО82, ИП ФИО83, ИП ФИО2 №5, ИП ФИО84, ИП ФИО85, ИП ФИО86, ИП ФИО87, ИП ФИО2 №1, ИП ФИО88, ИП ФИО89, ИП ФИО90, ИП ФИО91, ООО ... ФИО2 №2, ИП ФИО92, ИП ФИО93, ИП ФИО94, ИП ФИО95, ИП ФИО96, ИП ФИО97, ИП ФИО98, ИП ФИО99, ИП ФИО100, ИП ФИО101, ИП ФИО102, ИП ФИО103, ИП ФИО2 №8, ИП ФИО104 ИП ФИО2 №4, ИП ФИО105, ИП ФИО138, ИП ФИО106, ИП ФИО107, ИП ФИО108, ИП «ФИО109», ИП ФИО110, ИП ФИО111, ИП ФИО112, ИП ФИО113, ИП ФИО2 №16, ИП ФИО114, ИП ФИО115, ИП ФИО116, ИП ФИО117, ИП ФИО118, ИП ФИО119, ИП ФИО120, ИП ФИО121, ИП ФИО2 №6, ИП ФИО122, ИП ФИО123, ИП ФИО124, с назначением платежа за ... произведены расчеты в общей сумме 608 159 720,25 рублей, что является особо крупным размером согласно примечанию к 170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г. ФИО1, являясь генеральным директором ... то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств организации, имея реальную возможность погашения имеющейся у ... недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 30 мая 2023 г. составила 253 114 190,5 рублей, за счет безналичных денежных средств, расчеты по которым осуществлялись через ... в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ... в сумме 253 114 190,5 рублей, с учетом вычета денежных средств, выплаченных за оплату труда работников предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что является особо крупным размером. 

Подсудимый ФИО1 виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и пояснил, что существо обвинения ему понятно, он согласен с предъявленным обвинением в полном объеме и поддерживает своё ходатайство о постановлении приговора при особом порядке судебного разбирательства. Ходатайство было заявлено им добровольно, после консультации с защитником. Он осознает последствия постановления приговора при особом порядке судебного разбирательства.

Представитель потерпевшего ФИО126 в судебное заседание не явилась, в заявлении в адрес суда не возражает против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного производства.

Государственный обвинитель дал согласие на рассмотрение дела в особом порядке судебного разбирательства.

Суд установил, что основания и условия применения особого порядка судебного разбирательства, предусмотренные ст. 314 УПК РФ, а также порядок, установленный ст. 315 УПК РФ соблюдены. Подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, государственный обвинитель и представитель потерпевшего согласны на постановление приговора при особом порядке судебного разбирательства. 

Действия подсудимого ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере, поскольку в период с 01 января 2019 г. по 30 мая 2023 г. ФИО1, являясь генеральным директором ... то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств организации, имея реальную возможность погашения имеющейся у ... недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 30 мая 2023 г. составила 253 114 190,5 рублей, за счет безналичных денежных средств, расчеты по которым осуществлялись через ... в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ... в сумме 253 114 190,5 рублей, с учетом вычета денежных средств, выплаченных за оплату труда работников предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что является особо крупным размером. 

При назначении наказания подсудимому ФИО1, в соответствии со ст.60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Суд учитывает состояние здоровья подсудимого, ... суд приходит к выводу, что подсудимый как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимает характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознанно руководит ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяния признает его вменяемым.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, являются: полное признание вины, раскаяние в содеянном, положительная характеристика с места жительства и работы, наличие хронических заболеваний, активное участие в поддержке семей мобилизованных военнослужащих и участников СВО.

К обстоятельствам, отягчающим наказание, суд относит рецидив преступлений.

Исходя из перечисленных выше обстоятельств, с учетом неэффективности ранее применявшихся мер, суд считает справедливым и соразмерным содеянному назначение ФИО1 наказания в виде лишения свободы, с учетом требований ч.5 ст. 62 УК РФ с назначением дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, по осуществлению организационно – распорядительных, административно – хозяйственных функций в коммерческих организациях.

Суд полагает, что в случае назначения ФИО1 иного вида наказания цели наказания в виде исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, достигнуты не будут.

Учитывая наличие в действиях ФИО1 рецидива преступлений, наказание подсудимому необходимо назначить с учетом ч.2 ст.68 УК РФ. 

Определяя ФИО1 вид исправительного учреждения, суд исходит из обстоятельств совершенного умышленного преступления, которое совершено в период не снятой и не погашенной судимости за умышленное тяжкое преступление (при рецидиве преступлений), характера и степени общественной опасности содеянного, повлекшего причинение особо крупного вреда на сумму превышающую 250 000 000 рублей, мер к возмещению которого не предпринято, поведения до и после совершения преступления, поведения подсудимого в ходе судебного разбирательства, в том числе отношение к содеянному, данных о личности ФИО1, в том числе отсутствия на иждивении несовершеннолетних детей.

По указанным основаниям, суд, принимая во внимание обстоятельства совершения преступления и личность виновного, приходит к выводу, что достижение целей наказания - необходимость исправления осужденного и восстановления социальной справедливости может быть достигнуто только в условиях колонии общего режима, поэтому не считает целесообразным определение ФИО1 для отбывания наказания колонию-поселении.

Данных, исключающих возможность отбывания ФИО1 указанного наказания и нахождения в условиях изоляции от общества по состоянию здоровья, судом не установлено. 

Разрешая вопрос об изменении категории преступления на менее тяжкую, суд принимает во внимание способ совершения ФИО1 преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющие на степень его общественной опасности. При этом судом установлено, что фактические обстоятельства совершенного преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

Таким образом, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с поведением ФИО1 во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления и позволяющих назначить наказание в соответствии со ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Суд полагает, что в случае назначения ФИО1 иного вида наказания цели наказания в виде исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, достигнуты не будут.

Оснований для применения ст. 53.1, ст. 76.2 УК РФ и положений главы 12 УК РФ в отношении подсудимого судом не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года, с лишением права заниматься деятельностью, по осуществлению организационно – распорядительных, административно – хозяйственных функций в коммерческих организациях на срок 3 года, с отбыванием наказания в колонии общего режима. 

Срок наказания ФИО1 исчислять с даты вступления приговора в законную силу. 

Избрать ФИО1 меру пресечения в виде заключения под стражу до вступления приговора в законную силу, взять под стражу в зале суда.

Зачесть в срок отбытия наказания время предварительного содержания под стражей ФИО1 с 24 июня 2025 года до вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима. 

Вещественные доказательства: оптический диск из МИФНС России № по 

<

адрес>, оптический диск из МИФНС России № по 

<

адрес>; оптический диск из УФНС России по 

<

адрес>, оптический диск из УФНС России по 

<

адрес>, оптический диск из УФНС России по 

<

адрес>, оптический диск из УФНС России по 

<

адрес>, оптический диск из УФНС России по 

<

адрес> – хранить при уголовном деле.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Гражданский иск не заявлен.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 15 суток со дня его провозглашения а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранным им защитником либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Судья Разделишин С.В. Приговор вступил в законную силу 20.08.2025 Изменен штраф в размере 750 000...