Дело №

УИД 26RS0№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года 

<

адрес>

Пятигорский городской суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Афонькина А.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Пятигорского городского суда 

<

адрес> административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО5 М. о взыскании задолженности по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в 

<

данные изъяты> ИНН 

<

***>.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административный ответчик в соответствии с положениями статей 207, 357, 400 Кодекса должник является плательщиком соответствующего налога.

В соответствии с п. 4 85 Кодекса установлено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами). 

При этом в соответствии с п. 11 ст. 85 Кодекса органы, указанные в пунктах 3, 4, 8, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке. 

В п. 8 ст. 45 Кодекса установлено, что правила этой статьи применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов. 

Согласно Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П, неуплата налога в срок должна быть компенсирована полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. 

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 229 Кодекса, налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Срок представления декларации за ДД.ММ.ГГГГ год - ДД.ММ.ГГГГ 

В нарушение п.п. 2 п. 1, п.2, п.3 ст. 228 НК РФ Абидовой Раей М., не исполнена обязанность по исчислению суммы налога на доходы физических лиц, получившего доходы от продажи имущества, за исключением случаев, предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. 

По сведениям, представленным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органами Росреестра, ФИО4 в 2020 году продала объект недвижимого имущества с кадастровой стоимостью 971 603,39 рублей (цена сделки 215 000 руб.). В соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ, налоговым органом произведен расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи/дарения объектов недвижимого имущества за 2020 год. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за 2020 г. по данным налогового органа составляет 27 958,00 рублей. 

Таким образом, налогоплательщиком занижена налогооблагаемая база и не исчислен налог подлежащий уплате в бюджет. 

За данное нарушение административный ответчик привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, в связи с этим по результатам камеральной налоговой проверки произведено доначисление штрафа в размере 2 796,00 рублей. 

В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщиком не исполнена обязанность по представлению налоговой декларации представляется налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 228 настоящего НК РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

За данное нарушение административный ответчик привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, в связи с чем по результатам камеральной проверки произведено доначисление штрафа в размере 4 194,00 рублей. 

На основании вышеизложенного ИФНС России по 

<

адрес> края в отношении ФИО4 вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому произведено доначисление налога- 27 958,00 руб., пени - 1 589,88, штраф - 2 796,00 рублей (ст. 122 НК РФ), штраф - 4 194,00 рублей (ст.119 НК РФ). 

Решение вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ. 

Данное решение налогоплательщиком не исполнено в связи, с чем в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено в адрес ФИО4 требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому отражена следующая задолженность: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог - 27 958,00 рублей, пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей (текущая задолженность составляет 33 685,93 рублей в том числе: налог25 106,05 руб., пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей). 

На момент формирования искового заявления задолженность, образованная по результатам камеральной налоговой проверки по налогу на доходы физических лиц за 2020 год не оплачена.

Согласно ч. 1 ст. 357 Кодекса, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено налоговые уведомления от № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы.

Транспортное средство: «ХЕНДЭ ТУКСОН», рег. знак №, ОКТМО 0772700, код ИФНС 2632, налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 2 244 рублей, налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 2 244 рублей.

Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога исполнена не была, на текущую дату недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы составляет 4 488,00 руб. 

Также в связи с тем, что налогоплательщик несвоевременно исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы, в исковое заявление вошли суммы задолженности по пени, начисленные на транспортный налог с физических лиц, а именно - за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 244,00 руб., начислены пени в размере 66,68 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 244,00 руб., начислены пени в размере в размере 10,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

В связи с частичной неуплатой в установленный законом срок транспортного налога в соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговым органом в отношении административного ответчика выставлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 310,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 254,10 руб. (текущий остаток задолженности составляет 4 106,97 руб.) До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. 

Таким образом, за налогоплательщиком по состоянию на дату формирования искового заявления имеется неоплаченная задолженность по транспортному налогу в размере 4 030,19 рублей, пеня - 76,78 рублей.

Административному ответчику на основании п. 4 ст. 52 НК РФ направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в котором был произведен расчет имущественного налога за 2020 год.

Объект налогообложения: Жилые дома; № ОКТМО 07727000; код ИФНС 2632, 

<

адрес>, налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 776 рублей, объект налогообложения: Гаражи; №; ОКТМО 07727000; код ИФНС 2632 

<

адрес> налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 109 рублей.

Административным ответчиком обязанность по уплате имущественного налога исполнена не была, на текущую дату недоимка но налогу на имущество физических лиц, взимаемому но ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 885,00руб. (текущий остаток задолженности составляет 794,73 руб.). 

Налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за следующие периоды: -за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 885,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,98 руб. 

В связи с неуплатой в установленный законом срок имущественных налогов в соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговым органом в отношении административного ответчика выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 888,98 руб. (текущий остаток задолженности составляет 798,71 руб.) До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Таким образом, за налогоплательщиком по состоянию на дату формирования искового заявления имеется неоплаченная задолженность по имущественному налогу в размере 794,73 рублей, пеня - 3,98 рублей.

На основании вышеизложенного просит суд взыскать c ФИО5, №, задолженность на общую сумму 38591,61 рублей, в том числе:

- Налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 33 685,93 руб., в том числе: 

налог - 25 106,05 руб., 

пени - за 2020 год в размере 1 589,88 руб., 

штраф - 2 796,00 руб., 

штраф - 4 194,00 руб. 

-Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 4 106,97 руб. в том числе: 

налог - 4 030,19 руб., 

задолженность по пени но транспортному налогу в сумме 76,78 руб.: 

- за ДД.ММ.ГГГГ год пени в размере 66,68 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

- за ДД.ММ.ГГГГ год пени в размере в размере 10,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 798,71 руб., в том числе: 

налог - 794,73 рублей, 

пени - в размере 3,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание административный истец не явился, представил суду заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО5 в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещенная о дне и времени рассмотрения дела заказной корреспонденцией.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела. 

При изложенных выше обстоятельствах суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, явка которых обязательной судом не признана. 

Исследовав представленные письменные доказательства и оценив эти доказательства с учетом требований закона об их допустимости, относимости и достоверности, как в отдельности, так и в совокупности, а установленные судом обстоятельства, с учетом характера правоотношений сторон и их значимости для правильного разрешения спора, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с положениями пунктов 2 и 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, соблюден ли срок обращения в суд.

Срок обращения в суд с настоящим административным иском административным истцом не пропущен с учётом того, что ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО5 был отменён судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. С административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа. 

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Часть 2 ст.44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В силу ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. 

В соответствии с требованиями ч.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическим лицом в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

В соответствии с ч.4 ст.57 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу ст. 228, 400 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО5 является плательщиком налога на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, налога на имущество физических лиц. 

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ). 

Согласно п. 1 ст. 229 Кодекса, налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Срок представления декларации за ДД.ММ.ГГГГ год - ДД.ММ.ГГГГ 

В нарушение п.п. 2 п. 1, п.2, п.3 ст. 228 НК РФ Абидовой Раей М., не исполнена обязанность по исчислению суммы налога на доходы физических лиц, получившего доходы от продажи имущества, за исключением случаев, предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. 

За данное нарушение административный ответчик привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, в связи с этим по результатам камеральной налоговой проверки произведено доначисление штрафа в размере 2 796,00 рублей. 

В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщиком не исполнена обязанность по представлению налоговой декларации представляется налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 228 настоящего НК РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

За данное нарушение административный ответчик привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, в связи с чем по результатам камеральной проверки произведено доначисление штрафа в размере 4 194,00 рублей. 

На основании вышеизложенного ИФНС России по 

<

адрес> края в отношении ФИО4 вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому произведено доначисление налога- 27 958,00 руб., пени - 1 589,88, штраф - 2 796,00 рублей (ст. 122 НК РФ), штраф - 4 194,00 рублей (ст.119 НК РФ). 

Решение вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ. 

Данное решение налогоплательщиком не исполнено в связи, с чем в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено в адрес ФИО5. требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому отражена следующая задолженность: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог - 27 958,00 рублей, пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей (текущая задолженность составляет 33 685,93 рублей в том числе: налог25 106,05 руб., пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей). 

Таким образом, в связи с неуплатой налогов у ФИО5 образовалась задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2020, налог - 27 958,00 рублей, пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей (текущая задолженность составляет 33 685,93 рублей в том числе: налог25 106,05 руб., пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей). 

ФИО5 были направлены требования об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому отражена следующая задолженность: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: налог - 27 958,00 рублей, пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей (текущая задолженность составляет 33 685,93 рублей в том числе: налог25 106,05 руб., пени - 1 589,88 рублей, штраф - 2 796,00 рублей, штраф - 4 194,00 рублей). 

Однако, на момент формирования искового заявления задолженность, образованная по результатам камеральной налоговой проверки по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год не оплачена.

Таким образом, являясь физическим лицом, ФИО5, в установленном законом порядке не уплатила налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2020, налог на имущество физических лиц. 

Согласно п. 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 

В силу статьи 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Основанием для прекращения начисления пеней является уплата налога. 

Сведений о том, что решения должностного лица о привлечении ФИО5 к налоговой ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 119 НК РФ оспорены, либо отменены, в материалы административного дела не представлены. 

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ). Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002г. определил ставки налога и льготы. В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 НК РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. 

На основании пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В связи с чем, ИФНС по городу Пятигорску Ставропольского края, произведено начисление транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год: 

Транспортное средство: «ХЕНДЭ ТУКСОН», рег. знак №, ОКТМО 0772700, код ИФНС 2632, налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 2 244 рублей, налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 2 244 рублей.

Согласно п.1 ст. 8 Кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. 

Согласно п. 1 ст. 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 Кодекса, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (расчет пени прилагается).

В связи с частичным неисполнением обязанности по уплате налога налоговым органом в адрес ФИО5 были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 310,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 254,10 руб. (текущий остаток задолженности составляет 4 106,97 руб.) До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. 

Судом проверен представленный расчёт, он выполнен в соответствии с требованиями действующего законодательства, оснований сомневаться в размере исчисленной суммы задолженности у суда не имеется.

При этом факт владения на праве собственности транспортным средством за указанный в уведомлении, требовании и исковом заявлении налоговый период, а также правильность расчет налога и пени, произведенного налоговой инспекцией, в ходе судебного разбирательства по делу в суде со стороны ответчика не оспорен.

В силу п. 2 ст. 15, абзаца первого п. 1 ст. 399 Кодекса налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

Пунктом 1 ст. 402 Кодекса регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 данной статьи.

Согласно п. 1 ст. 403 Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 Кодекса.

Согласно Закону Ставропольского края № 109-кз от 05.11.2015 г «Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с 01 января 2016 года установлена единая дата применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Таким образом, на территории Ставропольского края кадастровая стоимость применяется для целей исчисления налога на имущество физических лиц начиная с 1 января 2016 года.

В соответствии с п. 1 ст. 408 Кодекса сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Кодекса.

В силу п. 1 ст. 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 409 Кодекса налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налогоплательщик имеет в собственности объекты недвижимого имущества, в связи, с чем, в соответствии с действующим законодательством производилось начисление налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год: объект налогообложения: жилые дома; №; ОКТМО 07727000; код ИФНС 2632, 

<

адрес> налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 776 рублей, объект налогообложения: Гаражи; №; ОКТМО 07727000; код ИФНС 2632 

<

адрес> налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, сумма 109 рублей.

Административным ответчиком обязанность по уплате имущественного налога исполнена не была. 

В связи с неуплатой в установленный законом срок имущественных налогов в соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговым органом в отношении административного ответчика выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 888,98 руб. (текущий остаток задолженности составляет 798,71 руб.). 

Доказательств в опровержение расчётов административного истца административным ответчиком суду не представлено.

Доказательств того, что налогоплательщик освобождён от уплаты налогов, и доказательств погашения образовавшейся задолженности в полном объёме либо в части суду не представлено и материалами дела не подтверждено.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые административный истец ссылается как на основания своих требований.

В соответствии с нормами ст. 123 Конституции РФ, ст.14 КАС РФ, закрепившими самостоятельные принципы состязательности гражданского судопроизводства и процессуального равенства сторон, когда каждая сторона обязана представить доказательства в подтверждение заявленных требований и возражений по ним, суд считает, что ответчик не представили доказательств и не привел обстоятельства в опровержение заявленных требований истца, в связи с чем суд считает исковые требования обоснованными.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с данным иском, то в соответствии со ст.103 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования город-курорт Пятигорск государственная пошлина в размере 1357,75 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО5 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО5, 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю по налогам, штрафам и пени задолженность на общую сумму 38591,61 рублей, в том числе:

- Налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2021 год в общей сумме 33 685,93 руб., в том числе: 

налог - 25 106,05 руб., 

пени - за 2020 год в размере 1 589,88 руб., 

штраф - 2 796,00 руб., 

штраф - 4 194,00 руб. 

-Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 4 106,97 руб. в том числе: 

налог - 4 030,19 руб., 

задолженность по пени но транспортному налогу в сумме 76,78 руб.: 

- за ДД.ММ.ГГГГ год пени в размере 66,68 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

- за ДД.ММ.ГГГГ год пени в размере в размере 10,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

- Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 798,71 руб., в том числе: 

налог - 794,73 рублей, 

пени - в размере 3,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО5, 

<

данные изъяты>, в бюджет муниципального образования 

<

адрес> края государственную пошлину в размере 1357,75 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Пятигорский городской суд в течение одного месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме. 

Судья А.Ю. Афонькин