РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 июля 2024 года город Нижневартовск

Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе: судьи Атяшева М.С., при секретаре Шипуль Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, ссылаясь на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком ФИО1 обязательств по оплате транспортного налога за 2019-2021 годы, земельного налога за 2019-2021 годы и пени, начисленные на указанную задолженность. Указывает на обращение к мировому судье с заявлением о внесении судебного приказа. Судебный приказ вынесен 15.11.2023 и был отмене 28.11.2023 в связи с возражениями должника. Просит суд взыскать с ФИО1: земельный налог с физических лиц в размере 20 руб. за 2021 год; земельный налог с физических лиц в размере 37 руб. за 2020 год; земельный налог с физических лиц в размере 2 021 руб. за 2019 год; транспортный налог с физических лиц в размере 1 600 руб. за 2021 год; транспортный налог с физических лиц в размере 1 600 руб. за 2020 год; транспортный налог с физических лиц в размере 1 600 руб. за 2019 год; пени в размере 12 367 руб. 33 коп. за период начисления с 01.01.2023 по 23.10.2023, начисленные на недоимку, составляющую отрицательное сальдо ЕНС; пени в размере 473 руб. 36 коп. за период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 600 руб.; пени в размере 255 руб. 12 коп. за период начисления с 02.12.2021 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 1 600 руб.; пени в размере 11 руб. 60 коп. за период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 1 600 руб.; пени в размере 851 руб. 03 коп. за период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 2 021 руб.; пени в размере 3 руб. 19 коп. за период начисления с 02.12.2021 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 2 021 руб.; пени в размере 0 руб. 15 коп. за период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 20 руб.; пени в размере 12 786 руб. 97 коп. за период начисления с 02.12.2019 по 31.12.2022, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 40 698 руб., всего на общую сумму 33 626 руб. 75 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещалась судом надлежащим образом.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для обращения налоговой инспекции (как контрольного органа) в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, а требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, пункт 1 статьи 3, подпункт 1 пункта 1 статьи 23, пункты 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2018-2021 годах являлся собственником транспортного средства – трактора марки 

<

данные изъяты>, 

<

дата> года выпуска, государственный регистрационный знак №, а также собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного в 

<

адрес>, в связи с чем, имел обязанность по уплате транспортного и земельного налогов. 

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Основанием для уплаты налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в пункте 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлено направление налоговым органом налогового уведомления. 

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на момент возникновения спорных правоотношений) при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата сумм налогов или сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для взыскания пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня как один из способов исполнения обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, представляет собой денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты причитающихся сумм налогов.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17 декабря 1996 года №20-П, Определение от 08 февраля 2007 года № 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для обращения налоговой инспекции (как контрольного органа) в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, а требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

Из материалов дела следует, что налоговым органом на имя ФИО1 сформированы налоговые уведомления: от 01.09.2020 № 52925852 о необходимости уплаты в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, транспортного налога за 2019 год в размере 1 600 руб. и земельного налога за 2019 год в размере 2 021 руб.; от 01.09.2021 № 50053415 о необходимости уплаты в срок до 01.12.2021, транспортного налога за 2020 год в размере 1 600 руб. и земельного налога за 2020 год в размере 37 руб.; от 01.09.2022 № 26854581 о необходимости уплаты в срок до 01.12.2022, транспортного налога за 2021 год в размере 1 600 руб. и земельного налога за 2021 год в размере 20 руб. Материалами дела подтверждается, что уведомления направлялись налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и были им получены.

В связи с наличием отрицательного сальдо налогоплательщику было направлено требование № 800 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, а именно: транспортного налога в размере 27 995 руб., транспортного налога в размере 110 991 руб., земельного налога в размере 4 099 руб., пени в размере 33 188 руб. 64 коп. Срок исполнения требования установлен до 15.06.2023. Материалами дела подтверждается, что указанное требование направлялось налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и было им получено 19.05.2023.

Требование налогового органа в установленный срок административным ответчиком не исполнено, что послужило основанием для вынесения в порядке статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решения № 6649 от 16.10.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регулируется статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены два срока обращения в суд налогового органа. Первый срок составляет шесть месяцев и начинает течь со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, второй - со дня отмены судебного приказа о взыскании налога и также составляет шесть месяцев. Нарушение каждого из указанных процессуальных сроков влечет отказ в удовлетворении соответствующего иска (заявления).

Несоблюдение налоговой инспекцией установленных налоговым законодательством сроков является основанием для отказа в удовлетворении искового заявления.

Как установлено судом при рассмотрении дела, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре обращалась к мировому судье судебного участка № 5 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовска Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 33 626 руб. 75 коп., в том числе: по транспортному и земельному налогу за период с 2019 по 2021 год в сумме 6 878 руб. и пени в сумме 26 748 руб. 75 коп., начисленные в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов.

По указанному заявлению, мировым судьей вынесен судебный приказ 15.11.2023 № 2А-55-2105/2023, который отменен 28.11.2023 в связи с поступившими возражениями должника. С настоящим административным иском в Нижневартовский городской суд налоговый орган обратился 09.04.2024, то есть в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа.

По состоянию на дату рассмотрения настоящего дела судом сведений о погашении ФИО1 задолженности по обязательным платежам не предоставлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что поскольку установленная законом обязанность по своевременной уплате транспортного и земельного налогов за 2019-2021 год, а также начисленная на указанную задолженность пени, административным ответчиком не исполнена, при этом, налоговым органом соблюден срок и порядок взыскания с ФИО1 налоговой задолженности, административные исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Учитывая изложенное, с административного ответчика в местный бюджет муниципального образования город Нижневартовск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 208 руб. 80 коп.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, ИНН №, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в доход соответствующего бюджета: транспортный налог за 2019 год в размере 1 600 рублей; транспортный налог за 2020 год в размере 1 600 рублей; транспортный налог за 2021 год в размере 1 600 рублей; земельный налог за 2019 год в размере 2 021 рубль; земельный налог за 2020 год в размере 37 рублей; земельный налог за 2021 год в размер 20 рублей; пени в размере 12 367 рублей 33 копеек, начисленные на недоимку, составляющую отрицательное сальдо ЕНС, за период с 01.01.2023 по 23.10.2023; пени в размере 473 рублей 36 копеек, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год, за период с 02.12.2020 по 31.12.2022; пени в размере 255 рублей 12 копеек, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 31.12.2022; пени в размере 11 рублей 60 копеек, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год, за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 851 рубль 03 копеек, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год, за период с 02.12.2020 по 31.12.2022; пени в размере 3 рублей 19 копеек, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 31.12.2022; пени в размере 0 рублей 15 копеек, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2021 год, за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 12 786 рублей 97 копеек, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 год, за период с 02.12.2019 по 31.12.2022, всего на общую сумму 33 626 рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования город Нижневартовск государственную пошлину в размере 1 208 рублей 80 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Мотивированное решение составлено 22 июля 2024 года.

Судья подпись М.С. Атяшев